2023年中级经济师（财政税收）考点速记速练200题（附解析）

年中级经济师（财政税收）考点速记速练题（附解析）2023200

一、单选题

1.在各种财政政策手段中居于核心地位的是、税收政策AB、公债政策C、支出政策D、政府预算答案D解析:本题考查财政政策工具政府预算作为一种控制财政收支及其差额的机制,在各种财政政策手段中居于核心地位，它能系统地、明显地反映政府财政政策的意图和目标，具有综合性计划性和法律性等特点

2.关于财政投融资的说法，错误的是A、财政投融资的预算管理比较灵活B、财政投融资政策性很强C、财政投融资委托国有商业银行管理D、财政投融资目的性很强答案C解析本题考查财政投融资制度选项C错误，财政投融资的管理由国家设立的专门机构（政策性金融机构）负责统筹管理和经营、属于免税收入AB、属于不征税收入C、持有居民企业公开发行并上市流通的股票超过12个月取得的投资收益，免税D、持有居民企业公开发行并上市流通的股票超过12个月取得的投资收益，减半征收答案C解析本题考查企业所得税的免税收入符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益，是居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益（不包括连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得的投资收益）属于免税收入，不缴纳企业所得税

22.在进行财政支出收益分析的时候，对那些只有社会效益，且其产品不能进入市场的支出项目，采用的方法是00A、成本一效益分析法B、最低费用选择法C、社会效益评价法D、“公共劳务”收费法答案B解析【知识点】财政支出效益分析的方法对于那些有直接经济效益的支出项目（如基本建设投资支出），采用“成本一效益”分析法；对于那些只有社会效益，且其产品不能进入市场的支出项目（如国防支出），采用最低费用选择法；对于那些既有社会效益，又有经济效益，但其经济效益难以直接衡量，而其产品可以全部或部分进入市场的支出项目（如交通、教育等支出），则采用“公共劳务”收费法来衡量和提高财政支出的效益

23.个人或经济组织活动的行为活动影响了其他个人或经济组织，却没有为之承担应有的成本或没有获得应有的收益，这种现象称为（）、成本收益转移AB、极差成本收益C、外部效应D、收益成本效应答案C解析【知识点】市场失灵与公共财政外部效应是指私人费用与社会费用之间或私人收益与社会收益之间的非一致性，其关键是指某个人或经济组织的行为活动影响了其他个人或经济组织，却没有为之承担应有的成本或没有获得应有的收益

24.下列权力中，不属于各级人民代表大会常务委员会权力的是、预算审批权AB、预算调整权C、预算编制权D、预算撤销权答案C

25.某公司拖欠上年度增值税42万元，催缴无效，经县税务局局长批准，今年3月税务机关书面函告通知其所在开户银行暂停支付存款42万元，这一行政行为属于、提供纳税担保AB、税收保全措施C、强制征收措施D、税务行政协助答案:B解析本题考查税收保全措施税务机关可以采取的税收保全措施有书面通知纳税人的开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款;扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产

26.在财政连年赤字的情况下，不适合采用的弥补赤字的方法是（）A、动用结余B、增收减支C、发行公债D、向中央银行透支或借款答案A解析本题考查财政赤字的弥补方法动用结余弥补赤字对于连年赤字的财政不适用

27.税负转嫁的一般规律是A、供给弹性较大需求弹性较小的商品的征税较易转嫁B、流转税不需转嫁C、竞争性商品的税负转嫁能力较弱D、所得税容易转嫁答案A解析税负转嫁的一般规律为

（1）供给弹性较大、需求弹性较小的商品的征税较易转嫁

（2）对垄断性商品课征的税较易转嫁

（3）流转税较易转稼

（4）征税范围广的税种较易转嫁

28.企业亏损补贴是对（）的计划亏损补贴A、国有企业B、合伙企业C、个体工商户D、个人独资企业答案A解析本题考查财政补贴的分类企业亏损补贴是指由于国家政策的多方面干预使企业发生亏损而由国家财政给予的补贴这种补贴要列入国家计划，且仅限于国有企业，所以也称计划亏损补贴

29.人口不断增长，但没有任何人会因此减少其所享受的公共物品的效用这是公共物品的（）特征A、效用的不可分割性B、受益的非排他性C、取得方式的非竞争性D、提供目的的非盈利性答案C解析本题考查公共物品的特征取得方式的非竞争性是指某个人或集团对公共物品的享用，不排斥或妨碍其他个人或集团同时享用，消费者的增加不引起生产成本的增加，即增加一个消费者，其边际成本等于零以国防为例，尽管人口不断增长，但没有任何人会因此而减少其所享受的国防提供的安全保障

30.在2018年1月1日至2020年12月31日期间，企业开展研发活动中实际发生的研发费用，形成无形资产的，按无形资产成本的（）进行摊销、50%AB、100%C、175%D、200%答案C解析企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的,在按规定据实扣除的基础上，在2018年1月1日至2020年12月31日期间，再按照实际发生额的75%在税前加计扣除；形成无形资产的，在上述期间按照无形资产成本的175%在税前摊销

31.某企业2018年9月签订了如下合同和凭证向某公司租赁设备一台，年租金10万元，租期三年；与银行签订借款合同，借款金额为500万元，因该借款用于企业技术改造项目，为无息贷款；受甲公司委托加工一批产品，总金额为200万元，签订的加工承揽合同中注明原材料由甲公司提供，金额为180万元，该企业提供加工劳务和辅助材料，金额为20万元则该企业上述事项应纳印花税元（租赁合同的税率为1%，借款合同的税率为

0.05%，加工承揽合同的税率为

0.5%、450AB、940C\1190D、400答案D解析本题考查印花税的减免无息贴息贷款合同免征印花税，其他两项需要缴纳印花税，应纳印花税的金额为10X3X10000X1%+20X10000X

0.5%=400元

32.有利于提高现代国库资产负债管理效益的举措是A、公债管理与国库集中收付相结合B、公债管理与国库现金管理相结合C、公债管理与财政直接支付相结合D、公债管理与财政授权支付相结合答案B解析本题考查现代国库制度公债管理是现代国库管理制度负债管理职能的重要体现，它与国库现金管理密切配合，可以大大提高资产负债管理的效率和效益

33.根据资源税法律制度的规定，下列各项中，免征资源税的有（）A、与原油同时开采的天然气B、开采原油过程中用于加热、修井的原油C、开采的天然原油D、海盐原盐答案B解析本题考查资源税的减免开采原油过程中用于加热修井的原油免税B项正确ADE不属免征范围，错误

34.财政部门、行政单位应当建立和完善资产管理信息系统，对国有资产进行（）、实质性管理AB、静态管理C、动态管理D、定期管理答案C解析:本题考查行政单位国有资产管理的内容行政单位应当建立资产登记档案,并严格按照财政部门的要求做出报告财政部门行政单位应当建立和完善资产管理信息系统，对国有资产实行动态管理

35.下列车船不属于免征车船税的是（）A、警用车辆B、捕鱼机动船舶C、国有企业专有车辆D、军队专用车辆答案C解析本题考查车船税选项C应照章征收车船税

36.下列选项中，体现税收横向公平原则的是（）oA、对境遇相同的纳税人同等课税B、对境遇不同的纳税人区别课税C、对境遇相同的纳税人区别课税D、对境遇不同的纳税人同等课税答案A解析本题考查现代税收原则横向公平又称水平公平，是指对相同境遇的人课征相同的税收

37.以下属于税额式减免的是（）、减半征收AB、跨期结转C、起征点D、免征额答案A解析本题考查减税免税税额式减免包括全部免征减半征收、核定减免以及另定减征税额等，故A项正确跨期结转、起征点、免征额属于税基式减免，故BCD项错误；

