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纳税服务类一第三章发票办理
一、单项选择题
1.甲企业增值税专用发票用量为每月25份，纳税信用为A级；乙企业增值税专用发票用量为每月25份，纳税信用为B级关于增值税专用发票领取数量,下列说法正确的是A.甲企业最多一次可领取150份，乙企业最多一次可领取75份B.甲企业最多一次可领取75份，乙企业最多一次可领取50份C.甲企业最多一次可领取50份，乙企业最多一次可领取25份D.甲企业最多一次可领取25份，乙企业最多一次可领取25份参考答案B答案解析根据《全国税务机关纳税服务规范（
3.0版）》规定，纳税信用A级的纳税人可一次领取不超过3个月的增值税发票用量，纳税信用B级的纳税人可一次领取不超过2个月的增值税发票用量难易度易知识点《纳税服务》一一第三篇专业知识与技能一一第三章发票办理——第三节发票领用
2.新办理增值税一般纳税人登记的纳税人，除按照有关规定不使用网络办税或不具备风险条件的特定纳税人外，自首次开票之日起不得离线开具发票的期限是A.1个月内B.3个月内C.6个月内D.12个月内——第五节发票开具和保管
16.下列关于增值税专用发票的使用和管理，表述不正确的是A.纳税人销售旧货，应开具普通发票，不得自行开具或者由税务机关代开专用发票B.小规模纳税人销售自己使用过的固定资产，未放弃减税的，应开具普通发票，不得由税务机关代开专用发票C.增值税一般纳税人开具增值税专用发票后，发生销货退回或销货折让、开票有误等情形但不符合作废条件的，应按规定开具红字专用发票D.自2019年4月1日起，增值税一般纳税人在增值税税率调整前已按原16%适用税率开具的增值税发票，发生销售折让需要开具红字发票的，按照13%税率开具红字发票参考答案D答案解析根据《国家税务总局关于深化增值税改革有关事项的公告》规定,增值税一般纳税人在增值税税率调整前已按原16%,10%适用税率开具的增值税发票，发生销售折让、中止或者退回等情形需要开具红字发票的，按照原适用税率开具红字发票;开票有误需要重新开具的，先按照原适用税率开具红字发票后,再重新开具正确的蓝字发票难易度易知识点《纳税服务》一一第三篇专业知识与技能一一第三章发票办理——第五节发票开具和保管
17.在山东省新设立登记的纳税人中实行增值税专用发票电子化的开始时间为A.2021年1月1日B.2021年1月21日C.2020年12月1日D.2020年12月21日参考答案B答案解析根据《国家税务总局关于在新办纳税人中实行增值税专用发票电子化有关事项的公告》规定，自2021年1月21日起，在北京、山西、内蒙古、辽宁、吉林、黑龙江、福建、江西、山东、河南、湖北、湖南、广西、海南、贵州、云南、西藏、陕西、甘肃、青海、宁夏、新疆、大连、厦门和青岛等25个地区的新办纳税人中实行专票电子化，受票方范围为全国难易度易知识点《纳税服务》一一第三篇专业知识与技能一一第三章发票办理——第五节发票开具和保管
18.下列关于发票开具的说法中，符合现行政策规定的是A.小规模纳税人转让其取得的不动产，不能自行开具增值税发票的，可向机构所在地主管税务机关申请代开B.纳税人向其他个人转让其取得的不动产，不得开具增值税专用发票，但可以申请代开增值税专用发票C.其他个人出租不动产，可向居住地主管税务机关申请代开增值税专用发票D.纳税人向其他个人出租不动产，不得开具或申请代开增值税专用发票参考答案D答案解析根据《全国税务机关纳税服务规范（
3.0版）》规定，选项A,小规模纳税人转让其取得的不动产，不能自行开具增值税发票的，可向不动产所在地主管税务机关申请代开选项B,纳税人向其他个人转让其取得的不动产，不得开具或申请代开增值税专用发票选项C,其他个人出租不动产，可向不动产所在地主管税务机关申请代开增值税专用发票难易度易知识点《纳税服务》一一第三篇专业知识与技能一一第三章发票办理——第四节发票代开
19.下列关于发票的说法错误的是A.农产品收购发票可以用于抵扣B.增值税小规模纳税人一律不得领用增值税专用发票C.增值税专用发票的基本联次为三联发票联、抵扣联和记账联D.增值税专用发票是购买方支付增值税额并可按照增值税有关规定据以抵扣增值税进项税额的凭证参考答案B答案解析:根据《国家税务总局关于实施第二批便民办税缴费新举措的通知》规定，全面推行小规模纳税人自行开具增值税专用发票2020年2月1日起，增值税小规模纳税人（其他个人除外）发生增值税应税行为，需要开具增值税专用发票的，可以自愿使用增值税发票管理系统自行开具难易度易知识点《纳税服务》一一第三篇专业知识与技能一一第三章发票办理——第三节发票领用
20.下列关于发票开具的说法错误的是A.开具发票应按照号码顺序填开21开具发票应该全部联次一次打印C.填开发票单位如有特殊要求，可以自行扩大专用发票的使用范围D.不符合规定的发票，不得作为财务报销凭证，任何单位和个人有权拒收参考答案C答案解析根据规定，任何单位和个人应当按照发票管理规定使用发票，不得扩大发票使用范围难易度中知识点《纳税服务》一一第三篇专业知识与技能一一第三章发票办理——第五节发票开具和保管
21.下列业务中，不得开具增值税专用发票的是A.甲超市（一般纳税人）零售的服装B.乙商店将劳保用品销售给工业企业C.丙国有粮食购销企业销售免税粮食D.丁工厂将产成品无偿赠送戊公司参考答案A答案解析根据《增值税专用发票使用规定》规定，商业企业一般纳税人零售的烟、酒、食品、服装、鞋帽（不包括劳保专用部分）、化妆品等消费品不得开具专用发票难易度易知识点《纳税服务》一一第三篇专业知识与技能一一第三章发票办理——第五节发票开具和保管
22.下列关于发票印制的说法错误的是A.按照相关规定，用票单位可以书面向税务机关要求使用印有本单位名称的发票，税务机关依据规定，确认印有该单位名称发票的种类和数量B.使用印有本单位名称的增值税普通发票的企业，按照相关规定，与税务机关结算印制费用C.按现行发票管理规定，纳税人申请印有本单位名称的发票只限于增值税普通发票D.增值税专用发票必须由税务机关印制参考答案B答案解析根据《全国税务机关纳税服务规范（
3.0版）》规定，使用印有本单位名称发票的单位必须按照税务机关批准的式样和数量，到发票印制企业印制发票，印制费用由用票单位与发票印制企业直接结算，并按规定取得印制费用发票难易度中知识点《纳税服务》一一第三篇专业知识与技能一一第三章发票办理——第二节发票印制
23.甲服装厂为增值税一般纳税人，2021年3月销售给乙企业300套服装,不含税价格为700元/套由于乙企业购买数量较多，甲服装厂给予乙企业7折的优惠，并按原价开具了增值税专用发票，折扣额在同一张发票的“备注”栏注明甲服装厂当月增值税销项税额为A.24990元B.27300元C.36890元D.47600元参考答案B答案解析根据《国家税务总局关于折扣额抵减增值税应税销售额问题通知》规定，纳税人采取折扣方式销售货物，如果销售额和折扣额在同一张发票上分别注明的，可按折扣后的销售额征收增值税”纳税人采取折扣方式销售货物,销售额和折扣额在同一张发票上分别注明是指销售额和折扣额在同一张发票上的“金额”栏分别注明的，可按折扣后的销售额征收增值税未在同一张发票“金额”栏注明折扣额，而仅在发票的“备注”栏注明折扣额的，折扣额不得从销售额中减除甲服装厂当月增值税销项税额=300X700X13%=27300（元）难易度难知识点《纳税服务》一一第三篇专业知识与技能一一第三章发票办理——第五节发票开具和保管
