《出口退税培训资料》课件

出口退税培训为帮助企业全面掌握出口退税相关知识优化退税流程提高退税效率特,,,举办此次培训通过专业讲解和案例分析让您更深入了解出口退税的,法规政策和操作流程课程介绍全面解析出口退税实操操作指引本课程将深入探讨出口退税的概念、类型、适用条件以及课程还将就出口退税单证填写、账簿保存等实务操作提供申报流程等方方面面详细指引风险防范措施政策解读与建议同时也会介绍出口退税中常见的问题以及有效的风险防范此外还会解读出口退税政策的变化趋势为企业提供全面,,措施的建议和指导出口退税的概念和作用出口退税的概念出口退税的作用出口退税的意义出口退税是指出口企业在出口货物时出口退税可以促进出口型企业的发展出口退税是维护出口企业合法权益、,已经缴纳的增值税或消费税可以申请鼓励企业拓展国际市场有利于改善贸提高出口竞争力的重要政策措施对推,,退还的制度这有助于降低出口企业易顺差促进经济持续稳定发展动外贸稳定增长、实现经济发展战略,的成本提高其国际竞争力具有重要意义,出口退税的类型及比较增值税一般退税免抵退税免税出口清算免税适用于一般商品出口退税适用于部分特殊货物出口适用于部分特殊服务出口适用于跨境电商等特殊业,,,比例根据商品类别确定一如农产品、矿产品等可全如运输服务、技术服务等务模式对出口销售收入直,,,,般在之间额退还进项税额无需缴纳增值税接免征增值税11%-17%出口货物适用退税的条件出口交货时间出口合同有效性货物必须在出口报关单上所出口合同必须是真实有效的，载明的日期前已实际出境并符合有关法律法规要求凭证资料完备货物应用于出口必须提供完整的出口退税凭货物必须用于出口不能用于,证资料包括出口合同、发票国内销售或其他用途,等出口退税申报的基本流程备案登记申报与申请资格审查退税审核企业需要在税务机关进行出口企业须根据出口货物情况,定税务机关会对申报材料进行审如符合条件,税务机关会按规退税备案登记,提供相关的资期提交出口退税申报表和相关核,确认申报企业和货物是否定的退税比例和金额,通过银料和证明文件单据材料符合退税条件行账户退回税款出口退税申报需要的基础资料发票管理账簿记录出口退税需要提供完整的进销项企业应按规定保留完整的会计账发票以及报关单等单据建立健簿、凭证等以便税务机关审核,全的发票管理制度十分重要账务记录要及时、准确、合法报关单证销售合同完整的报关单、提运单等出口单出口合同作为退税申报的证明材据是出口退税的重要依据必须规料要求内容完整、条款清晰与实,,,范管理际出口情况相符出口退税申报单填写要点明确申报类型填写基本信息申报金额核算附加资料准备根据出口货物的情况，正准确填写纳税人名称、纳仔细核算出口货物的销售配合提供出口合同、出口确选择增值税即征即退、税人识别号、出口日期等额、增值税额等数据，确报关单等相关单证进行申出口退税等申报类型基本信息保申报金额准确无误报相关账簿和凭证的保存要求账簿保存期限凭证保存要求12出口退税相关账簿至少保存年，包括总账、明细账、出口退税涉及的各类单据凭证需妥善保管，保存期限不5出口销售台账等少于年5保存方式定期检查34账簿和凭证可采用纸质或电子文档的方式保存，但必须建议企业定期检查账簿和单据的保存情况，确保完整性确保内容和格式完整、真实和可查阅性税务机关对出口退税的审核资料核查1审查出口退税申报单及相关单证的真实性和合法性现场检查2实地查看企业生产、销售和出口的实际情况税收分析3对企业税收缴纳、发票开具等进行全面审核税务机关对出口企业进行全面审核确保出口退税的合法合规重点关注企业的出口退税申报单据、出口货物的生产销售情,况以及企业的整体税收缴纳情况防范出口退税风险,出口退税涉及的常见问题出口退税在实际操作中会遇到各种问题需要企业和税务机关共同关注,比如出口货物范围的界定、出口合同和报关单的填制问题、进项税额的抵扣问题等此外还有涉及出口退税率调整、出口退税申报期限和,退税进度等方面的疑问合理规避出口退税风险是企业需要重点解决的问题包括对单证的规范,管理、外销业务流程的梳理、以及对政策变化的关注等税务机关也会加强对出口退税的审核监管对企业申报信息和财务凭证的真实性提,出更高要求出口企业应注意的重点问题合规性审查财务管理产品质量物流管理定期检查出口相关法规、政精细化管理出口退税、外汇严格把控出口商品质量确保优化出口物流供应链降低运,,策的变化确保出口业务合规等财务指标提高资金使用效符合目的地国的各项标准要输成本缩短交货周期,,,率求出口退税政策的变化趋势2010201520102015出口退税政策全面放开实施差别化退税政策2020202220202022加大退税力度应对疫情出台新一轮退税优惠出口退税政策随着经济发展和国家政策调整而不断完善近年来,政策重点从全面放