版内部控制评价工作总结报告

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1、操守和价值观诚信和道德价值观念是控制环境的重要组成部分，影响到重要业务流程的设计和运行内部控制的有效性直接依赖于负责创建、管理和监控内部控制的人员的诚信和道德价值观念单位是否存在道德行为规范，以及这些规范如何在单位内部得到沟通和落实，决定了是否能产生诚信和道德的行为1领导的操守和价值观具有杠杆作用诚信的原则和道德价值观，主要取决于单位负责人严格一致地保持诚信行为和道德标准，任何人不得凌驾于内部控制制度之上负责人要以身作则，并传达给全体职工2制定行为准则和其他原则明确可以接受的商业行为，利益冲突的处理方式，员工行为的道德标准并确保这些准则和原则的有效执行对员工精神规范、仪容仪表、工作纪律、待人接物、环境卫生以及组织管理及违反守则的处理办法等方面做出规定可通过标语、宣传册、培训等手段，推动内部员工对单位理念的理解和接受，使员工理解和把握单位文化和管理理念3处罚规定对于背离单位政策和程序，违反行为准则的行为，能够采取补救施保证这些措施被单位员工所知悉4管理者对干涉正常程序或凌驾制度行为的态度应一贯重视管理者对于干涉正常程序或越权行为的态度5面临不现实的目标的压力管理层在制定关键绩效指标时，要考虑适当，过高的不现实的目标会导致员工丧失积极性和舞弊

2、管理哲学和经营风格单位管理者的观念、方式和风格，通常会从三个方面极大地影响控制环境第

一、管理者对待风险的态度和控制风险的方法；第

二、为实现预算和其他财务及经营目标，对内部控制的重视程度;价成为提高教育教学质量的动力和保证通过研究评价功能，使广大师生在对考评的理论认识和思想观念上有一个突破，充分认识评价在教育发展中的地位和作用要突破思想观念中僵化的评价模式，活跃评价的思想和理论，推进管理与评价实验的发展，拓宽评价功能范围,提高评价对实际工作的效能创造适应教育发展的新的管理与评价体系，变评价对象为评价主体；变被动消极等待为积极主动参与；变外部行政监管为启动内因活力，使管理与评价相结合同时，通过德育评价研究要促进学校德育实效性的力度，建立适合学校校情的德育管理与评价体系及班级、个人评价管理素质量表,在评价的操作和方法上有一个新突破实验研究的任务主要是1健全学校德育工作考评体系，科学、有效地开展德育管理评价工作，优化各处室、各级管理部门及年级的管理评估机制，使评价在管理中实现，管理在评价中完善、提高使管理人员既是评价人又是被评价者，使管理评价“你中有我，我中有你“，从而实现全员、全面、全程教书育人、管理育人、服务育人的任务要求，对德育工作全过程进行有效调控2建立专兼职德育工作者岗位职责评价指标，充分发挥和调动他们的主导作用和积极性把竞争机制引入德育工作者评价中来，有效地提高学校的德育管理评价水平，使大家都全身心地投入到探索新时期德育工作规律，落实德育任务，提高德育工作实效性上来3不断修定、完善德育管理者、班级和学生个体评价方案二实验研究的依据教职工工作质量考评依据《中华人民共和国教育法》、《中华人民共和国教师法》、《教师资格条例》、《中共中央国务院关于深化教育改革全面推进素质教育的决定》、《关于加强教育督导与评估工作的意见》以及市区教师评估体系和考核办法等文件学生德育综合素质考评确定的依据为《中学生德育大纲》、《中共中央关于进一步加强和改进学校德育工作的若干意见》、《中学生日常行为规范》等三实验的原则为使管理高效、优质，我们建立、健全全体管理人员岗位责任制，以实现管理的最佳效果第

三、管理者对会计报表所持的态度和所采取的行动1管理层的主导作用管理层负责单位管理服务活动的运作以及管理策略和程序的制定、执行与监督控制环境的每个方面在很大程度上都受管理层采取的措施和作出决策的影响，在管理层以一个或少数几个人为主时，管理层的理念和经营风格对内部控制的影响尤为突出2管理理念管理层的理念包括管理层对内部控制的理念，即管理层对内部控制以及对具体控制实施环境的重视程度管理层对内部控制的重视，将有助于控制的有效执行本单位负责人如果不重视内部控制，甚至反对内部控制，那么该单位的内部控制制度就是纸上谈兵，就是一句空话衡量管理层对内部控制重视程度的重要标准，是管理层收到有关内部控制弱点及违规事件的报告时是否作出适当反应管理层及时地下达纠弊措施，表明他们对内部控制的重视，也有利于加强本单位内部的控制意识3管理层的经营风格管理层的经营风格是指管理层所能接受的业务风险的性质管理哲学和经营风格通常对企业有普遍深入的影响这些影响是无形的，但可以找到一些积极和消极的标志

