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C.借委托加工物资10000应交税费——应交消费税1579应交税费一一应交增值税（进项税额）1300贷银行存款12879D.借生产成本12879贷银行存款12879【答案】C
27、2018年812月属于甲企业（居民企业）的筹办期间，在筹办期间发生广告〜费和业务宣传费15万元，发生与筹办活动有关的业务招待费支出10万元，其他筹办费25万元，2019年该企业正式投入生产经营已知该企业选择在2019年一次性扣除筹办费支出假设不考虑其他因素，则该企业2019年可在企业所得税税前扣除的筹办费为（）万元A.25B.44C.50D.46【答案】D
28、下列各项中，按照劳务报酬所得缴纳个人所得税是（）A.劳动分红B.个人在公司任职同时担任董事取得的董事费C.保险营销员的佣金收入D.出版社的专业作者编写的作品出版取得的收入【答案】C
29、企业发生的下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是（）OA.税收滞纳金B.计提的存货跌价准备C.非广告性质的赞助支出D.企业统一制作并要求员工工作时统一着装所发生的工作服饰费用【答案】D
30、（2020年真题）下列专项附加扣除项目中，只能在年度汇算清缴申报时进行扣除的是（）A.住房贷款B.大病医疗C.子女教育D.赡养老人【答案】B
31、根据《行政诉讼法》规定，下列关于行政诉讼二审程序的说法中，错误的是（）A.若当事人对原审法院认定的事实有争议，则二审法院必须开庭审理B.二审法院审理上诉案件，一般应当在收到上诉状之日起3个月内作出终审判决C.二审法院审理上诉案件时，应当对原审法院的裁判和被诉具体行政行为是否合法进行全面审查D.当事人不服一审判决提起上诉的，应当在判决书送达之日起10日内提起【答案】D
32、下列关于涉税鉴证业务鉴证准备的表述，错误的是（）A.鉴证人承接涉税鉴证业务，应当对委托事项进行初步调查和了解，并从相关方面进行分析评估，决定是否接受涉税鉴证业务委托B.税务师事务所决定接受涉税鉴证业务委托的，可不与委托人签订涉税鉴证业务委托协议C.鉴证人可以要求委托人、被鉴证人出具书面文件，承诺声明对其所提供的与鉴证事项相关的会计资料、纳税资料及其他相关资料的真实性、合法性负责D.鉴证人应当指派能够胜任受托涉税鉴证业务的具有资质的涉税服务人员作为项目负责人，具体实施涉税鉴证业务【答案】B
33、纳税人收取的下列款项中，应作为消费税计税依据的是（）A.销售啤酒收取的未逾期的包装物押金B.销售白酒收取的未逾期的包装物押金C.没收的一年以上的销售葡萄酒包装物押金D.向购买方收取的增值税【答案】B
34、下列情形中，（）的个体工商户应设立简易账A.注册资金为25万元B.汽车修理修配厂月销售额为30000元C.从事食品零售的企业月销售额为90000元D.从事服装生产的增值税纳税人月销售额为70000元【答案】B
35、（2014年）2020年1月，税务师受托对某商业批发企业2019年企业所得税纳税情况进行审核，发现该企业销售商品的成本多结转40000元，若该企业2019年度尚未结账，多转成本的调整分录为（）A.借主营业务成本-40000贷库存商品-40000借本年利润-40000贷主营业务成本-40000B.借利润分配------未分配利润-40000贷:库存商品-40000C.借:库存商品40000贷以前年度损益调整40000D.借库存商品40000贷以前年度损益调整30000应交税费——应交所得税10000借以前年度损益调整30000贷利润分配一一未分配利润30000【答案】A多选题（共20题）
1、根据现行增值税相关规定，生产企业出口货物〃免、抵、退〃税额视具体情况可依据0及出口货物的退税率计算A.出口货物的到岸价格B.购进货物的不含税价款C.出口货物的离岸价格D.税务机关核定的离岸价格E:出口货物的到岸价格扣除会计制度规定中允许冲减出口销售收入的运费、保险费、佣金等之后的差额【答案】CD
