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【答案】D
28、一般纳税人销售自行开发生产软件产品的增值税优惠政策是（）A.即征即退B.先征后退C.减半征收D.先征后返【答案】A
29、（2020年真题）某生产企业为增值税一般纳税人，生产销售货物适用税率9%o2020年1月从农业生产者购进免税农产品，开具农产品收购发票，注明金额为40万元；从小规模纳税人购入农产品，取得增值税专用发票，注明金额8万元、税额
0.24万元假设农产品未纳入核定扣除范围，取得增值税扣税凭证当月计算抵扣进项税该企业当月可抵扣进项税额为（）万元A.
3.84B.
3.60C.
4.24D.
4.32【答案】D
30、（2019年真题）某石化企业为增值税一般纳税人，主要业务为开采原油及石油炼制该企业总机构设在甲地，在丙地开采的原油不含税销售价格均为
0.5万元/吨2020年5月发生如下业务A.
0.12B.
0.13C.
0.14D.
0.17【答案】D
31、下列关于地产开发企业销售自行开发的房地产项目增值税征收管理的说法，不符合税法规定的是（）A.一般纳税人应建立台账登记土地价款的扣除情况，扣除的土地价款不得超过纳税人实际支付的土地价款B.一般纳税人采取预收款方式销售自行开发的房地产项目，应在收到预收款时按照3%的预征率预缴增值税C.一般纳税人销售自行开发的房地产老项目，可以选择适用简易计税方法按照5%的征收率计税D.一般纳税人应在取得预收款的当月纳税申报期向主管税务机关预缴税款【答案】D
32、2010年8月王某在某房产公司举办的有奖购房活动中中奖获得一辆小汽车，房产公司提供的机动车销售统一发票上注明价税合计金额为80000元国家税务总局核定该型车辆的车辆购置税最低计税价格为73000元王某应纳车辆购置税（）元A.
6239.32B.
6837.61C.
7300.00D.
8000.00【答案】B
33、某商场为增值税一般纳税人，2020年12月举办促销活动，全部商品8折销售实际取得含税收入380000元，销售额和折扣额均在同一张发票的“金额”栏上分别注明上月销售商品本月发生退货，向消费者退款680元，该商场当月销项税额是（）元A.
43638.58B.
55213.68C.
64600.00D.
80750.00【答案】A
34、某公司将货物运往境外加工，出境时已向海关报明，并在海关规定期限内复运进境已知货物价值100万元，境外加工费和料件费30万元，复运进境的运费1万元、保险费
0.4万元关税税率10%该公司上述业务应缴纳关税o（）万元A.
3.10B.
3.14C.
10.14D.
13.14【答案】B
35、2019年5月，A市甲建筑公司（增值税一般纳税人）在B市提供建筑服务，取得全部价款（含税）1000万元将部分建筑业务分包给乙建筑公司支付分包款（含税）200万元，该建筑服务按一般计税方法计税甲公司当月在B市应预缴增值税（）万元A.
14.68B.
21.82C.
27.27D.
18.18【答案】A多选题（共20题）
1、增值税纳税人年应税销售额超过小规模纳税人标准的，除另有规定外，应申请一般纳税人资格登记下列各项中应计入年应税销售额的有（）A.偶然发生的销售无形资产的销售额B.免税销售额C.稽查查补销售额D.税务机关代开发票销售额E.偶然发生的转让不动产的销售额【答案】BCD
2、关于增值税起征点的规定，下列说法错误的有（）A.仅对销售额中超过起征点的部分征税B.对自然人销售额未达到规定起征点的，免征增值税C.起征点的调整由各省.自治区.直辖市税务局规定D.起征点的适用范围包括自然人和登记为一般纳税人的个体工商户E.起征点与免征额是同等的概念【答案】ACD
3、按照征税性质分类，关税可以分为（）A.滑准税B.普通关税C.优惠关税D.关税壁垒E.差别关税【答案】BC