3、文化建设文化建设是行政事业单位的灵魂，是推动行政事业单位发展的不竭动力它包含着非常丰富的内容，其核心是行政事业单位的精神和价值观这里的价值观不是泛指行政事业单位管理中的各种文化现象,而是行政事业单位中的员工在从事工作与管理中所持有的价值观念行政事业单位应当重视文化建设在实现发展战略中不可或缺的作用，加大投入力度，健全保障机制，防止和避免形式主义单位应当根据发展战略和自身特点，总结优良传统，挖掘文化底蕴，提炼核心价值，确定文化建设的目标和内容单位主要负责人应当在文化建设中发挥主导作用，以自身的优秀品格和脚踏实地的工作作风带动影响整体团队，共同营造积极向上的文化环境行政事业单位员工应当遵守员工行为守则，忠于职守，勤勉尽责行政事业单位应当建立文化评估制度，分析总结文化在单位发展中的积极作用，研究发现不利于单位发展的文化因素，及时采取措施加以改进单位文化评估，应当重点关注单位核心价值的员工认同感、品牌的社会认可度、参与各种文化的融合，以及员工对单位未来发展的信心

（二）风险评估风险评估是行政事业单位及时识别、系统分析管理服务活动中与实现内部控制目标相关的风险，并合理确定风险的应对策略风险因素、风险事件和风险结果是风险的基本构成要素，风险因素是风险形成的必要条件，是风险产生和存在的前提行政事业单位的风险评估程序应该考虑相关风险的迹象，可能影响单位目标实现的外部和内部因素，并且这些程序应该分析风险，并且提供一个管理风险的基础源于风险意识的风险管理主要包括风险分析、风险评价与风险控制三大部份风险具有不确定性，受多种事件发生的概率所决定因此，预测和防范有一定难度追求风险与收益的均衡优化

1、风险控制目标内部控制是为实现组织的目标，因而，风险控制是为实现组织的目标服务的行政事业单位要根据管理和服务要实现的目标，评估影响目标实现的相关风险，分析原因为有效实施风险控制，我局组织相关人员按一定程序组织实施风险评估和应对工作风险控制组织实施的流程是

①制定风险管理规划；

②风险辩识；

③风险评估；

④风险管理策略方案选择；

⑤风险管理策略实施；

⑥风险管理策略实施评价

2、风险承受能力行政事业单位开展风险评估，应当准确识别与实现控制目标相关的内部风险和外部风险，确定相应的风险承受度风险承受度是行政事业单位能够承担的风险限度，包括整体风险承受能力和业务层面的可接受风险水平完全规避各种风险是不可能的，这种认识不符合辩证思维因而，行政事业单位应当评价单位的风险承受能力，以确定当外部或内部因素变化带来风险时，哪些风险是可以承受的，哪些风险必须规避和防范风险承受能力与行政事业单位管理服务活动的性质、社会影响、权利责任、经济后果、客户评价等相关工作性质特殊、社会影响大、经济后果严重的单位，风险承受能力小，反之，风险承受能力可能大一些单位规模比较大、资源实力强、法律法规惩罚力度小的行政事业单位，风险承受能力较大反之，风险承受能力可能小一些风险承受能的评价取决于风险可能造成的损失与规避风险所发生的支出或成本相关，包括经济成本、社会成本、政治成本等

3、风险识别风险识别是发现风险和评估风险大小的程序行政事业单位的风险识别和评估程序应该考虑相关风险的迹象，包括管理层面和服务活动层面风险识别和评估程序应该考虑可能影响目标实现的外部和内部因素，并且应该分析风险版内部控制评价工作总结报告按照财政部印发的《行政事业单位内部控制规范（试行）》，以及长岭县贯彻实施《行政事业单位内部控制规范》工作方案的要求，为进一步提高我局内部管理水平，规范内部控制，加强廉政风险防控机制建设，我局对本单位的内部控制进行了全面的梳理，并进行了适当的评价现将有关贯彻实施情况报告如下

一、准备工作继三月中旬，县财政局组织召开全县贯彻实施行政事业单位内部控制规范动员大会，对全县贯彻实施《内部控制规范》工作做动员部署后，我局制定了长岭县卫生局贯彻实施《行政事业单位内部控制规范》工作方案，成立了贯彻实施行政事业单位内部控制规范实施、协调领导小组，负责本局贯彻实施内部控制工作方案、协调解决重大事项、监督指导工作开展

