《营改增税法讲义》课件

营改增税法讲义课程大纲营改增背景介绍营改增的主要政策内容了解营改增的政策背景和出台目的深入解读营改增的具体政策规定和重要条款营改增的实施流程营改增的适用范围掌握营改增的实施步骤和操作流程明确营改增的适用范围和适用对象营改增背景介绍

1.营改增是**“营业税改增值税”**的简称，是近年来中国税制改革的重要举措之一其背景主要包括•深化税制改革，简化税收征管•促进经济转型升级，优化产业结构•扩大增值税征税范围，增加财政收入•降低企业税负，促进企业发展营改增的主要政策内容

2.税率调整发票管理将营业税改为增值税，税率有所调统一使用增值税发票，加强发票管整，部分行业税率降低理，规范税收征管进项税额抵扣允许企业将购进货物和服务所含的增值税额从销项税额中抵扣营改增的实施流程方案制定1确定营改增的具体方案，包括税率、抵扣范围、过渡期安排等系统改造2调整企业财务管理系统，适应新的税制要求，包括发票管理、进项税额抵扣等人员培训3对企业财务人员进行税法培训，讲解营改增的政策、流程、操作等试运行4在正式实施前进行试运行，检验系统和人员是否适应新的税制正式实施5按照规定时间正式实施营改增，并根据实际情况进行调整和完善营改增的适用范围

4.增值税纳税人特定行业营改增适用于所有增值税纳税人，包括一般纳税人和小规模纳包括建筑业、房地产开发行业、金融业、交通运输业等多个行税人业营改增的纳税人识别

5.税号统一识别唯一12营改增后，企业统一使用国每个企业都有唯一的税号，家税务总局颁发的税务登记确保了纳税人身份的唯一性证上的税号，作为纳税人识和准确性别号简化管理3税号统一，简化了税务管理，提高了税收征管效率营改增的税率及计算6%11%16%不同行业适用不同的税率，例如，餐饮业适用6%的税率，金融业适用11%的税率，制造业适用16%的税率营改增涉及的账务处理