4、关于税法与行政法的关系，下列说法正确的有（）A.税法与行政法均体现国家单方面的意志B.税法是一种授权性法规，而行政法大多为义务性法规C.税法具有经济分配的性质，并且是经济利益由纳税人向国家的无偿单向转移，这是一般行政法所不具备的D.税法与行政法的法律关系中居于领导地位的一方总是国家E.解决税收法律关系中的争议，一般都按照行政复议程序和行政诉讼程序进行【答案】ACD
5、（2014年）我国现行税收制度中，采用的税率形式有（）oA.超额累进税率B.超率累进税率C.超额累退税率D.超倍累进税率E.全额累进税率【答案】AB
6、增值税一般纳税人开具增值税专用发票后，发生下列情形可以按照规定开具增值税红字专用发票的有（）A.俏售折让B.销售退回，且不符合发票作废条件C.开票有误，且不符合发票作废条件D.应税服务中止，且不符合发票作废条件E.开具时发现有误的【答案】ABCD
7、下列关于税收法律关系征税主体的说法中，正确的有（）A.征税主体享有国家权力的可以自由行使征税权力B.税务机关通过获得授权成为法律意义上的征税主体C.税务机关行使的征税权是国家法律授予的,是国家行政权力的组成部分,这种权力不能由行使机关自由放弃或转让，并且极具程序性D.税收法律关系的成立以双方意思表示一致为要件E.严格意义上讲,只有国家才能享有税收的所有权【答案】BC
8、税收程序法的主要制度包括（）A.表明身份制度B.回避制度C.职能分离制度D.听证制度E.公平制度【答案】ABCD
9、某建筑企业为增值税一般纳税人，位于市区，该企业2020年5月发生业务如下A.该企业当月在A县城应缴纳城市维护建设税
0.17万元B.业务
（1）计算预缴增值税时，支付的分包款不得从收取的含税价款中扣除C.评估费用未取得增值税专用发票，在计算土地增值税时不得作为扣除项目D.转让办公楼，购入时支付的契税不作为与转让房地产有关的税金予以扣除E.5辆作为通勤车接送员工上下班的小汽车的进项税额不得抵扣【答案】D
10、免征增值税的有（）A.学生勤工俭学B.婚姻介绍服务C.福利彩票发行收入D.职业培训机构提供的培训E.幼儿园收取的赞助费【答案】ABC
11、（2019年）关于以租赁方式进口设备的关税税务处理，下列说法正确的有（）OA.租赁进口该设备必须在申请进境时一次性缴纳全部关税B.在租赁期间可暂停申请不缴纳关税C.租赁期满，企业留购该设备的不缴纳关税D.在租赁期间以海关审查确定的租金（包括利息）作为完税价格E.纳税人申请一次性缴纳税款的，可以选择海关审查确定的租金总额作为完税价格【答案】D
12、下列关于税法与其他部门法关系的陈述，正确的有（）A.民法调整的对象是平等主体的财产关系和人身关系，属于横向经济关系；税法调整的是国家与纳税人之间的税收征纳关系，属于纵向经济关系B.税法调整的手段具有综合性，民法调整手段较单一，以民事手段作为调整手段C.税法和经济法都属于义务性法规D.从一定意义上讲，刑法是实现税法强制性最有力的保证E.税法与刑法在调整对象上有衔接和交叉【答案】ABD
13、下列关于消费税纳税人的说法，正确的有（）A.零售金银首饰的纳税人是消费者B.委托加工化妆品的纳税人是受托加工企业C.携带卷烟入境的纳税人是携带者D.邮寄入境的应税消费品纳税人是收件人E.批发卷烟的纳税人是生产企业【答案】CD
14、下列消费品的生产经营环节中，既征收增值税又征收消费税的有（）A.卷烟的零售环节B.鞭炮焰火的批发环节C.珍珠饰品的零售环节D.超豪华小汽车的零售环节E.高档手表的生产销售环节【答案】D
15、（2016年真题）下列关于卷烟和白酒消费税的说法中，正确的有（）A.未经国务院批准纳入计划的企业和个人生产的卷烟，暂不征收消费税B.卷烟生产企业实际销售价格高于税务机关核定的计税价格，按核定的计税价格征收消费税C.白酒生产企业计税价格低于销售单位对外销售价格70%以下的，税务机关应该核定最低计税价格D.白酒生产企业收取的品牌使用费，应并入销售额中征收消费税E.白酒包装物押金在收取时计入计税销售额【答案】CD
16、根据资源税规定，下列各项属于资源税征税范围的有（）A.人造石油B.固体碱C.与原油同时开采的天然气D.原煤E.铁矿石【答案】CD