24.下列关于增值税专用发票的表述，不正确的是A.增值税专用发票实行最高开票限额管理，最高开票限额由主管税务机关依法审批B.纳税人申请最高开票限额时，主管税务机关受理纳税人申请以后，根据需要进行实地查验C.实行纳税辅导期管理的小型商贸批发企业，领用增值税专用发票的最高开票限额不得超过10万元D.辅导期纳税人领用的专用发票未使用完而再次领用的，主管税务机关发放增值税专用发票数量不得超过25份参考答案D答案解析根据《全国税务机关纳税服务规范（
3.0版）》规定，对于实行纳税辅导期管理的增值税一般纳税人领用的专用发票未使用完而再次领用的，主管税务机关发放专用发票的份数不得超过核定的每次领用专用发票份数与未使用完的专用发票份数的差额难易度易知识点《纳税服务》一一第三篇专业知识与技能一一第三章发票办理——第三节发票领用
25.纳税人违反规定虚开发票的，由税务机关没收违法所得；虚开金额超过1万元的，其承担的法律责任是A.可以并处1万元以下的罚款B.可以并处5万元以下的罚款C.并处1万元以上5万元以下的罚款D.并处5万元以上50万元以下的罚款参考答案D答案解析根据《中华人民共和国发票管理办法》规定，违反规定虚开发票的，由税务机关没收违法所得；虚开金额在1万元以下的，可以并处5万元以下的罚款；虚开金额超过1万元的，并处5万元以上50万元以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任难易度中知识点《纳税服务》一一第三篇专业知识与技能一一第三章发票办理一一第一节发票办理概述
26.对于增值税一般纳税人取得走逃企业开具的异常增值税扣税凭证，下列处理错误的是A.在核实是否符合现行增值税进项税额抵扣相关规定前，尚未申报抵扣的，暂不允许抵扣B.在核实是否符合现行增值税进项税额抵扣相关规定前，已经申报抵扣的，除另有规定外，一律先作进项税额转出C.在核实是否符合现行增值税出口退税相关规定前，尚未申报出口退税的，可正常办理出口退税D.经核实，符合现行增值税进项税额抵扣规定的，可继续申报抵扣参考答案C答案解析根据《国家税务总局关于异常增值税扣税凭证管理等有关事项的公告》规定，增值税一般纳税人取得的增值税专用发票列入异常凭证范围，尚未申报抵扣增值税进项税额的，暂不允许抵扣已经申报抵扣增值税进项税额的，除另有规定外，一律作进项税额转出处理尚未申报出口退税或者已申报但尚未办理出口退税的，除另有规定外，暂不允许办理出口退税经税务机关核实，符合现行增值税进项税额抵扣或出口退税相关规定的，纳税人可继续申报抵扣或者重新申报出口退税难易度中知识点《纳税服务》一一第三篇专业知识与技能一一第三章发票办理——第六节发票相关服务
27.下列关于发票开具要求的说法中，错误的是A.开具发票后，如发生误开、销货退回或者销售折让等，必须按规定作废或开具红字增值税发票B.一般纳税人销售货物、提供加工修理修配劳务和发生应税行为可汇总开具增值税专用发票C.开具发票应当使用中文，民族自治地方可以同时使用当地通用的一种民族文字D.纳税人在开具增值税专用发票开具时发现有误的，需要开具红字增值税专用发票参考答案D答案解析根据《增值税专用发票使用规定》规定，纳税人在开具增值税专用发票当月，发生销货退回、开票有误等情形，收到退回的发票联、抵扣联符合作废条件的，按作废处理；开具时发现有误的，可即时作废难易度易知识点《纳税服务》一一第三篇专业知识与技能一一第三章发票办理——第五节发票开具和保管
28.自2019年9月20日起，纳税人需要通过增值税发票管理系统开具17%.16队11%、10%税率蓝字发票的，应向主管税务机关提交A.《开具原适用税率发票承诺书》B.《开具原适用税率发票说明书》C.《开具原适用税率发票说明表》D.《关于开具原适用税率发票的说明》参考答案A答案解析根据《国家税务总局关于国内旅客运输服务进项税抵扣等增值税征管问题的公告》规定，自2019年9月20日起，纳税人需要通过增值税发票管理系统开具17%、16%、11%、10%税率蓝字发票的，应向主管税务机关提交《开具原适用税率发票承诺书》，办理临时开票权限难易度易知识点《纳税服务》一一第三篇专业知识与技能一一第三章发票办理——第五节发票开具和保管
29.下列关于发票印制和保管的说法错误的是A.申请印有本单位名称的发票只限于增值税普通发票B.发票丢失时，应当于发现丢失当日书面报告税务机关，并登报声明作废C.使用印有本单位名称的发票的企业,与发票印制企业直接结算印制费用D.印有本单位名称的增值税普通发票的发票代码按照规定的编码规则编制参考答案B答案解析发票丢失时，应当于发现丢失当日书面报告税务机关不需要再登报声明作废难易度易知识点《纳税服务》一一第三篇专业知识与技能一一第三章发票办理——第二节发票印制
30.下列业务在开具发票时，无需在备注栏注明相关信息的业务是A.个人保险代理人汇总代开B.销售不动产C.货物运输服务D.委托加工劳务参考答案D答案解析根据《增值税发票开具指南》规定，在开具发票时必须在备注栏注明相关信息的经营业务主要有
（1）提供建筑服务；
（2）销售不动产；
（3）出租不动产；
（4）货物运输服务；
（5）单用途卡或多用途卡结算销售款；
（6）保险公司代收车船税；
（7）个人保险代理人汇总代开难易度易知识点《纳税服务》一一第三篇专业知识与技能一一第三章发票办理——第五节发票开具和保管
31.下列销售行为中，可以开具增值税专用发票的有A.向一般纳税人销售小汽车B.商业企业一般纳税人零售的烟、酒、食品C.向消费者个人销售货物或者提供销售服务、无形资产或者不动产D.提供旅游服务选择按扣除向旅游服务购买方收取并支付的住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费和其他接团旅游企业的旅游费用缴纳增值税的，向旅游服务购买方收取并支付的上述费用参考答案A答案解析根据《增值税专用发票使用规定》规定，商业企业一般纳税人零售的烟、酒、食品、服装、鞋帽（不包括劳保专用部分）、化妆品等消费品不得开具专用发票根据《财政部、国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试参考答案B答案解析根据《国家税务总局关于异常增值税扣税凭证管理等有关事项的公告》规定，新办理增值税一般纳税人登记的纳税人，自首次开票之日起3个月内不得离线开具发票，按照有关规定不使用网络办税或不具备风险条件的特定纳税人除外难易度中知识点《纳税服务》一一第三篇专业知识与技能一一第三章发票办理——第五节发票开具和保管
3.增值税专用发票最高开票限额的审批机关是A.国家税务总局B.省级税务机关C.市级税务机关D.主管税务机关参考答案D答案解析根据《全国税务机关纳税服务规范（
3.0版）》规定，纳税人在初次申请使用增值税专用发票以及变更增值税专用发票限额时，向主管税务机关申请办理增值税初级专用发票（增值税税控系统）最高开票限额审批难易度易知识点《纳税服务》一一第三篇专业知识与技能一一第三章发票办理——第三节发票领用
4.纳税人购进国内旅客运输服务，其进项税额允许从销项税额中抵扣的凭证不包括A.增值税专用发票B.增值税普通发票点的通知》规定，向消费者个人销售服务、无形资产或者不动产不得开具增值税专用发票纳税人提供旅游服务，可以选择以取得的全部价款和价外费用，扣除向旅游服务购买方收取并支付给其他单位或者个人的住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费和支付给其他接团旅游企业的旅游费用后的余额为销售额选择上述办法计算销售额的纳税人，向旅游服务购买方收取并支付的上述费用，不得开具增值税专用发票，可以开具普通发票难易度易知识点《纳税服务》一一第三篇专业知识与技能一一第三章发票办理——第五节发票开具和保管