7.销售发票进项税额税金营改增后，企业应开具增值税专用发票企业购进货物、服务，取得增值税专用企业应根据不同的税率计算应纳税额，或增值税普通发票发票，可以抵扣进项税额并进行相应的账务处理营改增纳税申报的注意事项申报时间资料准备及时准确申报，避免逾期罚款准备好相关资料，避免申报错误风险提示了解风险点，做好应对措施营改增发票的使用规则发票种类开票要求发票管理营改增后，企业使用的发票种类包括增企业在开具发票时，要严格遵守相关规企业要建立健全发票管理制度，加强发值税专用发票、增值税普通发票和增值定，保证发票内容真实、准确，并妥善票的领用、保管、使用和核销，防止发税电子发票，各类型发票的开具和使用保管发票存根，以便日后查验票丢失、被盗或被冒用规则有所不同营改增抵扣凭证的规定发票海关进口增值税专用缴款书其他凭证123取得增值税专用发票，可以抵扣进口货物取得的海关进口增值税根据国家税务总局的规定，可以进项税额专用缴款书，可以抵扣进项税额取得其他凭证抵扣进项税额营改增进项税额的抵扣进项税额的抵扣抵扣规则抵扣范围企业在购买货物、接受应税劳务或服营改增后，企业可以抵扣进项税额，可以抵扣的进项税额包括增值税专用务时，按照规定的税率计算的税额，以降低应纳税额，从而减轻企业的税发票、增值税普通发票、海关进口增称为进项税额负值税专用缴款书等取得的进项税额营改增的财务管理要求完善财务制度加强财务分析提高财务人员素质建立健全与营改增相适应的财务制度，定期进行财务分析，掌握企业经营状况加强财务人员培训，提高其对营改增政包括会计核算、税务管理、资金管理等，及时发现问题，并制定有效的应对措策的理解和运用能力，确保准确把握税方面的制度施收政策和财务管理要求营改增对企业的影响分析营改增对企业的影响是多方面的，既有积极的一面，也有负面的一面企业需要全面了解这些影响，并做好应对措施积极影响包括减轻企业税负，促进企业转型升级，提高企业竞争力，推动企业发展负面影响包括企业税务管理难度增加，企业成本增加，企业利润下降，企业经营风险增大营改增风险点及应对措施进项税额抵扣风险税率适用风险企业需确保发票真实性，及时企业要仔细核对税率，根据具进行税务申报，避免漏报或错体业务类型选择正确的税率，报防止税款误算账务处理风险企业要加强内部控制，建立健全账务管理制度，确保账务清晰准确营改增过渡期的政策解读政策衔接税收优惠营改增过渡期，确保政策平对部分行业提供税收优惠政稳衔接，避免企业出现混乱策，帮助企业顺利转型或损失监管措施加强对过渡期税收政策的监管，防止企业违规操作营改增特殊行业的处理方法建筑业餐饮业传媒业营改增相关案例分享通过案例分析，加深对营改增政策的理解，掌握实务操作技巧，避免实际操作中出现错误•案例一建筑业企业营改增后的增值税计算•案例二餐饮业企业营改增后的发票使用•案例三制造业企业营改增后的进项税额抵扣营改增的相关法规解读增值税法营业税改征增值税试点办法增值税发票管理办法该法规定了增值税的基本制度，包括纳该办法对营改增的范围、税率、征收管该办法规定了增值税发票的开具、使用税义务、税率、征收管理等理等作了具体规定、管理等方面的具体要求营改增的常见问题解答营改增政策实施后，企业在实际操作中会遇到各种各样的问题本节将对一些常见的问题进行解答，帮助企业更好地理解和运用营改增政策以下是一些常见的问题•如何进行税率的转换？•如何确定增值税的计税方法？•如何进行增值税的申报和纳税？•如何进行增值税的抵扣？•如何进行增值税的管理和控制？营改增过渡期政策汇总税率调整增值税抵扣税务管理过渡期内，对部分行业实施税率过渡措允许企业将已缴纳的营业税作为进项税税务部门提供政策解释、税务辅导等服施，帮助企业适应新税制额抵扣，减轻企业税负务，帮助企业顺利过渡营改增后企业的财税规划税负优化资金管理12深入分析税收政策，合理利优化资金流，提高资金使用用税收优惠，降低企业税负效率，降低资金成本财务风险控制3完善财务管理制度，防范财务风险，确保企业财务安全营改增后企业的内控建设风险识别制度完善人员培训信息化建设营改增后，企业面临新的税根据营改增的政策要求，企对财务人员、税务人员进行借助信息化系统，实现发票收风险，例如抵扣链风险、业需要修订完善相关制度，营改增政策培训，提升他们管理、税务申报、财务核算发票管理风险等需要建立如发票管理制度、进项税额对税收政策的理解和运用能等流程的自动化，提高效率完善的风险识别机制，及时抵扣制度、税务申报制度等力，减少操作失误，降低风险发现并评估风险，确保合规性营改增后企业的系统改造财务系统业务系统更新财务系统以支持新的税收调整业务系统以跟踪销售和采政策和流程，例如增值税抵扣购的增值税信息，以便进行准和申报确的税务计算信息系统集成信息系统以确保数据的实时同步，例如，将销售系统与财务系统整合营改增后企业的人员培训税务知识培训系统操作培训团队协作培训深入讲解营改增政策、税务申报流程等讲解新系统使用流程，帮助员工熟悉操加强团队沟通协作，建立完善的内部控，帮助员工掌握税务知识，提高纳税申作步骤，提高工作效率制机制，提高企业整体运营效率报准确性营改增后企业的运营管理优化流程数据分析客户关系管理对企业运营流程进行梳理，优化内部协建立完善的数据分析体系，掌握运营数重视客户服务，提升客户满意度，增强同，提升效率据，制定精准策略企业竞争力营改增后企业的资金管理优化资金结构加强资金管控合理利用资金123营改增后，企业应根据自身业务建立健全资金管理制度，加强资积极探索资金的合理运用，例如特点和行业发展趋势，优化资金金收支的预算控制、审批流程和投资理财、降低融资成本等，提结构，提高资金使用效率账务核对升资金收益营改增后企业的税务筹划

27.税收优惠税务规划税收筹划利用增值税进项税额抵扣，降低税负合理规划业务模式，降低税务风险制定有效的税收筹划方案，优化税务结构营改增后企业的合规性管理法律法规合规财务管理合规税务申报合规确保企业所有业务活动符合相关税法和建立健全财务制度，保证财务数据真实按规定时间和方式进行纳税申报，确保法规要求可靠税务信息准确完整营改增后企业的绩效考核32关键指标考核体系营改增后，企业应关注税负变化、经建立与营改增政策相适应的绩效考核营利润、增值税抵扣等指标体系，评估企业税务管理、业务流程优化等方面的成效1激励机制制定有效的激励机制，鼓励员工积极学习、适应营改增政策，并提升税务管理水平课程总结与展望课程回顾重点内容，展望未来发展趋势帮助学员掌握营改增的核心知识为企业应对税制改革提供参考。