国际税收课件

第四章国际避税概论

一、术语解释

1.国际避税

2.离岸中心

3.转让定价

4.豁免公司

二、填空题

1.纳税人利用现行税法中的漏洞或不明确之处，规避、减少或延迟纳税义务的行为称为-----------------------

2.不征收任何----------------的国家和地区通常被称为“纯避税地”

3.百慕大群岛除了开征------------------以外，不对任何所得征税

4.跨国关联企业转让定价的方法主要包括----------------------、以市场为基础定价以及关联企业之间协商定价

三、判断题（若错，请予以更正）

1.由于外国居民来源于美国的存款利息不必在美国纳税，因此美国也可以被认为是国际避税地

2.同为“纯避税地”，百慕大、开曼群岛、瑙鲁政府均在一定程度上对未来不征税提供过承诺

3.跨国公司集团最主耍的经营目标是全球税后利润最大化

4.国际避税利用了现行税法中的漏洞以减轻自己的税收负担，造成了国家税收收入的减少，是一种违法行为

5.离岸中心是与国际避税地合二为一的，换句话说，离岸中心一般都是国际避税地

6.中国香港实行单一地域管辖权，而且税率较低，是亚洲著名的避税地

四、选择题

2.下列国家中，不属于纯避税地的有（）A.荷兰香港Co瑞士Do巴哈马共和国

3.纳税人利用现行税法中的漏洞减少纳税义务称为（）A.偷税B节税Co避税Do逃税

4.下列国家中，在法律上引入了“滥用法律”或者与之类似的概念以应对纳税人的避税行为的有（）A.德国B中国Co澳大利亚Do美国

5.世界银行和国际货币基金组织曾建议起开征所得税，但遭之拒绝的国家是（）A.瑙鲁Bo百慕大Co开曼群岛Do巴哈马共和国

6.在欧洲一向以低税的避税地而著称的国家是（）A.瑞士Bo列支敦士登Co海峡群岛Do巴拿马

7.（）在1929年通过了《控股公司税收优惠法》，并据此对符合条件的控股公司不征所得税A.荷属安第列斯Bo卢森堡Co荷兰Do中国

五、问答题

1.试析国际避税的成因

2.如果区分国际避税与国内避税、国际偷税

3.简述国际避税地的类型与其非税特征

4.转让定价的非税目标有哪些？。