《概预算学习》课件

概预算学习课程大纲概预算的定义和性质概预算的种类概预算编制的原则编制概预算的步骤概预算的定义和性质定义性质概算是指对一项工程、项目或活概算是项目决策、资金筹措、成动在未来一定时期内的资金需求本控制和效益评估的重要依据，和资金来源进行的预测和估算具有预测性、计划性、指导性和控制性概预算的种类工程概预算企业概预算政府概预算用于估算建设工程项目的总投资额用于预测企业未来一段时间的经营活动收入用于计划和控制政府部门的财政收支，反映、支出和利润情况政府的财政政策和发展规划概预算编制的原则科学性完整性可操作性动态性基于科学的预测和分析，确保涵盖所有相关项目和成本要素预算指标清晰、可衡量，便于预算应根据实际情况进行调整预算目标的合理性和可实现性，确保预算的全面性和准确性执行和控制和更新，以适应不断变化的市场环境编制概预算的步骤

1.确定项目范围1明确项目目标、范围、内容，并进行可行性分析

2.收集资料2搜集相关市场信息、技术资料、价格数据等

3.编制概算3根据项目需求和市场信息，编制概算

4.审核和调整4对编制的概算进行审核，并根据审核意见进行调整收入预算的编制市场调研分析目标市场、竞争对手和市场趋势销售预测根据历史数据、市场情况和销售计划制定销售目标价格策略确定产品或服务的定价策略，以确保盈利能力预算编制将销售预测、价格策略和成本因素纳入收入预算费用预算的编制成本分析1收集历史数据，分析成本构成，预测未来成本变化趋势预算分配2将预算分配到不同的部门、项目或活动，确保资源合理分配预算控制3定期监控费用支出，及时发现偏差，采取措施控制成本利润预算的编制销售收入1预计的销售额成本预算2生产成本，管理费用利润预算3销售收入减去成本费用资金预算的编制资金需求预测分析未来经营活动对资金的需求，包括生产经营、销售和投资等方面的资金需求资金来源预测预测企业未来可获得的资金来源，包括自有资金、借入资金和其他资金来源资金收支平衡将资金需求预测和资金来源预测进行对比，确保资金收支平衡，避免资金缺口资金预算控制对资金的筹集、使用和管理进行有效控制，确保资金使用效率和安全概预算的审核合法性审核合理性审核确保概预算的编制依据合法、内检查概预算项目是否必要、费用容真实、数据准确开支是否合理、预算指标是否可行完整性审核核实概预算项目是否齐全、内容是否完整、数据是否全面概预算的调整预算变更预算审批预算跟踪当项目发生变化或出现意外情况时，需要预算调整需要经过严格的审批流程一般对预算调整进行跟踪和管理，确保预算调对预算进行调整例如，原材料价格上涨来说，预算调整需要由相关部门进行审核整的合理性和有效性定期分析预算调整、工期延误等情况都可能导致预算调整，并最终由主管领导批准的原因和影响，以便更好地控制成本概预算的执行分析实际支出与预算对比项目进度控制12分析实际支出与预算之间的差评估项目进度，确保按计划完异，找出偏差原因成，并及时调整预算资源利用率分析3分析资源利用率，提高效率，降低成本概预算的控制与考核预算执行监控预算偏差分析预算绩效评价实时跟踪预算执行情况，及时发现偏差，并分析预算执行偏差的原因，制定改进措施，定期对预算执行情况进行评估，考核预算管采取措施进行调整提高预算控制的有效性理人员的工作绩效概预算的基本理论概预算理论为企业管理和决策提供理概预算理论有助于分析和预测企业经论基础，包括成本管理、预算管理、营状况，提高企业的经营效益，降低财务管理、战略管理等企业经营风险概预算理论强调企业管理的科学性、系统性和可控性，促进企业持续发展全面预算管理的发展传统预算管理1以预测为基础，静态的，以部门为中心的滚动预算2动态的，以时间为基础，更灵活零基预算3以活动为基础，每个预算周期重新开始，强调效率战略预算4与企业战略目标相结合，注重预算的战略导向概预算在企业管理中的应用成本控制资源配置通过编制和执行概预算，企业可以有效控制成本，提高盈利能力概预算可以帮助企业合理分配资源，确保资金的使用效率绩效评估战略规划通过概预算的执行分析，企业可以评估经营绩效，发现问题，改进概预算可以作为企业制定战略规划的重要依据，帮助企业实现长远管理目标公共