2022年-2023年税务师之税法一试题及答案二

年年税务师之税法一精选试题及答案二2022-2023单选题（共35题）

1、某房地产开发企业为增值税一般纳税人，2020年9月转让5年前自行建造的房产，取得含税销售收入1800万元，所销售房产对应的地价款为500万元，该企业选择简易计税方法计税，2020年9月该房地产开发企业应纳增值税为（）万元A.

88.57B.

57.14C.

61.90D.

85.71【答案】D

2、下列销售行为中，免征增值税的是（）A.纳税人销售林木并提供林木管护服务B.电信单位销售移动电话并提供电信服务C.其他个人销售自己使用过的物品D.纳税人销售软件产品并同时收取软件安装费【答案】C

3、下列关于增值税征收率的说法，错误的是（）A.小规模纳税人销售自己使用过的固定资产，减按2%的征收率征收增值税B.属于一般纳税人的自来水公司销售自来水可按简易办法依照3%的征收率征收增值税C.一般纳税人销售自己使用过的不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产，按照3%的征收率减按2%征收增值税D.小规模纳税人销售自己使用过的物品，减按2%的征收率征收增值税B.

18.90C.

23.30D.

25.60【答案】C

28、2018年7月，某4s店从汽车制造厂购进50辆小汽车，取得增值税专用发票，注明金额为

15.6万元/辆，当月销售5辆,不含税售价为18万元/辆，1辆留作公司自用，18辆汽车抵偿财务公司借款本金及利息，国家税务总局规定的同名型应税车辆的最低计税价格是15万元/辆，该4S店当月应纳车辆购置税（）万元A.

1.56B.

1.90C.

1.30D.

1.80【答案】A

29、关于小规模纳税人开具增值税专用发票的表述，不正确的是（）A.自2020年2月1日起，增值税小规模纳税人（包括其他个人）发生增值税应税行为，需要开具增值税专用发票的，可以自愿使用增值税发票管理系统自行开具B.自2020年2月1日起，增值税小规模纳税人（其他个人除外）发生增值税应税行为，需要开具增值税专用发票的，可以自愿使用增值税发票管理系统自行开具C.选择自行开具增值税专用发票的小规模纳税人，税务机关不再为其代开增值税专用发票D.小规模纳税人向其他个人转让其取得的不动产，不得开具或申请代开增值税专用发票

30、A市甲建筑公司为增值税一般纳税人，2019年12月生产经营情况如下A.

66.06B.

82.59C.

313.76D.

338.83【答案】c

31、某高尔夫球具制造企业，位于县城，为增值税一般纳税人2021年5月发生以下业务A.

8.10B.

6.32C.

6.50D.

7.29【答案】D

32、2019年1月15日，某房地产开发公司（增值税一般纳税人）收到主管税务机关的《土地增值税清算通知书》，要求对其建设的w项目进行清算该项目总建筑面积18000平方米，其中可售建筑面积17000平方米，不可售建筑面积1000平方米（产权属于全体业主所有的公共配套设施）该项目2018年4月通过全部工程质量验收A.

5911.22B.

5922.46C.

7945.07D.

7961.32【答案】B

33、某县城一家房地产开发公司为增值税一般纳税人，发生如下业务A.2300B.2400C.2480D.3000【答案】C

34、（2014年）某进出口公司从境外进口卷烟5万条，支付买价340万元，运输费用15万元，保险费用5万元，关税完税价格360万元，假定关税税率为50%,该公司应缴纳消费税（）万元A.

305.44B.

308.44C.

691.20D.