32.下列情形中，可以领用开具增值税专用发票的是A.会计核算不健全，无法准确核算企业的销项税额和进项税额的B.私自印制增值税专用发票，税务机关责令限期改正，已经改正的C.有《税收征管法》规定的税收违法行为，拒不接受税务机关处理的D.向其他单位借用增值税专用发票，税务机关责令限期改正，逾期仍然不改正的参考答案B答案解析根据《增值税专用发票使用规定》规定，一般纳税人有下列情形之一的，不得领购开具专用发票
（一）会计核算不健全，不能向税务机关准确提供增值税销项税额、进项税额、应纳税额数据及其他有关增值税税务资料的
（二）有《税收征管法》规定的税收违法行为，拒不接受税务机关处理的
（三）有下列行为之一，经税务机关责令限期改正而仍未改正的
1、虚开增值税专用发票；
2、私自印制专用发票；
3、向税务机关以外的单位和个人买取专用发票；
4、借用他人专用发票；
5、未按本规定第十一条开具专用发票；
6、未按规定保管专用发票和专用设备；
7、未按规定申请办理防伪税控系统变更发行;
8、未按规定接受税务机关检查难易度易知识点《纳税服务》一一第三篇专业知识与技能一一第三章发票办理——第三节发票领用
33.增值税纳税人购买货物，索取增值税专用发票时，需向销售方提供的资料不包括A.购买方名称B.纳税人识别号或统一社会信用代码C.营业执照D.开户行及账号信息参考答案C答案解析根据国家税务总局货物和劳务税司《增值税发票开具指南》规定,增值税纳税人购买货物、劳务、服务、无形资产或不动产，索取增值税专用发票时，须向销售方提供购买方名称（不得为自然人）、纳税人识别号或统一社会信用代码、地址电话、开户行及账号信息，不需要提供营业执照、税务登记证、组织机构代码证、开户许可证、增值税一般纳税人资格登记表等相关证件或其他证明材料难易度易知识点《纳税服务》一一第三篇专业知识与技能一一第三章发票办理——第一节发票办理概述
34.税务机关对约谈两次无故不到的纳税人，可以采取的限制性措施不包括:A.限制办理税务登记迁移和注销手续B.限制使用电子税务局办理网上申领发票C.纳入增值税发票管理系统风险纳税人名单管理D.核定增值税专用发票最高开票限额十万元，月发票发放数量25份参考答案D答案解析根据国家税务总局《增值税发票风险管理办法（试行）》规定，税务约谈无法联系或两次无故不到的，风险应对部门可会同主管税务机关采取下列一项或多项风险防范措施
1.增值税一般纳税人核定发票最高开票限额不得超过一万元，月发票发放数量不得超过10份；增值税小规模纳税人核定发票最高开票限额不得超过一万元，月发票发放数量不得超过10份；
2.调减增值税发票最高开票限额及发票发放数量；
3.限制提高或临时提高增值税发票最高开票限额及发票发放数量；
4.限制离线开具发票；
5.限制代开发票；
6.限制开具发票；
7.限制使用电子税务局（含网上办税平台、微信办税、税务APP等）等渠道办理网上申领发票、网上抄报税、网上申报、自助办税终端及邮寄配送发票等便捷办税方式；
8.限制办理税务登记迁移和注销手续；
9.纳入增值税发票管理系统风险纳税人名单管理；
10.税务总局、省税务机关依法确定的其他风险防范措施难易度中知识点《纳税服务》一一第三篇专业知识与技能一一第三章发票办理——第三节发票领用
二、多项选择题
1.纳税人开具电子专票后，发生销货退回、开票有误、应税服务中止、销售折让等情形，需要开具红字电子专票，下列说法正确的是A.购买方已将电子专票用于申报抵扣的，由购买方在增值税发票管理系统中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》，填开《信息表》时应填写相对应的蓝字电子专票信息B.购买方未将电子专票用于申报抵扣的，由销售方在发票管理系统中填开并上传《信息表》，填开《信息表》时不填写相对应的蓝字电子专票信息C.销售方凭税务机关系统校验通过的《信息表》开具红字电子专票，在发票管理系统中以销项负数开具红字电子专票应与《信息表》一一对应D.购买方已将电子专票用于申报抵扣的，应当暂依《信息表》所列增值税税额从当期进项税额中转出，待取得销售方开具的红字电子专票后，与《信息表》一并作为记账凭证参考答案CD答案解析根据《国家税务总局关于在新办纳税人中实行增值税专用发票电子化有关事项的公告》规定，购买方已将电子专票用于申报抵扣的，由购买方在增值税发票管理系统中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》，填开《信息表》时不填写相对应的蓝字电子专票信息；购买方未将电子专票用于申报抵扣的，由销售方在发票管理系统中填开并上传《信息表》，填开《信息表》时应填写相对应的蓝字电子专票信息难易度中知识点《纳税服务》一一第三篇专业知识与技能一一第三章发票办理——第五节发票开具和保管
2.下列纳税人信息发生变化需进行税控设备变更发行操作的是A.企业名称
8.统一社会信用代码C.主管税务机关D.最高开票限额E.开票机数量参考答案ADE答案解析根据《全国税务机关纳税服务规范（
3.0版）》规定，纳税人名称变更;纳税人除名称外其他税务登记基本信息变更;纳税人发行授权信息变更;因纳税人金税盘、税控盘、报税盘损坏，而对其金税盘、税控盘、报税盘进行变更；纳税人开票机数量变化；增值税发票管理系统离线开票时限和离线开票总金额变更；购票人员姓名、密码发生变更等，应进行变更发行纳税人发生统一社会信用代码变化、主管税务机关变化等，需进行注销发行难易度中知识点《纳税服务》一一第三篇专业知识与技能一一第三章发票办理——第三节发票领用
3.可由企业统一向主管税务机关申请汇总代开增值税发票的行业有A.保险业B.证券业C.信用卡业D.旅游业E.房地产业参考答案ABCD答案解析根据《全国税务机关纳税服务规范（
3.0版）》规定，接受税务机关委托代征税款的保险业、证券业、信用卡业和旅游业企业，向代理人或经纪人支付佣金费用后，可代代理人或经纪人统一向主管税务机关申请汇总代开增值税普通发票或增值税专用发票难易度难知识点《纳税服务》一一第三篇专业知识与技能一一第三章发票办理——第四节发票代开
4.印制发票的企业应当具备的条件包括A.有健全的财务制度B.有良好的经营状况C.取得印刷经营许可证和营业执照D.设备、技术水平能够满足印制发票的需要E.有严格的质量监督、安全管理、保密制度参考答案ACDE答案解析根据《中华人民共和国发票管理办法》规定，制发票的企业应当具备下列条件L取得印刷经营许可证和营业执照；
2.设备、技术水平能够满足印刷发票的需要；
3.有健全的财务制度和严格的质量监督、安全管理、保密制度难易度中知识点《纳税服务》一一第三篇专业知识与技能一一第三章发票办理——第二节发票印制
5.下列纳税人中，在代开货物运输业增值税发票时，不再预征个人所得税的有A.个体工商户B.个人独资企业C.合伙企业D.有限责任公司E.个人参考答案ABCE答案解析根据《国家税务总局关于落实支持小型微利企业和个体工商户发展所得税优惠政策有关事项的公告》规定，对个体工商户、个人独资企业、合伙企业和个人，代开货物运输业增值税发票时，不再预征个人所得税个体工商户业主、个人独资企业投资者、合伙企业个人合伙人和其他从事货物运输经营活动的个人，应依法自行申报缴纳经营所得个人所得税难易度易知识点《纳税服务》一一第三篇专业知识与技能一一第三章发票办理——第五节发票开具和保管