开向差别化退税转变,并根据经济形势及时出台阶段性优惠政策,以支持企业出口未来将继续关注政策方向,做好预判和应对准备跨境电商出口退税的特殊性跨境电商企业在出口商品时具备一些特殊情况需要单独考,虑退税问题主要包括•注册地与出口地可能不同,需要多地申报•业务涉及进口、出口、转口等复杂环节•需要专业的退税管理和资金安排•可选择综合征税或分类征税方式增值税期末留抵退税的操作计算留抵税额1根据月/季度销项税和进项税差额计算申报退税2在纳税申报表中填写留抵退税额税务机关审核3等待税务机关对申报信息的审核和确认收到退税款4税务机关将退税款直接打入企业银行账户期末留抵退税是指企业在纳税申报时，申报销项税额与进项税额之间的差额进行退税这需要企业准确计算留抵税额、按时申报、配合税务机关审核等一系列操作步骤外贸企业的财务税务管理建议加强财务管理优化税务策略完善内部控制制度规范收支合理利用税收优惠政策提高,,流程强化资金风险管控确保税收筹划水平提升出口退税,,,财务数据的准确性和可靠性效率降低整体税务成本,严格单证管理增强法律意识规范出口单证填制加强凭证关注税收政策变动持续学习,,保管确保申报材料齐备为税商法、海关等相关法规提高,,,务稽查提供有力支撑合规意识避免企业违法风险,出口退税风险防范措施建立完善的风险管理制度加强政策法规的学习和理解规范出口单证的管理和存档出口企业应制定全面的风险评估和应深入了解出口退税的各项政策法规准建立完善的单证管理制度确保相关单,,急预案做好内部控制和监督及时识确把握政策变化趋势及时掌握最新的证真实准确及时归档保存为出口退税,,,,别和应对各类风险因素申报要求和操作细节申报提供有效依据销售合同的规范操作建议合同条款设计签订审核把关细化交货时间、付款方式、由专业团队仔细审查合同条退款政策等关键条款明确双款确保无遗漏和法律风险并,,,方权利义务规避潜在风险由授权代表正式签署,履约过程控制合同档案管理持续跟踪合同执行情况确保妥善保管合同文本及相关附,双方均按约定履行及时解决件资料便于后续追溯和证明,,,实际操作中的问题防止丢失或损毁出口报关单填制与审核要点报关单准确填写确保报关单中的商品编码、数量、金额等信息准确无误，与实际出口货物严格对应单证附件完整完整准备出口合同、发票、装箱单等所有相关单证附件，以便海关审核报关流程规范严格按照报关流程操作，确保各环节执行到位，避免出现漏报、错报等问题出口单据的规范管理要求合法合规信息完整保管有序及时保存出口单据必须符合相关法出口单据应包含货物信息、建立健全的单据管理制度根据规定的保存期限将出,,律法规的要求，及时准确发货人信息、收货人信息对出口单据进行分类分类口单据妥善保存以备日后,地填制和保存，为企业出等全面数据避免遗漏或错保管确保单据安全完整方税务稽查或审计查验维护,,,,口业务提供有效凭证误确保数据真实性便查找利用企业合法权益,出口退税单证制作的常见错误发票信息不全报关单信息不符单证保管不善出口发票上的收货人信息、税率、金报关单上的商品名称、规格型号、数出口单证的缺失或遗漏会导致无法提额等关键内容常存在填写错误影响退量等与实际出口情况不一致容易引发供充分证明材料严重影响退税申请,,,税进度退税问题出口退税的纳税申报注意事项准确计算应纳税额及时申报退税12根据销售收入、免税额和掌握好退税申报时间按时,退税率等准确计算应退税申报避免延迟而影响退税,,额避免申报错误,提供全面资料销项发票管理34包括出口合同、报关单、妥善保管相关发票确保退,发票等确保税务机关能够税内容与发票信息一致,审核无误重点行业出口退税的典型案例电子产品出口服装纺织品出口食品饮料出口机械设备出口以电子产品出口企业为例，服装纺织品作为劳动密集食品饮料出口涉及许多特机械设备出口通常金额较其出口退税通常涉及大量型行业，出口退税涉及灵殊要求，如食品卫生许可、大退税金额也相应较高,复杂的零部件和原材料采活用工、成本核算等多方出口退税备案等企业须企业需要建立健全的财务购企业需要谨慎管理进面复杂问题企业需要建密切关注政策变化，并按管理和内部控制制度以应,项凭证和出口单证，以确立健全的内部管理制度，时准确申报退税对复杂的出口退税申报保按时、足额获得退税以减少退税风险不同类型企业的出口退税实操企业类型分析财务管理要点根据企业性质、行业特点、出口建立健全的账务管理制度完整保,产品等因素确定适合自身的出口存各类凭证单据确保退税申报资,,退税策略料真实准确政策法规掌握出口报关操作密切关注出口退税相关政策法规规范报关流程确保出口报关单证,的变化及时调整经营策略以确保填制无误为退税申报提供有效证,,合规合法明出口退税的应纳税额计算方法计算公式出口退税额出口销售额退=×税率计算步骤确定出口产品的适用退税率