部门概预算管理公共部门概预算管理严格遵守相关法预算编制和执行过程公开透明，接受律法规监督预算资金分配合理，重点保障民生项目概预算编制与绩效管理目标设定与指标预算编制与分配绩效监控与评估清晰的目标设定和可衡量的绩效指标是预算预算编制需与绩效指标紧密结合，确保资源定期监控预算执行情况，并与绩效指标对比编制与绩效管理的基石分配与目标达成一致评估，及时调整策略概预算与企业战略管理战略目标引导预算分配概预算应与企业战略目标紧密结根据战略重点领域分配预算资源合，确保资源配置和资金使用方，确保关键战略项目的资金支持向符合战略发展方向绩效考核将概预算目标与战略目标相结合，进行绩效考核，评估战略实施的有效性概预算优化与企业财务管理提高财务效率增强风险控制改善财务决策优化概预算可以帮助企业更好地控制成本通过合理编制和执行概预算，企业可以有准确的概预算信息可以为企业提供可靠的，提高资金使用效率效降低财务风险，提高盈利能力财务数据，为决策提供依据概预算信息系统建设数据收集与整合预算编制与模拟系统应能够有效收集、存储和整合来自不同来源的预算数据，确保系统应提供灵活的预算编制工具，支持多种预算方法，并能够进行数据的准确性和完整性预算模拟和分析，帮助企业优化预算方案预算控制与监控报表分析与决策支持系统应实时监控预算执行情况，及时发现偏差，并提供预警机制，系统应提供多维度预算分析报表，帮助企业深入了解预算执行情况帮助企业有效控制预算执行风险，为决策提供有效支持概预算制度建设与培训制度建设培训内容培训目标建立健全的概预算管理制度，是实现科学涵盖概预算的理论基础、编制方法、审核提升员工对概预算的理解和应用能力，提预算管理的关键流程、执行控制等方面高预算管理水平企业预算管理案例分析通过分析成功的企业预算管理案例，学习借鉴最佳实践，并结合自身情况进行优化改进案例分析可以帮助我们理解预算管理的各个环节，并发现实际工作中可能遇到的问题和挑战公共部门预算管理案例分析通过分析公共部门预算管理案例，我们可以学习如何优化资源配置，提高资金使用效率，促进公共服务质量提升案例分析可以帮助我们了解不同部门的预算管理模式，学习先进经验，并借鉴成功案例公共部门预算管理案例分析可以涵盖多个方面，例如政府部门预算管理、教育部门预算管理、医疗部门预算管理等通过分析这些案例，我们可以探讨不同部门的预算管理特点、挑战和机遇，并提出改进建议概预算编制工作坊互动式学习1通过实际案例和模拟演练，让参与者深入理解概预算编制流程和技巧专家指导2由资深预算专家授课，提供专业指导和答疑解惑实战演练3以实际项目为背景，进行团队合作的概预算编制练习，提升动手能力概预算分析方法与实践成本分析敏感性分析对项目成本进行深入分析，识别评估关键参数变化对预算的影响成本驱动因素和潜在的节约空间，例如原材料价格波动或项目延期风险分析识别潜在的风险因素，并制定相应的应对措施，确保预算的执行概预算控制与执行案例项目成本超支预算执行偏差12某房地产开发项目，由于前期一家制造企业，由于缺乏有效市场调研不足，导致项目成本的预算控制机制，实际生产成预算偏低，实际施工过程中，本远远超过预算，导致利润率成本不断超支，最终导致项目下降，影响了企业盈利能力亏损预算调整不及时3一家贸易公司，由于市场环境变化，导致原有销售预算无法执行，但公司没有及时调整预算，导致销售目标无法达成概预算管理面临的挑战数据缺乏统一性，信息孤岛现象严重预算编制流程繁琐，缺乏灵活性，难，导致信息难以共享和利用以适应快速变化的市场环境预算意识淡薄，执行力不足，预算管理缺乏有效的激励和约束机制未来概预算管理的发展趋势人工智能与大数据云计算与数字化转型可持续发展与ESG人工智能和机器学习将改变概预算管理，提云计算将为概预算管理提供更强大的数据存ESG标准将纳入概预算管理，推动企业关高预测准确性和决策效率储和分析能力，推动数字化转型注环境、社会和治理方面的可持续性总结与展望概预算管理是一个持续改进的过程，需要不断学习和实践未来，概预算管理将更加注重与企业战略、绩效管理、财务管理的深度融合，并积极运用大数据、人工智能等新技术，实现更精准、更智能、更科学的预算管理。