2、下列关于税务师代理个体工商户建账记账业务的说法，符合有关规定的有（）oA.税务师指导个体工商户正确填制或依法取得有效的原始凭证B.税务师为个体工商户建立复式账簿时，可以根据实际情况自行增加或合并某些会计科目C.税务师可以代理客户进行对账和结账工作D.税务师为个体工商户建立简易账簿时，只需要编制应税所得表E.税务师可以代理登记现金日记账【答案】ABCD
3、下列关于涉税专业服务业务成果的表述中，正确的有（）A.涉税服务人员可以根据业务性质和业务需求调整或增减书面业务成果的内容B.在正式出具业务成果前，涉税服务人员为了保持独立性，不得与委托人及其指向第三人就拟出具业务成果的有关内容进行沟通C.对委托人及其指向第三人提出的修改业务成果结论的要求，涉税服务人员应当保持、调整或者修改结论例题多选题D.税务师事务所应当在履行内部审批复核程序及签章手续后，在书面业务成果上加盖印章并送达委托人E.税务师事务所应当于每年5月31日前，按照要求向税务机关报送《年度涉税专业服务总体情况表》【答案】AD
4、对于金融商品转让的审核，下列说法正确的有（）A.转让金融商品出现的正负差，按盈亏相抵后的余额为销售额B.转让金融商品出现的正负差，盈亏相抵后出现负差的，可结转下一纳税期与下期转让金融商品销售额相抵，年末时仍出现负差的，不能结转到下一个会计年度C.转让金融商品出现的正负差，盈亏相抵后年末时仍出现负差的，可以转入下一个会计年度与转让金融商品销售额相抵D.金融商品的买入价，可以选择按照加权平均法或者移动加权平均法进行核算，选择后36个月内不得变更E.金融商品转让，不得开具增值税专用发票【答案】ABD
5、纳税申报方式中，下列属于数据电文方式的是（）A.邮寄B.网络传输C.电话语音D.电子数据交换E.代理申报【答案】BCD
6、按个体工商户财务制度规定，下列支出属于损失列支范围的有（）A.修理费B.固定资产盘亏C.自然灾害造成的损失D.意外事故损失E.折旧费【答案】BCD
7、关于印花税计税依据、征税范围的表述，正确的有（）A.由受托方提供原材料的加工、定做合同，应该就加工费金额和原材料金额之和依照加工承揽合同计税贴花B.由委托方提供主要材料或原料，受托方只提供辅助材料的加工合同，对委托方提供的主要材料或原料金额不计税贴花C.货物运输合同的计税金额中不包括装卸费D.己税合同修订后增加金额的，应补贴印花E.从2018年5月1日起，记载资金的账簿减半征收印花税【答案】BCD
8、下列关于转让旧房及建筑物的相关规定，表述正确的有（）A.对取得土地使用权时未支付地价款或不能提供已支付的地价款凭据的，不允许扣除取得土地使用权时所支付的金额B.纳税人转让旧房及建筑物时，其支付的评估费用允许在计算土地增值税时予以扣除C.旧房及建筑物的评估价格，是指转让已使用过的房屋及建筑物时，由政府批准设立的房地产评估机构评定的重置成本价乘以成新度折扣率的价格D.纳税人转让旧房及建筑物，凡不能取得评估价格，但能提供购房发票的，可按发票所载金额并从购买年度起至转让年度止每年加计5%计算扣除E.纳税人转让旧房及建筑物，凡不能取得评估价格，对纳税人购房时缴纳的契税，凡能提供契税完税凭证的，准予作为“与转让房地产有关的税金”予以扣除，可作为加计5%的基数【答案】ABCD
9、下列关于上一年度错误会计账目的调整方法的表述，正确的有（）A.对上一年度错账且对上年度税收发生影响的，如果在上一年度决算报表编制后发现的，即使不影响利润，也要通过“以前年度损益调整”进行调整B.对上一年度错账且对上年度税收发生影响的，如果在上一年度决算报表编制前发现的，可直接调整上年度账项，对于影响利润的错账须一并调整“本年利润”科目核算的内容C.对上一年度错账且对上年度税收发生影响的，如果在上一年度决算报表编制后发现的，如果影响上年度会计利润，要通过“以前年度损益调整”账户进行调整D.对上一年度错账且对上年度税收没有影响的，但是与本年度核算和税收有关的，可以根据上一年度账项的错漏金额影响本年度税收情况，通过“以前年度损益调整”账户进行调整E.对上一年度错账且对上年度税收没有影响的，但是与本年度核算和税收有关的，可以根据上一年度账项的错漏金额影响本年度税收情况，相应调整本年度有关账项【答案】BC
