2023年税务师之税法一模拟题库及答案下载

A.公众信任原则B.税收法定性原则C.实质课税原则D.程序优于实体原则【答案】D

28、税法的失效表明其法律约束力的终止下列各项中，不属于税法失效类型的是（）A.以新税法代替旧税法B.税法本身规定废止的日期C.税法本身与其他法律法规冲突D.直接宣布废止某项税法【答案】C

29、下列各项中，属于税收法律的是（）A.《中华人民共和国增值税暂行条例》B.《中华人民共和国税收征收管理法》C.《中华人民共和国消费税暂行条例》D.《税务部门规章制定实施办法》【答案】B

30、某市区房地产开发公司为一般纳税人，2019年发生相关业务如下A.3150B.3250C.3000D.4200【答案】A多选题（共20题）

1、下列各项中，免征环境保护税的有（）A.规模化养殖排放应税污染物的B.小汽车等流动污染源排放应税污染物的C.纳税人综合利用的固体废物，符合国家和地方环境保护标准的D.依法设立的城乡污水集中处理场所排放污水，不超过国家和地方规定的排放标准的E.建筑工地施工产生噪声的【答案】BCD

2、关于关税政策的说法，正确的有（）A.进口货物完税价格的确定首先应按相同货物成交价格估算B.进口货物关税的完税价格不包含关税C.无商业价值的货样免征关税D.〃CFR〃的含义是到岸价格的价格术语简称E.〃CIF〃的含义是〃成本加运费、保险费〃的价格术语简称，又称〃到岸价格〃【答案】BC

3、下列关于增值税发票开具的特殊规定，表述正确的有（）A.提供建筑服务，纳税人自行开具或者税务机关代开增值税发票时，应在发票的备注栏注明建筑服务发生地县（市.区）名称及项目名称B.为自然人提供的保险服务不得开具增值税专用发票，可以开具增值税普通发西C.教育部考试中心及直属单位代为收取并支付给境外单位的考试费，可以开具增值税专用发票D.保险机构作为车船税扣缴义务人，在代收车船税并开具增值税发票时，应在增值税发票备注栏中注明代收车船税税款信息E.销售不动产，纳税人自行开具或者税务机关代开增值税发票时，应在发票“货物或应税劳务.服务名称”栏填写不动产名称及房屋产权证书号码（无房屋产权证书的可不填写）【答案】ABD

4、某生产型企业为增值税一般纳税人，2020年9月发生以下业务A.增值税一般纳税人初次购置增值税税控系统专用设备支付的费用，可凭取得的增值税专用发票，在增值税应纳税额中全额抵减B.纳税人采取以旧换新方式销售货物的，一律按照新货物对外销售价格征税C.外购材料用于装修职工宿舍楼，应视同销售计算增值税D.纳税人采取商业折扣方式销售货物，折扣额可以从销售额中扣除E.收取货物包装物押金时，不并入销售额征收增值税【答案】AD

5、（2009年）纳税期限是纳税人向国家缴纳税款的法定期限下列有关纳税期限的表述正确的有（）A.不同性质的税种，其纳税期限不同B.我国现行税法中的纳税期限只有按期纳税一种形式C.采取何种形式的纳税期限，与课税对象的性质有密切关系D.我国个人所得税实行按季征收的纳税期限E.房产税实行按年计算分期缴纳的纳税期限形式【答案】AC

6、下列关于关税完税价格的说法，正确的有（）A.出口货物关税的完税价格不包含出口关税B.进口货物的保险费无法确定时，海关应按照货价的5%计算保险费C.进口货物的关税完税价格不包括进口关税D.经海关批准的暂时进境货物，应当按照一般进口货物估价办法的规定，估定进口货物完税价格E.出口货物的完税价格，由海关以该货物的成交价格为基础审查确定，并应包括货物运至我国境内输出地点装卸前的运输及其相关费用、保险费【答案】ACD

7、下列各项中，关于提供不动产经营租赁服务的增值税政策表述正确的有（）OA.纳税人以经营租赁方式将土地出租给他人使用，按照销售无形资产缴纳增值税B.其他个人出租不动产按5%征收率计算应纳税额C.个体商户出租住房，一律按5%征收率减按

