上半省内审师《经营管理技术》必备企业文化与绩效模拟试题

一、单项选择题（共题，每题分，每题的备选项中，只有个事最符合题意）

2521、观察法被认为是一项可靠的审计程序，但是它的用途有限尽管如此，这种方1法仍被用于许多不同的业务场合对于观察法作为一种审计技术，以下表述正确的是A在填制内部控制调查问卷时，它是最有效的方法B除了存在性，它在证实其他任何审计认定时都是不充分的C在了解被审计期间交易是如何处理时，它是最有说服力的方法D在确认是否发生舞弊行为时，它是最有说服力的方法、以下哪项内部审计计划工具在性质上是通用的，并可用于确保各时期的恰当业2务范围A长期计划；B业务工作方案；C内部审计活动的预算；D内部审计活动的章程、以下哪一项控制程序在预防将采购订单交给虚假供货商的舞弊行为是最无效3的？A要求所有的采购都要在经授权的供货商清单中选择供货商，该清单由负责签发采购订单的人独自保存B依据实际生产情况，要求只能对事前批准的供货商支付采购款C要求合同附有供应产品零部件的所有主要供货商D要求一个月的总采购额不得超过该月的预算采购额、在以下哪种情况下不适合采用标准化的内部审计方案？4A经营环境比较稳定，变动极少B经营环境复杂多变C进行类似经营的多个分支机构D在同一地点进行的后续存货审计、根据下列资料回答题:一家大型银行拥有个主要的应用系统，支持着超54〜630过个不同类型的客户账户，包括从标准的支票和存款账户到复杂的信托账户250这个系统已经开发了年，使用了几种语言和数据库系统单独就某个系统来说，25系统工作得很好并很少发生错误然而，不同的系统有不同的用户界面,这就增加了对新的账户业务人员培训的时间，也增加了系统使用错误的可能性年以前，8账户业务人员对所有的账户类型都很熟悉，并且可以向客户建议选择哪种合适的账户但是现在，只有很少的账户业务人员能够熟悉大多数账户种类,甚至有些人在他们自己的职责范围内也不能很好的帮助客户选择合适的账户组合管理部门认识到客户服务的质量取决于与客户联系的账户业务人员如果账户业务人员能够熟悉客户最适合的账户种类，客户就可以得到更好的服务通过多次讨论，管理部门确信如果不能与客户之间保持良好的关系，本银行将落后于它的竞争对手同时银行也不能一下子安装所有新的系统经过许多次会议讨论之后，管理部门和账户业务人员还是不能就新系统应该如何工作和用户的界面达成一致的意见如果经过了一段时间，银行把账户管理系统开发出来了，并培训了账户业务人员，经过培训这些人员也能够成功地使用系？Aa.生命周期法Bb.模拟法Cc.原型法Dd.分层-输入-处理-输出（HIPO）、许多调查问卷是由采用相同回答选项（例如，非常同意、同意、既不同意也不反6对、不同意、很不同意）的一系列不同问题组成一些设计是让不同群体的调查对象来回答不同版本的调查问卷这些不同版本的调查问卷将问题按不同顺序排列，将选择项的梯度次序颠倒（例如，同意在右边不同意在左边，或反之）这类问卷变量的目的是A消除故意的虚假陈述；B减少模式反应倾向的影响；C测试回答者是否阅读了调查问卷；D运用相同的问题，可能获得一个以上人口参数的信息、面向对象开发过程中的用户接受度测试比在传统环境下更重要，这是因为前者7A没有设计文档B缺乏一个变动追踪系统C具有连续监控的潜能D属性可在层次间继承

8、关于根据《专业实务框架》实施的质量保障检查，以下哪项说法是不正确的A公司管理人员或董事会独立于内部审计部门，因此，只要他们符合条件，就可以成为外部审查小组的成员B人们期望质量保障小组对内部审计部门的效率和成效进行审查C质量保障检查的结果可以与高层管理人员及董事会分享D质量保障程序应该包括通过面谈和问卷调查或调查研究的方式获取被审计部门的反馈意见、在一个计算机环境下，下列哪一种访问设置是适当的？对生产数据的9修改访问权对生产程序的修改访问权用户拥有？应用程序员拥有？用户拥有？应用程序员拥有？Aa.是否否否Bb.是否否是Cc.否是是否Dd.否是是是、内部控制仅能为组织的目标和目的有效和效果的实现提供合理的保证以下哪10些因素限制了内部控制实现上述目标的可能性A内部控制的成本不应超出其收益B管理层监督业绩C内部审计师的首要职责是检查舞弊D审计委员会是能起作用的，独立的