10、关于税务行政诉讼的管辖下列说法正确的有（）A.移转管辖是指人民法院发现受理的案件不属于自己管辖时，应当移送有管辖权的人民法院B.指定管辖是指上级人民法院以裁定的方式，就某一具体案件指定某一下级人民法院管辖C.一般税务行政案件由最初作出具体行政行为的税务机关所在地人民法院管辖D.两个以上人民法院都有管辖权的案件，原告可以选择其中一个人民法院提起诉讼，原告向两个以上有管辖权的人民法院提起诉讼的，由上级人民法院裁定管辖E.税务行政诉讼的管辖分为法定管辖和裁定管辖【答案】BC
11、以下属于涉税鉴证业务范围的有（）A.土地增值税清算鉴证B.企业资产损失税前扣除鉴证C.企业注销登记鉴证D.涉税交易事项鉴证E.企业并购重组税收策划业务【答案】ABCD
12、根据现行消费税的规定，下列说法正确的有（）A.纳税人零售钻石首饰，计税依据为含增值税的销售额B.纳税人用于换取生产资料的应税消费品，应当以纳税人同类应税消费品的平均销售价格作为计税依据计算消费税C.白酒生产企业向商业销售单位收取的“品牌使用费”应并入白酒销售额中计算缴纳消费税D.带料加工的金银首饰，计税依据为受托方销售同类产品的销售价格，没有同类销售价格的，按组成计税价格计税E.卷烟批发企业在计算纳税时不得扣除已含的生产环节的消费税税款【答案】CD
13、企业在经营活动中发生的下列税费，应在“税金及附加”科目中核算的有（）OA.房产税B.土地使用税C.教育费附加D.车船税E.契税【答案】ABCD
14、涉税鉴证业务中的当事人包括（）A.委托人B.被鉴证人C.使用人D.鉴证人E.保证人【答案】ABCD
15、下列关于涉税专业服务业务成果的表述中，正确的有（）A.涉税服务人员可以根据业务性质和业务需求调整或增减书面业务成果的内容B.在正式出具业务成果前，涉税服务人员为了保持独立性，不得与委托人及其指向第三人就拟出具业务成果的有关内容进行沟通C.对委托人及其指向第三人提出的修改业务成果结论的要求，涉税服务人员应当保持、调整或者修改结论例题多选题D.税务师事务所应当在履行内部审批复核程序及签章手续后，在书面业务成果上加盖印章并送达委托人E.税务师事务所应当于每年5月31日前，按照要求向税务机关报送《年度涉税专业服务总体情况表》【答案】AD
16、某税务师事务所2020年2月对某企业2019年度纳税情况审核中发现多预提厂房租金100000元，2019年已结账，则调账分录应包括（）A.借预提费用100000贷以前年度损益调整100000B.借以前年度损益调整所得税25000贷应交税费一应交25000C.借所得税费用得税2500025000贷应交税费一应交所D.借以前年度损益调整配利润7500075000贷利润分配一未分E.借本年利润2500025000贷所得税费用【答案】ABD
17、居民个人在综合所得中扣除公益捐赠支出时，以下处理正确的有（）A.居民个人取得工资、薪金所得的，可以选择在预扣预缴时扣除，也可以选择在年度汇算清缴时扣除B.居民个人选择在预扣预缴时扣除公益捐赠支出的，应按照累计预扣法计算扣除限额，个人从两处以上取得工资、薪金所得，选择其中一处扣除，选择后当年不得变更C.居民个人取得劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得的，可以选择在预扣预缴时扣除，也可以选择在年度汇算清缴时扣除D.居民个人根据各项所得的收入、公益捐赠支出、适用税率等情况，自行决定在综合所得、分类所得、经营所得中扣除公益捐赠支出的顺序E.居民个人选择在年度汇算清缴时扣除公益捐赠支出的，扣除限额为当年综合所得应纳税所得额的百分之三十【答案】ABD
18、（2017年）增值税一般纳税人，购进的下列服务中进项税额不能从销项税额中抵扣的有（）A.娱乐服务B.餐饮服务C.住宿服务D.贷款服务E.旅客运输服务【答案】ABD