6.甲县通达公司为从事货物运输业的增值税小规模纳税人，2021年3月在乙县承揽一项运输业务，起运地为乙县，途经丙县、丁县，目的地为戊县就该业务，甲公司可申请代开增值税专用发票的地点有A.甲县B.乙县C.丙县D.丁县E.戊县参考答案ABE答案解析根据《货物运输业小规模纳税人申请代开增值税专用发票管理办法》规定，纳税人在境内提供公路或内河货物运输服务，需要开具增值税专用发票的，可在税务登记地、货物起运地、货物到达地或运输业务承揽地（含互联网物流平台所在地）中任何一地，就近向税务机关申请代开增值税专用发票难易度易知识点《纳税服务》一一第三篇专业知识与技能一一第三章发票办理——第四节发票代开
7.下列关于代开增值税专用发票说法正确的有A.代开专用发票不符合作废条件的，可以通过开具红字发票处理
8.纳税人向其他个人出租不动产，不得开具或申请代开增值税专用发票C.因开具错误，纳税人需作废己代开专用发票的，可在代开当月提出作废申D.因开具错误，纳税人需作废已代开专用发票的，可在代开次月提出作废申参考答案ABC答案解析根据《全国税务机关纳税服务规范（
3.0版）》规定，因开具错误、销货退回、销售折让、服务中止等原因，纳税人需作废已代开增值税发票的,可凭已代开发票在代开当月向原代开税务机关提出作废申请；不符合作废条件的，可以通过开具红字发票处理难易度易知识点《纳税服务》一一第三篇专业知识与技能一一第三章发票办理——第四节发票代开
8.增值税一般纳税人在开具专用发票当月，发生销货退回、开票有误等情形,收到退回的发票联、抵扣联同时符合下列条件的，按作废处理A.销售方已抄税B.销售方未抄税并且未记账C.购买方在认证后将专用发票交给销售方D.收到退回的发票联、抵扣联时间未超过销售方开票当月E.购买方未认证或认证结果为“纳税人识别号认证不符”、“专用发票代码、号码认证不符”参考答案BDE答案解析根据《增值税专用发票使用规定》规定，同时具有下列情形的，为本规定所称作废条件
（一）收到退回的发票联、抵扣联时间未超过销售方开票当月；
（二）销售方未抄税并且未记账；
（三）购买方未认证或者认证结果为“纳税人识别号认证不符”、“专用发票代码、号码认证不符”难易度中知识点《纳税服务》一一第三篇专业知识与技能一一第三章发票办理——第五节发票开具和保管
9.下列各项中，符合《开具红字增值税专用发票信息表》（以下简称“信息表”）填开规定的有A.销售方开具专用发票尚未交付购买方，由销售方填开《信息表》B.购买方取得专用发票已用于申报抵扣的，由购买方填开《信息表》C.购买方取得专用发票已用于申报抵扣的，由销售方填开《信息表》D.购买方未用于申报抵扣并将发票联及抵扣联退回的，由购买方填开《信息表》E.销售方凭税务机关系统校验通过的《信息表》开具红字专用发票，在新系统中以销项正数开具参考答案AB答案解析根据《全国税务机关纳税服务规范（
3.0版）》规定，购买方取得专用发票已用于申报抵扣的，购买方可在增值税发票管理系统中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》购买方取得专用发票未用于申报抵扣、但发票联或抵扣联无法退回的，购买方填开《开具红字增值税专用发票信息表》时应填写相对应的蓝字专用发票信息销售方开具专用发票尚未交付购买方，以及购买方未用于申报抵扣并将发票联及抵扣联退回的，销售方可在增值税发票管理系统中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》销售方凭税务机关系统校验通过的《开具红字增值税专用发票信息表》开具红字专用发票，在增值税发票管理系统中以销项负数开具难易度中知识点《纳税服务》一一第三篇专业知识与技能一一第三章发票办理——第五节发票开具和保管
10.下列情形中，经税务机关责令限期改正而仍未改正，不得领购开具增值税专用发票的有A.增值税一般纳税人虚开增值税专用发票B.增值税一般纳税人未按规定进行纳税申报C.增值税一般纳税人未按规定接受税务机关检查D.增值税一般纳税人未按规定保管专用发票和专用设备E.增值税一般纳税人向税务机关以外的单位和个人买取专用发票参考答案ACDE答案解析根据《增值税专用发票使用规定》规定，一般纳税人有下列情形之一的，经税务机关责令限期改正而仍未改正的，不得领购开具专用发票
1、虚开增值税专用发票；
2、私自印制专用发票；
3、向税务机关以外的单位和个人买取专用发票；
4、借用他人专用发票；
5、未按本规定第十一条开具专用发票；
6、未按规定保管专用发票和专用设备；
7、未按规定申请办理防伪税控系统变更发行；
8、未按规定接受税务机关检查难易度易知识点《纳税服务》一一第三篇专业知识与技能一一第三章发票办理——第三节发票领用
11.主管税务机关可暂不允许开具离线发票的纳税人包括A.法定代表人或财务负责人曾在非正常户任职的纳税人B.一址多照”、无固定经营场所的纳税人C.办税人员曾在非正常户任职的纳税人D.纳税信用评价为C级的纳税人E.其他税收风险等级较高的纳税人参考答案ABE答案解析根据国家税务总局《增值税发票风险管理办法（试行）》规定,C.注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票D.注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单参考答案B答案解析根据《财政部税务总局海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》规定，允许抵扣进项税额的国内旅客运输服务凭证，除增值税专用发票外，只限于增值税电子普通发票，和注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单、铁路车票以及公路、水路等其他客票不包括增值税普通发票难易度易知识点《纳税服务》一一第三篇专业知识与技能一一第三章发票办理——第六节发票相关服务
5.开具发票的单位和个人应按规定存放和保管发票已经开具的发票存根联，应当保存的期限是A.5年B.10年C.15年D.20年参考答案A答案解析根据《中华人民共和国发票管理办法》规定，开具发票的单位和个人应当按照税务机关的规定存放和保管发票，不得擅自损毁已经开具的发票存根联和发票领用簿，应当保存5年保存期满，报经税务机关查验后销毁难易度中知识点《纳税服务》一一第三篇专业知识与技能一一第三章发票办理——第五节发票开具和保管
6.2021年5月，甲公司需开具16%的增值税蓝字专用发票，在报送《开具原对于存在下列情形之一的纳税人，主管税务机关可以暂不允许其离线开具发票“一址多照”、无固定经营场所的纳税人；纳税信用评价为D级的纳税人；其法定代表人或财务负责人曾在非正常户任职的纳税人；其他税收风险等级较高的纳税人难易度中知识点《纳税服务》一一第三篇专业知识与技能一一第三章发票办理——第三节发票领用
12.下列业务中，不得开具增值税专用发票的有A.向消费者个人销售不动产B.免征增值税的应税行为C.金融商品转让D.提供经纪代理服务，向委托方收取的政府性基金或者行政事业性收费E.纳税人销售自己使用过的固定资产，放弃减税，按照简易办法依照3%征收率缴纳增值税的参考答案ABCD答案解析纳税人销售自己使用过的固定资产，适用简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税的，可以放弃减税，按照简易办法依照3%征收率缴纳增值税，并可以开具增值税专用发票难易度易知识点《纳税服务》一一第三篇专业知识与技能一一第三章发票办理——第五节发票开具和保管