11、样本精度范围从$200,000降低到$100,000,将导致A样本规模扩大B样本规模缩小C总体标准差提高D总体标准差降低

12、在六西格玛方法中，质量功能展开方法用于A改进产品设计和可信赖性B测量流程性能C实施统计流程控制D改进组织流程、在六西格玛方法中，差错预防方法用于13A改进产品设计和可信赖性B测量流程性能C实施统计流程控制D改进组织流程、一家大型制造企业的生产数据模型显示了原材料的数量和人工小时与作业命令14的数量相关，并且原材料的数量及人工小时与它们的成本相关根据以上信息可知，这种数据模型是下列哪一种？Aa.逻辑模型Bb.物理模型Cc.决策模型Dd.数据库模型、某财务总监发现有一个竞争者似乎能接触到该公司的定价信息内部审计师认15为“信息泄漏”是在数据从分公司向总公司进行电子传输时发生的下列哪项控制措施能最有效地防止信息泄漏？A不同步传输B加密C使用光纤传输线路D使用口令、内部审计专业实务标准要求制定书面的政策和程序来指导内部审计活动对于16这项要求，以下哪项表述是错误的A书面政策和程序的形式和内容应该与内部审计活动的规模相适应；B所有的内部审计活动都应该有详细的政策和程序手册；C不是所有的内部审计活动都需要正式的管理和技术手册；D小型内部审计活动可以通过密切监督和书面备忘录来进行非正式管理、下列控制措施中能确保所有的存货发送项目都向客户开具了发票的是17A货运单预先编号并独立地核算和与销售发票相核对；B销售发票预先编号并独立地核算，并一直传递至销售日记账；C记录销售业务和核算客户账户余额的职责分离；D客户对发票方面的投诉由财务总监办公室负责调查、为了防止工资计算系统按原计划自动给那些没有完成任务的员工提高工资；18A应将工资登记簿与员工的主文件相比较B应将工资主文件与员工的主文件相比较C应由工资发放部门提出工资的增加方案D应经适当的主管人员明确批准后，工资方能按计划增加、内部审计专业界使用的“标准”，不包括以下哪项内容？19A用于评估和衡量内部审计结构运行情况的标准；B内部审计师最低限度的道德行为标准；C旨在说明内部审计应当怎样实施的陈述；D适用于各种内部审计机构、内部审计主管了解到某审计人员将秘密信息透露给一个亲戚内部审计主管和20该审计人员都是尽管该审计人员没有从这笔交易中或益，但他的亲戚却用这CIA,一信息取得了高额收益，内部审计主管处理此事的最佳方法是A口头批评该审计人员B立即解雇该审计人员并向委员会报告C由于该审计人员没有从这件事中获益，因此不采取措施D告知董事会并根据公司的政策采取人事措施、以下哪项是用于传输网页的因特网协议？21A超文本传输协议HTTPB简单邮件传输协议SMTPC文件传输协议FTPD网络电传Telnet协议、一家大型国际咨询公司的地区办事处的经理可以从公司总部的数据库中访问到22人力资源的信息为了使这种访问的效果更好，提出了使用分布式数据库的建议，有关个人的数据可以存储在地区办事处的计算机中，但经理们可以在世界范围内对其进行访问这项建议的风险是下列哪一项在网络或计算机出现故障时数据I.库的完整性可能得不到维护同集中化的系统相比数据更加容易受到攻击H.III.不相容的职责分离在公司的总部可能得不到贯彻.数据更新可能没有集中化的IV系统那样快只有、和A a.I nni、和全有B b.L nin wcc.只有I、n和wDd.只有1和II、在使用软件时，审计师最不可能执行以下哪项审计过程23CAATA在应收账款余额中查找信用余额；B检查存货余额，以发现存货老化情况；C检查应收账款，确定正面和负面的确认；D列出异常的大额存货账户、根据专业实务框架，能实现内部审计独立性的途径是24A人员配置和监督B持续的专业发展和应有的职业审慎C人际关系和沟通D组织状况和客观性、在审计一个计算机会计系统时，下列有关整合测试设施的叙述中，哪项25ITF不正确AITF只是重复处理实际的、而非虚拟的交易；B对交易的测试可以不通过使用计算机操作员的知识而提交；CITF测试操作中的实际程序；DITF方法也被称为小公司技术