694.09【答案】D

35、下列有关税法和税收的表述，不正确的是（）A.从税收的本质来看，税收是国家与纳税人之间形成的以国家为主体的社会剩余产品分配关系B.国家最高权力机关可以授权行政机关制定某些税法C.国家征税的依据是其政治权力D.税收具有强制性、无偿性、义务性、综合性的特征【答案】D多选题（共20题）

1、下列关于烟叶税的说法中，正确的有（）A.烟叶税的纳税人是在我国境内收购烟叶的单位B.烟叶税的征税范围是烤烟叶、晾晒烟叶C.烟叶税的计税依据是纳税人收购烟叶实际支付的价款总额D.纳税人应当自纳税义务发生之日起30日内申报纳税E.纳税人收购烟叶，应当向烟叶收购地的主管税务机关申报纳税【答案】ABC

2、除另有规定外，土地增值税清算时应提供合法有效凭证房地产开发企业办理土地增值税清算所附送的下列费用的凭证或资料不符合清算要求或不实的，税务机关可以核定扣除的有（）A.前期工程费B.建筑安装工程费C.土地征用及拆迁补偿费D.基础设施费E.开发间接费用【答案】ABD

3、下列行为，属于增值税视同销售的有（）A.在同一个县（市）范围内设有两个机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送另一机构用于销售B.将外购的货物分配给投资者C.将自产货物作为股利分配给股东D.将外购的货物用于集体福利E.将委托加工收回的货物用于个人消费【答案】BC

4、下列各项中，属于税法基本原则的有（）A.实质课税原则B.法律优位原则C.税收公平主义D.法律不溯及既往原则E.税收法律主义【答案】AC

5、下列行为中，不征收增值税的有（）A.单位员工将自有房屋出租给本单位收取房租B.单位或者个体工商户为员工无偿提供应税服务C.各级工会组织收取工会经费D.人民法院收取诉讼费用E.各党派收取党费【答案】BCD

6、某省规定营业税按期纳税的起征点为月营业额20000元下列税务处理正确的有（）A.2013年2月，李某新办一家个体网吧试营业，月营业额21000元，免予缴纳营业税B.2013年3月，某私营餐饮企业营业额18000元，该私营企业免予缴纳营业税C.2013年1月，赵某的个体快餐店经营收入32000元，成本费用15000元，应缴纳营业税D.2013年2月，张某的个体冷饮店营业额26000元，该冷饮店应缴纳营业税1300元E.王某夫妇分别经营两个早餐摊点，2013年2月营业额分别为19000元和16000元，营业额合计超过20000元，应缴纳营业税【答案】BCD

7、下列业务属于增值税视同销售行为的有（）A.运输公司向新冠疫区运输抗疫物资B.超市将购进的食用油发放给本企业员工C.汽车厂将自产汽车分配给股东D.软件开发企业向另一企业无偿提供软件维护服务E.食品厂将委托加工收回的食品无偿赠送给关联方【答案】CD

8、关于增值税减免税规定的说法，正确的有（）A.咨询公司向海关特殊监管区内的单位提供咨询服务免征增值税B.纳税人销售货物适用免税规定的，可以选择放弃免税权C.影视公司转让著作权免征增值税D.农业生产者销售自产农产品免征增值税E.纳税人兼营免税、减税项目的，应分别核算免税、减税项目的销售额，未分别核算的不予免税、减税【答案】BD

9、2021年9月纳税人取得下列各项收入免征或不征城市维护建设税的有（）A.蔬菜批发收入B.境外单位向境内单位转让在境内使用的专利技术的收入C.国家备案众创空间向在孵对象提供孵化服务取得的收入D.通过上海期货交易所销售标准黄金，发生实物交割并已出库E.季度销售额50万元的增值税小规模纳税人所取得的销售收入【答案】ABCD

10、关于税法与行政法的关系，下列说法正确的有（）A.税法与行政法均体现国家单方面的意志B.税法是一种授权性法规，而行政法大多为义务性法规C.税法具有经济分配的性质，并且是经济利益由纳税人向国家的无偿单向转移，这是一般行政法所不具备的D.税法与行政法的法律关系中居于领导地位的一方总是国家E.解决税收法律关系中的争议，一般都按照行政复议程序和行政诉讼程序进行【答案】ACD