38.2017年6月某汽车厂将自产的5辆小汽车、10辆货车用于对外投资，同类小汽车最高不含税售价为

25.5万元/辆同类货车最高不含税售价为

8.6万元/辆该汽车厂上述业务中应缴纳的消费税税额是万元（以上价格均为不含税价格，小汽车消费税税率为12%）A、

14.10B、

15.30C、

23.70D、

25.62答案B解析消费税征税范围不包含货车，所以货车不用缴纳消费税小汽车的消费税税额

25.5X12%X5=

15.30（万元），故正确答案为选项B

39.实现公共物品资源配置效率的基本途径是A、完善公共部门的组织制度B、完善民主、科学的财政决策机制C、完善所得税制度D、完善事业单位拨款制度答案B解析本题考查解决公共物品效率供给问题的基本途径实现公共物品资源配置效率的基本途径是完善民主、科学的财政决策机制，故B项正确完善公共部门的组织制度是完善公共物品生产效率的基本途径，故A项错误CD项与本题无关，为干扰项，

40.具有稳定经济功能，被称为“自动稳定器”的税种是oA、增值税B、消费税C、房产税D、所得税答案:D解析【知识点】政府间收入的划分所得税采用累进税率制度，具有稳定经济功能，被称为“自动稳定器”

41.某电器企业增值税一般纳税人在销售货物时另向购买方收取延期付款利息20000元，企业作如下会计处理借银行存款20000贷财务费用20000下列关于该笔会计处理的说法，正确的是、该笔会计处理造成企业少缴增值税1200元AB、该笔会计处理造成企业少缴增值税

2300.88元C、该笔会计处理造成企业少缴增值税3200元D、该笔会计处理造成企业少缴增值税1000元答案B解析本题考查增值税销售额的检查收取货款时向对方收取的延期支付利息属于价外费用，应计算缴纳增值税正确的会计处理为借银行存款20000贷:财务费用

17699.12应交税费一应交增值税销项税额

2300.88因此，本题少缴增值税=20000/1+13%X13%=

2300.88元

42.下列弥补财政赤字的方式中，会遭到纳税人的抵制，不能迅速解决问题，使用时通常没有多大的余地的是oA、增收减支B、动用结余C、向中央银行透支或借款D、发行公债答案A解析本题考查财政赤字的弥补方式增收减去通常增加收入会遭到纳税人的抵制，而且变动税法所需的时间也较长，从而不能迅速解决问题，而削减支出则会受到支出刚性的制约因此，这种方法的使用通常没有多大的余地

43.作为国库管理的基本制度，通过建立国库单一账户体系，规范财政资金收入和支付运行机制指的是A、国库集中收付管理B、国库限额管理

3.自2019年1月1日至2021年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税、30%AB、25%C、50%D、60%答案B解析自2019年1月1日至2021年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税

4.纳税人在进行商品交易时通过提高价格的方法将其应负担的税款转移给最终消费者的税负转嫁的形式被称为（）、前转AB、后转C、消转D、税收资本化答案A解析本题考查税负转嫁的形式前转是指纳税人在进行货物或劳务交易时通过提高价格的方法将其应负担的税款向前转移给货物或劳务的购买者或最终消费者负担的形式C国库现金管理D、公债管理答案A解析本题考查国库集中收付管理的含义国库集中收付管理作为现代国库管理的基本制度，是指通过建立国库单一账户体系，规范财政资金收入和支付运行机制，进而提高预算执行的透明度以及资金运行效率和使用效益的财政管理活动

44.纳税人采用以旧换新方式销售金银首饰，消费税的计税依据是A、同类新金银首饰的不含税销售价格B、实际收取的含增值税的全部价款C、实际收取的不含增值税的全部价款D、同期新金银首饰的含税销售价格答案C解析本题考查消费税的计税依据纳税人采取以旧换新方式销售货物的金银首饰除外，应按新货物的同期销售价格确定销售额，故D项错误金银首饰应按实际收取的不含增值税的全部价款确定销售额，故C项正确AB项与本题无关，为干扰项

45.境内某单位将船舶出租到境外，相应车船的车船税应o、正常征收AB、减半征收C、不征收D、省人民政府根据当地时间情况决定是否征收答案A

46.某具有出口经营权的电器生产企业（增值税一般纳税人）自营出口资产货物，2016年5月末退税前计算出的期末留抵税款为19万元，当期免抵退税额为15万元，当期免抵税额为（）、0AB、6C、9D、15答案A

47.通过立法制定的财政政策具有法律效力，在执行中具有的特点是O、强制性AB、直接性C、间接性D、固定性答案A解析财政政策对国民经济运行的调节具有两个明显的特点

①直接性；

②强制性其中，强制性表明财政政策一般是通过立法形式制定和颁布实施的，具有法律效力，一旦制定，各单位和个人都必须执行，否则就要受到法律的制裁

48.关于原始凭证的说法，正确的是A、原始凭证是登记账簿的依据B、原始凭证所记载的各项内容，除摘要外，不得涂改C、原始凭证有错误的，应当由单位重开，不准在原始凭证上更改D、原始凭证是经济业务发生时取得或者填制的用以记录或证明经济业务或完成情况的书面证明答案D解析本题考查会计凭证的管理选项A错误，原始凭证是进行会计核算的原始资料和重要依据，记账凭证是登记账簿的依据选项BC错误，原始凭证记载的各项内容均不得涂改；原始凭证有错误的，应当由出具单位重开或者更正，更正处应当加盖出具单位印章原始凭证金额有错误的，应当由出具单位重开，不准在原始凭证上更正

49.关于预算模式的说法，属于投入预算模式的典型特征的是（）A、全部预算收支汇集编入一个总预算中B、以上年度预算收支作为编制预算的依据C、限制资金在不同预算项目间的转移D、在成本效益分析基础上确定支出预算答案C解析本题考查政府预算的模式投入预算模式是指在编制、执行传统的线性预算时，主要强调严格遵守预算控制规则，限制甚至禁止资金在不同预算项目之间转移，只能反映投入项目的用途和支出金额，而不考虑其支出的经济效果的预算

50.某商业企业（增值税一般纳税人）某月销售货物开具增值税专用发票（增值税税率13%）,注明的销售额为200万元；向消费者个人销售商品

33.9万元，则其应税销售额为万元、

235.1AB、

206.04C、230D、

39.1答案C解析本题考查增值税的计税依据应税销售额=200+

33.9+（1+13%）=230（万元）

51.根据税收征管法的规定，纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后应当立即退还给纳税人；纳税人自结算缴纳税款之日起（）年内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息A、1B、3C、5D、10答案B解析本题考查税款追征与退还根据税收征管法的规定，纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后应当立即退还给纳税人；纳税人自结算缴纳税款之日起3年内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息

52.在世界范围内，现代社会保障制度创立的时间是0A、19世纪80年代B、20世纪20年代C、20世纪30年代D、20世纪50年代答案A解析本题考查社会保障制度的概念社会保障制度是由德国的俾斯麦政府于19世纪80年代首创，故A项正确BVD项为干扰项，与此题无关

53.税务机关对纳税人下列行为中要求提供纳税担保的有（）、纳税人偷税以后AB、纳税人欠税以后C、纳税人被查封的商品由税务机关拍卖以后D、纳税人在纳税期内有明显转移应税物品或应税收入迹象答案D解析纳税担保的适用对象

（1）税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为的

（2）欠缴税款的纳税人需要出境的

（3）纳税人同税务机关在纳税上发生争议而未缴清税款，需要申请行政复议的

（4）税收法律、行政法规规定可以提供纳税担保的其他情形

54.未经债务收入弥补的赤字称为（）、软赤字AB、硬赤字C、周期性赤字D、结构性赤字答案A解析本题考查软赤字的概念软赤字是指未经债务收入弥补的赤字

55.政府活动扩张法则”的提出者是、马斯格雷夫AB\瓦格纳C、皮考克D、鲍莫尔答案B解析在西方财政经济理论界，对于财政支出规模增长现象，许多经济学家作了不同的解释，其中具有代表性的阐述主要有以下几种瓦格纳的政府活动扩张法则、皮考克和魏斯曼的“公共收入增长导致论、马斯格雷夫和罗斯托的“经济发展阶段论

