竣工财务决算审计工作方案

竣工财务决算审计工作方案第一篇竣工财务决算审计工作方案竣工财务决算审计工作方案审计目标为了加强对工程建设项目竣工财务决算审计，提高其投资项目资金的使L用效益，全面了解工程建设项目的资金来源和资金运用情况，对项目的真实性进行竣工财务决算评价和审计，指出其存在的问题，进一步帮助其提高财务管理的水平；进一步强化审计监督在健全制度、强化监督、促进管理、提高效能〃等方面的作用具体目标如下:竣工决算编制的依据是否符合国家规定，各项清理工作是否全面、彻底，遗留问题处理是否合规1经批准的项目计划和设计概算的执行情况，查明有关超支和超支原因，有无概算外项目和超标准、超规模建设2交付使用的资产是否真实、完整，成本计算是否正确，移交的手续是否完备、合规，查明在建工程未能及时建成和交付使用的原因，并3核实其投资额转出投资、应核销投资、应核销其他支出和摊资的分摊依据是否充分，手续是否完整，内容是否真实，核算是否合规4按概算和形象进度核实尾留工程的未完工程量，留足投资核实结余资金即库存物资、结算资金和货币资金的真实性,5结余资金的处理是否合规，查明物资积压和债权债务未能及时清理的原因6，基建收入及处理是否合规核算是否真实、完整各种竣工决算报表是否真实、完整、合规

78、审计范围基本建设竣工项目概况表、基本建设项目财务决算表、基本建设2项目年度财务决算表、基本建设竣工项目投资分析表、基本建设竣工项目成本表、基本建设竣工项目预计未完工程及费用表、基本建设项目待核销基建支出表、基本建设竣工项目转出投资表、基本建设竣工计报告等；建安工程的工程结算报告完整版；、建设项目竣工移交资产交接文件；11s、工程剩余物资的盘点、移交资料;会计师事务所12年13第三篇关于基本建设项目竣工财务决算审计实施办法2016关于基本建设项目竣工财务决算审计实施办法基本建设项目竣工财务决算是工程竣工验收的重要组成部分，是正确确定新增交付使用固定资产价值的主要依据，是综合反映竣工建设项目或单项工程的建设成果和财务情况的总结性文件，是办理固定资产交付手续的依据项目建设单位及时、正确地编制竣工财务决算，对于总结分析建设过程中的经验教训，提高工程造价管理和工程施工管理水平以及积累技术经济资料等，都具有重要的意义根据国家财政部《关于加强建设务管理规定》，国家审计审计署《关于国家建设项目竣工决算审计实施办法》等有关文件精神，当建设项目正式竣工验收前，审计人员依法对建设项目竣工决算的真实性、合法性、效益性进行审计通过审计正确确认项目竣工交付使用财产的价值，同时通过对项目设计概算执行情况和实际基建支出的分析对比，及时反映项目投资的控制情况以及对提高竣工决算的质量，正确评价投资效益，总结建设经验，改善建设项目管理有着重要的意义为了正确执行建设项目竣工财务决算审计的各种执业规范和程序，指导我们审计人员的工作方向，控制竣工财务决算审计的质量，同时更好的服务于委托方，根据基项目工程预算、结算竣工决算审查管理工作的通知》、《基本建设财本建设项目竣工决算审计的有关规定，制订本办法

一、基本建设工程项目工程基建项目竣工决算审计依据、本事务所与委托方签定的业务约定书、中国注册会计师独立审计准则

1、中华人民共和国审计法及预算法

2、独立审计实务公告第九号一基本建设工程预决算审计3（）、国有建设单位会计制度［财会字号］4）、基本建设财务管理规定［财基字（号］

5199545、国家重点建设项目资金管理办法

620023947、财政部关于加强专项资金财政财务管理与监督的通知、财政部关于《财政投资项目评审操作规程》、上海市基本建设项8）目竣工决算审批办法——沪财基（910号

1998、审计机关“关于国家建设项目预算（概算）执行情况审计实施办法

311、审计机关“关于国家建设项目竣工决算审计实施办法〃、中华人民共和国招投标法

12、基本建设工程项目工程项目立项建议书、可行性报告、初步13设计概算批复、项目投资和资金计划等

14、基本建设项目费用实际支出的各项标准，包括项目设计费、勘察费、施工监理费、住宅配套费、人防建设费用、供电及供水配套费等15基本建设工程项目竣工决算审计目的:通过对基本建设工程、其他相关的基本建设管理规定项目工程建设项目基建财务竣工决算审计，以确认该项目的全部基建投资支出（注16包括建筑安装投、资、设备投资、其他投资、待摊投资等）、基本建设资金来源、基建资金结余的真实性、合法性发表意见；同时对该建设项目的设计概算的执行情况及与实际情况进行对比、审核、分析，最终通过审计确认基本建设工程项目工程建设项目形成竣工交付使用财产的完整、真实的资产价值及资产明细表

三、基本建设工程项目审计范围及内容:、审计范围（）基本建设工程项目工程建设项目竣工财务决算资金来源及运用情况，即从基本项目实施的第一笔资金投入或第一笔项目支出发11生开始，到该项目基建财务竣工决算报表编制完成结束,所反映记载的项目事项的全部财务会计资料和相关的其他资料（包括设备、材料采购合同，设备、）（）材料供应商中标通知书，设备、材料的询价及比价资料，合同会签资料等如果基本建设工程项目改建项目采用全过程建设财务监理的方法，则在进行o2基本建设财务竣工决算审计时，根据实际财务监理的效果，通过一定程度的测试，可以适当运用财务监理报告的有关内容（）、审计内容基本建设工程项目改建项目的上级主管单位、各相关政府职能部门的立项批复、可行性报告、初步设计概算批复、项目设计概21）算书等（基本建设项目的建筑及市政设计、地质勘察、服务技术咨询服务）等合同（基本建设工程项目改建项目的国内、国际招投标资料、设备合2）同及安装施工或分包合同（基本建设工3（）程项目改建项目施工总承包合同及各专业分包合同基本建设工程4项目改建项目根据设计概算或设计变更确认的单项工程核验单及总体设备竣5（）工质量验收资料基本建设工程项目改建项目自开工至竣工验收时的全部财务会计资料，包括基础控制台帐、会计凭证、会计帐簿等（）其他5与项目相关的资料6

四、竣工决算审计重点、审查项目竣工决算报告的编制情况，根据基本建设财务管理规定，竣工决算报告包括竣工决算报表、报表科目附注、报告说明审计人员应重点1审计决算编制工作有无专门组织，各项项目竣工清理工作是否全面、彻底，编制依据是否符合国家有关规定，资料是否齐全,手续是否完备，对项目遗留问题的处理是否合规、审查项目建设及概算执行情况，重点关注项目建设是否按照批准的初步设计概算进行，有无概算外项目和提高建设标准，有无重大质量事故和经2济损失、审查交付使用财产和在建工程，重点关注交付使用财产是否真实、完整，是否符合交付条件移交手续是否齐全、合规，成本核算是否完整，有3无挤占工程成本，提高工程造价，转移建设投资的问题、审查转出投资、应核销投资及应核销其他支出关注列支依据是否充分，手续是否完备，内容是否真实，核销是否合规，有无虚列投资的问题