三、判断题
1.甲公司为新办纳税人，首次申领增值税专用发票，税务机关核定其增值税专用发票最高开票限额为10万元，每月最高领用数量为50份（）答案解析根据《国家税务总局关于新办纳税人首次申领增值税发票有关事项的公告》规定，自2018年8月1日起，首次申领增值税发票的新办纳税人办理发票票种核定，增值税专用发票最高开票限额不超过10万元，每月最高领用数量不超过25份；增值税普通发票最高开票限额不超过10万元，每月最高领用数量不超过50份难易度易知识点《纳税服务》一一第三篇专业知识与技能一一第三章发票办理——第三节发票领用
2.自2021年4月1日起，已经使用金税盘、税控盘等税控专用设备开具增值税发票的小规模纳税人，月销售额未超过15万元的，需要向税务机关换领税务Ukey开具发票（）参考答案错误答案解析按照《国家税务总局关于小规模纳税人免征增值税征管问题的公告》的规定，已经使用金税盘、税控盘等税控专用设备开具增值税发票的小规模纳税人，月销售额未超过15万元的，可以继续使用现有设备开具发票，也可以自愿向税务机关免费换领税务Ukey开具发票难易度易知识点《纳税服务》一一第三篇专业知识与技能一一第三章发票办理——第五节发票开具和保管
3.按照国务院税务主管部门的规定，增值税专用发票由省、自治区、直辖市税务机关确定的企业印制（）参考答案错误答案解析根据《中华人民共和国发票管理办法》规定，增值税专用发票由国务院税务主管部门确定的企业印制；其他发票，按照国务院税务主管部门的规定，由省、自治区、直辖市税务机关确定的企业印制难易度易知识点《纳税服务》一一第三篇专业知识与技能一一第三章发票办理——第二节发票印制
4.A省蓝天建筑公司在B省C市承接了一项房地产建设项目，应客户要求需在C市税务机关领用并开具发票，蓝天建筑公司在领用发票时需根据所领购发票的票面限额以及数量交纳不超过1万元的保证金（）参考答案错误答案解析根据《中华人民共和国发票管理办法》规定，税务机关对外省、自治区、直辖市来本辖区从事临时经营活动的单位和个人领用发票的，可以要求其提供保证人或者根据所领用发票的票面限额以及数量交纳不超过1万元的保证金，并限期缴销发票难易度易知识点《纳税服务》一一第三篇专业知识与技能一一第三章发票办理——第三节发票领用
5.甲公司丢失增值税专用发票1份，应当于发现丢失当日书面报告税务机关，并登报声明作废（）参考答案错误答案解析根据《国家税务总局关于公布取消一批税务证明事项以及废止和修改部分规章规范性文件的决定》规定，取消“发票丢失登报作废声明”发生发票丢失情形时，应当于发现丢失当日书面报告税务机关难易度易知识点《纳税服务》一一第三篇专业知识与技能一一第三章发票办理——第五节发票开具和保管
6.甲公司为增值税一般纳税人，于2019年12月申请转登记为小规模纳税人,转登记时甲公司不需要缴销增值税税控系统专用设备和增值税发票（）参考答案正确答案解析根据《全国税务机关纳税服务规范（
3.0版）》规定，一般纳税人转登记为小规模纳税人，可以继续使用现有增值税税控系统专用设备开具增值税发票，不需要缴销增值税税控系统专用设备和增值税发票难易度易知识点《纳税服务》一一第三篇专业知识与技能一一第三章发票办理——第五节发票开具和保管
7.纳税人以电子专票的纸质打印件作为税收凭证的，必须同时保存打印该纸质件的电子专票（）参考答案正确答案解析按照《国家税务总局关于在新办纳税人中实行增值税专用发票电子化有关事项的公告》和《财政部国家档案局关于规范电子会计凭证报销入账归档的通知》规定，单位以电子会计凭证的纸质打印件作为报销入账归档依据的,必须同时保存打印该纸质件的电子会计凭证难易度中知识点《纳税服务》一一第三篇专业知识与技能一一第三章发票办理——第五节发票开具和保管
8.处于纳税辅导期管理的增值税一般纳税人，领取增值税专用发票实行按次限量控制，每次领用增值税专用发票数量不得超过25份（）参考答案正确答案解析根据《全国税务机关纳税服务规范（
3.0版）》规定，对于实行纳税辅导期管理的增值税一般纳税人，领用增值税专用发票实行按次限量控制,可以根据纳税人的经营情况核定每次专用发票的供应数量，但每次发放专用发票数量不得超过25份难易度易知识点《纳税服务》一一第三篇专业知识与技能一一第三章发票办理——第三节发票领用
9.违反《中华人民共和国发票管理办法》规定，虚开发票金额在5万元以下的，由税务机关没收违法所得，并处5万元以下罚款（）参考答案错误答案解析根据《中华人民共和国发票管理办法》规定，违反本办法第二十二条第二款的规定虚开发票的，由税务机关没收违法所得；虚开金额在1万元以下的，可以并处5万元以下的罚款；虚开金额超过1万元的，并处5万元以上50万元以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任难易度中知识点《纳税服务》一一第三篇专业知识与技能一一第三章发票办理一一第一节发票办理概述
10.增值税一般纳税人甲工厂2020年11月30月申请转登记为小规模纳税人，12月发现10月一张发票开具有误需重新开具，在开具红字发票后，可以按照原税率开具蓝字发票（）参考答案正确答案解析根据《全国税务机关纳税服务规范（
3.0版）》规定，一般纳税人转登记为小规模纳税人，在一般纳税人期间发生的增值税应税销售行为，发生销售折让、中止或者退回等情形，需要开具红字发票的，按照原蓝字发票记载的内容开具红字发票；开票有误需要重新开具的，先按照原蓝字发票记载的内容开具红字发票后，再重新开具正确的蓝字发票难易度易知识点《纳税服务》一一第三篇专业知识与技能一一第三章发票办理——第五节发票开具和保管
11.增值税普通发票的真伪由发票监制税务机关负责鉴定（）参考答案错误答案解析根据《全国税务机关纳税服务规范（
3.0版）》规定，普通发票的真伪鉴定由鉴定受理税务机关负责；受理税务机关鉴定有困难的，可以提请发票监制税务机关协助鉴定难易度易知识点《纳税服务》一一第三篇专业知识与技能一一第三章发票办理——第六节发票相关服务
12.自2020年5月1日至2023年12月31日，从事二手车经销业务的纳税人销售其收购的二手车，纳税人应当开具二手车销售统一发票购买方索取增值税专用发票的，无需再次开具增值税专用发票（）参考答案错误答案解析按照《国家税务总局关于明确二手车经销等若干增值税征管问题的公告》的规定，纳税人应当开具二手车销售统一发票购买方索取增值税专用发票的，应当再开具征收率为
0.5%的增值税专用发票难易度中知识点《纳税服务》一一第三篇专业知识与技能一一第三章发票办理——第五节发票开具和保管
13.增值税一般纳税人首次申请最高开票限额十万元的增值税专用发票，主管税务机关需要事前进行实地查验（）参考答案错误答案解析根据《国家税务总局关于简化增值税发票领用和使用程序有关问题的公告》规定，一般纳税人申请增值税专用发票最高开票限额不超过十万元的,主管税务机关不需事前进行实地查验难易度易知识点《纳税服务》一一第三篇专业知识与技能一一第三章发票办理——第三节发票领用
14.纳税人在办税服务厅窗口领取发票时不需要提供发票领用簿（）参考答案正确答案解析根据《全国税务机关纳税服务规范（
3.0版）》规定，纳税人领用发票时不需报送发票领用簿难易度中知识点《纳税服务》一一第三篇专业知识与技能一一第三章发票办理——第三节发票领用
15.纳税人向其他个人出租不动产，不得开具或申请代开增值税专用发票（）参考答案正确答案解析根据《全国税务机关纳税服务规范（