56.关于房产税的说法，错误的是A、房产税的征税范围不包括农村B、目前外商投资企业、外国企业和组织拥有的境内房产不缴纳房产税C、房产税以房屋的计税余值或租金收入为计税依据D、对企事业单位社会团体以及其他组织按市场价格向个人出租用于居住的住房，减按4%的税率征收房产税答案B解析本题考查房产税外商投资企业、外国企业和组织以及外籍个人依照《中华人民共和国房产税暂行条例》的规定，缴纳房产税

57.根据我国宪法规定，下列选项中，属于国家所有的是o、城市的土地AB、宅基地C、自留地D、自留山答案A解析本题考查资源性国有资产城市的土地属于国家所有农村和城市郊区的土地，除法律规定属于国家所有的以外，属于集体所有；宅基地和自留地、自留山，也属于集体所有

58.无形资产计算的摊销费用可在税前扣除的是A、自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产B、企业购买的财务办公软件C、与经营活动无关的无形资产D、自创商誉答案:B解析本题考查企业所得税资产的税务处理不得计算摊销费用扣除的无形资产有

（1）自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产；

（2）自创商誉；

（3）与经营活动无关的无形资产；

（4）其他不得计算摊销费用扣除的无形资产

59.就预算年度来说，属于历年制的是（）A、1月1日至12月31日B、4月1日至次年3月31日C、7月1日次年6月30日D、10月1日至次年9月30日答案A

60.（）批准，税务检查人员可凭全国统一格式的检查存款账户许可证明，查询从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人在银行或者其他金融机构的存款账户、主管税务人员AB、税务所长C、省财政局局长D、县以上税务局（分局）局长答案:D解析本题考查纳税检查的范围县以上税务局（分局）局长批准，税务检查人员可凭全国统一格式的检查存款账户许可证明，查询从事生产经营的纳税人、扣缴义务人在银行或者其他金融机构的存款账户选项ABC均为干扰混淆选项，不符合题意

61.（）是反映部门所有收入和支出情况的综合财政计划，是政府各部门履行职能和事业发展的物质基础、部门预算AB、总预算C、财政收入D、地市级预算答案A解析本题考查部门预算部门预算是编制政府预算的一种制度和方法，是由政府各部门依据国家有关法律法规及履行职能的需要编制，反映部门所有收入和支出情况的综合财政计划，是政府各部门履行职能和事业发展的物质基础

62.财政政策工具中，具有综合性、计划性和法律性特点的是

0、税收AB、公共支出C公债D、政府预算答案D解析:本题考查财政政策工具政府预算作为一种控制财政收支及其差额的机制,在各种财政政策手段中居于核心地位，它能系统地、明显地反映政府财政政策的意图和目标，具有综合性、计划性和法律性等特点

63.查尔斯提布特提出地方政府之间竞争理论的著作是

0、《国富论》AB、《财政联邦主义》C、《地方支出的纯理论》D、《政府间财政关系理论与实践》答案C解析本题考查财政分权理论查尔斯提布特提出地方政府之间竞争理论的著作是《地方支出的纯理论》

64.以下应按规定缴纳契税的是（）A、出让土地使用权的国土资源管理局B、销售别墅的某房地产公司C、承受土地房屋用于医疗、科研的医院D、购买花园别墅的个人答案D解析本题考查契税在中华人民共和国境内转移土地房屋权属，承受的单位和个人为契税的纳税人，选项AB不是契税的纳税人国家机关、事业单位、社会团体军事单位承受土地、房屋用于办公、教学、医疗科研和军事设施的,免征契税，选项c免缴契税

65.为实现国有经济重新布局，现有国有资产存量必然要进行有进有退的战略调整，即将一部分非重点领域的资产转让出售，增加重要行业的投资其中的一个关键问题是A、国有产权结构调整B、国有产权调整方向C、国有产权转让管理D、国有产权的控制力度调整答案:C解析:本题考查国有经济战略性调整与国有资产营运为实现国有经济重新布局,现有国有资产存量必然要进行有进有退的战略调整，即将一部分非重点领域的资产转让出售，增加重要行业的投资其中，国有产权转让管理是关键问题之一

66.财政支出分为可控制性支出和不可控制性支出的依据是0A、按财政支出受益范围B、按财政支出的目的性分类C、按政府对财政支出的控制能力分类D、按财政支出在社会再生产中的作用分类答案C解析本题考查财政支出的分类按照政府对财政支出的控制能力划分，财政支出可以分为可控制性支出和不可控制性支出，故C项正确按财政支出受益范围,可分为一般利益支出和特殊利益支出，故A项错误；按财政支出的目的性分类,

5.0是预算管理的国家行政机关A、各级人民代表大会B、各级人民政府C、各级人大常委会D、各级财政部门答案B解析:本题考查预算管理权限的划分各级人民政府是预算管理的国家行政机关

6.个人或经济组织活动的行为活动影响了其他个人或经济组织，却没有为之承担应有的成本或没有获得应有的收益，这种现象称为、成本收益转移AB、极差成本收益C、外部效应D、收益成本效应答案C解析本题考查市场失灵与公共财政外部效应是指私人费用与社会费用之间或私人收益与社会收益之间的非一致性，其关键是指某个人或经济组织的行为活动影响了其他个人或经济组织，却没有为之承担应有的成本或没有获得应有的收益

7.下列情形中，需要注销原有税务登记的是A、某企业改变经营范围B、某企业被国家市场监督管理机关吊销营业执照C、李某接替张某担任公司法人代表D、某企业由国有企业改制为股份制企业可分为预防性支出和创造性支出，故B项错误；按财政支出在社会再生产中的作用分类，可分为补偿性支出、消费性支出和积累性支出，故D项错误

67.工商营业执照应按贴花缴纳印花税A、注册资金的2%B、全部资本的1%C、每件5元D、股权资本的

0.5%答案C解析本题考查印花税的税率权利许可证照和营业账簿中除记载资金账簿以外的其他账簿，印花税采取按件规定固定税额，单位税额均为每件5元权利、许可证照包括政府部门发给的房屋产权证、工商营业执照商标注册证、土地使用证

68.从广义上说，共享税或税收分成属于A、混合转移支付B、纵向转移支付C、横向转移支付D、有条件转移支付答案B解析本题考查纵向转移支付的内容从广义上说，共享税或税收分成属于纵向转移支付

69.某些行业因具有经营规模越大、经济效益越好边际成本不断下降规模报酬递增的特点，而可能为少数企业控制，产生垄断现象，这种情况称为（）A、竞争障碍B、外部效应C、不完全竞争D、效率缺失答案:C解析不完全竞争是指某些行业因具有经营规模越大、经济效益越好、边际成本不断下降、规模报酬递增的特点，而可能为少数企业控制，产生垄断现象

70.下列关于资源配置职能表述正确的是A、资源配置是通过对社会经济资源的合理调配，实现资源结构的合理化，使其得到最有效的使用，获得最大的经济和社会效益B、财政资源配置的主体是市场C、在市场经济体制下，起着主导作用的是政府D、在计划经济体制下，市场配置在整个社会经济中起着主导作用答案A解析本题考查资源配置职能资源配置是通过对社会经济资源的合理调配，实现资源结构的合理化，使其得到最有效的使用，获得最大的经济和社会效益，A项正确；财政资源的配置中政府是主体，故B项错误在市场经济体制下，市场在资源配置中起主导作用，故C项错误；在计划经济体制下，政府用行政手段调度资源，起主导作用，故D项错误

71.A公司为甲国居民纳税人，本年度来自甲国的所得50万元，来自乙国的所得50万元甲乙两国的税率分别为20%和30%A公司已在乙国缴纳税款，甲国对本国居民来自境外的所得实行扣除法，A公司本年度所得应向甲国缴纳所得税0万元、10AB、15C、17D、20答案C解析本题考查国际重复征税的免除在乙国已纳税额=50X30%=15（万元）扣除法下，在国外已纳税额视为费用在应纳税所得中予以扣除，就扣除后的部分征税，A公司应纳税所得额=50+5075=85（万元）应纳税额=85X20%=17（万元）