4、审查尾工工程根据修正总概算和工程形象进度,核实尾工工程的未完工作量，按照一定的计算方法，留足投资防止将新增项目列作尾工5项目、审查项目结余资金重点审核库存物资，防止隐匿、转移、挪用库存物资虚列债权债务，隐匿项目结余资金，揭示建设管理中存在的问题

6、审查基建收入，关注基建收入核算是否真实、完整，有无隐匿、转移收入的问题是否按照国家规定计算分成，足额上缴或归还建设7贝跖、审查投资包干结余根据对设计概算的执行情况的分析，正确核算项目包干结余指标，防止将未完工程的投资做为包干结余参与分配8第四篇浅谈基本建设项目竣工财务决算审计流程浅谈基本建设项目竣工财务决算审计流程【摘要】基本建设项目竣工财务决算审计是会计师事务所近年增长迅速的审计业务之一，与传统财务报表审计相比，在审计目的、审计程序等方面具有独特性，对审计人员的专业综合素质提出了较高的要求年，财政部发布了《基本建设项目竣工财务决算管理暂行办法》、《基本建2016设财务规则》等一系列基本建设项目财务法规，本文针对新规要求，探讨了审计人员实施基本建设项目竣工财务决算审计的步骤及重点等内容【关键词】基本建设项目竣工财务决算审计程序审计效率随着我国改革开放的深入，工业化、城镇化的迅速发展，特别是十六大后城镇化的发展进程的加快，各类城镇保障性住宅及基础设施建设等政府性投资项目的数量与规模达到了一个高峰年，财政部先后出台了《基本建设财务规则》、《基本建设项目竣工财务决算管理暂行办法》等法规，重点规范建设工程的财务管理、成本控制以201及6竣工财务决算会计师事务所作为独立审计机构，接受委托执行工程竣工财务决算审计是会计师事务所近年来迅速增长的审计业务基本建设项目竣工决算审计的目的，是确保建设资金的使用合法、合理,防止高估冒算，促进建设单位节约资金，为评价建设资金的使用绩效提供依据为达到这一审计目的，深入了解基建项目竣工财务决算审计程序及审计重点，对会计师事务所审计人员有着重要意义

一、基本建设项目竣工财务决算审计程序（-）接受委托后的初步工作通过查阅资料、踏看现场，调查了解建设项目的相关情况，形成调查记录，评估建设项目是否具备执行竣工财务决算审计的条件，以及存在重大题的可能性

（二）取得决算资料并审查其完整性包括立项文件、可研报告、初设报告、概算及概算调整批复、造价审核报告、审价定案表、招投标文件、施工图竣工图、设计变更、工程量变更、各年财务报表及审计报告等会计资料、各种合同协议、财产移交清单等

（三）对项目建设程序的审计一是项目的建设程序是否规范，审批手续是否齐全二是应该进行招投标的事项是否进行了招投标三是工程变更是否具备合理的依据、程序是否规范

（四）对基本建设财务管理情况的审计一是建设单位或项目核算单位基本建设财务管理制度、内部控制制度的建设和执行情况二是对基本建设项目是否严格实行单独核算，且将核算情况纳入建设单位的会计账簿体系和财务报表，是否存在账外账、多套账等违反会计法的情况三是建设项目的预算管理情况，项目资金预算的编制项目是否合规，核算管理及进度管理是否按照批准的项目概（预）算执行四是财产物资的管理是否严格，如建立物资档案、定期清查、对盘盈盘亏情况及时申报处理等五是工程价款结算的办理是否及时，是否在规定期限内编报项目竣工财务决算，资产交付使用的手续是否办理

（五）对会计资料的审计.检查会计科目设置情况如，项目的建设成本是否分别按照建筑安装工程投资支出、设备投资支出、待摊投资支出、其他投资支出进行核1算；.审查建设成本的合法性、真实性，检查各种支付凭证能否作为入账依据抽查建筑安装工程的结算，抽查比例不低重点关注超概算2金额较大的单位工程；审查设备、材料运杂费和采保费的核算情况；审查待15%,摊投资支出的列支内容和分摊情况；审查其它投资支出的列支情况.审查各项债权债务的真实性、合法性，是否存在长期挂账、清理不及时的情况，有无变相挪用、挤占建设资金的情况

3.检查是否存在基建收入、索赔、违约金等收入，其账务处理是否符合国家相关财务会计规范

4.审查工程款的结算情况工程款的支付是否严格执行合同约定和工程款结算流程，工程质量保证金是否按照约定预留，且不超过结算总额的55%.审查建设资金来源情况如资金是否到位；是否依法筹集资金，使用贷款融资的，贷款利息的计算和支付是否符合国家规定和合同约定；是否6专款专用，是否存在挤占、挪用等情况，是否存在明显的不合理支出审计人员应考虑执行分析性程序.审查尾工工程依据概算和工程形象进度，核实尚未完工工程量是否符合概算、完成尾工工程所需要的支出是否合理

7.审查资产交付情况项目竣工验收合格后是否及时移交资产、办理交付使用手续,是否按8照批复的项目竣工财务决算对账务进行调整1对非经营性项目形成的资产，是否按照规定分为待核销基建2资产的移交是否真实、合法，是否账实相符，根据所交付资支出、交付使用资产价值、转出投资进行账务处理3产的不同类型采用不同的审核方式房屋、建筑物、不需安装的设备,逐项核实；需要安装的设备，抽查比例不低于工器具、备品件、办公及生活家具，关注其移交手续是否合规，对移交手续不合规的根据具体情况进行抽查，查明有无虚交或账外资产等问题50%;.审查结余资金对于非经营性项目，是否按照规定在归还贷款后，及时上缴财政，可执行以下审计程序盘点核实各项货币资金,查明是否9存在小金库；审核库存材料盘亏情况，查明是否存在隐瞒、转移、挪用；核实债权债务的真实性，是否通过往来挂账转移结余资金

二、重点关注对新法规的变化内容的审计年,财政部颁布了《基本建设财务规则》（财政部令第号）《、基本建设项目竣工财务决算管理暂行办法》（财建号）、以及《基201681本建设项目建设成本管理规定》（财建号），自年月

[2016]503日起开始正式施行已实施十余年

[2016]504201691的《基本建设财务规定》（财建号）同时废止本次财政部颁布的新法规对基建财务核算和管理的规定有较大的

[2002]394变化，审计人员应了解新旧规定的适用和衔接，重点关注建设单位是否正确执行了新法规定，包括（-）项目竣工财务决算的编制程序和编制依据是否合规审计内容包括编制时间是否是在项目完工或试运行合格后个月内编3制完成；决算未经审计前，负责人及相关管理人员是否仍然在岗；决算编制前，是否已进行了财产物资清查盘点，各项账务处理已全部完成；决算的编制依据是否完整，包括可研报告、初设和概预算文件、相关合同协议、财务会计资料等；决算内容是否完整，包含了决算报表、财务决算说明书、财务决（结）算审核情况及相关资料

