还剩17页未读，继续阅读
本资源只提供10页预览，全部文档请下载后查看！喜欢就下载吧，查找使用更方便
文本内容:
C.中成药D.调制乳【答案】B
28、某工艺品厂为增值税一般纳税人，2021年1月2日销售给甲企业200套工艺品，每套不含税价格600元由于部分工艺品存在瑕疵，该工艺品厂给予甲企业15%的销售折让，已开具红字专用发票为了鼓励甲企业及时付款，该工艺品厂提出2/20,n/30的付款条件，甲企业于当月15日付款该工艺品厂此项业务的销项税额为（）元A.
15993.6B.13260C.18816D.19200【答案】B
29、某市一日化公司为增值税一般纳税人，主要生产高档化妆品，2020年2月发生以下业务A.
61764.71B.
64235.29C.
78000.00D.
63548.92【答案】B
30、下列关于增值税专用发票的使用和管理，表述不正确的是（）A.小规模纳税人销售自己使用过的固定资产，未放弃减税的，应开具普通发票，不得开具专用发票B.增值税小规模纳税人月销售额不超过10万元的，当期因代开增值税专用发票已经缴纳的税款，在增值税专用发票全部联次追回或者按规定开具红字增值税专用发票后，不得向主管税务机关申请退还C.增值税一般纳税人开具增值税专用发票后，发生销货退回或销货折让、开票有误等情形但不符合作废条件的，应按规定开具红字专用发票D.纳税人销售旧货，应开具普通发票，不得自行开具或者由税务机关代开专用发票【答案】B
31、根据环境保护税法的规定，一个单位边界上有多处噪声超标，根据最高一处超标声级计算应纳税额；当沿边界长度超过（）米有两处以上噪声超标，按照两个单位计算应纳税额A.30B.50C.100D.200【答案】C
32、《企业所得税法》第九条规定企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除但在2009年国家税务总局做出了企业发生为汶川地震灾后重建、举办北京奥运会和上海世博会等特定事项的捐赠，可以据实全额扣除的规定这体现了税法适用原则中的（）A.法律不溯及既往原则B.新法优于旧法原则C.特别法优于普通法原则D.实体从旧，程序从新原则【答案】C
33、A市某机械厂为增值税一般纳税人，2020年3月因企业搬迁将原厂房出售，相关资料如下A.
1574.13B.
327.33C.
1527.33D.
647.33【答案】C
34、下列关于增值税发票开具的规定中，正确的有（）A.个人出租住房，应按照5%的征收率计算应纳税额B.提供物业管理服务的纳税人，向服务接受方收取的自来水水费，可以按3%向服务接受方开具增值税专用发票或增值税普通发票C.一般纳税人提供劳务派遣服务，可以选择差额纳税，按照简易计税办法依3%的征收率计算缴纳增值税D.小规模纳税人提供劳务派遣服务，可以选择差额纳税，按照简易计税办法依3%的征收率计算缴纳增值税【答案】B
35、某市区的A建筑工程公司（以下简称A公司）为增值税一般纳税人，2020年10月在项目所在地发生如下经营业务A.
621.03B.
1706.53C.
1742.20D.
1760.53【答案】D多选题（共20题）
1、（2008年）按照税收实体法要素的规定，下列表述正确的有（）A.纳税人是税法中规定的负担税款的单位和个人，包括自然人和法人B.计税依据是课税对象量的体现C.在累进税率条件下，名义税率等于实际税率D.零税率表明纳税人仍负有纳税义务，但不需缴纳税款E.税目的作用是进一步明确征税范围【答案】BD
2、关于土地增值税优惠政策，下列说法错误的有（）A.将空置的职工宿舍转让作为改造安置住房房源，应就其全部增值额按规定计税B.对个人销售商铺暂免征收土地增值税C.对因国家建设需要而被政府收回的房产免税D.以房地产作价入股房地产开发公司，对其将房地产变更至被投资的企业，暂不征收土地增值税E.建造普通标准住宅出售，其增值额未超过扣除项目金额之和20%的予以免税，超过20%的，应就其全部增值额按规定计税【答案】ABD
3、以下哪个性质与阿昔洛韦无关A.在冰醋酸中略溶B.水中溶解度大C.在稀氢氧化钠中溶解D.是开环核昔E.结构含鸟喋吟【答案】B
4、下列关于关税征收管理的表述中，正确的有（）A.当计算出的滞纳金为30元时，按照50元缴纳B.纳税人因不可抗力不能按期缴纳税款的，依法提供税款担保后，可以直接向海关办理延期缴纳税款手续，延期纳税最长不超过3个月C.如纳税义务人自海关填发税款缴款书之日起3个月仍未缴纳税款，经直属海关关长批准，海关可以采取强制扣缴.变价抵缴等强制措施D.海关发现多征税款的，应当立即通知纳税义务人办理退税手续，纳税义务人应当自收到海关通知之日起3个月内办理有关退税手续E.非因纳税人违反海关规定造成短征关税，海关发现的，自缴纳税款或货物放行之日起1年内补征【答案】D