72.关于财政投融资制度的说法，错误的是OA、财政投融资是发挥政府在基础产业部门投融资作用的最佳途径B、财政投融资是一种政策性融资，追求产量最大化和成本最小化C、财政投融资预算的追加由国务院财政部门审批D、政策性金融机构是政府投资的代理人答案C解析:本题考查财政投融资制度选项C错误,财政投融资的预算管理比较灵活，其预算在一定范围内的追加，无须主管部门的审批

73.以下属于投入预算模式典型特征的是A、全部预算收支汇集编入一个总预算中B、以上年度预算收支作为编制预算的依据C限制资金在不同预算项目间的转移D、在成本效益分析基础上确定支出预算答案C解析本题考查政府预算编制模式投入预算是指在编制执行传统的线性预算时主要强调严格遵守预算控制规则，限制甚至禁止资金在不同预算项目之间转移,只能反映投入项目的用途和支出金额，而不考虑其支出的经济效果的预算

74.在各种国有资产中，典型的稀缺性经济资源是（）、经营性国有资产AB、行政事业性国有资产C、资源性国有资产D、中央国有资产答案C解析本题考查资源性国有资产与其他国有资产不同的是，资源性国有资产是典型的稀缺性经济资源，必须通过加强管理来避免资源遭到破坏损失和浪费，以实现资源的优化配置，并通过节约利用资源和提高资源的利用效率，促进经济的可持续发展，维护生态平衡和建设节约型社会

75.基本支出预算实行以0为主的管理方式，同时结合部门资产情况，通过建立实物费用定额标准，实现资产管理与定额管理相结合A、综合预算的原则B、定员定额C、优先保障原则D、传统的预算编制答案B解析本题考查基本支出预算基本支出预算实行以定员定额为主的管理方式,同时结合部门资产情况，通过建立实物费用定额标准，实现资产管理与定额管理相结合

76.公共物品的核心特征是A、提供目的的非盈利性和取得方式的非竞争性B、提供目的的非盈利性和受益的非排他性C、受益的非排他性和取得方式的非竞争性D、效用的不可分割性和取得方式的非竞争性答案:C解析本题考查公共物品的特征公共物品的核心特征是受益的非排他性和取得方式的非竞争性，而效用的不可分割性与提供目的的非盈利性是受益的非排他性和取得方式的非竞争性的自然延伸

77.下列关于从量计征消费税计税依据确定方法的表述中，不正确的有（）A、销售应税消费品的，为应税消费品的销售数量B、进口应消费品的为海关核定的应税消费品数量C、以应税消费品投资入股的，为应税消费品移送使用数量D、委托加工应税消费品的，为加工完成的应税消费品数量答案D解析本题考查消费税的计税依据销售应税消费品的，为应税消费品的销售数量，A项说法正确进口应消费品的为海关核定的应税消费品数量，B项说法正确以应税消费品投资入股的，为应税消费品移送使用数量，C项说法正确委托加工应税消费品的，计税依据为纳税人收回的应税消费品数量，故D项说法错误

78.纳税人因销售应税消费品而出租出借包装物收取的押金，其正确的计税方法是A、啤酒的包装物收取的押金时就征收增值税B、啤酒的包装物押金征收消费税C、黄酒的包装物押金征收消费税D、白酒的包装物押金既征收增值税，又征收消费税答案D解析本题考查包装物押金的税务处理纳税人为销售货物而出租出借包装物收取的押金，单独记账核算的，不并入销售额征收增值税从1995年6月1日起，对销售除啤酒、黄酒外的其他酒类产品而收取的包装物押金，无论是否返还以及会计上如何核算，均应并入当期销售额征收增值税啤酒、黄酒的包装物押金于逾期时征收增值税啤酒、黄酒的包装物押金无论是否逾期是否单独核算，均不征收消费税

79.当财政购买性支出增加时，给社会经济带来的影响是、社会总供给减少AB、社会总需求减少C、促进经济繁荣D、造成经济萎缩答案C解析本题考查购买性支出对经济的影响当财政购买性支出增加，往往会通过直接或间接刺激社会总需求的增加，导致社会生产的膨胀，形成经济繁荣的局面,故c项正确；购买性支出减少，往往会通过直接或间接刺激社会总需求的减少,导致社会生产的萎缩，形成经济萎缩的局面，故ABD项错误；

80.某企业（增值税一般纳税人）委托A单位加工一批化妆品，发出原材料22600元（含税价），支付含税加工费用和代垫辅料费5650元，该企业没有同类商品的销售价格，消费税税率为10%,增值税税率为13%则消费税的组成计税价格为（）元A、32500B、29250C、

27777.78D、25000答案C解析本题考查消费税组成计税价格的计算委托加工消费税组成计税价格二（材料成本+加工费）/（1-消费税税率）二（22600+5650）/（1+13%）/（1-10%）=

27777.78（元）

81.某企业于2019年5月10购入一层写字楼，取得的增值税专用发票上注明的税款为800万元，已于当月认证，该企业2019年该笔业务准予抵扣的进项税额是（）万元A、320B、400C、480D、800答案D解析本题考查准予抵扣的进项税额增值税专用发票上注明的增值税额可一次抵扣，故800万元可一次性抵扣

82.我国对行政事业单位国有资产实行综合管理的职能部门是（）A、各级财政部门B、中国人民银行C、国有资产监督管理委员会D、海关总署答案:A解析本题考查行政单位国有资产管理各级财政部门是政府负责行政单位国有资产管理的职能部门，对行政事业单位国有资产实行综合管理

83.居民企业，2019年计入成本费用的实发工资总额为300万元，拨缴职工工会经费5万元，支出职工福利费45万元、职工教育经费30万元，该企业2019年计算应纳税所得额时准予在税前扣除的工资和三项经费合计是（）万元、

355.5AB、366C、362D、371答案D解析本题考查企业所得税的税前扣除合理的工资薪金支出可以扣除，即300万可以扣除职工工会经费不超过工资薪金总额2%的部分，准予扣除，300X2%二6万元，即工会经费5万元皆可扣除职工福利费不超过工资薪金总额14%的部分，准予扣除，300X14%=42万元，即职工福利费可扣除42万元职工教育经费不超过工资薪金总额8%的部分，准予扣除，300X8%二24万元，即职工教育经费可扣除24万元故准予扣除的合计=300+5+42+24=371（万元）

84.政府预算监督有广义和狭义之分，狭义的预算监督是指（）在财政管理过程中，依照法定的权限和程序，对各级政府预算的合法性真实性有效性实施审查稽核、检查活动、司法机关AB、财政机关C、社会舆论D、中央银行答案B解析本题考查狭义的预算监督的主体狭义的政府预算监督，是指财政机关在财政管理过程中，依照法定的权限和程序，对各级政府预算的合法性、真实性有效性实施审查、稽核、检查活动

85.历史上第一次提出税收原则的是OA、威廉■配第B、攸士第C、亚当斯密•D、瓦格纳答案A解析本题考查税收原则理论的形成与发展历史上第一次提出税收原则的是威廉,配第

86.事业单位可不进行资产评估的情况有A、以非货币性资产对外投资B、单位分立或合并C、经批准整体或部分资产无偿划转D、整体或部分改制为企业答案C解析事业单位有下列情形之一的，可以不进行资产评估