3.0版）》规定，纳税人向其他个人出租不动产，不得开具或申请代开增值税专用发票难易度易知识点《纳税服务》一一第三篇专业知识与技能一一第三章发票办理——第四节发票代开
16.保险业企业可代经纪人向税务机关申请汇总开具增值税专用发票（）参考答案正确答案解析根据《全国税务机关纳税服务规范（
3.0版）》规定，接受税务机关委托代征税款的保险业、证券业、信用卡业和旅游业企业，向代理人或经纪人支付佣金费用后，可代代理人或经纪人统一向主管税务机关申请汇总代开增值税普通发票或增值税专用发票难易度易知识点《纳税服务》一一第三篇专业知识与技能一一第三章发票办理——第四节发票代开
17.A县市民小明出租其在B县的一处房产时，可向居住地A县主管税务机关申请代开增值税发票（）参考答案错误答案解析根据《全国税务机关纳税服务规范（
3.0版）》规定，其他个人出租不动产，可向不动产所在地主管地税机关申请代开增值税发票难易度易知识点《纳税服务》一一第三篇专业知识与技能一一第三章发票办理——第四节发票代开
18.税务机关对外省来本辖区从事临时经营活动的单位和个人领用发票的，可以要求其提供保证人或者根据所领用发票的票面限额以及数量交纳不超过2万元的保证金，并限期缴销发票（）参考答案错误答案解析根据《全国税务机关纳税服务规范（
3.0版）》规定，税务机关对外省、自治区、直辖市来本辖区从事临时经营活动的单位和个人领用发票的，可以要求其提供保证人或者根据所领用发票的票面限额以及数量交纳不超过1万元的保证金，并限期缴销发票按期缴销发票后，解除保证人的担保义务或者退还保证金难易度中知识点《纳税服务》一一第三篇专业知识与技能一一第三章发票办理——第三节发票领用
19.提供金融商品转让服务可以开具增值税专用发票参考答案错误答案解析根据《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》规定，金融商品转让，不得开具增值税专用发票难易度易知识点《纳税服务》一一第三篇专业知识与技能一一第三章发票办理——第五节发票开具和保管
20.外购货物既用于生产应税货物又用于生产免税货物，无法分清各自耗用数额的，经税务机关责令限期改正而仍未改正者，不得领用开具增值税专用发票参考答案错误答案解析外购货物既用于生产应税货物又用于生产免税货物，无法分清各自耗用数额的，应按比例计算不得抵扣进项税额，而非不得领用开具增值税专用发票的情形难易度易知识点《纳税服务》一一第三篇专业知识与技能一一第三章发票办理——第三节发票领用
21.纳税人销售货物并向购买方开具增值税专用发票后，由于市场价格下降,销货方给予购货方相应的价格折扣、折让的，销货方可开具红字增值税专用发票参考答案正确答案解析根据《国家税务总局关于纳税人折扣折让行为开具红字增值税专用发票问题的通知》规定，纳税人销售货物并向购买方开具增值税专用发票后,由于购货方在一定时期内累计购买货物达到一定数量，或者由于市场价格下降等原因，销货方给予购货方相应的价格优惠或补偿等折扣、折让行为，销货方可按现行《增值税专用发票使用规定》的有关规定开具红字增值税专用发票难易度易知识点《纳税服务》一一第三篇专业知识与技能一一第三章发票办理——第五节发票开具和保管
22.货物运输业小规模纳税人在境内提供公路货物运输服务，需要开具增值税专用发票的，可以向货物途经地税务机关申请代开增值税专用发票参考答案错误答案解析根据《货物运输业小规模纳税人申请代开增值税专用发票管理办法》规定，纳税人在境内提供公路或内河货物运输服务，需要开具增值税专用发票的，可在税务登记地、货物起运地、货物到达地或运输业务承揽地（含互联网物流平台所在地）中任何一地，就近向税务机关申请代开增值税专用发票难易度易知识点《纳税服务》一一第三篇专业知识与技能一一第三章发票办理——第四节发票代开
四、实务题请根据下列材料回答相关问题（-）甲市通达公司是从事货物运输业的增值税小规模纳税人2021年3月，通达公司在乙县承接了一项运输业务，不含税金额为60000元由于付款方索要增值税专用发票，通达公司安排办税人员王某前往甲市市区税务机关咨询货物运输业申请代开增值税专用发票流程，并成功代开发票根据上述材料，回答下列问题
1.关于通达公司申请代开增值税专用发票业务，以下说法错误的是（单项选择题）A.应填写《货物运输业代开增值税专业发票缴纳税款申报单》适用税率发票承诺书》后，获取的临时开票权限有效期限为A.12小时B.24小时C.36小时D.48小时参考答案B答案解析根据《中华人民共和国发票管理办法》规定，自2019年9月20日起，纳税人需要通过增值税发票管理系统开具17%、16%、11%、10%税率蓝字发票的，应向主管税务机关提交《开具原适用税率发票承诺书》，办理临时开票权限临时开票权限有效期限为24小时，纳税人应在获取临时开票权限的规定期限内开具原适用税率发票难易度易知识点《纳税服务》一一第三篇专业知识与技能一一第三章发票办理——第五节发票开具和保管
7.下列不属于虚开发票行为的是A.甲公司购入一批食品用于业务招待，要求对方按办公用品项目开具发票
8.乙公司与丙公司未发生购销业务，甲公司介绍丙公司为乙公司开具发票C.甲公司销售一批商品因质量不合格被退回，甲公司按规定开具红字增值税专用发票D.甲公司向乙公司销售一批产品，价值50万元，应乙公司要求甲公司按100万元开具增值税专用发票参考答案C答案解析根据《中华人民共和国发票管理办法》规定，任何单位和个人不得有下列虚开发票行为
（一）为他人、为自己开具与实际经营业务情况不符的B.可在甲市或乙市就近向税务机关申请代开增值税专用发票C.代开发票后如需作废，应由原代开税务机关按规定受理D.若通达公司在乙县申请代开专用发票，则由乙县税务机关对其实施管理参考答案D答案解析根据《货物运输业小规模纳税人申请代开增值税专用发票管理办法》规定，纳税人应向代开单位提供以下资料《货物运输业代开增值税专用发票缴纳税款申报单》；加载统一社会信用代码的营业执照复印件；经办人身份证及复印件纳税人可在税务登记地、货物起运地、货物到达地或运输业务承揽地（含互联网物流平台所在地）中任何一地，就近向税务机关申请代开增值税专用发票纳税人代开专用发票后，如发生服务中止、折让、开票有误等情形，需要作废增值税专用发票、开具增值税红字专用发票、重新代开增值税专用发票、办理退税等事宜的，应由原代开单位按照现行规定予以受理纳税人在非税务登记地代开增值税专用发票的，不改变主管税务机关对其实施税收管理难易度易知识点《纳税服务》一一第三篇专业知识与技能一一第三章发票办理——第四节发票代开
2.通达公司本次代开增值税专用发票应缴纳的城市维护建设税税额为（单项选择题）A.0B.15元C.18元D.21元参考答案D答案解析自2020年3月1日至2021年12月31日，除湖北省外的增值税小规模纳税人，适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税，需缴纳增值税60000*1%=600元根据《关于实施增值税小规模纳税人税费优惠政策的通知》规定，城市维护建设税享受减半征收，需缴纳600*7%*50%=21元难易度易知识点《纳税服务》一一第三篇专业知识与技能一一第三章发票办理——第四节发票代开
3.通达公司申请代开专用发票，应向主管税务机关进行备案备案时需要提供的资料包括（多项选择题）A.驾驶员身份证