1.5%计算应纳税额D.其他个人出租不动产，向不动产所在地主管税务机关申请代开增值税专票E.出租不动产，租赁合同中约定免租期的，不属于视同销售服务【答案】D

8、纳税人符合下列条件之一的，应进行土地增值税的清算有（）A.甲公司申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续B.甲公司开发的住宅项目已销售C.乙公司将未竣工决算的开发项目整体转让D.丁公司于2017年3月取得住宅项目销售（预售）许可证，截止2019年3月底仍未销售完毕E.戊公司开发的别墅项目销售面积已达整个项目可售建筑面积的75%【答案】BC

9、企业生产销售白酒取得的下列款项中，应并入销售额计征消费税的有（）OA.优质费B.包装物租金C.品牌使用费D.包装物押金E.增值税销项税额【答案】ABCD

10、依据消费税的有关规定，下列消费品中不征收或免征消费税的有（）A.大客车B.体育上用的发令纸C.影视演员化妆用的上妆油D.进口石脑油E.进口涂料【答案】ABCA.卷烟消费税最低计税价格核定范围为卷烟生产企业在生产环节销售的所有牌号、规格的卷烟B.纳税人通过自设非独立核算门市部销售的自产应税消费品，应当按照门市部对外销售额或者销售数量计算征收消费税C.进口的应税消费品的计税价格由海关核定D.纳税人自产的应税消费品用于投资入股，应当按纳税人同类应税消费品的平均销售价格作为计税依据E.白酒生产企业销售给销售单位的白酒，生产企业消费税计税价格高于销售单位对外销售价格70%以下的，税务机关暂不核定消费税最低计税价格【答案】ABC

12、下列关于卷烟在批发环节征收消费税的说法，正确的有（）A.零售商销售卷烟不征收消费税B.卷烟批发公司向卷烟零售商销售卷烟，应计算缴纳消费税C.卷烟批发公司向卷烟批发商销售卷烟，应计算缴纳消费税D.卷烟批发公司应当将卷烟销售额与其他商品销售额分开核算，未分开核算的，一并征收消费税E.卷烟批发公司向卷烟零售商销售卷烟，可将已纳的生产环节的消费税从应纳消费税中扣除【答案】ABD

13、为进一步支持疫情防控工作，自2020年1月1日至3月31日，对捐赠用于疫情防控的进口物资，免征进口关税和进口环节增值税、消费税的有（）A.消防车B.救护车C.防疫车D.消毒用车E.防护用品

三、计算题（共8题，每题2分每题的备选项中，只有1个最符合题意）【答案】BCD

14、以下在零售环节缴纳消费税的项目有（）A.卷烟B.粮食白酒C.翡翠手镯D.钻石胸针E.钳金项链【答案】D

15、某酒厂（增值税一般纳税人）2020年4月用10吨特制粮食白酒与供货方换取原材料，合同规定，该特制粮食白酒按平均售价计价，供货方提供的原材料价款40万元，供货方开具了税款为

5.2万元的增值税专用发票，酒厂开具了税款为

5.72万元的增值税专用发票，差价款双方以现金结算特制粮食白酒平均售价22元/斤；最高售价25元/斤下列关于酒厂上述业务的表述正确的有（）A.酒厂应按特制粮食白酒平均售价计算消费税B.本期应缴纳消费税为11万元C.本期计算消费税时，从价计税部分采用最高价25元/斤D.本期应该缴纳增值税为

0.52万元E.用自产粮食白酒换取原材料属于增值税征税范围【答案】BCD

16、下列关于税收法律关系征税主体的说法中，正确的是（）A.税务机关的权利与义务体现为职权与职责B.判断一个行政机关是否具备行政主体资格，关键要看其是否经过法律授权C.税务机关行使的征税权可以自由放弃或转让D.我国现行法律明确规定了履行征税职能的行政机关，除此以外，没有法律明文授权，任何机关都不能成为征税主体E.税务机关之所以成为征税主体，是因为有国家的法定授权【答案】ABD

17、下列车辆中，可以享受车辆购置税减免税政策的有（）A.林业部门购买的森林消防专用车B.农民购买的农用三轮运输车C.回国服务的在外留学人员用现汇购买1辆自用进口小汽车D.个人购置的属于《新能源汽车车型目录》中的新能源汽车E.国际驻华机构自用车辆【答案】ABD