①经批准事业单位整体或者部分资产无偿划转；

②行政事业单位下属的事业单位之间的合并、资产划转、置换和转让；

③发生其他不影响国有资产权益的特殊产权变动行为，报经同级财政部门确认可以不进行资产评估的

87.关于包装物的销售，下列说法正确的是0A、随同货物出售单独计价的包装物，属于销售货物，应缴纳增值税B、纳税人为销售货物而出租出借包装物收取的押金，单独记账核算的，并入销售额征税C、因逾期未收回包装物不再退还的押金，不需要缴纳增值税D、对销售啤酒、黄酒以外的其他酒类产品而收取的包装物押金，按规定返还的，不征增值税答案A解析本题考查包装物增值税的检查B项错误纳税人为销售货物而出租出借包装物收取的押金，单独记账核算的，不并入销售额征税C项错误因逾期未答案B解析本题考查注销税务登记选项B需要办理注销税务登记选项ACD需要办理变更税务登记

8.最早建立社会保障制度的年代及国家是A、19世纪80年代的德国B、19世纪80年代的英国C、19世纪60年代的法国D、19世纪60年代的美国答案A解析本题考查社会保障制度的起源社会保障制度由德国的俾斯麦政府于19世纪80年代首创

9.下列各项中，不属于关税的特定减免项目是OA、科教用品B、保税区进出口货物C、残疾人专用品D、进出境运输工具装载的途中必需的饮食用品答案D解析本题考查关税的税收优惠特定减免税也称政策性减免税，主要包括科教用品、残疾人专用品加工贸易产品、边境贸易进口物资保税区进出口货物出口加工区进出口货物、国家鼓励发展的国内投资项目和外商投资项目进口设备等选项D是法定免征关税的项目

10.美国主要实行的分税方法是0收回包装物而不再退还的押金，应按所包装货物的适用税率计算销项税额D项错误对销售啤酒、黄酒以外的其他酒类产品而收取的包装物押金，无论是否返还以及会计如何核算，均应并入当期销售额征税

88.最终能够形成各种类型固定资产的财政政策工具是（）、税收AB、政府预算C、公债D、政府投资答案D解析政府投资是指财政用于资本项目的建设支出，最终形成各种类型的固定资产

89.关于我国财政政策的说法，错误的是A、在2015年宏观经济减速增长的特殊时期，国家提出了供给侧改革的重要思路B、去产能去库存、去杠杆降成本、补短板是我国2016年的五大任务C、2017年，我国实施的是积极的财政政策和积极的货币政策D、为应对东南亚金融危机的影响.我国实行的是积极的财政政策和适度宽松的货币政策答案C解析本题考查我国财政政策的实践选项C错误，2017年，我国实施的是积极的财政政策和稳健的货币政策

90.为了确保政府采购活动中的公正原则，《政府采购法》建立了（），即在政府采购活动中，采购人员及相关人员与供应商有利害关系的，应当回避、奖惩制度AB、回避制度C、采购制度D、监察制度答案:B解析公正原则是指采购方及其代理人相对于作为技标人潜在投标人的若干供应商而言，应当站在公允的立场上，对所有的供应竞争者都应当平等对待为了确保政府采购活动中的公正原则，《政府采购法》建立了回避制度《政府采购法实施条例》进一步明确，在政府采购活动中，采购人员及相关人员与供应商有利害关系的，应当回避

91.《中华人民共和国增值税暂行条例》是由制定的A、全国人民代表大会B、财政部C、国务院D、国家税务总局答案C解析本题考查税法的渊源国务院制定《中华人民共和国增值税暂行条例》，故C项正确；财政部制定《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》，故B项错误全国人民代表大会制定税收法律，如《中华人民共和国企业所得税法》，故A项错误国家税务总局制定部委规章和有关规范性文件，如《税务登记管理办法》，故D项错误

92.下列各项中，准予全部在应纳税所得额中扣除的项目是A、职工福利费B、所有的公益性捐赠支出C、广告费和业务宣传费D、环境保护生态恢复等方面的专项资金答案:D解析本题考查企业所得税准予税前扣除的主要项目企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分，准予扣除企业发生的公益性捐赠支出,不超过年度利润总额12%的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除；超过年度利润总额12%的部分，准予结转以后3年内在计算应纳税所得额时扣除企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除另有规定外，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除企业依照法律行政法规有关规定提取的用于环境保护生态恢复等方面的专项资金,准予扣除，选项D符合要求

93.下列各项中，不属于调节企业利润水平的主要手段是（）、遗产税AB、消费税C、土地使用税D、房产税答案A解析本题考查财政的收入分配职能财政调节企业的利润水平，主要是通过调节使企业的利润水平能够反映企业的经营管理水平和主观努力状况，在大致相同的条件下，使每一个企业获得大致相同的利润这主要通过包括税收、财政补贴等在内的各种财政手段进行调节例如，通过征收消费税剔除或减少价格的影响;通过征收资源税、房产税、土地使用税等剔除或减少由于资源、房产、土地状况的不同而形成的级差收入的影响；通过征收土地增值税调节土地增值收益对企业利润水平的影响等BCD属于调节企业利润水平的主要手段A项是调节居民个人收入水平的手段

94.甲国居民李先生在乙国取得劳务报酬所得10万元，利息所得2万元已知甲国劳务报酬所得税率为20%,利息所得税率为10%；乙国劳务报酬所得税率为30%,利息所得税率为5%；甲、乙两国均实行居民管辖权兼收入来源地管辖权，两国之间签订了税收抵免协定，并实行综合抵免限额法，则下列表述中正确的为O OA、上述所得在甲国不用缴纳所得税B、李先生应在甲国补缴所得税9000元C、李先生应在甲国补缴所得税22000元D、李先生应在甲国补缴所得税31000元答案A解析本题考查国际重复征税的免除乙国所得在甲国的抵免限额=10X20%+2X10%=

2.2（万元），在乙国已纳税额=10X30%+2X5%=

3.1（万元）在乙国的已纳税额大于抵免限额，因此，李先生在甲国不用再补缴所得税

95.根据新修订的《预算法》，地方政府要将一般债务收支纳入（）管理、政府性基金预算AB、国有资本经营预算C、社会保险基金预算D、一般公共预算答案D解析本题考查地方债务预算管理地方政府要将一般债务收支纳入一般公共预算管理

96.下列有关城镇土地使用税的说法中，正确的是A、外商投资企业不适用城镇土地使用税，但外国企业同样适用城镇土地使用税B、个人所有的经营房屋免征城镇土地使用税C、房地产公司经批准开发建设的经济适用房可减免城镇土地使用税D、如存在土地使用权权属纠纷未解决的由原拥有土地使用权的单位纳税答案:C解析本题考查城镇土地使用税的减免A选项外商投资企业同样适用城镇土地使用税，错误B选项个人经营性房屋征收城镇土地使用税，错误C选项房地产公司经批准开发建设的经济适用房可减免城镇土地使用税，正确D选项:如存在土地使用权权属纠纷未解决的由实际使用人纳税，错误

97.标志着我国经营性国有资产管理体制建设进入了一个新的历史阶段的是的成立A、银监会B、国资委C、财政部D、证监会答案B解析本题考查国有资产管理体制的相关内容国资委的成立，标志着我国经营性国有资产管理体制建设进入了一个新的历史阶段

98.以征税效率的高低作为标准来划分中央与地方收入的原则是（）A、适应原则B、效率原则C、恰当原则D、经济利益原则答案B解析本题考查政府间收入的划分效率原则是以征税效率的高低作为标准来划分中央与地方收入的原则

99.税收收入应能随着财政支出的需要进行调整，体现了现代税收的（）原则、便利AB、配置C、经济D、弹性答案D解析本题考查现代税收原则弹性原则指税收收入应能随着财政支出的需要进行调整

100.下列不属于税收经济职能的是（）、调节资源配置AB、调节产业结构C、税收调节国民收入再分配D、调节居民消费结构答案C解析本题考查经济职能经济职能也称调节职能，是指通过税收分配，对实现社会总需求与总供给的平衡，对资源配置国民经济的地区分配格局、产业结构社会财富分配和居民消费结构等进行调节的功能C选项税收通过参与社会产品和国民收入的分配和再分配，是属于财政职能