19、下列经济事项中，既属于增值税视同销售，又属于企业所得税视同销售确认收入的项目有（）A.将生产的产品用于分配股利B.将生产的产品用于投资C.将生产的产品用于职工福利D.将生产的产品用于本企业办公楼在建工程E.将资产在总机构及外省分支机构之间转移用于销售【答案】ABC
20、土地增值税清算鉴证服务中，有关的鉴证材料包括（）A.房地产开发项目立项B.规划设计C.施工D.关联方交易E.财务报表及内部分析报表【答案】ABCD大题（共10题）
一、位于某市的ABC生产企业系增值税一般纳税人，主要从事电视机、洗衣机的生产和销售，2019年该企业已结账2020年4月，税务师事务所受托对该企业2019年第四季度的增值税纳税情况进行审查，获得下列资料
（1）10月为本企业采用简易计税办法项目购入材料，取得的增值税专用发票上注明价税合计金额为406800元，该材料尚未领用企业账务处理为借原材料360000应交税费——应交增值税（进项税额）46800贷银行存款406800
（2）H月18日，收到其他企业捐赠的原材料一批，取得的增值税专用发票上注明价款30000元，增值税3900元，该批原材料尚未使用企业账务处理为借原材料33900贷营业外收入33900
（3）12月15日，采取预收款方式销售一批电视机，当日取得预收款30000元，合同规定货物于次年4月15日发出，并于发货时开具发票企业账务处理为借银行存款30000贷合同负债
26548.67应交税费——应交增值税（销项税额）
3451.33
（4）12月20日企业购入一辆小汽车供管理部门使用，取得的增值税专用发票上注明的价款为180000元、增值税23400元企业账务处理为【答案】
二、王某拟投资境内一家生产制造企业，现有下面两种投资方案方案-以自有设备投资入股，该设备的不含税公允价值为800000元，获得该设备的原值和合理税费为550000元方案二以自有技术成果投资入股，技术成果的公允价值为800000元，获得该技术成果的原值和合理税费为500000元假设上面两种方案被投资企业支付的对价全部为股票（权）问题
（1）个人以非货币性资产投资，应何时确认收入？
（2）请说明王某转让自有设备的所得适用的应税所得项目并计算王某应缴纳的个人所得税
（3）上述两个方案有何个人所得税优惠政策？【答案】
（1）个人以非货币性资产投资，应于非货币性资产转让、取得被投资企业股权时，确认非货币性资产转让收入的实现
（2）对个人转让非货币性资产的所得，应按照“财产转让所得”项目，依法计算缴纳个人所得税应缴纳的个人所得税=（800000-550000）X20%=50000（元）
（3）方案一个人以非货币性资产投资，一次性缴税有困难的，可合理确定分期缴纳计划并报主管税务机关备案后，自发生应税行为之日起不超过5个公历年度内（含）分期缴纳个人所得税方案二个人以技术成果投资入股到境内居民企业，被投资企业支付的对价全部为股票（权）的，个人可选择适用方案一的个人所得税优惠政策，也可选择适用递延纳税优惠政策选择技术成果投资入股递延纳税政策的，经向主管税务机关备案，投资入股当期可暂不纳税，允许递延至转让股权时，按股权转让收入减去技术成果原值和合理税费后的差额计算缴纳所得税
三、某设备制造厂系增值税一般纳税人，2019年5月以自产设备投资一家生物制药公司，该设备的不含税公允价值为2000000元，账面成本为1400000元【问题1】请写出设备制造厂此项投资业务的会计分录【问题2】设备制造厂对此项投资业务确认的所得若选择递延缴纳企业所得税，投资股权的计税基础如何确定？【问题3】若设备制造厂选择递延缴纳企业所得税，生物制药公司取得该设备的计税基础如何确定？【答案】
四、为了满足生产经营的需要，甲公司于2019年12月吸收合并乙公司乙公司全部资产公允价值为10000万元、全部负债公允价值为4000万元，未超过弥补年限的亏损额为500万元合并时，甲公司支付给乙公司股东的股权支付额为5800万元、银行存款200万元该合并行为满足企业重组特殊性税务处理的其他条件且选择特殊性税务处理，原公司投资主体存续当年年末国家发行的最长期限的国债利率为5虬问题
（1）合并过程中，乙公司将全部货物转移到甲公司，是否需要缴纳增值税？
（2）合并过程中，乙公司将全部房产转移到甲公司，是否需要缴纳土地增值税？