（二）建设成本中是否包含规定不得列入成本的支出（）《基本建设财务规则》财政部令第号明确规定了不得列入建设成本的七项支出，包括超过批准建设内容的支出；非法摊派与收费；无81合同协议依据支持的支出；没有取得合规发票、没有责任人和审批签字的支出；由于设计单位、施工单位、供货单位的原因造成的工程报废损失，及未经批准的损失；项目达到验收条件之日起个月后的支出；不应当由项目负担的支出3审计人员应当关注建设成本的入账依据必须具备合规发票这一新的规定在以往的项目竣工财务决算中，常常存在工程款、设计费等支出由于各种原因未及时支付和结算，建设单位在未取得对方单位开具的发票的情况下，依据工程结算书、合同等文件确认建设成本和应付款的现象按照这一新的规定，在对竣工财务决算审计时，审计人员对此类没有开具发票的支出，不能确认为项目建设成本审计人员还应重点审核是否存在项目达到验收条件之日起个月后发生的开支《基本建设财务规则》规定，项目竣工价款结算一般最迟应当在项3目竣工验收后个月内完成严格对支出时间的审计，有利于预防基本建设项目的工程价款拖欠等现象，维护社会经济的有序和平稳运行3

（三）业务招待费的开支比例财建号文规定，严格按照国家有关规定列支项目业务招待费，列支金额不能超过项目建设管理费的而已废止的财建号文规

[2016]504定的比例是显然，国家进一步深化改革、防止腐败的举措更加细致和5%,

[2002]394严密，审计人员应掌握相关国家法规与政策,如，《党政机关国内公务接待管o10%理规定》、《党政机关厉行节约反对浪费条例》等规定，采用检查支付依据和审批手续、重新计算等审计程序，核实业务招待费支出审计人员还应关注财建号文对建设管理费（原建设单位管

[2016]504理费〃）的限制性规定，以《党政机关厉行节约反对浪费条例》为标准审核建设管理费开支的合理合法性应注意的是，财建号文修改了建设管理费的总额控制数费率，从原来的七级费率改为六级，并提高了各级费

[2016]504率，如工程总概算万元以下级的建管费费率，从原来的提高到

10001.5%

（四）代建管理费的列支2%财建号文规定了代建管理费和建设管理费原则上不能同时列支，如果确实需要列支的，则两项之和不能高于按照总额控制数费率计算的

[2016]504建设管理费总额会计师事务所常常会接受政府委托，审计政府招标的代建制项目，审计人员应关注基建项目成本核算的新规定，审核代建制项目是否同时列支了代建管理费和建设管理费，是否超过了允许列支的控制限额

（五）尾工工程和结余资金《基本建设财务规则》对尾工工程作出了规定，并修改了非经营性项目结余资金的使用规定对尾工工程，审计人员应关注尾工工程预留的必要性，以及预留投资比例是否在批准的项目概（预）算总投资的以内；对政府投资的非经营性项目结余资金，是否在归还贷款后的规定期限内（竣工验收5%合格后个月内）缴回财政，是否擅自截留结余资金

三、提高项目竣工财务决算审计效率的措施3一个基本建设项目的完成，往往长达数年，相应的项目竣工财务决算审计涉及的料和程序繁杂，审计周期也比较长，为提高项目竣工财务决算审计的审计效率，降低审计风险，审计人员应做好以下几方面工作Y（-）做好业务承接时的风险评估在承接审计项目时，审计人员应从自身和客户两个方面评估承接项目的可行性一方面，应了解建设项目是否具备审计条件，另一方面应评估会计师事务所的专业胜任能力如，委派的审计人员是否熟悉基本建设程序，是否具备相应的工程知识等

（二）做好审计工作计划根据对建设单位和建设项目的了解，安排和组织具有胜任能力的审计人员执行审计程序，明确各项审计程序的执行时间、复核控制等内容，并确保审计人员在审计过程中有充足的讨论和交流

（三）做好与建设单位的沟通与协调基本建设工程项目的实施具有综合性、复杂性的特点，竣工财务要做好财务决算审计，有效地执行审计程序，需要取得建设单位的理解和配合，如，及时获取审计所需的各种资料，现场勘查的时间安排等因此，审计人员应加强与建设单位的沟通，重视审计沟通函的使用，从而提高审计效率，防范审计风险参考文献《基本建设财务规则》（财政部令第号）《基本建设项目竣工财务决算管理暂行办法》（财建号）《基本建设项目

[1]

81.

[2]（），建设成本管理规定》财建号吕英芳浅谈如何做

[2016]

503.

[3]好工程竣工财务决算审计工作，行政事业资产与财务，

[2016]

504.

[4]2012第五篇整理项目竣工财务决算审计的有关要求

2.整理项目竣工财务决算审计的有关要求土地开发整理项目竣工验收工作即将开始竣工项目财务决算报告是项目竣工验收工作的重要组成部分，部中心在项目竣工财务决算的基础上，委托专业审计机构实施项目审计，并形成项目审计报告

一、审计目的通过审计确保项目竣工决算报告的真实合法，为部土地整理中心汇总项目竣工决算总报告提供可靠依据，为国土资源部进行竣工验收打好基础

二、审计范围此次审计范围是年第一批一年期国家投资中央承担土地开发整理项目2001为了使审计工作覆盖项目资金收支活动的全过程，其审计范围应理解为凡是参与竣工项目业务工作并核定项目资金预算的部门和单位，均属于被审计单位；凡是纳入竣工项目预算管理的资金收支活动,均属于被审计对象

三、审计主要内容.项目建设任务完成情况主要审查项目建设是否按批准的规划设计和计划完成，质量是否符合设计标准，各项目工程量是否已经验收核实，设计1变更事项是否办理了批准手续；有无自行变更设计、提高或降低建设标准、扩大或缩小建设规模、增减工程量等问题，有无重大质量事故和经济损失.项目预算执行情况主要审查各项工程建设和相关工作费用是否严格按照批准的预算内容及控制额度执行，有关预算调整事项是否办理了2批准手续；有无自行改变预算内容、扩大支出范围、提高预算标准等问题,有无用预算资金搞计划外工程问题项目交付使用资产表的编制的真实性、完整性和合法性具体内容为

①竣工决算编制依据；

②项目建设及概（预）算执行情况；

③建设成本；

④交付使用资产；

⑤尾工工程；

⑥结余资金；

⑦基建收入；

⑧投资包干结余；

⑨投资效益评价（）、审计依据法规依据（财政部《基本建设财务管理规定》财建号）；财政部《关◊◊31于印发〈国有建设单位会计制度补充规定〉和〈企业基建业务有关会计处理

