《内部审计入门培训》课件

内部审计入门培训欢迎参加内部审计入门培训课程在接下来的课程中,我们将深入学习内部审计的基本概念、目标和工作流程,帮助您全面掌握内部审计的核心知识内部审计概述内部审计的定义内部审计的目标内部审计的特点内部审计的作用内部审计是指独立、客观帮助组织实现目标,提高经•独立性审计发现问题,提出改进建的保证和咨询活动,旨在完营效率和效果,促进持续改议,支持管理层决策,促进组•客观性善组织的风险管理、控制进织健康发展•前瞻性和治理过程•增值性内部审计的定义和目标定义目标内部审计是一个独立、客观内部审计的主要目标是评估的保证和咨询活动,旨在增加和改善组织的风险管理、内组织价值,改善其运营部控制和管治过程的有效性价值创造持续改进通过提供客观建议,内部审计内部审计不断评估和改进组帮助组织达成既定目标,提高织的运营,以适应不断变化的效率和效果环境和需求内部审计的职责和权限职责范围内部审计的职责包括评估公司的风险管理、内部控制和公司治理流程的有效性独立性内部审计人员应当保持客观公正和独立性,对审计发现进行公正评估权限范围内部审计有权获取所有相关信息,并要求管理层改正问题和漏洞内部审计的独立性和客观性独立性客观性职业道德内部审计应当保持工作的独立性,不受内部审计人员应当保持客观公正的态内部审计人员应当遵守职业道德规范,任何个人或部门的干预,以确保审计工度,不受利益关系或偏见的影响,确保审维护内部审计职业的声誉和公信力作的公正性和客观性计结论的可靠性内部审计的职业道德正直独立性12内部审计人员应恪守正直的价值观,以诚实正直的态度开内部审计人员应保持客观公正,不受任何干扰或影响展工作专业胜任保密义务34内部审计人员应具备必要的专业知识和执业经验,以确保内部审计人员应对审计过程中获取的信息负有保密义务工作质量内部审计的基本流程审计计划1制定详细的审计计划风险评估2识别重点风险领域信息收集3获取充分的审计证据问题分析4评估审计发现的影响报告撰写5提出切实可行的建议内部审计的基本流程包括审计计划制定、风险评估、信息收集、问题分析和报告撰写等关键步骤这些环节相互关联、环环相扣,确保内部审计的全面性和有效性审计计划的制定确定审计目标1明确审计的目的和预期结果,为制定审计计划提供方向评估风险因素2系统分析可能影响审计目标实现的内外部风险因素确定审计范围3根据审计目标和风险因素,合理界定审计的范围和深度编制详细计划4制定审计程序、时间安排、资源配置等,确保审计有序进行风险评估与确定审计重点识别风险1通过调查、分析财务数据等方式全面了解被审计单位的业务活动及内部控制状况评估风险2评估各类风险的发生概率和潜在影响,确定风险水平确定重点3根据风险评估结果,确定审计重点、制定详细审计计划内部审计人员需要系统地识别和评估被审计单位面临的各类风险,包括财务、运营、合规等方面的风险在此基础上,根据风险的严重程度和发生概率,确定审计重点领域,制定切实可行的审计计划,确保审计工作的有效性审计证据的收集与分析识别信息来源从各种渠道如访谈、实地查看、文件检查等收集审计证据采集证据材料全面收集各类证据资料如文件、影像、数据等，确保证据的充分性分析证据信息运用各种分析方法对收集的证据进行深入分析,挖掘潜在问题客观评估分析保持独立客观的立场,全面评估分析结果,形成审计发现和结论审计发现的识别与评估审计发现筛选仔细分析每一项审计发现,评估其重要性和潜在影响风险评估判断发现对企业风险的大小和严重性,评估可能导致的损失根源分析深入探讨导致问题的根源因素,找到系统性的解决方案建议制定提出具体可行的改进建议,帮助组织有效应对问题审计报告的撰写确定报告内容1根据审计目标和发现，确定报告的重点内容撰写报告初稿2使用清晰易