（3）甲公司是否可以弥补乙公司的亏损？可以弥补多少？【答案】
（1）资产重组过程中，通过合并、分立、出售、置换等方式，将全部或者部分实物资产以及与其相关联的债权、负债和劳动力一并转让给其他单位和个人，其中涉及的货物、不动产、土地使用权转让行为，不征收增值税
（2）按照法律规定或者合同约定，两个或两个以上企业合并为一个企业，且原企业投资主体存续的，对原企业将房地产转移、变更到合并后的企业，暂不征土地增值税
（3）合并过程中股权支付金额=5800+（5800+200）X100%=
96.67%85%,满足企业重组特殊性税务处理的条件，所以甲公司可以弥补乙公司的亏损可由合并企业弥补的被合并企业亏损的限额二被合并企业净资产公允价值X截至合并业务发生当年年末国家发行的最长期限的国债利率二（10000-4000）X5%=300（万元）500万元，当年可以弥补300万元
五、乙公司为一家生产电视的企业（增值税一般纳税人），共有职工200名2019年12月，公司以其生产的成本为10000元每台的液晶电视和当月外购的每台不含税价格为1000元的电暖器作为元旦福利发放给公司全体职员该型号液晶电视的不含税售价为每台14000元；以银行存款支付购买200台电暖器的价款，取得增值税专用发票假定200名职工中170名为直接参加生产的职工，30名为总部管理人员要求针对上述业务，该企业应如何进行账务处理【答案】
六、2020年6月A公司将设备租赁给B公司，收取两年的租金，含税租金为12万元请根据上述业务回答下列问题问题L请写出A、B两个公司的会计分录？问题2说明A、B两个公司的企业所得税处理？【答案】
七、达达商贸有限公司长期经营不善，2020年6月经查实企业欠缴税款80万元，税务机关责令其10日内缴纳所欠税款，期满后达达公司仍未缴纳税款，为了逃避缴纳欠税，开始转移、隐匿公司的财产经过该县税务局局长批准，税务机关计划采取强制执行措施扣缴达达公司所欠税款和滞纳金；同时，税务机关就此欠税行为于2020年7月20日依照法定程序作出处以100万元罚款的处罚决定就上述事项，请分别回答以下问题，并简要说明理由
（1）税务机关采取的强制执行措施是否正确，为什么？
（2）具体的强制执行措施包括什么？
（3）作出的行政处罚是否正确？为什么？【答案】
（1）税务机关采取的强制执行措施正确首先，该欠缴的税款税务机关已经责令企业限期缴纳，企业在规定的期限内仍未缴纳；其次，该强制执行措施已经经过县以上税务局局长批准，符合强制执行的条件
（2）具体的强制执行措施
①书面通知其开户银行或者其他金融机构从其存款中扣缴税款；
②扣押、查封、依法拍卖或者变卖其价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产，以拍卖或者变卖所得抵缴税款
（3）给予100万元的罚款正确达达公司的行为构成了欠税行为，纳税人欠缴应纳税款，采取转移或者隐匿财产的手段，妨碍税务机关追缴欠缴税款的，由税务机关追缴欠缴的税款、滞纳金，并处以欠缴税款50%以上5倍以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任所以税务机关给予100万元的处罚，是正确的
八、税务师受理某宾馆2020年5月增值税纳税申报代理该宾馆系增值税一般纳税人按协议预收省外出租的办公用房半年房屋租赁费价税合计436000元，未开具发票该办公用房为2017年8月购入已向办公用房所在地税务机关填报《增值税预缴税款表》并预缴税款，取得办公用房所在地税务机关出具的完税凭证要求请计算该业务应确认的销项税额和应预缴的增值税【答案】
九、某市甲企业是一家小型企业，2019年收入总额能够准确核算，但是成本、费用不能准确核算该市税务机关采用核定应税所得率的方式核定征收企业所得税，税务机关核定的应税所得率为10%,甲企业认为核定的应税所得率过高，故以企业的名义口头向上一级税务机关申请行政复议问题
（1）申请人是否可以以口头方式申请行政复议？
（2）行政复议机关收到行政复议申请，应在多长时间内作出受理决定？