[2002]394办法〉的通知》（财会字号）；财政部《关于修改重印〈国有建设单位会计制度〉的通知》（财会字

[1998]17口号）;o财政部《关于解释〈基本建设财务管理规定〉执行中有关问题995]45的通知》（财建号）;《湖北省人民政府关于公布湖北省征地统一年产值标准和区片综合地价◊

[2003]724的通知》（鄂政发号）（）行为依据项目法人财务资料；工程结算咨询报告；其他与竣工决◊◊◊

[2009]46算相关的资料

2、审计主要内容（）项目预（概）算和竣工决（结）算的真实性、准确性、完整4性和时效性等审核;1（）项目基本建设程序合规性和基本建设管理制度执行情况审核；（）项目招标程序、招标方式、招标文件、各项合同等合规性审核；2（）工程建设各项支付的合理性、准确性审核；34（）项目资金的使甩管理情况，以及配套资金的筹集、到位情况审核；（）项目政府采购情况审核；5（）项目预（概）算执行情况以及项目实施过程中发生的重大设计变更6及索赔情况审核；7（））实行代建制项目的管理及建设情况审核；（项目建成运行情况或效益情况审核；

89.项目费用支出情况主要审查计入项目成本的各项费用支出是否符合规定的开支范围和标准，核算是否正确，内容是否真实，手续是否完3备，竣工项目费用支出与其他项目支出、单位经费支出界限划分界限是否清晰，有无虚列支出、扩大开支范围和标准、挤占成本等问题.项目资金管理及使用情况主要审查项目实施单位是否按照规定要求管理和使用项目资金，各项制度是否健全和严格执行，内部控制是否严密，4有无转移、截留、侵占项目资金问题.项目资金结余主要是核实竣工项目结余资金，重点是审查剩余物资的处理和债权债务的清理，有无转移、挪用剩余物资、虚列往来欠款、隐匿5结余资金等问题.项目竣工决算的编制主要审查编制依据是否充分，编制内容是否全面，各项数据是否正确真实，应附送的资料是否齐全，签报手续是否6完备，各项收尾工作是否全面、彻底，有无遗留问题，对遗留问题的处理是否合规；决算报表有无错报、漏报和以少报多、虚列支出等现象

四、审计组织形式为了实现审计工作的客观、公平、公正，确保审计质量和审计标准的一致性，由部土地整理中心统一聘请具有良好社会信誉的会计师事务所承担项目竣工决算审计工作

五、几点要求.对项目竣工决算实施审计，是土地开发整理项目资金管理的重要环节，对提高项目竣工决算质量，总结经验，改进管理，提高资金使用效益，具有7重要意义，各级项目实施单位应积极配合审计单位搞好审计工作.各单位应按照规定要求，做好竣工决算编制工作和审计前的准备工作，对审计所需的各种文件资料，应如实提供，并办理借阅手续,及时归档，以保8证档案资料的安全、完整.在审计过程中要做好沟通工作，通过交换意见取得共识对于仍然存在认识分歧的事项，要求在审计报告中予以反映9为了保证审计工作的顺利完成，请在审计前将所有应提供的资料（包括市、县级实施单位的有关帐、证等资料）集中在省级实施单位，以便备查10按审计程序要求，审计组根据需要进行实地核查具体审计时间将另行通知

六、项目实施单位应提供的资料

11.各级项目实施单位分解下达的项目任务，项目投资计划和支出预算（含省、市（区）安排的配套资金任务），预算资金分拨和拨款到位及结存1情况；有调整事项的还应提供有关批复文件；；.项目规划设计书及设计变更批复文件.项目预算分解明细资料，预算调整批复文件；

2.项目实际完成工程量统计资料；

3.项目工程监理报告；

45.外委工程招投标及合同资料，工程竣工验收报告和工程结算资料；.财务管理制度和会计核算资料（包括帐、证、表）；

6.实物资料采购、验收、领用、盘存凭证、帐册资料；7往来帐项清理资料；

8.按规定应移交使用单位的各项资产清单及交接手续；9自查、自验报告；

10.遗留问题及处理意见；

11.其他需要说明的事项及相关证明资料12相关法规有13土地开发整理项目资金管理暂行办法河南省土地开发整理项目资金管理实施细则国家投资土地开发整理项目竣工验收暂行办法（国土资发号）另外发现一个华夏土地论坛，资料也不少

[2003]21启示以后做专业审计先搜相关论坛土地开发整理竣工财务情况说明书

一、项目预算批准及实施情况、项目预算批准情况*******整理项目是第二批国家投资土地整理重点项目，批准总规1模公顷，预算投资万元,其中国家投资万元、地2002方自筹万元，规划新增耕地公顷项目区位于平原地区，

266.

671473.10421076属土地复垦项目批准实施期限年月一年月

397.

1042203.

84、项目实施情况200210200410项目实施的组织情况2该项目的实施受*****省国土资源厅土地整理中心委托，由*****市国土

2.1资源局作为项目实施管理单位负责项目的全面管理和监督，*****市土地开发整理中心具体组织实施土地平整工程、农田水利工程、田间道路工程和设备购置由*****市土地整理中心向社会进行了公开招标，分别由*****市东昌府区荣盛水利工程有限公司、*****市东昌府区水利开发总公司、*****市东昌市政工程施工处三家施工单位中标，其中*****市东昌府区荣盛水利工程有限公司负责土地平整工程，*****市东昌府区水利开发总公司及*****市东昌市政工程施工处负责农田水利、田间道路工程和设备购置，*****市土地开发整理中心进行技术监督和指导，委托*****省剑威工程建设监理有限公司对项目建设进行了监理项目实施管理情况土地整理是一项综合性工程，涉及到农业、水利、交通、电力和地方政

2.2府等多个部门，关系到农民的切身利益，在实施中，需要各有关部门齐抓共管，密切配合，形成合力项目启动后，为保证项目科学运作和顺利完成，*****市国土资源局成立了土地开发整理项目领导小组，领导小组下设技术指导组、工程施工工作组、后勤保障工作组等机构*****市国土资源局作为项目法人的代表，努力做好前期工作，市有关部门积极配合，使工程顺利开工施工期间，加强工程建设管理,及时解决施工中的有关问题目，确保了工程的顺利完成*****省剑威工程建设监理有限公司作为本项工程的监理单位，认真负责，采用旁站式监理，加强投资、进度和质量控制，取得了良好的效果*****市土地开发整理中心及于集镇政府作为工程实施单位，精心组织，严格按规范和设计要求施工，坚持百年大计质量第一的原则，做到了安全施工，文明施工各有关单位抱着对国家负责，对人民群众负责的精神，认真工作，及时解决施工中出现的问题，确保了工程的顺利完成项目工程开工前，领导小组根据上级部门的要求和项目工程进度召开了工程分工调度会议，对各项具体工程进行了分工，对相关部门的负责人明确了责任在项目施工过程中，*****市土地开发整理中心在项目区所在地于集镇政府建立了工程指挥部，所有工作人员均到现场办公，坚守工作岗位，尽职尽责，保证了工程的顺利完成、项目任务完成情况该项目于年月正式开工，年月全部完工项目实施3中各项工程均严格按规划设计要求完成了工程量20044200610土地平整工程土地平整根据项目区的总体位置，整个项目区已进行土地平整，其1各项目