懂的语言，条理地组织信息审核报告质量3仔细检查报告内容的准确性、合理性和完整性定稿并签发4根据反馈意见进行修改，并由负责人签发审计报告是内部审计工作的最终成果,是向管理层传达审计发现和建议的重要渠道报告撰写要遵循客观性、针对性和实践性的原则,确保内容全面、逻辑清晰、措辞得当审计人员需要高度的沟通能力和撰写技巧,才能撰写出高质量的审计报告审计意见的类型无保留意见带强调事项段的无保留12意见对报表无重大异常,可以反针对某些特殊事项需要提映企业财务状况和经营成果请使用者关注,但不影响审计意见保留意见否定意见34由于某些范围受限或不确由于重大错报或遗漏,导致定因素,无法对部分事项发整体报表无法公允反映企表无保留意见业实际情况审计报告的沟通与跟踪编制审计报告1详细记录审计发现和结论与被审计单位沟通2讨论审计结果,达成共识跟踪整改落实3监督整改措施的执行情况审计报告是内部审计工作的重要成果,需要与被审计单位进行充分沟通,确保审计结论准确无误同时还要持续跟踪整改情况,确保审计建议被有效执行,促进被审计单位的持续改进内部审计部门的组织架构内部审计部门通常设置在公司高层领导直接领导下,以保证其独立性和客观性部门内部一般包括审计业务、风险评估、报告撰写等职能小组,成员来自不同业务背景,以确保全面性和专业性高效的内部审计部门组织架构还应当设置质量控制、人员培养等支持职能,为审计业务提供必要保障内部审计部门的人员结构审计主管资深审计师负责制定和落实审计工作计具有丰富的审计经验,负责复划,指导和监督审计团队的工杂业务的审计并培养新人作审计员审计助理承担日常审计任务,收集证据、协助审计员完成各项工作,并分析数据并撰写审计报告不断学习提高自身的专业能力内部审计人员的职业发展系统培养专业认证晋升通道通过岗位轮换、导师指导等方式，帮鼓励内部审计人员考取CIA、CISA等建立合理的内部审计人员职业发展通助内部审计人员全面掌握各种审计技国际知名的职业资格认证,提升专业能道,为表现出色的审计师创造晋升机会能，为职业发展奠定坚实基础力和影响力内部审计人员的职业道德修养诚信专业胜任内部审计人员应时刻秉持诚实、内部审计人员需不断学习、提升公正的职业操守,维护审计的公信专业技能,为组织提供高质量的审力计服务职业道德保密义务遵循职业道德规范,维护内部审计内部审计人员应恪尽保密职责,尊人员的独立性和客观性至关重要重组织和个人的隐私信息内部审计工作的质量控制制度建设培训提升绩效考核信息共享建立健全的质量控制体系,定期对审计人员开展培训,建立完善的绩效考核机制,建立审计工作交流机制,分包括制定标准作业流程、提升专业技能和职业道德对审计工作质量进行评估,享最佳实践,促进经验传承,质量检查机制,确保审计各修养,确保审计工作高质量促进持续改进和优化提升整体水平环节符合标准要求完成内部审计质量评价体系内部绩效评估满意度调查从工作效率、工作质量、成广泛收集被审计单位和管理本控制等多个角度评估内部层对内部审计工作的满意度审计部门的整体绩效水平意见,作为评价依据外部认证持续改进邀请外部专业机构对内部审根据评价结果制定改进计划,计部门进行独立评估,提出专持续提高内部审计工作的质业建议量和水平国际内部审计准则解读全面性指导性实践性权威性国际内部审计准则涵盖了从准则为内部审计实践提供了准则是根据内部审计的最佳国际内部审计准则由全球性内部审计的职业道德、独立明确的指引,有助于规范内实践制定的,可以指导内部的内部审计师协会制定,具性、专业胜任能力到审计计部审计的行为,提高工作质审计人员如何在实际工作中有广泛的公认度和影响力划、执行和报告等全方位的量应用和落实内容中国内部审计准则解读法规依据指导原则中国内部审计准则依据《中华人民准则明确内部审计的