8.营运机动车信息C.中华人民共和国道路运输证D.中华人民共和国道路运输经营许可证参考答案BCD答案解析根据《货物运输业小规模纳税人申请代开增值税专用发票管理办法》规定，纳税人应将营运资质和营运机动车、船舶信息向税务机关进行备案提供道路货物运输服务的，提供《中华人民共和国道路运输经营许可证》和《中华人民共和国道路运输证》难易度易知识点《纳税服务》一一第三篇专业知识与技能一一第三章发票办理——第四节发票代开
4.税务机关为通达公司代开专用发票时，应在发票备注栏添加的信息有（多项选择题）A.车牌号B.货物起运地C.货物到达地D.运输货物信息参考答案ABCD答案解析根据《国家税务总局关于停止使用货物运输业增值税专用发票有关问题的公告》规定，提供货物运输服务使用增值税专用发票和增值税普通发票,开具发票时应将起运地、到达地、车种车号以及运输货物信息等内容填写在发票备注栏中，如内容较多可另附清单难易度中知识点《纳税服务》一一第三篇专业知识与技能一一第三章发票办理——第四节发票代开
（二）某县甲商铺为从事批发零售的个体户，已领取营业执照但未进行过税务信息补录，未办理过涉税事宜2021年3月销售一批价值1万元（不含税）的应税货物给乙公司，乙公司要求甲商铺开具增值税专用发票才愿意结清货款为及时取得货款，甲商铺向乙公司提供了一张增值税专用发票，开票方为丙公司,开票金额为1万元乙公司以开票方不符拒绝付款，甲商铺为消除乙公司的顾虑，向乙公司出具了一份付款证明“甲商铺与乙公司因业务往来需要，委托丙公司开具增值税专用发票，特此证明”乙收到证明后付清货款，并在次月进行纳税申报，抵扣进项税额根据上述材料，回答下列问题
1.该题中，关于甲、乙、丙的行为说法正确的是（单项选择题）A.甲商铺可以委托丙公司代其开具发票B.乙公司属于善意取得虚开的增值税专用发票C.乙公司取得的《证明》可以免除乙企业接受虚开发票的责任D.丙公司属于虚开发票行为参考答案D答案解析根据《中华人民共和国发票管理办法》规定，任何单位和个人不得有下列虚开发票行为“
（一）为他人、为自己开具与实际经营业务情况不符的发票；“
（二）让他人为自己开具与实际经营业务情况不符的发票；“
（三）介绍他人开具与实际经营业务情况不符的发票”该题中甲商铺和乙公司的行为属于第二种情形，丙公司的行为属于第一种情形明知是虚开而加以接受，乙公司取得的《证明》免除不了接受虚开发票的责任难易度易知识点《纳税服务》一一第三篇专业知识与技能一一第三章发票办理——第一节发票办理概述
2.税务机关对丙企业违法行为除没收违法所得外，做法正确的是（单项选择题）A.虚开金额在1万元以下的，并处5万元以下罚款B.虚开金额在5万元以下的，并处5万元以下罚款C.虚开税额在1万元以下的，并处5万元以下罚款D.虚开税额在5万元以下的，并处5万元以下罚款参考答案A答案解析根据《中华人民共和国发票管理办法》规定，违反本办法第二十二条第二款的规定虚开发票的，由税务机关没收违法所得；虚开金额在1万元以下的，可以并处5万元以下的罚款；虚开金额超过1万元的，并处5万元以上50万元以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任难易度中知识点《纳税服务》一一第三篇专业知识与技能一一第三章发票办理——第一节发票办理概述
3.如购货方取得的供货方虚开的增值税专用发票为善意取得时，符合规定的处理方法有（多项选择题）A.对购货方不以偷税论处，并依法准予抵扣进项税款B.对购货方不以偷税论处，但应按有关规定不予抵扣进项税款C.购货方不能够重新从销售方取得合法、有效专用发票的，以偷税论处D.购货方能够重新从销售方取得合法、有效专用发票的，可以依法准予抵扣进项税款参考答案BD答案解析根据《国家税务总局关于纳税人善意取得虚开的增值税专用发票处理问题的通知》规定，购货方与销售方存在真实的交易，销售方使用的是其所在省（自治区、直辖市和计划单列市）的专用发票，专用发票注明的销售方名称、印章、货物数量、金额及税额等全部内容与实际相符，且没有证据表明购货方知道销售方提供的专用发票是以非法手段获得的，对购货方不以偷税或者骗取出口退税论处但应按有关规定不予抵扣进项税款或者不予出口退税购货方能够重新从销售方取得防伪税控系统开出的合法、有效专用发票的，或者取得手工开出的合法、有效专用发票且取得了销售方所在地税务机关已经或者正在依法对销售方虚开专用发票行为进行查处证明的，购货方所在地税务机关应依法准予抵扣进项税款或者出口退税难易度中知识点《纳税服务》一一第三篇专业知识与技能一一第三章发票办理——第六节发票相关服务
4.该题中，如甲商铺已办理了税务信息补录，就与乙公司的业务向税务机关申请代开增值税专用发票，应缴纳的税款为（多项选择题）A.不需要缴纳增值税B.应缴纳增值税100元C.不需缴纳城市维护建设税D.应缴纳城市维护建设税
2.5元参考答案BD答案解析自2020年3月1日至2021年12月31日，除湖北省外的增值税小规模纳税人，适用3%征收率的应税销售收入，减按K征收率征收增值税，需缴纳增值税10000*1%=100元根据《关于实施增值税小规模纳税人税费优惠政策的通知》规定，城市维护建设税享受减半征收，需缴纳100*5%*50%=
2.5元难易度中知识点《纳税服务》一一第三篇专业知识与技能一一第三章发票办理——第四节发票代开
（三）惠客公司是一家2018年7月成立的从事餐饮住宿业的一般纳税人，为充分享受减税降费政策，公司财务人员王某于2021年4月拨打12366纳税服务热线进行了税务咨询根据上述材料，回答下列问题
1.下列选项中，购进的旅客运输服务，可以抵扣增值税进项税额的凭证是（多项选择题）A.增值税专用发票B.增值税普通发票C.注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单D.国内旅客运输火车票参考答案ACD答案解析2019年4月1日起，增值税一般纳税人购进国内旅客运输服务,进项税额允许抵扣抵扣凭证包括增值税专用发票、增值税电子普通发票，注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单、铁路车票以及公路、水路等其他客西难易度易知识点《纳税服务》一一第三篇专业知识与技能一一第三章发票办理——第六节发票相关服务
2.2019年10月起，惠客公司可以享受的增值税加计抵减的比例是（单项选择题）A.5%B.10%C.15%D.20%参考答案C答案解析根据《财政部税务总局关于明确生活性服务业增值税加计抵减政策的公告》规定，2019年10月1日至2021年12月31日，允许生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计15%,抵减应纳税额难易度易知识点《纳税服务》一一第三篇专业知识与技能一一第四章申报纳税——第二节增值税申报
3.惠客公司当期计提的加计抵减额应填写的增值税申报表附表是（单项选择题）A.《增值税纳税申报表附列资料
（一）》B.《增值税纳税申报表附列资料
（二）》C.《增值税纳税申报表附列资料
（三）》D.《增值税纳税申报表附列资料
（四）》参考答案D答案解析根据《国家税务总局关于调整增值税纳税申报有关事项的公告》规定，在《增值税纳税申报表附列资料
（四）》增加“
二、加计抵减情况”相关栏次，用于填报加计抵减额难易度易知识点纳税服务一一专业知识与技能一一第四章申报纳税一一第二节增值税申报
4.惠客公司资产总额2000万元，全部从业人数160人，假设2021年该公司企业所得税应纳税所得额60万元，则2021年应缴纳企业所得税税额为（单项选择题）A.3万B.