17、计算土地增值税时，下列费用准予从收入总额中扣除的有（）A.耕地占用税B.开发小区的排污费、绿化费C.安置动迁用房的支出D.超过贷款期限的利息E.土地闲置费
18、下列各项中，符合我国税收立法规定的有（）A.税收法律由国务院审议通过后以国务院总理名义发布实施B.国务院及所属税务主管部门有权根据宪法和法律制定税收行政法规和规章C.税收立法是仅指制定税法，不包括修改、废止税法D.《中华人民共和国税收征收管理法》是由全国人民代表大会常务委员会制定的税收法律E.我国税种与税收实体法一一对应，一税一法【答案】BD
19、下列关于车辆购置税的说法中，正确的有（）A.应税汽车上牌登记注册前，征收车辆购置税B.获奖取得并自用的汽车，无须缴纳车辆购置税C.购买已税汽车自用，不再缴纳车辆购置税D.已税汽车退回生产企业，准予纳税人申请退还车辆购置税E.法国留学生在中国境内购买新汽车自用，需缴纳车辆购置税【答案】ACD
20、（2012年真题）资源税的纳税义务人包括（）A.在中国境内开采并销售煤炭的个人B.在中国境内生产销售天然气的国有企业C.在中国境内生产自用应税资源的个人D.进口应税资源的国有企业E.进口应税资源的外商投资企业【答案】ABC
4、位于县城的某工业企业为增值税一般纳税人，主要生产、销售各类机械设备2020年5月份发生如下业务A.55016B.54496C.65560D.51896【答案】A
5、（2020年真题）一般纳税人提供下列服务，可以选择简易计税方法按5%征收率计算缴纳增值税的是（）A.公共交通运输服务B.不动产经营租赁C.建筑服务［）.文化体育服务【答案】B
6、王某于2016年3月购买写字楼一间，支付价款210万元，当时取得了营业税发票，随即按2%的税率缴纳契税
4.2万元2021年1月，王某将所购的写字楼以245万元的含税价格出售但因此前遭遇特殊原因，原购房发票已毁损王某销售写字楼增值税应纳税额（）万元A.
11.67B.
1.67C.
1.47D.
1.
027、下列关于关税税务处理的说法，正确的是（）A.外国企业无偿赠送的物资免征关税（非慈善捐赠物资）B.减免税货物海关监管年限届满的，应当向主管海关提出申请C.企业及核电项目业主主动放弃免征进口环节增值税后，36个月内不得再次申请免征进口环节增值税D.纳税义务人自缴款期限届满之日起2个月仍未缴纳税款，经海关关长批准，海关可以采取强制扣缴、变价抵缴等强制措施【答案】C
8、某酒厂为增值税一般纳税人，2019年4月发放1吨自制白酒作为职工福利，无同类白酒售价，已知成本35000元/吨，成本利润率为10%该酒厂上述业务当月应纳消费税（）元（白酒消费税税率20%+
0.5元/500克）A.11000B.10875C.9875D.7700【答案】B
9、位于某市市区的生产企业2020年6月自营出口外销产品300万元人民币，内销产品不含税2000万元人民币，货物税率13%,出口退税率10%当期购进材料取得可抵扣进项160万元该企业2020年6月应缴纳城建税是（）万7L oA.0B.
5.45C.
7.63D.
9.73【答案】D
10、按关税相关规定，如果纳税义务人自缴款期限届满之日起超过一定时间仍未缴税款，经海关关长批准，海关可以采取强制措施其时间为（）A.15日B.3个月C.6个月D.30日【答案】B
11、某油田为增值税一般纳税人，2018年7月开采原油500万吨，销售原油300万吨，每吨不含税价格为600元，油田修井用原油
0.6万吨对外捐赠原油2万吨，该油田2018年7月应缴纳资源税（）万元（资源税税率10%）A.
18156.00B.
18120.00C.
18036.00D.
18000.00【答案】B
12、某境外旅客2019年10月5日在内地某退税商店购买了一件瓷器，价税合计金额2260元，取得退税商店开具的增值税普通发票及退税申请单，发票注明税率13%2019年10月10日该旅客离境，应退增值税（）元A.
220.00B.
223.96C.
248.60D.
260.
0013、某油田企业（增值税一般纳税人）2019年4月发生如下业务A.0B.
1.58C.
3.24D.