11、下列有关特殊进口货物完税价格规定的表述中，正确的有（）A.运往境外修理的机械器具、运输工具或其他货物，出境时已向海关报明，并在海关规定的期限内复运进境的，应以境外修理费、料件费以及该货物复运进境的运输及其相关费用为基础确定完税价格B.经海关批准的暂时进境的货物应当缴纳税款的，应当按照一般进口货物完税价格确定的有关规定，审查确定关税价格C.减税或免税进口的货物需补税时，应当以海关审定的该货物原进口时的价格作为完税价格D.运往境外加工的货物，出境时已向海关报明，并在海关规定的期限内复运进境的，应以境外加工费、料件费为基础审查确定完税价格E.留购的租赁货物，以海关审定的留购价格为完税价格【答案】B

12、根据现行增值税的规定，下列表述正确的有（）A.按期纳税的，起征点为月销售额5000-20000元B.增值税起征点的适用范围限于个人，不包括登记为一般纳税人的个体工商户C.按次纳税的，起征点为每次（日）销售额200—300元D.个人将购买2年的位于南京的住房对外销售的，按照5%的征收率全额缴纳增值税E.自2019年1月1日起，小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额超过10万元，但扣除本期发生的销售不动产的销售额后未超过10万元的，其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额免征增值税【答案】AB

13、某生产型企业为增值税一般纳税人，2020年9月发生以下业务A.增值税一般纳税人初次购置增值税税控系统专用设备支付的费用，可凭取得的增值税专用发票，在增值税应纳税额中全额抵减B.纳税人采取以旧换新方式销售货物的，一律按照新货物对外销售价格征税C.外购材料用于装修职工宿舍楼，应视同销售计算增值税D.纳税人采取商业折扣方式销售货物，折扣额可以从销售额中扣除E.收取货物包装物押金时，不并入销售额征收增值税【答案】AD

14、下列车辆中，可以享受车辆购置税减免税政策的有（）A.林业部门购买的森林消防专用车B.农民购买的农用三轮运输车C.回国服务的在外留学人员用现汇购买1辆自用进口小汽车D.个人购置的属于《新能源汽车车型目录》中的新能源汽车E.国际驻华机构自用车辆【答案】ABD

15、（2019年真题）关于小规模纳税人增值税政策，下列说法正确的有（）OA.小规模纳税人月销售额扣除本期发生的销售不动产销售额后未超过15万元的，其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额免征增值税B.适用增值税差额征税政策的小规模纳税人，以差额后的销售额确定是否可以享受月销售额15万元及以下免征增值税政策C.从2021年4月1日至2022年12月31日，月销售额15万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人，免征增值税D.按现行规定应当预缴增值税税款的小规模纳税人，凡在预缴地实现的月销售额未超过15万元的，当期无须预缴税款E.其他个人一次性收取两月租金15万元，不能享受免征增值税政策【答案】ABCD

16、（2017年）下列事项中，属于土地增值税征税范围的有（）A.美国人凯文将中国境内一处房产赠送给好友B.企业为办理银行贷款将厂房进行抵押C.房地产开发公司受托对某企业闲置厂房进行改造D.居民个人之间交换非居住用房产E.企业持有房产期间发生评估增值【答案】AD

17、下列关于软件产品征收增值税的说法，正确的有A.销售软件产品的同时一并收取的软件安装费，应计算缴纳增值税B.销售软件产品的同时一并收取的软件培训费，应计算缴纳增值税，但不得享受增值税即征即退政策C.软件产品交付使用后，按期或按次收取的技术服务费，不征收增值税D.纳税人受托开发软件产品，著作权属于委托方的，征收增值税E.纳税人受托开发软件产品，著作权属于双方共有的，不征收增值税【答案】AC

18、下列关于实行预征办法的地区，土地增值税预征率的规定，正确的有OA.东部地区省份不得低于2%B.中部地区省份不得低于

1.5%C.东北地区省份不得低于

1.5%D.东北地区省份不得低于

0.5%E.西部地区省份不得低于

0.5%【答案】ABC

19、下列行为属于土地增值税征税范围有A.房产的评估增值B.抵押期间的房地产抵押C.房产的继承D.合作建房，建成后转让【答案】D

4、根据现行政策的规定，自2019年1月1日至2020年12月31日，符合条件的研发机构采购国产设备，实行（）政策A.免征增值税B.即征即退增值税C.差额退还增值税D.全额退还增值税【答案】D

5、某企业为增值税一般纳税人，属于《农产品增值税进项税额核定扣除试点实施办法》的试点纳税人，2019年10月从农业生产者手中购进免税农产品80吨，直接对外销售60吨该批农产品平均购买单价为每吨5万元，损耗率5%,则当期准予抵扣的增值税进项税额为（）万元A.