1.1片采取地下低压管道输水灌溉，土地平整度和灌水均匀度都已提高，土地平整工作通过推土机平土解决，结合地形变化和排水要求以及田块内部土方平衡的原则设计了不同的平均高程，田块内部安灌水单元及灌水水流方向以的坡降进行平整该工程由*****市东昌府区荣盛水利工程有限公司施工，在工程施工中，1/500根据土地原始平整状况较差的情况，工程采用机械推土和人工平整相结合的方式，对项目区土地进行平整，并进行统一规划田块，均已达到灌溉、排水及机械作业的要求完成土地平整面积公顷，新增耕地面积公顷，新增耕地占总规模的,消高填洼，深翻整平，按照地形地貌统

266.

67203.84一规划设计土地平整共动用土万立方米

76.44%农田水利

212.41农田水利工程完成排水斗沟,机井眼，配套潜水泵及电机

1.2套，高压线路架设，低压电线延展变压器台，配电房1510m

33331.23km1132km,11间，生产桥座，农田单管涵座，埋设暗管米该工程由*****市东昌府区水利开发总公司和*****市东昌市政工程57PVC21018施工处共同施工，工程施工中，承建单位严格施工质量控制，从施工放样及轴线标高的复核等方面逐项严格要求，符合有关设计技术规范要求道路工程新建田间道条，公里，路基宽米生产道条,13公里，该工程由*****市东昌府区水利开发总公司施工，在施工过程中,业主

36.

716198.039技术人员、监理工程师每天到工地检查，施工单位技术人员精心组织，采用人工和机械相结合的施工的方法，保证了该工程的按时完工，累计完成田间道路新建米，生产路米农田防护工程67108039开发项目区田间道及独立水沟两侧均植树绿化，间距米棵形

1.4成农田防护林网，共植树株31该工程由*****市东昌市政工程施工处组织施工在施工过程中,23200施工单位精心组织，对苗木购置、运输、树坑开挖、树木栽植、浇水涂白消毒等每道工序进行严格把关，业主技术人员、监理工程师每天到工地检查，保证了该分部工程的顺利进行

二、财务机构设置、项目资金管理制度的建设、财经管理制度及财经纪律执行情况、财务管理为增加项目资金使用的透明度，加强项目资金的管理与监督，有效合理1使用项目资金，市国土资源局成立了以局长任组长，分管财务的副局长任副组长，整理中心和财务科负责人为成员的资金管理领导小组市土地整理中心是独立的事业法人单位，项目资金实行专户管理，设定了专门责项目资金的会计人员，具体负责项目资金的使用，管理和监督，并制订了项目资金财务管理制度对拨付的项目资金实行专项管理，专款专用，单独核算市土地整理中心为本项目单独设立账套，独立核算，并按预算项目对支出进行划分会计核算的组织形式是根据经监督小组审核、局长签字的原始凭证，编制记帐凭证，根据记帐凭证逐笔登记帐目，月终根据总分类帐和各明细分类帐编制会计报表执行的会计制度是事业单位会计制度，按照《会计法》和国家统一规定设立的帐簿，进行会计核算，及时提供合法、真实、准确、完整的会计信息设置的会计科目有现金、拨入专款、其他应收款、专项工程支出、预付帐款、应付帐款等，对于项目资金管理以《土地开发整理项目资金管理暂行办法》和《预算法》、《会计法》为依据、财务制度与财经纪律执行情况对项目的资金的拨付和使用，严格按照预算规定的范围、标准和国土资2源部关于项目资金管理的规定及上级有关文件精神，对各项支出严格把关对违反规定的支出，不予列支和报销，领导不签字的钱不支项目工程款严格按工程预算、工程的进度和质量进行拨付没有违规支出和财务违纪的现象发生

三、项目预算执行及调整和项目申请拨款执行情况.项目预算构成及分解情况项目规划设计和预算批复后，*****市土地开发整理中心按预算将各单项1工程的工程施工费进行分解项目的拨款严格按照市局土地整理中心和市财政局分解下达的指标和施工进度执行，项目总预算资金万元单位投资平均元/亩项目总预算中，工程施工费万元，占总投资的

1473.10423,

682.71;设备购置费万元,占总投资的;前期工作费

1286.2625万元，占投资的;竣工验收费万元，占总投资的

87.31%

14.

48250.98%业主管理费万元，占总投资的;不可预见费

64.

31314.37%

38.5879万元，占总投资的

2.62%;

27.

78331.89%

41.6749工程施工费中，土地平整工程费万元，占总投资的,

2.83%农田水利工程费万元,占总投资的田间道路工程费

916.

521362.22%万元，占投资的,其它工程费（防护林）

315349021.41%,元,占总投资的

43.

30282.94%设备购置费共万元，占总投资的主要用于购置潜水泵、

11.

08940.75%配电箱、变压器等设备

14.

48250.98%,.项目预算调整情况项目实施中严格按照规划设计和预算进行，在保证预算总额的前提下，2对规划设计而未进行预算编制的单体项目进行预算调整调整预算的项目主要有桥涵（规划中四米跨度的生产桥五座修建成六米跨度的砖拱桥），机井工程（深度由原来的米变为米），低压管道（由于该项目位置土壤（是砂土，渗水能力强，不适合滴灌系统的灌溉方式,宜采用米6090＜低压管道的灌溉方式，且原低压管道是的标准管道，不能完成4500pllOPVC此项工程，现变为低压管道），田间道（新增两条田间道路及原来的PVC pl25条生产路变为条生产路），管涵（项目区内只设斗沟不设农沟，管涵cpllO的数量由原来的座改为座单管涵）2519对资金的拨付和使用，严格按照预算和财务制度规定的范围以及上级拨317款分解下达的指标执行，没有超支和违反规定的支出.项目资金到位情况项目工程总预算为元截止目前，已收到上级拨款3元，地方自筹资金元，（包括投工投劳折资），14,731,

041.73共计元，占总预算的,其中上级拨款已到位;8,608,

000.003,970,

873.12地方自筹全部到位12,578,

873.