二、贯彻实施《行政事业单位内部控制规范》目标和原则一内部控制的目标和原则

1、内部控制的目标内部控制是由行政事业单位的领导层和全体职工实施的、旨在提高行政事业单位管理服务水平和风险防范能力，促进单位可持续、健康发展，维护社会主义市场经济秩序和社会公众利益，实现行政事业单位管理服务目标所制定的政策和程序我局内部控制的目标是1合法性一一管理和服务活动的合法合规2安全性一一资产安全3可靠性一一财务报告及相关信息真实、完整4效率性一一提高管理服务的效率和效果5风险防范一一排除障碍实现单位发展战略

2、我局建立与实施内部控制应遵循的原则1全面性原则内部控制应当贯穿决策、执行和监督全过程，覆盖企业及其所属单位的各种业务和事项因为，在内部控制程序的所有环节中，有一个环节没有发挥作用，所有起作用的环节，也会变得无用2重要性原则内部控制应当在全面控制的基础上，关注重要业务事项和高风险领域行业、规模、性质、所处地域、组织形式等不同，高风险领域不同内部控制不能防范所有风险，但要关注重要业务事项和高风险领域，防范颠覆性风险3制衡性原则内部控制应当在治理结构、机构设Z及权责分配、业务流程等方面形成相互制约、相互监督，同时兼顾运营效率内部控制的核心思想是权力平衡，制约对象是权力，权力分配合理，约束适当是内部控制的难点内部控制过于复杂会影响效率，风险大的业务，首先是防范风险，其次才是兼顾运营效率4适应性原则内部控制应当与行政事业单位的规模、竞争状况和风险水平等相适应，并随着情况的变化及时加以调整内部控制不能拷贝，也不能克隆别人的成功经验，拿过来不一定能用行政事业单位发展的不同阶段、外部环境的变化、战略目标的调整等，内部控制要随之变动5成本效益原则内部控制应当权衡实施成本与预期效益，以适当的成本实现有效控制内部控制的设计和运行受制于成本与效益原则成本小于效益,是任何理性的管理活动都必须遵循的法则

3、建立与实施内部控制应包括的要素1内部环境一一是行政事业单位实施内部控制的基础2风险评估一一是行政事业单位及时识别、系统分析经营活动中与实现内部控制目标相关的风险，合理确定风险应对策略3控制活动一一是行政事业单位根据风险评估结果，采用相应的控制措施、政策和方法，将风险控制在可承受范围之内4信息与沟通一一是行政事业单位及时、准确地收集、传递与内部控制相关的信息，并在行政事业单位内部、单位与外部之间进行有效沟通5内部监督一一是行政事业单位对内部控制建立与实施情况进行监督检查，评价内部控制的有效性，发现内部控制缺陷，应当及时加以改进

三、当前行政事业单位内部控制存在的主要问题

1.费用支出缺乏有效控制行政事业单位对于行政经费的支出，特别是招待费、办公费、会议费、水电费等，普遍缺乏严格的控制标准；即使制定了内部经费开支标准，但仍较多采用实报实销制

2.固定资产控制薄弱实行政府集中采购制度以后，行政事业单位固定资产的购Z得到了有效控制，但使用管理仍缺乏相关的内部控制，重购轻管现象比较普遍如未按规定建立起定期财产盘点制度，购Z的固定资产未能及时登记入账，未登记固定资产明细账和实物卡片，责任不明确等，导致资产账实不符及资产流失

3.财务管理弱化财务部门的工作限于记账、算账、报账，与业务控制脱节，对单位重要事项的决策、实施过程和结果均不了解，未能对业务部门实施必要的财务控制和监督票据管理不到位未建立定期或不定期抽查制度，出现延期上缴收入，挪用公款问题；对使用后票据未能及时办理交验、核销，容易导致收入不入账、私设“小金库”等问题

4.岗位设Z不够合理由于多种原因，一些单位岗位安排不尽合理，存在一人多岗、不相容岗位兼职现象记账人员、保管人员、经济业务决策人员及经办人员没有很好的分离制约，存在出纳兼复核、采购兼保管等现象，出现管理漏洞

5.预算控制比较薄弱首先是没有预算或预算编制比较粗糙，部门预算的编制一般根据当年财政状况、上年收支、预算单位自身的特点和业务进行核定，没有细化到具体项目，预算支出达不到逐笔进行核定的要求其次是预算刚性不够，预算的计划性、科学性不强，预算调整追加较为频繁，资金使用缺乏预见性，削弱了预算的约束控制力

四、行政事业单位内部控制薄弱的主要原因

1.内部控制观念淡薄良好的内部控制意识是内部控制制度设计完善和有效运行的基本前提但一些单位的领导对内部控制制度重要性的认识还不到位，内部控制意识不强，重发展、轻控制，对内部控制知识缺乏基本了解，把内部控制看成仅是财务部门的事