18、一般纳税人销售的下列药品中，可以选择简易计税方法计税的有（）A.生产销售国产抗艾滋病病毒药品B.生产销售抗癌药品C.零售罕见病药品D.批发消炎药品E.零售国产抗艾滋病病毒药品【答案】BC

19、下列应税行为，适用5%征收率的有（）A.小规模纳税人销售不动产B.小规模纳税人出租不动产（不含住房）C.纳税人提供劳务派遣服务，选择差额纳税的D.房地产开发企业的一般纳税人销售自行开发的房地产老项目，选择简易计税方法的E.小规模纳税人销售自己使用过的除固定资产以外的物品【答案】ABCD

20、下列不属于城建税计税依据的有（）A.进口货物缴纳的增值税B.进口环节缴纳的关税C.境外单位和个人向境内销售劳务缴纳的增值税D.国内销售环节实际缴纳的增值税、消费税E.减免的增值税、消费税【答案】ABC【答案】C

4、关于消费税的特点，下列说法错误的是（）A.税负不具有转嫁性B.征税项目具有选择性C.单一环节征税D.税收调节具有特殊性【答案】A

5、2020年7月，某筷子生产企业生产销售木制一次性筷子取得不含税销售额30万元，其中含包装物销售额

0.6万元；销售金属工艺筷子取得不含税销售额50万元；销售竹制一次性筷子取得不含税销售额10万元该企业当月应缴纳消费税（）万元A.

1.47B.

2.00C.

1.50D.

4.50【答案】C

6、位于市区的某中学2019年1月利用学校空地建造写字楼，发生的相关业务如下A.

107.35B.0C.

107.00D.

102.6【答案】A

7、下列各项中在计算土地增值税时不能计入开发成本的是（）A.拆迁补偿费B.耕地占用税C.取得土地使用权时缴纳的契税D.公共配套设施费【答案】C

8、某公司2016年4月1日进口一艘特定用途的船舶，进口时确定的关税完税价格为1000万元，该船舶享受免税并接受海关监管，海关监管年限为8年2020年4月30日经海关批准，该公司将船舶出售，取得销售收入450万元出售船舶时该公司应补缴关税（）万元（关税税率为10%,出售船舶时已计提折旧420万元）A.45B.42C.55D.

48.96【答案】D

9、根据增值税的相关规定，下列关于增值税纳税人管理的说法正确的是（）OA.自2018年5月1日起，增值税小规模纳税人标准为年应征增值税销售额100万元及以下纳税人B.年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人可按一般纳税人纳税C.一般纳税人转登记为小规模纳税人后，自转登记日的当期起，按照简易计税方法计算缴纳增值税D.非企业性单位可选择按小规模纳税人纳税【答案】D

10、某汽车贸易企业为增值税一般纳税人，2020年5月进口小汽车20辆，海关审定的关税完税价格为30万元/辆，关税税率20虬已知小汽车的消费税税率为9%,则该汽车贸易企业进口环节应缴纳消费税（）万元A.

3.56B.

71.21C.

64.8D.

59.34【答案】B

11、下列关于资源税税收优惠的表述，错误的是（）A.从深水油气田开采的原油，减征30%资源税B.煤炭开采企业因安全生产需要抽采的煤成（层）气免税C.从衰竭期矿山开采的矿产品，减征40%资源税D.稠油、高凝油减征40%的资源税【答案】C

12、（2020年真题）下列项目，允许抵扣增值税进项税额的是（）A.纳税人取得增值税电子普通发票的道路通行费B.个人消费的购进货物C.纳税人购进的娱乐服务D.纳税人支付的贷款利息【答案】A

13、某企业为增值税一般纳税人，2020年销售建材，提供货物运输服务，分别开具增值税专用发票，注明货物销售金额100万元、运费金额3万元，当期允许抵扣的进项税款

6.5万元，则本期应缴纳增值税（）万元A.

6.77B.

2.77C.18D.