1285.39%80%

四、各项费用的提取、支出依据及其构成情况.费用提取及其依据依据国土部《土地开发整理项目资金管理暂行办法》（国土资发1号）提取有关费用项目提取的费用主要是前期工作费、竣工验收费和业主管理费

[2000]282前期工作费是在项目施工前所发生的各项支出，包括项目立项审查及报批费、项目可行性研究费、项目规划设计预算编制费、项目施工设计费、项目招标费、土地清查登记费和工程监理费等该项实际发生费用为元预算费用为元竣工验收费是土地整理工程完工后，因项目竣工验收、决算、成果的管643,

111.95643,

131.00理等发生的各项支出，包括项目工程验收费、项目决算的编制及决算的审计费，整理后土地的重估与登记费、基本农田重划及标志设定费等该项实际发生费用为元,预算费用为元业主管理费是指项目承担单位为项目的组织、管理所发生的各项管理性385,

524.85385,

879.00支出，主要包括项目管理人员的工资、补助工资、其他工资、职工福利费、公务费、业务招待费和其他费用等该项实际发生的费用为元，277,

980.58预算费用为元以上三项费用按照实际发生的费用进行支出277,

833.00工程施工费构成及其支出土地平整

2.该项费用预算合计元该项费用实际支出合计

2.1元，其中推土机推土方工程款元、运土方工9,165,

213.20程款元项目通过公开招投标确定*****市东昌府区水利开发9,875,

307.401,870,

932.97总公司中标，签订合同资金元超支部分使用的是不可预见8,004,

374.43费9,875,

307.40农田水利该项费用预算合计元，包括

①农田水利元，

②设备购置费元实际支出为

2.23,298,

315.35元，其中

①农田水利元，

②设备购置费元3,153,

490.35144,

825.002,881,

439.82农田水利工程主要有排水斗沟、低压管道、输变线路、潜水泵、机井和2,736,

614.82144,

825.00机井房等根据工程实际支出（协议资金）排水斗沟元、低压管道元、输变线路元、潜水泵元，机15,

073.08井元，机井房配电箱元等合计元755,

633.23834,

662.17112,

365.00道路工程297,

000.003,

960.002,881,

439.78该项费用预算合计元,道路及桥涵工程由*****市东昌23府区水利开发总公司承担施工任务实际支出为元增加部分433,

027.50使用的是不可预见费556,

614.84其他工程,其他工程主要是防护林工程，该工程由*****市东昌府府区市政工程施工处进行实施包括道路防护、农田防护，农田防护分生物防

2.4护、工程防护两种该项预算费用合计元实际支出为110,

893.68不可预见费110,

893.68项目不可预见费预算元本项目不可预见费用于支付

3.土地平整工程费416,

749.00

五、工程施工合同履行和工程结算审计情况为确保项目工程保质量完成，明确实施单位、施工单位、施工队和监理单位等与工程建设有关单位的责任、义务，以《合同法》的有关规定为依据，对项目工程实行了严格的合同管理制市国土资源局与市土地整理中心签定了委托责任书，土地整理中心作为该项目的具体实施单位，与有关招投标中标企业签订了工程承包合同，并与监理公司签定了委托协议在实施过程中，各级实施单位均严格按合同执行，施工期间没有出现合同终止和纠纷的情况

六、财产物资的清理及债权债务的清偿情况项目区的固定资产主要包括台潜水泵和台变压器及相关设备项目竣工后，实施期间安装的固定资产和修建的农田水利等设施已交付于集镇331政府、管理，并制定管护实施方案，同时乡政府与项目受益村委会签定了交接协议村委会已制订管理方案，派专人管理

七、项目竣工财务决算项目批准投资元，决算总支出元其，；中

①工程施工费预算元实际支出元

②14,731,

041.7314,731,

373.12；设备购置费预算元，实际支出元其它费用预12,862,

624.7313,279,

430.74算元,实际支出元;超支144,

825.00144,

825.00

③元;

④不可预见费预算元，实际使用1,306,

843.001,306,61738元，用于支付工程施工费

273.38416,

749.00416,

749.00

八、项目自验、初验情况及绩效评价项目完成后,市国土资源局会同市财政局、农业局、水利局、林业局等有关部门对项目工程进行了初步验收，经验收认为，该项目工程的施工维护了规划设计的严肃性，各项工程质量良好，达到了预期的目的，项目完成后为当地发展起到了很好的促进作用通过土地整理工程,土地平整土方量达万立方米，埋设输水管道千米，修建道路千米，架设千伏电力线

212.41PVC千米通过土地整理重新组织土地利用，提高土地利用率,通过土地整理，新

21.

01814.

74901012.55增耕地面积公顷，新增耕地占总规模的通过坡改梯工程，项目区土地整理成水平梯田，水利设施配套完善，使耕地质量得到全面提高，

203.

8476.44%;提高农业生产效率，从而增加耕地产出率为实现农村经济产业化发展战略，建立生态农业生产基地提供了有利条件，增强了该地区的农业生产后劲，提高了农民种田积极性和科学种田水平，增加了市场意识，为发展地方特色经济，带领当地群众脱贫至富作出贡献土地整理将完善项目区农田水利设施、交通设施等，提高农民的劳动生产率，将使广大农民群众感受到土地整理是一项利国利民的事业，是一项为老百姓办实事的事业，有利于增进广大农民对土地管理工作的支持和理解，将进一步推动土地整理工作的全面开展

九、主要经验和建议***************作为在*****市实施第一个国家级项目，在项目实际过程中，借鉴外地项目实施的先进经验，结合本地实际，在土地复垦项目工程后投标工作中形成了一套完整的工作思路，规范了项目运作，为以后国家级项目的实施打下了良好的基础努力创造廉政工程和阳光工程，为全市土地开发整理市场提供一个良好的竞争环境，为提高项目资金效益、确保工程施工质量奠定基础首先，根据《中华人民共和国招投标法》及国土资源部、省国土资源厅有关招投标的规定，制定了*****市土地开发整理项目施工招标评标管理措施，对招标、投标、评标、定标等运作程序都作了具体规定，为规范全市土地开发整理项目招投标活动创造了条件其次，为〃防止〃皮包公司参与投标活动，避免给招标工作带来不良影响和风险，除采取对开发公司实行登记备案管理的措施外，在投标单位报名时，对其资质进行严格审专项资金安排项目的立项审核、可行性研究报告投资估算和初步设计概算的审核；10对资金使用情况进行专项核查及追踪问效、审计具体目标及程序11了解被审计项目的基本情况并收集相关资料5对项目发生的征地拆迁资金进行重点审核的目标与程序工程涉及到1的区的征地、拆迁，要对每个区的征地、拆迁的勘界面积进行核实，审核土2地、房产面积的四方确认表，核对征地拆迁补偿标准是否符合《湖北省人民政府关于公布湖北省征地统一年产值标准和区片综合地价的通知》鄂政发号规定最低补偿标准，核实征拆资金是否补偿到户，核实征拆资金是否被挤占、挪用；核实征拆资金是否有克扣、侵占

[2009]46对财务决算表的重点项目进行审核的目标与程序

①基建拨款审核目标与程序3基建拨款包括预算拨款、基建基金拨款、进口设备转账拨款、器材转账拨款、自筹资金拨款、其他拨款目标发生、完整、及时、披露程序获取或编制拨款明细表，复核其加计是否正确，并与明细账和总账的余额核对相符；抽查基建拨款收入的原始凭证，审查A.1=B.表上恰当披露

②项目资本审核目标与程序项目资本包括国家资本、法人资本、个人资本目标记录完整性、变动合规性、余额正确性、披露恰当性程序审查拨款者或投资者是否按规定拨入或投入资本，其资本是否经注册会计师A.验证，并查阅验资报告；外币出资的，应审查汇率折算是否正确；项目资本发生变动的，应查清变动原因、变动数额；验证报表披露是否恰当B.C.