101.事业单位有下列（）情形的，应当对相关国有资产进行评估A、事业单位下属的事业单位之间的合并B、事业单位以货币性资产对外投资C、整体或者部分改制为企业D、经批准事业单位整体或者部分资产无偿划转答案C解析本题考查事业单位国有资产的评估事业单位有下列情形之一时，应当对相关国有资产进行评估

（1）整体或部分改制为企业；

（2）以非货币性资产对外投资；

（3）合并分立、清算；

（4）资产拍卖、转让、置换；

（5）整体或部分资产租赁给非国有单位；

（6）确定涉讼资产价值；

（7）法律行政法规规定的其他需要进行评估的事项AD两项是不用进行评估的；B项错在以货币性资产，如果改为以非货币性资产，那么也是应该进行评估的

102.某广告设计公司为增值税一般纳税人，本月承接一项广告业务，收取含增值税设计费20000元，同时收取含增值税的广告发布手续费18000元该业务的销项税额为O元A、

1132.08B、1200C、

2150.94D、2280答案C解析本题考查增值税的计算销项税额二20000+180004-1+6%X6%=

2150.94元

103.零基预算的优点不包括A、预算收支安排不受以往年度收支的约束B、可以充分发挥预算政策的调控功能C、编制工作简便易行D、可突出当年政府的经济社会政策重点答案C解析本题考查政府预算编制模式零基预算是在编制预算时对预算收支指标的安排，根据当年政府预算政策要求、财力状况和经济与社会事业发展需要重新核定，而不考虑该指标以前年度收支的状况或基数零基预算须对每年所有的收支都进行审核，需要耗费大量人力物力和财力工作因此C选项说编制工作简便易行是错误的

104.采用O发现的问题，不能作为定案的依据、详查法AB、抽查法C、顺查法D、分析法答案D解析本题考查纳税检查的方法详查法适用于经济业务比较简单、会计核算制度不健全和财务管理比较混乱的企业，以及在立案侦查经济案件时采用抽查法抽查效果的好坏，关键在于抽查对象的确定顺查法凭证——账簿——报表一一纳税情况分析法采用分析法发现的问题，不能作为定案的依据

105.甲国对乙国居民在甲国取得的劳动报酬收入征收所得税，对甲国居民在乙国取得的劳动报酬收入不征所得税的做法所遵循的原则是、属人主义原则AB、属地主义原则C、属地兼属人原则D、税收饶让原则答案B解析本题考查税收管辖权属地主义原则确定税收管辖权，即对跨国纳税人来自本国境内的收入或在本国境内从事经济活动，不论其居住地是否在该国，是否为该国居民，一律行使征税权力，故B项正确；属人主义原则是指以纳税人的国籍和住所为标准确定国家行使税收管辖权范围的原则，即对该国是居民行使征税权力的原则，故A项错误；属地兼属人原则是指既实行属地主义原则，又实行属人主义原则，与题目描述不符，故C项错误；税收饶让原则是指居民国政府对其居民在国外得到的所得税减免优惠的部分，视同在国外实际缴纳的税款给予税收抵免，不再按居住国税法规定的税率进行补证，故D项错误

106.增值税纳税人兼营销售不同税率的货物的，关于其适用税率的说法正确的是A、销售额未分别核算的，适用平均税率B、销售额未分别核算的，适用最高税率C、销售额未分别核算的，由税务机关确定适用税率D、不论销售额是否分别核算，均适用最高税率答案:B解析:本题考查增值税的税率增值税纳税人兼营不同税率的货物或者应税劳务,应当分别核算不同税率货物或应税劳务的销售额，未分别核算销售额的，从高适用税率

107.硬赤字和软赤字是财政赤字按照划分的A、赤字在财政年度中出现的早晚B、财政支出统计口径的不同C、赤字的出现和经济同期的关系D、赤字的原因的不同答案B解析本题考查财政赤字的分类按照赤字在财政年度出现时间的早晚，分为预算赤字和决算赤字，A项错误按照财政收支统计口径的不同，赤字有硬赤字和软赤字之分，B项正确按照赤字的出现和经济周期的关系，分为充分就业赤字和周期性赤字，C错误按照赤字的起因不同，分为主动赤字和被动赤字，D错误

108.李某因未按规定提供纳税担保，税务机关依法对其采取税收保全措施时，不在保全措施范围之内的财产和用品是A、李某收藏的古玩字画A、按照税源实行分率分征B、完全按照税种划分C、完全形式税率划分D、不完全形式税种划分答案:A解析本题考查分税制财政管理体制的内涵按照税源实行分率分征是美国主要实行的分税方法

11.纳税人自之日起3年内发现多缴税款的，可以向税务机关要求退还多缴的税款、结算缴纳税款AB、会计记账C、办理纳税申报D、计算应纳税款答案A解析本题考查税款追征与退还纳税人自结算缴纳税款之日起3年内发现多缴税款的，可以向税务机关要求退还多缴的税款，并加算银行同期存款利息，税务机关及时查实后应当立即退还

12.在进行政府预算研究时，从分析公共政策的决策过程以及预算如何执行入手、经济学AB、政治学C、管理学B、李某接送小孩上学必需的小汽车C、李某送给爱人的纪念结婚十周年的钻戒D、李某的叔叔年轻时因车祸致残，无工作能力，一直与李某共同生活，李某为其购买的电动轮椅答案:D解析【知识点】税收保全措施个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保全措施的范围之内个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品不包括机动车辆、金银饰品、古玩字画、豪华住宅或者一处以外的住房

109.下列关于财政政策与货币政策不同点说法不正确的是（）A、财政在和会消费中起决定性作用B、财政对个人消费需求的形式只有间接影响C、银行的作用主要在于调整总量和产品结构D、财政在形成投资需求方面的作用主要是调整产业结构国民经济结构，确保其合理化答案B解析本题考查两者对需求调节的作用不同B选项说法错误，银行对个人消费需求的形成只有间接影响，而不是财政

110.税制的建立应当有利于保护国民经济，避免税收妨害产生的消极作用，进而促进国民经济持续、均衡地发展，体现了现代税收的（）原则A、便利B、公平C、经济D\弹性答案C解析本题考查现代税收原则税收的经济原则，即税制的建立应当有利于保护国民经济,避免税收妨害产生的消极作用，进而促进国民经济持续、均衡地发展

111.当发现漏计会计账目时，可以采用的账务调整方法为

0、红字冲销法AB、补充登记法C、综合账务调整法D、反向记账法答案:B解析补充登记法是通过编制转账分录，将调整金额直接入账，以更正错账，适用于漏计或错账所涉及的会计科目正确，但核算金额小于应计金额的情况

112.国家投资到社会再生产领域，从事生产经营活动的资产是A、资源性国有资产B、行政性国有资产C、经营性国有资产D、事业性国有资产答案C解析狭义的国有资产即经营性国有资产，指投入到社会再生产过程，从事生产经营活动的资产，存在于各类国有及国家参股控股的企业中

113.以下经济组织单位中，不属于企业所得税的纳税人的是、国有企业AB、私营企业C、有限公司D、个人独资企业答案D解析本题考查企业所得税的纳税人依照中国法律、行政法规在中国境内成立的企业事业单位、社会团体以及其他取得收入的组织，为企业所得税的纳税人企业所得税的纳税人，不包括依照中国法律、行政法规成立的个人独资企业、合伙企业因此D选项不是企业所税的纳税人

114.居民企业，是指依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但（）在中国境内的企业A、总机构B、财务部门C、人事部门D、实际管理机构答案D解析本题考查企业所得税的纳税人居民企业，是指依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业因此选项ABC说法均不符合题意

115.下列行为中，不属于免征增值税范围的是0oA、企业集团之间的资金无偿借贷B、社会团体开展经营服务性活动取得的其他收入C、社会团体收取的会费D、采取转包方式将承包地流转给农业生产者用于农业生产的答案B解析本题考查增值税的减免社会团体开展经营服务性活动取得的其他收入,一律照章缴纳增值税