5、纳税人为取得土地使用权所支付的地价款准予扣除，其中关于地价款的说法，正确的有（）A.以出让方式取得土地使用权的,为支付的土地出让金B.以转让方式取得土地使用权的，为支付的地价款C.以拍卖方式取得土地使用权的，为支付的土地出让金D.以转让方式取得土地使用权的，为该土地使用权的评估价格E.以行政划拨方式取得土地使用权的，为转让土地使用权时按规定补缴的出让金【答案】ABC
6、（2020年真题）下列业务属于增值税视同销售行为的有（）A.运输公司向新冠疫区运输抗疫物资B.超市将购进的食用油作为过节福利发放给本企业员工C.汽车厂将自产汽车分配给股东D.软件开发企业向另一企业无偿提供软件维护服务E.食品厂将委托加工收回的食品无偿赠送给关联方【答案】CD
7、根据车辆购置税规定，下列车辆应计算缴纳车辆购置税的有（）A.大客车B.公共汽车C.三轮农用运输车D.残疾人摩托车E.设有固定装置的非运输车辆【答案】ABD
8、某县甲化妆品厂（增值税一般纳税人）2021年6月接受位于市区的乙化妆品厂（增值税一般纳税人）委托生产一批高档化妆品，乙厂提供原料的不含税价为30万元，甲厂收取不含税加工费2万元，当月该批高档化妆品加工完成并全部收回关于上述业务的税务处理，下列说法中正确的有（）（高档化妆品成本利润率5%,消费税税率30%）A.甲厂应代收代缴地方教育费附加
2742.86元B.甲厂应代收代缴城市维护建设税
6857.14元C.甲厂应代收代缴城市维护建设税
9600.00元D.甲厂应缴纳城市维护建设税
182.00元E.甲厂应缴纳城市维护建设税
130.00元【答案】AB
9、关于增值税计税方法的一般规定，下列表述中正确的有（）A.销售方向购买方收取的优质费属于价外费用，应计入销售额B.销售货物的同时代办保险等而向购买方收取的保险费，以及向购买方收取的代购买方缴纳的车辆购置税、车辆牌照费，不属于价外费用，不计入销售额C.纳税人采取还本销售货物的，可以从销售额中减除还本支出D.境外单位或者个人在境内提供应税行为，在境内未设有经营机构的，扣缴义务人应代扣代缴增值税E.小规模纳税人提供应税服务适用简易计税方法计税【答案】ABD
10、下列说法与维生素E相符的有A.母核为苯并二氢毗喃，2位有一个16个碳的侧链B.结构中具有两个手性碳原子C.又名3-生育酚D.为黄色透明液体，溶于水、乙醇及氯仿E.稳定性好，不具有的还原性【答案】A
11、下列哪种药物是烷化剂类抗肿瘤药A.环磷酰胺B.卡莫氟C.紫杉醇D.阿糖胞首E.顺伯【答案】A
12、下列各项中，属于税法立法解释的有（）A.全国人大及其常委会对税收法律所作的解释B.国家税务总局在执法过程中对税收法律如何具体应用所作的解释C.国务院对税收行政法规所作的解释D.最高人民法院的审判解释E.地方人大常委会对地方税收法规所作的解释【答案】AC
13、下列各项业务应当征收增值税的有（）A.被保险人获得的保险赔付B.银行销售金银C.存款利息D.电力公司向发电企业收取的过网费E.房地产主管部门代收的住宅专项维修资金【答案】BD
14、下列服务属于适用增值税进项税额加计抵减政策的有（）A.餐饮服务B.装饰服务C.保险服务D.旅游服务E.文化创意服务【答案】AD
15、下列选项中，适用出口免征增值税政策的有（）A.已使用过的设备（购进时未取得增值税专用发票）B.国家计划内出口的卷烟C.特殊区域内的企业出口的特殊区域内的货物D.以旅游购物贸易方式报关出口的货物E.进料加工复出口的货物【答案】ABCD
16、下列情形中，纳税人应进行土地增值税清算的有（）A.丙公司开发的住宅已销售建筑面积占整个项目可售建筑面积的65%,自用的面积占可售面积的5%B.乙公司将未竣工决算的开发项目整体转让C.甲公司开发的住宅项目已销售完毕D.丁公司于2017年3月取得住宅项目销售（预售）许可证，截止2019年3月底仍未销售完毕E.戊公司开发的别墅项目销售面积已达整个项目可售建筑面积的75%【答案】BC
17、A市某房地产开发公司为增值税一般纳税人，其开发建造精装修商品房的相关资料如下A.应缴纳增值税
47.62万元B.印花税可以作为扣除项目扣除C.评估价格为560万元D.计算土地增值税时的扣除项目金额为
705.71万元E.应缴纳土地增值税
73.85万元【答案】AB