二、多项选择题共题，每题分，每题的备选项中，有个或个以上符合题25222意，至少有个错项错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得分、某10・51公司正在组建调查小组，调查公司采用作业成本计算制度的可能性，让一名内部审计师参加该调查小组的理由是内部审计师A了解作业和成本驱动因素B了解目前的产品成本结构C了解信息处理程序D了解内部控制的不同方案、在对某公司生产过程审计的初步调查阶段，管理当局声明对废料的出售采取了2很好的控制为了取得证实这一声明的证据的最佳方法是A本期和前期废料销售收入进行比较B与负责收集和保管废料的职员进行面谈C将预计产生的废料数量与已出售的数量进行比较D将对库存废料的实物盘点数量与永续盘存记录进行比较、假定组织安排你来组建内部审计部门你最有可能聘用以下哪类人员3A每位掌握了处理所有业务所需技能的内部审计师；B没有经验的人员，并按组织希望的方式培训他们；C拥有会计学学位的人员，由于多数内部审计工作与会计学有关；D从整体上拥有开展内部审计活动的职责所需的知识和技能的内部审计师、某中等规模内部审计组织的内部首席审计执行官担心管理当局不重视内部审计4职能，因此他采用了一个积极方案来促进内部审计部门职能的发挥他计划在使用新方案以后将结果呈报给管理当局和审计委员会，并建议修订内部审计章程，以下六项就是首席审计执行官为了树立组织中内部审计的良好形象而采取的行动

①、审计业务集中于经济性和效率性审计，只关心成本节约额并且在每份审计报告中都要强调潜在的成本节约额，省略消极的审计发现尽管经济性、效率性审计很新，但被审计单位乐于接受

②、所有审计报告的草稿都要经过被审计单位的仔细审查以便征求他们的意见在形成最终审计报告时，内部审计师要仔细考虑被审计单位的意见

③、在计算机应用的开发期，内部审计师作为开发小EDP组的一员参与对拟加入主要计算机应用的控制措施的审查

④、考虑到审计资源有限，审计经理在确定审计对象时应进行风险分析这明显地不同于以前保证所有的经营活动至少在三年内被审查的政策

⑤、为了节约时间，首席审计执行官不再要求每项审计中都使用标准的内部控制问卷调查表

⑥、如果内部审计师发现管理当局和被审计单位没有制定出特定的标准或数据来评估被审经营活动，就指令审计组进行研究，制定特定标准并交给被审计？和A In.和B Ini.c只有L和D IIni.、对于电子商务而言，以下哪一项不是潜在的安全问题？5A交易团体的正确标识B计算机病毒的扩散C决定谁有权作出交易决策D支付数据的确认、在确定账面俏售是否有效时，以下哪项信息将会是最为可靠的6A从货运部总监处取得的一份备忘录表明另外有员工证实货运部已将商品运送给客户；B客户采购订单的复印件；C应收账款记录显示已从客户处收取了现金；D商品的货运单、单独的装货单和发票、信息系统和审计主管均认为需要确保传输信息和数据的安全性和完整性，那么7确保卫星传输保密性的最佳手段是A监控软件B循环冗余检查C加密D访问控制、以下哪项技术能用于估计抽样计划的标准离差？8A比率估计B发现抽样C回归D试验样本、初步调查过程中，内部审计师发现有些主要供应商的应付账款凭单要求对以前9发票中重复付款进行调整，这可能表明A有必要进行额外测试以便确定相关控制和当前对供应商进行重复付款的可能性B有可能对多付的款项没有记录相应的负债C验收部门用以保证及时通知应付账款部门货物已经验收的控制措施不健全D存在复杂的应付账款系统使多付账款与开具发票相互关联，因此，不需要再进行审计、以下哪项表述表明用错误的方式使用内部控制问卷方式10A用文字说明或流程图补充一个已完成的调查问卷；B在与负责被审计领域的人面谈过程中填写调查问卷；C构造一份调查问卷，以便否定的回答能够引起重视；D用书面注释或解释阐述所有答案、公司年运营情况的有关数据如下销售收入（个）变动成112007150,000$9,000,000本直接材料直接人工制造费用销售费用固$1,800,000$720,000$1,080,000$450,000定成本制造费用管理费用销售费用所得税率公司估$600,000$567,840$352,80040%计下一年度直接材料成本将上升直接人工成本将每个上升元，达到每个10%,