2.内部控制制度不完善财政部制定的《内部会计控制规范》主要是针对企业的，对行政事业单位的适用性较差；有的单位虽然制定了一系列内部控制制度，但未能严格执行，对制度的执行及效果缺乏必要的监督，导致有章不循、违章不究，内部控制制度未能发挥应有的作用

3.信息与沟通衔接不够行政事业单位会计集中核算后，由会计核算中心对行政事业单位集中办理会计核算和监督业务，由于会计主体单位与核算部门不一致,双方沟通衔接不够，极易形成账物分离的资产管理现状，造成核算中心管账不管物、核算单位管物不管账、账物不符的问题，影响单位内部控制制度的有效实施

4.管理人员业务素质不能适应内部控制工作的需要管理人员竞争意识差，缺乏创新精神，业务素质难以满足实施内部控制和监督的要求

5.外部监督对单位内部控制健全性和有效性的监督检查不够目前作为行政事业单位主要外部监督力量的财政、审计部门，大多偏重于对单位财政资金的运用是否合法、合规进行监督，较少对被审计单位是否建立有效的内部控制制度以及有效执行加以实质性检查缺少有效的外部监督，使行政事业单位内部控制制度体系完善失去外部推动力和约束机制

五、我局实施行政事业单位内部控制情况任何行政事业单位的控制活动都存在于一定的控制环境之中，控制环境的好坏直接影响到行政事业单位内部控制的贯彻和执行以及管理服务目标及整体战略目标的实现在COSO报告《内部控制一一整体框架》的内部控制五要素中，控制环境被放在了第一的位子上,它作为推动单位发展的动力，是所有其他内部控制组成部分的基础和核心它对行政事业单位内部控制的建立和实施有重大影响，其好坏直接决定了行政事业单位内部控制整体框架实施的效果版内部控制评价工作总结报告

一、问题的提出

（一）XX在第三次全国教育工作会议上的讲话中指出:“要说素质,思想政治素质是最重要的素质“可见德育是素质教育的核心，研究和构建学校德育评价体系，是加强学校德育工作的当务之急

（二）坚持以德育为首，是关系到学校办学方向的大问题但长期以来，对德育说起来重要，干起来次要，忙起来不要，在实际工作中德育工作是个软任务、软指标3缺乏严格的考评和具体、规范的衡量标准在德育管理与评价中，抽象的多，具体的少；要求的多，可操作的少；定性的多，定量或定性定量相结合的少，德育的实效性差

（三）在学校的德育工作中，存在着等上级安排计划的多，自己主动设计开展的少；发现问题被动补偿性教育多，发挥德育主导作用少;零打碎敲的教育多，系列养成教育少等问题在德育养成上形不成教育系列，建立不起实质性的教育评价管理网络在时间、空间、人力和物力上得不到强有力的衔接和保证，不利于调动德育工作者的积极性、主动性，不利于学生良好思想品德的形成和发展

（四）随着市场经济体制的不断深化，学校生存和发展的竞争日益激烈育人的质量决定着学校的命运，努力提高教育教学质量已成为办好学校的硬任务以上各点都说明如何发挥德育评价的功能，构建学校德育管理与评价体系，是需要认真研究的重要问题

二、实验内容及过程

（一）德育评价研究的基础、目标及任务

1.德育评价的基础条件近年来，由于世界经济和科技的竞争，都十分重视智力资源的开发，重视教育质量和效益的鉴定和检验，教育评价作为衡量教育的有效手段，也同时得到了迅速的发展我国在教育评价的理论、评价的方法以及评价模式上也有了重大突破和发展在教育思想的评价方面由“选拔适合教育的儿童”转向了“创造适合儿童的教育“；在评价教育的对象及范围方面由教师评学生扩大到对整个教育领域的评价;由单一狭窄的学习范畴，扩展到素质教育的更广泛的各个方面；在评价方法和技术上，由单纯的定量或单纯的定性评价发展到定量和定性相结合，自评和他评相结合，使评价对象由被动、客体地位转到主动积极参与的主体地位当前，德育评价理论的建设，还处于起步阶段，在评价新体系的构建上必须认真学习、掌握、研究已有的理论经验,并在实践的基础上，结合校情，从实际出发，创建出具有自己特色的管理评价体系

2.德育评价实验的目标及任务中共中央《关于进一步加强和改进学校德育工作的实施意见》指出，“要建立德育工作的评估制度，并把德育工作作为评价一个地区、一所学校的教育教学工作的重要内容”，在国家“九五”重点课题《整体构建学校德育体系》的子课题的管理评价研究中，实验的最终目的就是要变单纯的行政管理、单纯的衡量尺度为调动师生积极性，使评。