基本原则,如独共和国审计法》及相关法规制度,为立性、客观性、专业胜任能力、勤内部审计工作提供规范性指引勉尽责等,确保审计质量管理要求实施指引准则规定内部审计部门及人员的管准则对审计计划、风险评估、证据理、组织、职责、行为准则等,提高收集、报告撰写等关键环节进行了内部审计的专业化水平详细规范,指导审计实践内部审计工作的信息化建设信息技术在内部审计工作中的应用越来越广泛利用信息系统可以提高审计工作的效率和准确性,增强审计数据分析的能力同时,信息化审计也可以加强内部控制,提高整个组织的风险管理水平内部审计部门应持续推进信息化建设,构建现代化的审计信息系统,整合各类审计数据资源,提升审计的数据驱动能力同时要重视审计信息的安全管理,确保审计信息的机密性、完整性和可靠性内部审计与外部审计的关系相互补充信息共享内部审计和外部审计虽然目内部审计人员可以向外部审标不同,但两者可以相互补计人员提供企业内部的相关充,提高企业整体的审计质信息和数据,外部审计人员量和效率也应该与内部审计人员保持密切沟通协调工作监督检查内部审计和外部审计应当制外部审计可以对内部审计的定统一的审计计划,明确各独立性、客观性和有效性进自的工作重点,避免重复审行监督检查,确保内部审计计工作的质量内部审计与企业风险管理的关系共同目标职责分工信息共享整合协作内部审计和企业风险管理内部审计负责独立客观地内部审计可以为风险管理内部审计和风险管理应建都致力于识别、评估和管评估风险管理和内部控制提供风险评估、内部控制立并维持良好的沟通机制,控组织面临的各类风险,确的有效性,而风险管理负责和监督方面的见解和建议,共享信息、协调工作,形成保组织目标的实现两者制定和实施风险应对策略风险管理也为内部审计工有效的风险管控体系相辅相成,密切协作作提供宝贵的风险信息内部审计与公司治理的关系监督与反馈风险管控内部审计是公司治理的重要内部审计有助于识别和管控反馈机制,通过独立客观的评公司面临的各类风险,保障公估,提供管理建议,帮助完善公司健康有序运营司治理体系提高透明度增强责任内部审计促进公司信息的公内部审计有助于落实公司管开透明,增强股东、债权人等理层的责任和问责机制,提高利益相关方的信任公司的社会责任意识内部审计的前沿发展趋势数据驱动审计智能化审计利用大数据技术分析海量数据,提采用人工智能技术,实现自动化审高审计的效率和准确性计,提升审计质量和决策支持能力风险导向审计持续审计重点关注重要风险领域,提高审计通过实时监控和预警,实现对重点的针对性和前瞻性领域的全程跟踪和管控内部审计创新实践案例分享案例利用大数据分析提升审计效率1某知名电商公司内部审计部门利用大数据分析技术,开发了智能化的异常检测系统,实现了全面风险排查和精准审计,大幅缩短了审计周期,提高了审计效率案例借助机器学习优化内部控制2某制造企业内部审计部门应用机器学习技术,建立了一套智能化的内部控制评估模型,动态识别关键风险点,并提出优化建议,大大提升了内部控制水平内部审计人员的职业发展规划定义职业目标强化专业技能丰富工作经历提高管理能力明确未来5年、10年的职持续学习并掌握审计、风尝试不同领域的审计工作,积极参与部门管理和业务业发展方向和目标,提高职险管理、内控等专业知识培养全面视角和综合分析拓展,培养沟通协调、团队业规划的针对性和可行性和技能,提升核心竞争力能力领导等管理技能总结与展望全面回顾知识点探讨未来发展趋势系统地总结内部审计的定义、分析内部审计在信息化、风目标、职责、流程等核心内险管理、公司治理等领域的容,夯实基础知识新变化和新挑战规划职业发展路径分享实践创新案例结合当前内部审计人员的需介绍行业内先进的内部审计求,为学员提供职业规划与实践案例,启发学员的创新发展建议思维。