28.42B.

26.07C.

34.77D.

28.71【答案】B

6、2020年12月，某汽车制造公司将自产小汽车3辆奖励给职工个人2辆移送业务部门使用小汽车生产成本为53500元/辆市场上同类型车辆的不含税销售价格为68000元/辆该公司应纳车辆购置税（）元A.10700B.26750C.34000E.将房产捐赠给关联企业【答案】D

20、按照《税收规范性文件制定管理办法》，无权以自己名义制定税收规范性文件的单位有0A.县级以下税务机关B.省级税务机关的内设机构C.市级税务机关D.省级税务机关的直属机构E.市级税务机关的派出机构【答案】ABDD.13600【答案】D

7、某企业为增值税小规模纳税人，2019年12月销售货物取得含税收入152000元，出租货车取得含税收入35000元，支付技术维护费300元并取得技术维护费发票该企业当月应缴纳增值税（）元A.

5793.85B.

5146.60C.

5437.86D.

5446.60【答案】B

8、某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人，出口货物的征税率为13%,退税率为10%,2020年10月购进原材料一批，取得的增值税专用发票注明金额300万元，税额39万元，10月内销货物取得不含税销售额280万元，出口货物取得销售额折合人民币200万元，上月增值税留抵税额12万元，该企业当期免抵税额为（）万元A.6B.

8.6C.

11.4D.20【答案】c

9、机构所在地位于A市的甲工业企业为增值税一般纳税人，2019年12月发生如下业务A.

0.12B.

0.18C.

0.11D.

0.19【答案】C

10、（）不仅是为了防止假冒、诈骗，也是为了防止税务机关及其工作人员超越职权、滥用职权A.回避制度B.听证制度C.表明身份制度D.职能分离制度【答案】C

11、位于甲市的增值税一般纳税人贸易公司，2020年3月将其位于乙市的一个商铺出租，当月预收一年租金

133.1万元，已知该商铺为2016年10月购入，当月准予抵扣的进项税额为4万元，则当月应在甲市缴纳增值税是（）万元A.3B.

3.33C.

6.98D.

10.99【答案】B

12、下列解释中，原则上不可以作为判案的直接依据的是（）A.最高人民法院作出的审判解释，如《关于审理骗取出口退税刑事案件具体应用法律若干问题的解释》B.最高人民检察院作出的检查解释，如《关于必须严肃查处暴力抗税案件的通知》C.国家税务总局在执法过程中作出的解释D.全国人大及其常委会对税收法律的解释【答案】c

13、甲企业2020年2月委托乙加工企业加工A类高档化妆品一批，乙企业提供原材料成本为20000元，收取不含税加工费5000元；另外，还委托乙企业加工B类高档化妆品一批，甲企业提供原材料成本为40000元，向乙企业支付不含税加工费为10000元，乙企业无B类高档化妆品同类售价本月将收回的B类高档化妆品全部售出，取得不含税价款80000元甲企业本月应缴纳的消费税税额为（）元（高档化妆品消费税税率为15%）A.

8823.53B.

3176.47C.0D.

2517.34【答案】B

14、某石化生产企业为增值税一般纳税人，该企业原油生产成本为1400元/吨，最近时期同类原油的平均不含税销售单价1650元/吨，2020年3月生产经营业务如下（题中涉及原油均为同类同质原油）A.

1726.13B.

1747.46C.

1727.69D.