（3）在行政复议中，谁负有举证责任？
（4）复议机关受理后，应在多长时间内作出复议决定？最长可以延期多少天？
（5）申请人和被申请人是否可以和解？说明理由【答案】
（1）可以申请人口头申请行政复议的，行政复议机构应当依照在行政复议申请书中载明的事项，当场制作行政复议申请笔录，交申请人核对或者向申请人宣读，并由申请人确认
（2）行政复议机关收到行政复议申请以后，应当在5日内审查，决定是否受理
（3）在行政复议中，被申请人对其作出的具体行政行为负有举证责任
（4）行政复议机关应当自受理申请之日起60日内作出行政复议决定情况复杂，不能在规定期限内作出行政复议决定的，经行政复议机关负责人批准，可以适当延期，并告知申请人和被申请人；但是延期不得超过30日
（5）可以对下列行政复议事项申请人和被申请人在行政复议机关作出行政复议决定以前可以达成和解，行政复议机关也可以调解
①行使自由裁量权作出的具体行政行为，如行政处罚、核定税额、确定应税所得率等；
②行政赔偿；
③行政奖励；
④存在其他合理性问题的具体行政行为
一十、2013年1月，张先生将位于县城的住房出租给某工业设计公司，出租协议约定:月租金为3500元，租期为一年，张先生收取租金时，应向设计公司提供合法的票据，在住房出租当月张先生应设计公司要求对住房进行了装修并支付装修费7000元，张先生在收取1月、2月租金时,，向设计公司提供了房屋装修发票，设计公司以张先生提供发票不符合要求为由拒绝支付房租费问题1设计公司为什么拒绝接受张先生提供的房屋装修发票？2张先生应如何向设计公司提供合法票据？【答案】B.已税合同修订后减少金额的，已纳税款不予退还；但增加金额的，应按增加金额计算补贴印花税票C.应税凭证所载金额为外国货币的，应按照凭证书立当月1日国家外汇管理局公布的外汇牌价折合成人民币计算应纳税额D.在签订时无法确定金额的应税凭证，只需在最终结算时按实际金额计算贴花【答案】B
22、某省税务局稽查部门在对某医美企业进行纳税检查过程中，发现该单位在经营期间存在违规使用增值税发票的情形，税务机关对其作出追缴税款、加收滞纳金并处罚款的税务处理决定，并已送达处罚决定及处理决定书，该纳税人对处罚决定不服向上一级税务机关申请复议，并已结清税款、滞纳金、罚款并收到税务机关填发的缴款凭证，纳税人可以在知道上述税务处罚决定后（）日内提起税务行政复议申请A.7B.10C.60D.180【答案】C
23、从事生产、经营的纳税人应当自（）之日起（）日内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法等信息报送税务机关备案A.取得营业执照10B.取得营业执照15C.首次办理涉税事宜10I）,首次办理涉税事宜15【答案】D
24、某高尔夫球具厂为增值税一般纳税人，下设一非独立核算的门市部，2020年2月该厂将生产的一批成本价为70万元的高尔夫球具移送至门市部，门市部将其中的80%对外销售，取得含税销售额
77.22万元高尔夫球具的消费税税率为10%,成本利润率为10%则高尔夫球具厂就该项业务应缴纳的消费税税额为（）万元A.
5.13B.6C.
6.83D.
7.72【答案】C
25、下列关于代理建账记账业务的说法，符合相关规定（）A.税务师代理记账包括代理制作原始凭证B.税务师为个体工商户建立复式账簿，应严格按个体工商户会计制度的规定，不得自行减少会计科目C.税务师为个体工商户建立复式账簿，应按月编制资产负债表、应税所得表和留存利润表D.税务师可代理登记银行存款日记账【答案】C
26、A企业发出材料委托B企业加工一批产品，收回后用于连续生产应税消费品，且受托方代收代缴的消费税允许抵扣该批产品加工费10000元，受托方依法代收代缴消费税1579元，增值税1300元A企业在提货时正确的涉税会计处理为（）A.借委托加工物资1287912879贷银行存款B.借委托加工物资交增值税（进项税额）13001287911579应交税费——应贷银行存款。
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