18、（房开卖新房/土地增值税）2019年1月15日，某房地产开发公司（增值税一般纳税人）收到主管税务机关的《土地增值税清算通知书》，要求对其建设的W项目进行清算该项目总建筑面积18000平方米，其中可售建筑面积17000平方米，不可售建筑面积1000平方米（产权属于全体业主所有的公共配套设施）该项目2018年4月通过全部工程质量验收A.该公司清算补缴的土地增值税，在主管税务机关规定的期限内补缴的，不加收滞纳金B.主管税务机关可以指定税务中介机构对该项目的清算进行审核鉴证C.该公司可以委托税务中介机构对清算项目进行审核鉴证，并出具《土地增值税清算税款鉴证报告》D.对于该公司委托税务中介机构对清算项目进行审核鉴证，并出具《土地增值税清算税款鉴证报告》的，主管税务机关必须采信鉴证报告的全部内容E.该公司应在收到清算通知书之日起90日内办理清算手续【答案】AC
19、暂时进境或者暂时出境的某些货物，在进境或者出境时纳税义务人向海关缴纳相当于应纳税款的保证金或者提供其他担保的，可以暂不缴纳关税，并应当自进境或者出境之日起6个月内复运出境或者复运进境下列选项中属于上述暂不缴纳关税的货物有（）A.加工贸易作为固定资产使用的机器设备B.医疗活动使用的仪器、设备C.体育交流活动中使用的比赛用品D.货样
4、甲食品加工厂（增值税一般纳税人）位于某市，为扩大生产规模，2017年12月取得一宗土地使用权用于建造厂房，依据受让合同支付地价款3000万元，并支付了相关税费A.
755.65B.
455.55C.
845.55D.
760.55【答案】C
5、下列事项中，能引起税收法律关系变更的是（）A.纳税人履行纳税义务B.纳税义务因超过期限而消灭C.税法的修订或调整D.税法的废止【答案】C
6、下列各项中，不属于免征车辆购置税的是（）A.城市公交企业购置的公共汽电车辆B.设有固定装置的非运输专用作业车辆C.购进自用的自卸式垃圾车D.中国人民解放军列入军队武器装备订货计划的车辆【答案】CE.供安装、调试、检测设备时使用的仪器、工具【答案】BCD
20、为进一步支持疫情防控工作，自2020年1月1日至3月31日，对捐赠用于疫情防控的进口物资，免征进口关税和进口环节增值税、消费税的有（）A.消防车B.救护车C.防疫车D.消毒用车E.防护用品
三、计算题（共8题，每题2分每题的备选项中，只有1个最符合题意）【答案】BCD
7、下列各项中，在确定应税固体废物环境保护税计税依据时不需要考虑的是（）A.应税固体废物的产生量B.应税固体废物的综合利用量C.应税固体废物的处置量D.非法倾倒应税固体废物量【答案】D
8、2019年3月，某原油开采企业（增值税一般纳税人）销售原油取得不含税销售额3560万元，开采过程中的加热使用原油1吨，用10吨原油与汽车生产企业换取一辆汽车原油不含税销售价格
0.38万元/吨，原油资源税税率6%该企业当月应纳资源税（）万元A.
182.56B.
213.83C.
213.85D.
213.60【答案】B
9、（2013年真题）根据城市维护建设税的规定，下列说法正确的是（）A.自2010年12月1日起，外商投资企业应依法缴纳城市维护建设税B.进口环节增值税纳税人同时也是城市维护建设税纳税人C.城市维护建设税实行行业差别税率D.城市维护建设税的计税依据是纳税人缴纳的增值税、消费税以及滞纳金和罚款【答案】A
10、某酒类股份有限公司为增值税一般纳税人，2019年2月发生以下业务A.
65292.50B.
33250.00C.
64680.00D.
65170.00【答案】A
11、下列关于消费税计税价格的说法中，错误的是（）A.采用以旧换新方式销售金银首饰，应按实际收取的不含增值税的全部价款为计税依据B.委托加工白酒，按照受托方同类消费品的销售价格计算纳税；没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算纳税C.将自产的葡萄酒用于换取生产资料，按同类消费品的平均价格计算纳税D.卷烟实际销售价格高于核定计税价格，按实际销售价格计税【答案】C
12、糖异生的关键酶是A.己糖激酶B.磷酸化酶C.肉碱酯酰转移酶ID.丙酮酸竣化酶E.HMG CoA合成酶【答案】D
13、位于市区的甲化妆品厂为增值税一般纳税人，在本市设立非独立核算分支机构，2020年4月发生如下几项业务A.2933940B.2935740C.2942840D.1471470【答案】D
14、某汽车贸易企业为增值税一般纳税人，2020年5月进口小汽车20辆，海关审定的关税完税价格为30万元/辆，关税税率20%已知小汽车的消费税税率为9%,则该汽车贸易企业进口环节应缴纳消费税（）万元A.