0.60元，固定销售费用将上升元所有其他成本将保持与本年同样的比例或

5.429,520金额公司年的损益平衡销售量是2007A36495个B42240个C46080个D56320个、在发送审计报告之前，某报纸的头版断言总经理一直为私人目的而花费组织的12资金审计师有充足的信息相信该报道一位记者就此事采访了他，这位审计师最适当的反映是A和盘托出，因为审计师讲的是与总经理个人有关的是，而与该组织无关B将这一要求交由审计委员会或董事会C以匿名方式提供有关资料，使文章不能明确指出信息的来源D以调查不全面而推托

13、根据《专业实务框架》，绩效审计的最终审计报告中应排除以下哪项内容？A内部审计师不偏不倚的结论；B及时相关的信息；C建议和结论；D与非法行为有关的信息、内部审计主管负责制定内部审计部门的人力发展规划依据审计准则，人力发14展规划应当包括以下那项内容A持续教育机会与业绩评价；B明确的职业生涯规划与咨询；C明确的培训规划与章程；D工作描述与有竞争力的薪资水平、某内部审计师想要从包括张存货控制表的总体中，选取具有统计代表性的15475样本每张表列示了个项目的说明、实物盘点数量、条形码和单位成本该审50计师使用随机数表选择样本，前两列列示如下是随机选择的起点，即样本14326的第一项选择在第页第行（审计师的使用顺序是从列自上而下，然后到14326A列的顶部）列列B AB75233068521432642904765626585428123049786422733150809380430122539412402945269521样本的第五项位于哪A第809页，第38行B第429页，第4行C第68页，第52行D第331页，第50行、由于某公司所属工厂的工作性质，保证辐射安全极为重要有项业务是测试辐16射性物质在采购、配送与使用方面的系统控制测试中有充分的证据表明，这个流程的记录情况良好，安全部门工作人员也很熟悉安全的运作流程由于采购部门和设备部门也涉及这个流程，内部审计师正在考虑对这两个部门的放射性物质处理过程进行检查内部审计师应该A由于安全部门对放射性物质的安全负有主要责任，且安全部门的控制程序严密详细，所以内部审计师不用检查其他部门；B在需要时调整审计工作安排和预算，并与采购及设备部门的人员访谈，确定是否存在附加控制来补充安全部门已经建立的控制；C测试安全部门已经建立的控制，如果结果不理想，再考虑是否涉及其他部门;D推迟对采购、设备和其他部门的调查，直至安排好审计方案、对计算机系统控制措施的测试17A可以只使用实际交易数据就可以完成，因为对于模拟数据的测试是没有依据的；B既可以使用实际交易数据，也可以使用模拟交易数据；C是不现实的，因为计算机处理活动很少可以留下可见的证据；D是不明智的，因为这将破坏主文件中的证据、以下行为中损害了内部审计师的独立性的是18A内部审计师由于升职不久将负责某一分部，但仍继续对该分部实施审计B基于预算限制而缩小审计范围C加入某工作小组，为新的销售系统的控制标准提供建议D在生效之前审查采购代理合同草案、健全的内部控制系统最可能发现由谁实施的违规行为？19A一组雇员串通B单个雇员C一组经理串通D单个经理、内部审计师要确定由终端用户及局域网上的其他共享用户开发的应用系20LAN统的文档记录是否遵守公司政策时，最适当的审计程序是A向终端用户发放调查问卷以确定他们已经进行开发的局域网终端用户应用程序的情况B向终端用户发放调查问卷以测试他们对应用程序文档知识的掌握程度C随机抽取一组终端用户，检查他们计算机中储存的所有应用程序是否都与公司的政策相符D随机抽取一组储存在服务器中的终端用户应用程序，检查这些应用程序是否与公司的政策相符、对业务工作方案的批准应该21A不能晚于业务工作的结论；B业务客户或指定人员；C在某些情况下获取有关方面的口头同意；D董事会书面批准、以下哪项内容不属于定量风险评估模型的优点？22A在评估中包括了大量风险因子B为审计执行主管提供书面记录；审计执行主管必须捍卫长期审计计划C为针对风险和工作重点应用权数提供了系统化方法D审计执行主管无需做出有关判断、在决策论中，那些能影响决策的结果且无法控制的将来事件是23A支付；B自然状态；C概率；D节点、许多组织通过资金电子转账向其供应商付款，而不是签发支票关于与签发支24票有关的风险，以下风险管理技术中，资金电子转账代表了哪一项？A控制B接受C转移D回避、以下哪项对于估计组织不可收回的应收账款作用最小25A披露一般商业经济状态低迷指数的公开刊物B过去六个月组织注销的月坏账金额C过去六个月组织的月销售总额D信用经理就预期未来现金回收所作的书面预测。