1.94【答案】C
14、2017年4月，某房地产开发公司转让在建项目，取得转让收入20000万元该公司取得土地使用权时支付土地出让金7000万元、契税210万元、印花税
3.5万元（已计入管理费用）及登记费
0.1万元，该公司缴纳土地增值税时可以扣除的取得土地使用权所支付的金额为（）万元A.
213.50B.
7210.10C.
7213.60D.
7210.00【答案】B
15、位于市区的某运输企业为增值税一般纳税人，2020年8月发生如下业务A.
17.10B.
17.55C.
22.07D.
20.
2516、甲企业位于县城，2020年4月被税务机关查补增值税20000元、消费税40000元、土地增值税25000元；还被加收增值税、消费税的滞纳金480元，土地增值税滞纳金200元；被处以增值税、消费税的罚款30000元，土地增值税罚款12500元当月甲企业应补缴城市维护建设税和教育费附加合计元A.4800B.
4838.4C.
4918.4D.4880【答案】A
17、下列关于税收规范性文件的表述，正确的是A.各级税务机关的内设机构、派出机构、临时性机构，不得以自己的名义制定税务规范性文件B.税收规范性文件可设定行政许可、行政处罚C.税务规范性文件可以溯及既往D.税收规范性文件一律自发布之日起30日后施行【答案】A
18、某建筑企业为增值税一般纳税人，位于A市市区，2020年3月发生如下业务A.
4.55B.
3.07C.
4.
0419、某酒店为增值税一般纳税人，主营业务为住宿和餐饮服务并享受增值税加计抵减政策，2019年12月发生如下业务A.
95.34B.
93.81C.50D.
47.62【答案】D
20、下列各项中，属于营改增免征增值税项目的是（）A.企业销售自建自用住房B.纳税人将国有农用地出租给农业生产者C.职业培训机构提供的非学历教育服务D,自2018年9月1日至2020年12月31日，金融机构向个体工商户发放小额贷款取得的利息收入【答案】D
21、某房开项目（一般计税）总可售建筑面积100000平方米，至2020年6月已预售80000平方米，每平方米含税售价
1.09万元/平方米，企业预售时已按税法规定预缴增值税该地块支付地价款32700万元，截止2020年6月，取得建筑公司开具的增值税专用发票金额20000万元，税额1800万元假定2020年6月交房，产生纳税义务，该企业2020年6月应当申报缴纳增值税为（）万元A.3000B.1200C.840【答案】c
22、（房开卖新房/土地增值税）2019年1月15日，某房地产开发公司（增值税一般纳税人）收到主管税务机关的《土地增值税清算通知书》，要求对其建设的W项目进行清算该项目总建筑面积18000平方米，其中可售建筑面积17000平方米，不可售建筑面积1000平方米（产权属于全体业主所有的公共配套设施）该项目2018年4月通过全部工程质量验收A.
285.71B.
2666.67C.
2691.67D.
310.71【答案】A
23、根据城市维护建设税规定，下列说法正确的是（）A.自2010年12月1日起，外商投资企业应依法缴纳城市维护建设费B.进口环节增值税纳税人同时也是城市维护建设税纳税人C.城市维护建设税实行行业差别税率D.城市维护建设税的计税依据是纳税人缴纳的增值税、消费税、营业税以及滞纳金和罚款【答案】A
24、下列行为属于土地增值税征税范围的是（）A.政府向国有企业划转土地使用权B.事业单位出租闲置房产C.村委会自行转让土地D.企业以房地产抵债【答案】D
25、某能源公司2020年10月开采地热10万立方米，当月销售8万立方米，合同约定10月收取总价款的50%,11月收取总价款的50%该能源公司10月应纳资源税（）万元（地热资源税税率为每立方米25元）A.100B.125C.250D.200【答案】A
26、下列各项中，属于车辆购置税征税范围的是（）A.投资行为B.抵债行为C.销售行为D.进口自用行为【答案】D
27、下列关于一般纳税人生产销售和批发、零售和进口罕见病药品、抗癌药品的规定，不正确的是（）A.增值税一般纳税人生产销售和批发、零售罕见病药品，可选择按照简易办法依照3%征收率计算缴纳增值税B.纳税人选择简易办法计算缴纳增值税后，36个月内不得变更C.自2018年5月1日起，对进口抗癌药品，减按3%征收进口环节增值税；D.自2019年3月1日起，对进口罕见病药品，免征进口环节增值税。
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