3.56B.
71.21C.
64.8D.
59.34【答案】B
15、某商场为增值税一般纳税人2020年1月举办促销活动，全部商品8折销售实际取得含税收入380000元，销售额和折扣额均在同一张发票“金额栏”上分别注明上月销售商品本月发生退货，向消费者退款680元（开具了红字增值税专用发票），该商场当月销项税额是（）元A.
55114.87B.
43638.58C.
52413.79D.
60732.00【答案】B
16、某白酒生产企业2021年2月购进玉米一批用于生产白酒当月销售1000吨白酒，主营业务成本为1500万元，农产品耗用率为70%,玉米平均购买单价多4000元/吨按照成本法计算，则该月允许抵扣的农产品进项税额为（）万7L oA.195B.
172.57C.
120.80D.120【答案】C
17、某建筑企业为增值税一般纳税人，位于A市市区，2020年3月发生如下业务A.
15.26B.
14.57C.
16.56D.
13.35【答案】B
18、（房开卖新房/土地增值税）2019年1月15日，某房地产开发公司（增值税一般纳税人）收到主管税务机关的《土地增值税清算通知书》，要求对其建设的W项目进行清算该项目总建筑面积18000平方米，其中可售建筑面积17000平方米，不可售建筑面积1000平方米（产权属于全体业主所有的公共配套设施）该项目2018年4月通过全部工程质量验收A.
83.33%B.
94.44%C.
100.00%D.
88.24%【答案】D
19、甲生产企业为增值税一般纳税人，主要生产高档化妆品，2021年3月发生如下经营业务A.30B.27C.
22.5D.
26.85【答案】A
20、下列各项中，应在收回委托加工应税消费品后应向委托方征收消费税的是oA.商品批发企业销售委托其他企业加工的特制白酒，但受托方在向委托方交货时没有代收代缴税款的B.商业批发企业收回委托其他企业加工的特制白酒直接销售的C.商业批发企业销售其委托加工，但是由受托方以其名义购买原材料生产的应税消费品D.工业企业委托加工收回后用于连续生产药酒的白酒【答案】A
21、某白酒生产企业为增值税一般纳税人，下设一单独的销售公司，2020年10月将100吨白酒销售给该销售公司，每吨不含税售价为8000元白酒生产企业对外的销售价格为12000元/吨，税务机关应核定消费税最低不含税计税价格8400元，则该酒厂当月应纳消费税元A.260000B.340000C.268000D.160000【答案】C
22、（2017年真题）某公司为增值税一般纳税人，2017年3月提供平面设计服务取得收入36万元，提供网站设计服务取得收入12万元，转让网络游戏虚拟道具取得收入
22.6万元，上述收入均为含税收入关于该公司上述业务的增值税处理，下列说法正确的是（）A.按照“文化创意服务”计算的销项税额为
4.00万元B.按照“文化创意服务”计算的销项税额为
3.32万元C.按照“文化创意服务”计算的销项税额为
2.04万元D.按照“销售无形资产”计算的销项税额为
1.28万元【答案】D
23、进口货物支付的下列款项中，应计入关税完税价格的是（）A.购货佣金B.境内技术培训费C.进口关税D.包装材料费用【答案】D
24、下列选项中属于视同销售行为，应当计算销项税额的是（）A.将外购的材料用于修建职工宿舍楼B.将购买的货物用于个人消费C.将自产的服装发给职工D.将自产的货物用于换取生产资料【答案】C
25、某汽车制造厂2020年1月将自产轿车10辆向某汽车租赁公司进行投资，双方协议投资作价120000元/辆，将自产轿车3辆转作本企业固定资产，将自产轿车4辆奖励给对企业发展有突出贡献的员工该制造厂生产的上述轿车成本价为150000元/辆（不含增值税），该制造厂生产的同类应税车辆的不含税销售价格为180000元/辆该汽车制造厂应纳车辆购置税（）元A.45000B.54000C.252000D.306000【答案】B
26、某公司位于A省，为增值税一般纳税人，在B省有一分公司，该分公司为小规模纳税人该公司对符合简易计税条件的业务，均选择简易计税并办理了相关手续所取得的扣税凭证均在当月按规定进行申报抵扣2021年7月发生下列业务A.0B.29600C.45000D.51000【答案】c
27、一般纳税人销售的下列货物中适用9%税率的是（）A.蜜饯B.巴氏杀菌乳。
个人认证
优秀文档
获得点赞 0