116.下列财政支出中，无法起到内在稳定器调节作用的是A、社会保障支出B、国防费支出C、财政补贴支出D、税收支出答案B解析本题考查财政的经济稳定职能财政的内在稳定器作用，在支出方面，主要体现在转移性支出（社会保障支出财政补贴支出税收支出）的安排上

117.下列不是事业单位国有资产的是0A、国家拨给事业单位的资产B、事业单位按照国家规定运用国有资产组织收入形成的资产C、事业单位接受捐赠和其他经法律确认为国家所有的资产D、行政单位用国家财政性资金形成的资金答案D解析本题考查事业单位国有资产的含义事业单位国有资产包括国家拨给事业单位的资产、事业单位按照国家规定运用国有资产组织收入形成的资产，以及接受捐赠和其他经法律确认为国家所有的资产，其表现形式为流动资产固定资产、无形资产和对外投资等D选项是行政单位国有资产故此题正确答案为Do

118.关于政府投资与非政府投资的说法，正确的是A、非政府投资主要由具有独立法人资格的企业或个人从事B、政府投资不要求任何利润C、企业或个人主要依靠自身积累为投资提供资金，有一定的能力承担规模较大的投资项目D、如果一个经济社会完全依靠非政府投资，则可以充分发挥市场在资源配置中的决定作用，优化投资结构答案A解析本题考查政府财政投资选项B错误政府投资并不是不要求任何利润,而是可以不盈利或微盈利选项C错误，企业或个人主要依靠自身积累的利润和社会筹资来为投资提供资金，自身积累的规模不可能很大，社会筹资也受到种种限制，这意味着一般无力承担规模较大的投资项目选项D错误，受企业的微观利益所限，企业投资不可能顾及非经济的社会效益，如果一个经济社会完全依靠非政府投资，投资结构是很难优化的

119.0我国开始实施适度从紧的政策财政货币政策A、1978年改革开放后B、20世纪90年代C、1993年D、1996年答案C解析本题考查适度从紧的财政政策1993年开始，我国实施“适度从紧”的财政货币政策，大力压缩投资需求，降低信贷规模

120.目前，在会计核算上实行完全的权责发生制的是A、美国B、法国C、澳大利亚D、加拿大答案C解析本题考查政府预算绩效管理的前提目前，在会计核算上，美国、法国、加拿大等国已经有选择地采用了改良的或修正权责发生制；澳大利亚、新西兰和英国三个国家则实行完全的权责发生制C项正确不包括ABD项，错误多选题

1.下列各项财政支出项目中可用最低费用选择法来分析其效益的有OA、军事B、电力C、行政D、文化E、铁路答案ACD解析:本题考查财政支出效益分析方法最低费用选择法适用于分析军事行政、文化卫生等支出项目的效益

2.我国《政府采购法》确立的政府采购的基本原则有OA、公开透明B、公平竞争C、公正D、诚实信用E\招标米购答案ABCD解析本题考查我政府采购的原则我国《政府采购法》确立的政府采购的基本原则有公开透明原则公平竞争原则、公正原则、诚实信用原则

3.关于财政支出收益分析的“公共劳务”收费法，下列说法中正确的有（）A、“公共劳务”收费法，是通过制定和调整“公共劳务”的价格或收费标准，来改进“公共劳务”的使用状况，使之达到提高财政支出效益的目的B、繁华地段的机动车停车收费可采用平价政策C、“公共劳务”收费法只适用于可以买卖的、适于采用定价收费方法管理的公共服务部门D、运用“公共劳务”收费法必须制定正确的价格政策，才能达到社会资源最佳分配的目的E、“公共劳务”收费法一般包括两个方面纯公共定价和管制定价答案ACD解析本题考查财政支出效益分析的方法选项B错误，繁华地段的机动车停车收费可采用高价政策选项E错误，对“公共劳务”的定价政策，一般有四种情况，即免费、低价、平价和高价纯公共定价和管制定价是公共定价法的内容

4.关于消费税纳税义务发生时间的说法，正确的有0A、某酒厂销售葡萄酒20箱，直接收取价款4800元，其纳税义务发生时间为收款当天B、某汽车厂自产自用3台小汽车，其纳税义务发生时间为小汽车转移使用的当天C、某烟花企业采用托收承付结算方式销售烟火，其纳税义务发生时间为发出烟火并办妥托收手续的当天D、某化妆品厂采用赊销方式销售化妆品，合同规定收款日期为6月23日，7月20日收到货款，纳税义务发生时间为6月份E、某高档手表厂采取预收货款方式销售高档手表，其纳税义务发生时间为销售合同规定的收款日期的当天答案ABCD

5.某企业因法人资格被依法终止，现委托税务师事务所办理注销税务登记，则注册税务师应当向主管税务机关提供O等凭证资料之后，方可依法办理注销税务登记A、缴销发票B、缴销企业所得税纳税申报表C、缴销原税务登记证件D、缴销发票领购簿E、缴销账簿答案AC解析本题考查注销税务登记纳税人办理注销税务登记前，应当向税务机关提交相关证明文件和资料，结清应交税款多退税款滞纳金和罚款，缴销发票、税务登记证件和其他税务证件，经税务机关核准后，办理注销税务登记手续

6.车船税的计税标准包括A、辆B、整备质量C、净吨位D、价格E、租金答案ABC解析本题考查车船税的计税依据车船税的计税标准有辆整备质量、净吨位或艇身长度

7.以下属于企业所得税税前扣除基本原则的有（）A、合理性原则B、谨慎性原则C、重要性原则D、不得重复扣除原则E、不征税收入形成支出不得扣除原则答案ADE解析:本题考查企业所得税税前扣除的基本原则税前扣除的基本原则真实性相关性和合理性原则；区分收益性支出和资本性支出原则；不征税收入形成支出不得扣除原则；不得重复扣除原则

8.关于政府间转移支付的说法，正确的有（）A、最早提出转移支付概念的是庇古B、政府转移支付中的财政资金不创造新的价值，不增加资金供给量，不影响市场的供需关系C、政府转移支付横向均衡的目标是减少发达地区和落后地区地方政府之间的财政差异D、无条件转移支付重点解决下级政府的财政收入与责任不对称的问题E、混合转移支付以横向转移支付为主，辅之以纵向转移支付答案:ABCD解析本题考查政府间转移支付概述选项E错误，混合转移支付是纵向转移支付和横向转移支付的结合，以纵向转移支付为主，辅之以横向转移支付

9.解决国际重复征税的方法有、低税法AB、扣除法C、免税法D、抵消法E、抵免法答案ABCE解析本题考查国际重复征税的免除解决国际重复征税无抵消法，仅包括低税法扣除法、免税法抵免法，故ABCE正确，D错误

10.以下情形中，事业单位应进行国有资产清查的有A、经批准事业单位整体或者部分资产无偿划转B、会计信息严重失真或者国有资产出现重大流失C、进行重大改革或者整体、部分改制为企业D、遭受重大自然灾害等不可抗力造成资产严重损失E、会计政策发生重大更改，涉及资产核算方法发生重要变化D、法学答案B解析本题考查现代政府预算的多重研究视角政治学从分析公共政策的决策过程以及预算如何执行入手进行政府预算研究

13.根据我国税收法律制度的规定，下列税法中实行从量征收的是、城建税AB、契税C、房产税D、城镇土地使用税答案:D解析本题考核城镇土地使用税的税率形式城镇土地使用税的计税依据是实际占用的土地面积，所以是从量计征税额的D项正确ABC项属于从价计征，错误

14.企业所得税扣缴义务人每次代扣的税款，缴入国库的时限是（）、代扣之日AB、纳税人纳税义务发生之日C、代扣之日起7日内D、代扣之日起15日内答案C解析:本题考查企业所得税的源泉扣缴企业所得税扣缴义务人每次代扣的税款,应当自代扣之日起7日内缴入国库，并向所在地的税务机关报送扣缴企业所得税报告表答案BCDE解析本题考查事业单位国有资产管理事业单位国有资产清查的情形有