③项目资本公积审核目标与程序D.目标变动是否合规、记录是否完整、余额是否正确、披露是否查，对不符合要求的投标单位一律取消投标资格第三，在项目招投标工作中，严格按照《中华人民共和国招投标法》第规定的程序运作特别是在关键环节上统一把关，如在项目标底制作上，请有资质的工程造价编制单位制作标底，并聘请纪检、监察部门人员对项目招投标活动实施全程监督，确保了公开、公平和公正实行监理公司、建设单位双重监管机制，加大工程监督力度确保工程质量的中心环节是对项目实施过程中的监督管理，在市级以上项目实施过程中，无论项目大小，都聘请有资质的监理公司进行监督,同时，委派甲方代表进行监管，实行监理公司、建筑单位双重监管机制工程质量严格按照《土地开发整理标准》和有关行业施工规范，实行全方位的跟踪检查，并建立项目监督管理日志、月报、测评、签证、验收等工作制度在项目资金管理上，严格执行国土资源部和省国土资源厅有关资金管理规定，做到事前审查、事中监督、事后检查同时，对项目资金的使用情况，自觉接受财政、审计，纪检、监察等部门的监督审计,确保全部资金用于建设和管理实践证明，资金管理、工程水平管理与所造耕地质量、数量管理密不可分，只有严格管理规范运作才能保证项目高质量完成，才能保证项目区开发的耕地永续高效利用建议各级、各部门要探索好水利设施使用与维护管理的新路子，切实把水利设施维护好、利用好，保证一次投资永久受益

十、其他需要说明的问题***************于年月通过招投标后开始施工，为了使项目顺利进行，结合于集镇政府的实际情况，与于集镇政府、施工单位协商，地20044方配套资金不再向*****市土地开发整理中心划拨，由于集镇政府直接向施工方支付，支付方式包括支付货币资金、筹工筹劳折资*****市土地开发整理中心委托监理公司监督地方配套资金的使用及支付情况地方配套资金已全部到位*****市土地开发整理中心二六年十一月二十二日恰当00程序检查项目资本公积增减变动的内容及依据，查阅会计记录和原始凭证，以确认其增减变动的合法性和正确性；检查资本折算差额的会计A.处理是否正确；验证接受实物捐赠的是否按同类资产的市场价或根据所提B.供的有关凭证所确定的价值入账；验证项目完工交付使用后，是否增加交C.付使用资产；验证项目资本公积是否在财务决算报表上恰当反映D.

④基建借款审核目标与程序E.目标借入、偿还及计息的记录是否完整、余额是否正确、披露是否恰当程序获取或编制基建借款明细表，复核其加计数是否正确，并与明细帐和总帐核对相符；向银行或其它债权人函证重大的基建借款；复核已A.计借款利息是否正确，利息资本化的会计处理是否正确；检查非记帐本位B.C.币折合记帐本位币采用的折算汇率，折算差额是否按规定进行会计处理；D.验证基建借款是否在财务决算报表上恰当反映E.

⑤上级拨入借款审核目标与程序目标是否发生、记录是否完整、入账是否及时、披露是否恰当程序获取或编制明细表，复核其加总数是否正确，并与明细账、总账核对相符；抽查原始凭证，确定拨入借款的真实性，记录的完整性；审查上级拨入A.借款的利息处理是否合规；在报表上是否恰当反映B C.D.

⑥企业债券资金审核目标与程序目标债券发行、偿还及计息的记录是否完整、余额是否正确、披露是否恰当程序获取或编制企业债券明细表，复核其加总数是否正确，并与明细账、总账核对相符；审阅债券发行的授权批准手续是否齐全；.复核已A.计利息是否正确，利息资本化的会计处理是否正确；检查溢价或折价的摊销B.C额的计算是否准确，会计处理是否正确；.验证企业债券资金是否在财务决D.算报表上恰当反映E

⑦待冲基建支出审核目标与程序目标发生、完整、披露恰当程序.获取或编制明细表，复核其加总数是否正确，并与明细账、总账核对相符；抽查原始凭证，确定待冲基建支出的真实性,记录的完A整性；检查已转给生产单位的交付使用资产是否发生；验证在会计报表上B.披露是否恰当C.D.

⑧应付款审核目标与程序目标发生及偿还记录是否完整、余额是否正确、披露是否恰当程序获取或编制应付款明细表，复核其加计数是否正确，并与明细帐和总帐核对相符；选择应付款重要项目，函证其余额是否正确；对未回函的重大项A.目，采用替代程序确定其是否真实；检查非记帐本位币折合记帐本位币采B.C.用的折算汇率，折算差额是否按规定进行会计处理；检查是否存在未入帐D.的应付款项；验证基建借款是否在财务决算报表上恰当反映E