1.根据出口发票开具金额计算

2.销售额退税额销售额退税率

3.=×注意事项退税率由国家税务总局公布

1.出口发票金额应与报关单一

2.致税务机关会审核退税计算是

3.否准确出口退税的申报时间及频率申报时间1出口退税可以在出口货物报关后天内申报通常每月30,固定日期申报申报频率2大多数企业每月定期申报出口退税对于大宗商品出口,的企业可申请提高申报频率特殊情况3如遇特殊情况可向主管税务机关申请提前或延迟申报,以确保退税款能及时收回出口退税发票管理的技巧合理管理发票规范发票归档电子化发票管理严格按照税务规定妥善保管和整理出建立发票台账按照时间顺序和业务类尽量实现发票电子化存档提高管理效,,,口退税相关发票确保完整性和真实性型有序归档便于后续查询和税务检查率和数据安全性同时保留纸质原件,,,出口退税单证的保存期限根据相关税收法规要求企业应妥善保管出口退税单证包括报关单、发票、合同、收汇单据等保存期限一般为年对于涉,,,5及争议或特殊情况的保存期限可延长至年,10企业应建立规范的单证管理制度定期清理整理和备份电子档案确保在税务部门检查时能及时提供相关资料维护自身合法,,,权益出口退税申报应注意的问题准确填写退税申报表提交完整的单证资料12仔细核对各项数据确保退根据规定及时提供完整的,税申报表信息准确无误出口凭证和相关账簿资料遵守申报时间要求注意退税政策变化34按时提交退税申报避免延密切关注国家出口退税政,迟导致的退税风险策的调整及时采取相应措,施结构化出口退税管理的建议建立专业团队完善内部制度聘请具有丰富出口退税经验制定详细的出口退税管理制的财务人员组建专业的出口度明确责任分工和操作流程,,,退税管理小组提高退税管理确保退税业务规范化管理,效率加强跟踪和分析优化信息系统定期分析出口退税政策变化运用信息化手段建立出口退,,及时调整退税管理策略提高税数据管理系统提高退税业,,企业出口退税的及时性和准务的流程管控能力确性出口退税培训重点总结重点概念基础管理合规申报政策跟踪了解出口退税的定义、作规范出口单据管理保存好熟悉退税申报单的填写要关注出口退税政策的变化,用以及不同类型的退税政相关账簿和凭证完善内点准确计算应退税额及动向掌握特殊情况如跨境,,策掌握出口货物的适用部审核制度防范退税风险时申报退税遵守相关期限电商、期末留抵退税的操,,条件和退税流程规定作要点。