（1）被纳入统一组织的资产清查范围的；

（2）进行重大改革或整体、部分改制为企业的；

（3）遭受重大自然灾害等不可抗力造成资产严重损失的；

（4）会计信息严重失真或国有资产出现重大流失的；

（5）会计政策发生重大更改，涉及资产核算方法发生重要变化；

（6）同级财政部门认为应当进行资产清查的其他情形

11.下列税目中属于地方税的有

0、房产税AB、关税C、个人所得税D、消费税E、土地增值税答案AE解析本题考查地方税的税目关税、个人所得税和消费税属于中央税

12.目前我国实行个人住房征收房产税改革试点城市有

0、北京AB、广州C、上海D、重庆E、天津答案CD解析本题考查个人住房房产税改革上海、重庆作为个人住房征收房产税改革试点城市，已公布各自的房产税改革试点方案细则，并与2011年1月28日起实施

13.公债偿还的资金来源有、举借新债AB、向中央银行借款C、通过预算安排D、政府长期投资的收益E、设立偿债基金答案:ACE解析本题考查公债偿还的资金来源公债偿还的资金来源主要有

（1）通过预算安排；

（2）设置偿债基金；

（3）举借新债

14.在政府采购的基本方式中，按照招标公开的程度，招标采购可分为（）oA、国际竞争性招标采购B、公开招标采购C、选择性招标采购D、国内竞争性招标采购E、限制性招标采购答案BCE解析本题考查招标采购的内容在政府采购的基本方式中，按照招标公开的程度，招标采购可分为公开招标采购选择性招标采购限制性招标采购按投标人的范围，可将招标采购分为国际竞争性招标采购；国内竞争性招标采购；国际限制性招标采购；国内限制性招标采购

15.关于增值税计税依据的说法，正确的有0oA、经营金融保险业务的机构发放贷款后，自结算日起90天内发生的应收未收利息按现行规定缴纳增值税B、直接收费金融服务以提供服务收取的手续费,佣金酬金、转托管费等费用为销售额C、金融商品转让，以卖出价扣除买入价的余额为销售额D、转让金融商品出现的正负差，按盈亏相抵后的余额为销售额E、金融商品转让，可以开具增值税专用发票答案ABCD解析本题考查增值税的计税依据选项E错误，金融商品转让，不得开具增值税专用发票

16.消费税的征税范围包括（）A、烟B、酒C、实木地板D、图书、报纸E、涂料答案ABCE解析本题考查消费税的征税范围消费税的征税范围包括烟，酒，高档化妆品，贵重首饰及珠宝玉石，鞭炮、焰火，成品油，摩托车，小汽车，高尔夫球及球具，高档手表，游艇，木制一次性筷子，实木地板，电池涂料图书、报纸不属于消费税的征税范围

17.下列各项中，免征增值税的有A、农业生产者销售的自产农产品B、直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器设备C、外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备D、由残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品E、将自产货物用于集体福利答案ABCD解析本题考查增值税的减税免税选项ABCD都属于免征增值税的范围选项E将自产货物用于集体福利视同销售，应缴纳增值税

18.财政政策调节国民经济运行的特点有A、间接性B、直接性C、自愿性D、强制性E、单一性答案BD解析本题考查财政政策的含义财政政策对国民经济运行的调节有直接性、强制性两个显著特点，BD正确ACE与题干无关，为干扰项

19.政府投资，法人团体经营运作，这种基础设施投资的提供方式的优点包括A、政府既拥有最终的决策权，又可以从具体的经营活动中解脱出来B、政府可充分发挥资金诱导和政策支持作用C、政府可以加强对垄断的管理，促进市场公平竞争的开展D、法人团体拥有经营自主权，责任明确E、可以提高成本效益的透明度，提高服务质量答案:ADE解析本题考查基础设施投资的提供方式政府投资，法人团体经营运作，这种基础设施投资的提供方式的优点包括一是政府既拥有最终的决策权，又可以从具体的经营活动中解脱出来；二是法人团体拥有经营自主权，责任明确，可以提高成本效益的透明度，提高服务质量

20.关于我国全口径预算管理体系中的各预算间资金往来关系的说法，正确的有OA、一般公共预算可以补助社会保险基金预算B、国有资本经营预算必要时可部分用于社会保障支出C、社会保险基金预算可以用于平衡一般公共预算D、国有资本经营预算必要时可以安排赤字E、国有企业上缴利润列入一般公共预算中答案AB解析本题考查我国全口径预算管理体系选项C错误，我国社会保险基金预算不能用于平衡一般公共预算选项D错误，国有资本经营预算以收定支，不列赤字选项E错误，国有企业上缴利润列入国有资本经营预算

21.2008年，在国际金融危机背景下，我国实施的货币政策包括OA、优化信贷结构，加大对中小企业的金融支持

15.香港某财务公司2015年4月通过沪港通投资上海证券交易所上市股票，当月实现股票买卖所得3000万元，该公司应缴纳企业所得税（）万元、0AB、300C、450D、750答案A解析自2014年11月17日起，对香港企业投资者通过沪港通投资上海证券交易所上市A股取得的转让差价所得，暂免征收企业所得税故选项A符合题意

16.在政府财政投资决策中，（）是指政府投资应选择使边际人均投资额最大化的投资项目这种标准是强调政府应投资于资本密集型项目、资本-产出比率最小化标准AB、资本-劳动力最大化标准C、就业创造标准D、资本-劳动力最小化标准答案B解析本题考查政府财政投资的决策标准在政府财政投资决策中，资本-劳动力最大化标准是政府投资应选择使边际人均投资额最大化的投资项目这种标准是强调政府应投资于资本密集型项目，故B项正确资本-产出比率最小化标准是指政府在确定投资项目时，应当选择单位资本投入产出比最优的投资项目，故A项错误；就业创造标准是指政府应当选择单位投资额能够动员最大数量劳动力的项目，这种标准要求政府优先选择劳动力密集型的项目，故C项错误；资本-劳动力最小化标准不属于政府财政投资的决策标准，故D项错误故此题正确答案为Bo

17.今年2月，某酒厂销售粮食白酒和啤酒给副食品公司，其中白酒开具增值税专用发票，收取不含税价款80000元，另外收取包装物押金3200元；啤酒开具普通发票，收取的价税合计25400元，另外收取包装物押金2000元副食品公司按合同约定，于今年7月将白酒啤酒包装物全部退还给酒厂，并取回全部押金就此项业务，该酒厂今年2月增值税销项税额应为元A、

15290.60B、

13690.27C、17918D、

18046.15答案B解析本题考查增值税的计税依据销售除啤酒、黄酒外的其他酒类产品而收取的包装物押金，无论是否返还都应并入当期销售额征收增值税包装物押金为含税收入啤酒的包装物押金未逾期，不征收增值税因此，白酒销售额=80000+3200/1+13%=

82831.86元；啤酒销售额=25400/1+13%=

22477.88元；5月销项税额=

82831.86+

22477.88X13%=

13690.27元

18.政府取得财政收入最佳最有效的形式是o、财政预算AB、银行借款C、发行国库券D、税收答案D解析本题考查税收的本质税收是政府取得财政收入最佳、最有效的形式

19.投资乘数反映的是A、投资与收入的关系B、基础投资与产业规模的关系C、原始投资与后续投资的关系D、投资与储蓄的关系答案A解析本题考查财政投资性支出投资乘数的作用是指每增加1元投资所引起的收入增长的倍数，乘数与边际消费倾向同方向变化，边际消费倾向越大，乘数越大，同边际储蓄倾向呈反向变化

20.是影响财政支出规模的的决定性因素A、政治性因素B、经济性因素C、社会性因素D、财政性因素答案B解析本题考查影响财政支出规模的宏观因素影响财政支出规模的宏观因素有经济性因素、政治性因素和社会性因素从历史和现实来看，经济性因素始终是影响财政支出规模的主要因素，甚至是决定性因素

21.居民企业直接投资于其他居民企业而取得投资收益适用的企业所得税政策是。