⑨上级拨入资金审核目标与程序F.目标增减变动是否合规、记录是否完整、余额是否正确、披露是否恰当程序获取或编制明细表，复核其加总数是否正确，并与明细账、总账核对相符；审查拨入资金的内容，确认其真实性，注意有无与内部往来A.相混淆；向拨款单位发函询证，确认拨入资金是否发生；检查上级拨入B.资金退回是否发生；审验会计报表披露是否恰当C.D.⑩留成收入审核目标与程序目标发生、完整、披露恰当E.程序获取或编制明细表，复核其加总数是否正确，并与明细账、总账核对相符；抽查基建收入、提取的留成收入的原始凭证，确认收入是否A.发生、记录是否完整；实施截止性测试，确认收入的完整性；.审查在包B.干结余中提取的留成收入是否合规；在会计报表上披露是否恰当基建支C.DE.出审核目标与程序目标发生、完整性、披露恰当程序审查建筑安装工程投资的种类和内容是否符合制度的规定，包括审查其支出是否在规定的范围内，支出发生及其额度是否真实、合A.规，计算是否正确、会计处理是否正确，反映是否真实；审查有关出包的建筑安装投资的核算内容是否合规，计算及会计处理是否正确，反映是否真实全面；审查自营建筑安装工程的核算方法是否合规，小型自营工程发生的各项支出是否合规、正确，发生的需要分摊的施工管理费的核算及分摊是否正确、合规；审查设备投资的核算内容及方法是否合规、计算是否正确；审查待摊投资的核算内容与方法是否合规、正确，列入待摊投资的费用支出是否符合财务B.制度的规定；待摊投资发生和分配情况是否合规；审查建设单C.；；位有无自行增设明细科目和改变核算内容情况审查其他投资的核算审查交付使用资产情况，包括交付使用的固定资产是否真实、是否办理验收D.E.手续；审查建设单位交付使用资产成本的计算及交付使用资产的核算；审查流动资产和铺底流动资金移交情况；审查无形资产和递延资产交付情况上述两个程序通过结算审核进行如结算已经审核且批准，审计时可直接利用，如未审或未获得批准需要重新审查应收生产单位投资借款审L2核目标存在、记录完整、义务、披露恰当程序获取或编制明细表，复核其加总数是否正确，并与明细账、总账核对相符；向生产单位发函询证，确认应收款是否存在；抽查发生的款A.项，与生产单位接交资产的审计结合确认交付使用资产；抽查原始凭证，B.C.确认生产单位是否归还投资借款；确认用基建收入的投资包干结余归还是D.否发生；在会计报表上披露是否恰当拨付所属投资借款审核目标存E.在、完整、义务、披露恰当F.程序获取或编制明细表，复核其加总数是否正确，并与明细账、总账核对相符；发函询证，确认是否收到拨付款；抽查原始凭证，确认记A.录是否完整；对贷方发生额，抽查其原始凭证，确认是否属于下属上交的B.C借款利息；验证其在会计报表表上披露是否恰当器材、货币资金、预付D.及应收款、有价证券、固定资产审核目标与程序同会计报表相关项目审计E.尾工工程和结余资金审核尾工工程审核根据总概算和工程形象进度，核实尾工工程量，审定完成尾工工程所需要的投资额；审查尾工工程会计A.记录是否真实、完整，与竣工决算报表反映是否一致B.结余资金审核审核货币资金的节余是否真实，账实是否相符；审核库存物资实存量是否真实，计价是否合理、合规，核实库存材料盘盈、A.B.盘亏情况，抽查库存材料，查明有无积压、隐瞒、转移、挪用等问题；审查往来账项的真实性及会计记录的完整性，审核债权债务，审查有无转移、挪c.用建设资金问题，审查有无应收账款未及时收取而造成坏账、呆账情况；审查各种结余资金的账簿记录与竣工决算表反映的内容是否相符建设收入D.审核建设收入包括工程建设的副产品收入；经营性项目为检验设备安装质量而进行的负荷试车或按合同及国家规定进行试运行所实现的产品收A.B.入；各类建设项目总体建设尚未完成和移交生产，但其中部分工程简易投产而产生的营业性收入；工程建设期间各项索赔以及违约金等其他收入C.审核程序与会计报表中的收入审计相同但基建审计侧重.审D.查建设单位所取得的收入是否合规；审查建设单位的基建收入是否全部入A账，会计处理是否正确；审查基建收入分配是否合规B.投资包干结余审核程序审核包干指标完成情况，包括审核C.投资包干条件是否真实；审查投资包干合同；审核承包单位是否严格履行承A.包合同条款，完成主要材料用量、工期、质量、综合生产能力等各项投资包干指标；审查投资包干合同的执行结果是否真实；审杳总承包单位是否存在任意变更或削减建设内容、偷工减料、工程质量低劣等问题；审核投资包干结余的核算内容及方法是否合法、合规、真实、正确；审查投资包干合同是否按国家有关规定合理地兑现；审查投资包干结余的提留、上B.缴、还款、分配是否按国家规定进行，其账务处理是否合规、正确、财务决算审计重点基本建设项目投资及概算执行情况审计重点6

①各种资金渠道投入的实际金额，资金不到位的数额及原因；

②实际投1资完成额；

③概算审批、执行的真实性和合法性；

④概算调整的真实性和合法性包括概算调整的原则、各种调整系数、设计变更和估算增加的费用等；

⑤核实建设项目超概算的金额，分析原因，并审查扩大规模、提高标准和计划外投资的情况；审查弥补资金缺口的来源，有无挤占、挪用其他基建资金和专项资金的情况基本建设项目建设支出审计重点建筑安装工程支出、设备投资支出、待摊投资支出其中重点2审计征地拆迁支出、其他投资支出、待核销基建支出和转出投资列支的内容和费用摊提的真实性、合法性和效益性基本建设项目交付使用资产情况审计重点3

①交付使用的固定资产、流动资产是否真实，手续是否完备；

②交付使用的无形资产的计价依据；

③交付使用的递延资产的情况基本建设项目未完工程及所需资金审计重点审查基本建设项目未完工程量及所需要的投资情况,所需资金和额4度的留存及有无新增工程内容等情况基本建设项目建设收入审计重点基本建设项目建设收入的来源、分配、上缴和留成使用情况的真实性和5合法性基本建设项目结余资金审计重点

①银行存款、现金和其他货币资金的情况；

②尚未使用的财政直接支付和授权支付额度情况；6

③库存物资实存量的真实性、有无积压、隐瞒、转移、挪用等问题；

④各项债权债务的真实性，有无转移、挪用建设资金和债权债务清理不及时等问题，呆帐坏帐的处理情况等；

⑤按照有关规定，计提的投资包干节余数额是否准确，是否合理土口基本建设项目工程和物资招投标执行情况审计重点

①工程/Z\o勘测、设计、施工及物资采购是否按照规定进行了招标；

②所订合同或协议7的相关条款是否完备，是否全面履行；

③合同变更、解除是否按规定履行了必要的手续；

④对违约者是否依照有关条款追究责任等第二篇竣工财务决算审计资料清单工程竣工决算审计资料清单公司现我所拟对贵公司**工程进行竣工财务决算审计，审计过程针对本项目工程竣工验收项目的审计工作内容，需查阅相关资料，特请提供以下审计相关资料、基本建设项目简介；

1、公司营业执照、税务登记证、组织机构代码证书副本复印件，公司章程、协议；

2、本工程项目的相关申请、核准、批复文件，包括但不限于以下内容（）项目申请报告，可研报告的审查文件、初步设计概算批复、项目的执行3概算和收口概算资料，请提供最终执行概算电子版；；1（）；（）工程项目节能评估报告，工程勘测定界报告工程水土保持方案、验收报告，水资源认证资料；（）工程竣工环境保护验收调查表、工23；（）程环评验收报告发改委关于项目核准的批复文件资料；4（）矿压、地质灾害、文物保护、社会稳定风险评估、安全预评价、工5程项目征用草原可行性研究、工程质量监督监测、职业病危害控制效果评价6等相关报告；（）风力发电规划选址研究、建设用地预审、批复文件，招拍挂中标文件，征地合同、协议，土地使用权证等；7（）电力公司并网批复文件等；、与基建相关的内部控制文件、手册、业务流程图、组织架构图8等内控资料；

4、工程开工报告、分项验收报告、工程整套启动试运验收报告等；、合同台账，各类材料设备采购、工程施工和技术服务类合同等,5以及相关招投标文件；

6、工程专项借款协议资料；、一期工程管理人员名单（即列入建管费一人员工资中的人员名单）；

7、导出相关财务账套电子版资料，审计按需查阅建设期间的会计账册、8凭证等相关财务资料；

9、公司、财务报表审计报告,建设期间其他内部审1020142015。