1.5万C.6万D.0参考答案B答案解析根据《国家税务总局关于落实支持小型微利企业和个体工商户发展所得税优惠政策有关事项的公告》规定，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按
12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税惠客公司应缴纳企业所得税税额为60*
12.5%*20%=
1.5万元难易度易知识点纳税服务一一专业知识与技能一一第四章申报纳税一一第三节企业所得税申报发票；
（二）让他人为自己开具与实际经营业务情况不符的发票；
（三）介绍他人开具与实际经营业务情况不符的发票难易度易知识点《纳税服务》一一第三篇专业知识与技能一一第三章发票办理——第一节发票办理概述
8.下列情形可以开具增值税专用发票的是A.纳税人向其他个人出租不动产B.纳税人向其他个人转让其取得的不动产C.纳税人销售旧货，按简易办法依3%征收率减按2%征收增值税的D.纳税人销售自己使用过的固定资产，放弃减税，按照简易办法依照3%征收率缴纳增值税的参考答案D答案解析根据国家税务总局货物和劳务税司《增值税发票开具指南》规定,向消费者个人销售货物、提供应税劳务或者发生应税行为的，不得开具增值税专用发票纳税人销售自己使用过的固定资产，适用简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税政策的，可以放弃减税，按照简易办法依照3%征收率缴纳增值税,并可以开具增值税专用发票难易度中知识点《纳税服务》一一第三篇专业知识与技能一一第三章发票办理——第一节发票开具和保管
9.王先生出租一处2017年购入的商铺，一次性收取2021年全年租金60万元，在向税务机关申请代开增值税普通发票时，应缴纳增值税税款为A.
28571.42元B.0元C.
5940.59元D.30000元参考答案B答案解析根据《国家税务总局关于小规模纳税人免征增值税征管问题的公告》规定，其他个人采取一次性收取租金形式出租不动产取得的租金收入，可在对应的租赁期内平均分摊，分摊后的月租金收入未超过15万元的，免征增值税难易度易知识点《纳税服务》一一第三篇专业知识与技能一一第三章发票办理——第四节发票代开
10.下列情形中，应由付款方自行开具发票的是A.甲企业销售免税商品B.乙加油站发售加油卡C.丙公司发生销售货物退回D.丁食品加工厂向农民李某收购其种植的花生参考答案D答案解析根据《中华人民共和国发票管理办法实施细则》规定，特殊情况下，由付款方向收款方开具发票，是指下列情况
（一）收购单位和扣缴义务人支付个人款项时；
（二）国家税务总局认为其他需要由付款方向收款方开具发票的难易度易知识点《纳税服务》一一第三篇专业知识与技能一一第三章发票办理——第五节发票开具和保管
11.下列关于企业开具和使用发票的说法正确的是A.拆本使用定额发票B.发票的全部联次必须一次性如实填开C.发票的字迹可以涂改，但金额绝对不能涂改D.属于民族自治区的企业，必须同时使用中文和民族文字开具发票参考答案B答案解析根据《中华人民共和国发票管理办法实施细则》规定，单位和个人在开具发票时，必须做到按照号码顺序填开，填写项目齐全，内容真实，字迹清楚，全部联次一次打印，内容完全一致，并在发票联和抵扣联加盖发票专用章开具发票应当使用中文，民族自治地方可以同时使用当地通用的一种民族文字o难易度易知识点《纳税服务》一一第三篇专业知识与技能一一第三章发票办理——第五节发票开具和保管
12.取得增值税发票的单位和个人，查验发票信息可使用的平台是A.电子税务局B.增值税发票税控开票软件C.增值税发票综合服务平台D.全国增值税发票查验平台参考答案D答案解析根据《全国税务机关纳税服务规范
3.0版》规定，取得增值税发票的单位和个人可登陆全国增值税发票查验平台.chinatax.gov.cn,对增值税发票管理系统开具的发票信息进行查验难易度易知识点《纳税服务》一一第三篇专业知识与技能一一第三章发票办理——第六节发票相关服务
13.用票单位可以向税务机关申请使用印有本单位名称的发票，该业务的办结时限为A.5个工作日内B.10个工作日内C.15个工作日内D.20个工作日内参考答案:A答案解析根据《全国税务机关纳税服务规范（
3.0版）》规定，用票单位可以向税务机关申请使用印有本单位名称的发票，该业务要求在5个工作日内办结难易度中知识点《纳税服务》一一第三篇专业知识与技能一一第三章发票办理——第二节发票印制
14.下列关于增值税电子普通发票和机动车销售统一发票的表述，不正确的是A.机动车销售统一发票为电脑六联式发票B.增值税电子普通发票的发票号码为12位，按年度、分批次编制C.从2006年10月1日起，机动车销售统一发票注册登记联一律加盖开票单位印章D.增值税电子普通发票的版式文件法律效力、基本用途、基本使用规定等与税务机关监制的增值税普通发票相同参考答案B答案解析根据《国家税务总局关于推行通过增值税电子发票系统开具的增值税电子普通发票有关问题的公告》规定，增值税电子普通发票的发票代码为12位，编码规则第1位为0,第2-5位代表省、自治区、直辖市和计划单列市,第6-7位代表年度，第8-10位代表批次，第11T2位代表票种（11代表增值税电子普通发票）发票号码为8位，按年度、分批次编制难易度中知识点《纳税服务》一一第三篇专业知识与技能一一第三章发票办理——第一节发票办理概述
15.下列关于增值税专用发票的表述不正确的是A.增值税一般纳税人在增值税税率调整前未开具增值税发票的增值税应税销售行为，需要补开增值税发票的，应当按照调整后适用税率补开B.自2019年4月1日起，增值税一般纳税人在增值税税率调整前已按原16%、10%适用税率开具的增值税发票，发生销售折让需要开具红字发票的，按照原适用税率开具红字发票C.自2019年4月1日起，增值税一般纳税人在增值税税率调整前已按原16%、10%适用税率开具的增值税发票，发生中止或者退回等情形需要开具红字发票的,按照原适用税率开具红字发票D.自2019年4月1日起，增值税一般纳税人在增值税税率调整前已按原16%、10%适用税率开具的增值税发票，开票有误需要重新开具的，先按照原适用税率开具红字发票后，再重新开具正确的蓝字发票参考答案A答案解析根据《国家税务总局关于深化增值税改革有关事项的公告》规定,纳税人在增值税税率调整前未开具增值税发票的增值税应税销售行为，需要补开增值税发票的，应当按照原适用税率补开难易度中知识点《纳税服务》一一第三篇专业知识与技能一一第三章发票办理。
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