1727.89【答案】C

15、下列关于计税依据和税目的表述中，不正确的是（）A.计税依据是从量的方面对征税所作的规定，是课税对象量的表现B.计税依据和课税对象是一致的C.税目是课税对象的具体化，反映具体的征税范围，代表征税的广度D.税目一般可分为列举税目和概括税目两类【答案】B

16、下列情形中，不适用海关接受纳税义务人再次填写报关单申报办理纳税及有关手续之日实施的税率的是（）A.保税货物经批准不复运出境的B.保税仓储货物转入国内市场销售的C.租赁进口货物，分期缴纳税款的D.进口货物到达前，经海关核准先行申报的【答案】D

17、A市甲卷烟厂为增值税一般纳税人，2019年12月发生如下业务A.

2.36B.

3.36C.

2.40D.

2.73【答案】c

18、2019年12月，某汽车制造公司将自产小汽车3辆奖励给职工个人2辆移送业务部门使用小汽车生产成本为53500元/辆市场上同类型车辆的不含税销售价格为68000元/辆该公司应纳车辆购置税（）元A.10700B.26750C.34000D.13600【答案】D

19、下列各项中，不符合环境保护税征收管理规定的是（）A.纳税义务发生时间为纳税人排放应税污染物的当日B.纳税期限为按月计算，按年申报缴纳C.大气污染物、水污染物排放地指排放口所在地D.纳税人应当向应税固体废物产生地的税务机关进行申报缴纳【答案】B

20、在国际税收实践活动中，缔结的国际税收协定绝大多数是（）A.单边税收协定B.多边税收协定C.双边税收协定D.税收特惠协定【答案】C

21、2019年4月，甲企业对已使用4年的不动产进行改建，该不动产原值300万元，改建增加原值200万元，改建中购进货物、设计服务、建筑服务取得的增值税专用发票上注明进项税额30万元，改建工程当月完工，下列说法正确的是（）A.甲企业此项业务2019年4月可抵扣进项税额30万元B.甲企业此项业务2019年4月可抵扣进项税额18万元C.甲企业此项业务2020年4月可抵扣进项税额12万元D.甲企业此项业务不能抵扣进项税额【答案】A

22、2020年4月，税务机关对某房地产开发公司开发的房产项目进行土地增值税清算该房地产开发公司提供的资料如下A.

13434.80B.

16980.2C.20045D.28481【答案】C

23、委托加工应税消费品，除受托方为个人外，由受托方履行的消费税扣缴义务是（）A.代征代缴B.代收代缴C.代扣代缴D.代售代缴【答案】B

24、甲企业发生的下列行为中，需要计算缴纳车辆购置税的是（）A.销售自产的小汽车B.将自产的小汽车赠送给王某C.从拍卖会上通过拍卖取得一辆小汽车自用D.进口小汽车用于对外销售【答案】C

25、某油田企业为增值税一般纳税人，该公司2020年10月发生业务如下

（1）开采原油10万吨，销售5万吨，取得不含税收入1000万元，将其中4万吨用于加工成品油，当月成品油全部销售，取得不含税收入1500万元，剩余1万吨原油用于加热矿井

（2）从某深水油气田中开采天然气100万立方米，当月销售80万立方米，不含税单价为2元/立方米剩余20万立方米赠送给长期合作的供暖公司

（3）2020年9月以分期收款方式销售一批原油，约定9月、10月各收取不含税货款500万元，但因购货方资金紧张，上月未收到货款，本月一次性收取不含税货款1000万元及违约金30万元

（4）支付勘探服务费，取得增值税专用发票，注明金额600万元

（5）从小规模纳税人处购入一台炼油设备，取得增值税专用发票，注明金额100万元已知天然气资源税税率为6%,原油资源税税率为6虬根据上述资料，回答下列问题A.

9.6B.12C.

8.4D.

8.1【答案】C

26、一般纳税人购进的下列服务中，允许抵扣进项税额的是（）A.贷款服务B.餐饮服务C.住宿服务D.娱乐服务【答案】C

27、某企业为增值税一般纳税人，2019年4月提供汽车租赁服务，开具增值税专用发票，注明金额50万元；提供汽车车身广告位出租服务，开具增值税专用发票，注明金额60万元；出租上月购置房屋，开具增值税专用发票，注明金额100万元该企业当月上述业务增值税销项税额（）万元。