16.89【答案】A

14、关于车辆购置税，下列说法正确的是（）A.纳税人以受赠、获奖或者其他方式取得自用应税车辆，无法提供相关凭证的，由税务机关核定应税车辆的计税价格B.纳税人申报的应税车辆计税价格明显偏低，又无正当理由的，由税务机关依照《中华人民共和国税收征收管理法》的规定核定其应纳税额C.纳税人以受赠方式取得自用应税车辆的计税价格，按照购置应税车辆时相关凭证载明的价格确定，包括增值税税款D.纳税人进口自用应税小汽车的计税价格，为关税完税价格加上关税【答案】B

15、A市甲企业为增值税一般纳税人2019年12月将位于B市的2017年购入的不动产对外出租，取得含税租金收入100万元就该行为甲企业应在A市缴纳城市维护建设税（）万元A.

0.39B.

0.35C.

0.44【答案】A

16、某小汽车生产企业为增值税一般纳税人，具有进出口经营权2019年12月发生的相关业务如下A.

980.44B.

1007.88C.

1107.90D.

1138.90【答案】B

17、睾酮17a-甲基衍生物，为雄激素，可口服，用于男性缺乏睾酮引起的疾病A.甲睾酮B.雌二醇C.黄体酮D.米非司酮E.苯丙酸诺龙【答案】A

18、某房地产开发公司为增值税一般纳税人，自2018至2020年开发M地块的房地产项目，可售建筑面积80000平方米，2020年6月竣工验收并开始销售，截止2021年4月已销售72000平方米，剩余可售建筑面积用于出租该项目土地成本20000万元，开发成本15000万元，开发费用10000万元（其中利息支出不能提供金融机构贷款证明），与转让房地产有关的税金782万元开发费用扣除比例为10%该公司对M地块的房地产项目进行土地增值税清算时，允许扣除项目金额（）万元（A.35432B.41732C.39282D.40157【答案】B

19、下列有关车辆购置税计税价格的说法错误的是（）A.纳税人以自产、受赠、获奖或者其他方式取得自用应税车辆的计税价格，按照购置应税车辆时相关凭证载明的价格确定，不包括增值税税款B.纳税人购买自用应税车辆的计税价格，为纳税人实际支付给销售者的全部价款，不包括增值税税款C.纳税人申报的应税车辆计税价格明显偏低，又无正当理由的，由税务机关依照《税收征收管理法》的规定核定其应纳税额D.纳税人进口自用应税车辆的计税价格，为关税完税价格加上关税和消费税（属于应税消费品的车辆）【答案】A

20、在我国赋税史上，由历代对人征税转为对物征税，由缴纳实物到缴纳货币的重大赋税改革是（）A.两税法B.摊丁入亩C.初税亩D.一条鞭法【答案】D

21、下列关于环境保护税的特点表述不正确的是（）A.征税项目为四类重点污染物B.纳税人主要是企事业单位、其他经营者和个人C.税额为统一定额税和浮动定额税结合D.税收收入全部归地方【答案】B

22、某烟厂为增值税一般纳税人，2020年2月从烟农手中收购烟叶支付价款300万元，并按规定支付了10%的价外补贴，已开具烟叶收购发票，该烟厂当月应缴纳烟叶税（）万元A.100B.60C.85D.66【答案】D

23、下列关于关税纳税争议的说法，不正确的是（）A.在纳税义务人与海关发生纳税争议时，可以向海关申请复议B.纳税义务人自海关填发税款缴款书之日起30日内，向原征税海关的上一级海关书面申请复议C.海关应当自收到复议申请之日起30日内作出复议决定，并以复议决定书的形式正式答复纳税义务人D.纳税义务人对海关复议决定仍然不服的，可以自收到复议决定书之日起15日之内，向人民法院提起诉讼【答案】c

24、下列各项中，不属于税法失效的类型的是（）A.新税法代替旧税法B.直接宣布废止某项税法C.税法本身规定废止的日期D.税法本身与其他法规冲突【答案】D

25、下列关于消费税相关规定的陈述，不正确的是（）A.外购应税消费品连续生产应税消费品在抵扣已纳消费税时，应当提供外购应税消费品增值税专用发票原件和复印件B.纳税人（非卷烟批发企业）总机构和分支机构不在同一县（市）的，应当分别向各自机构所在地的主管税务机关申报纳税C.纳税人委托加工的应税消费品，其纳税义务的发生时间，为发出应税消费品的当天D.委托加工应税消费品，由受托方（受托方为个人除外）向其机构所在地主管税务机关申报缴纳消费税【答案】C

26、根据增值税的现行规定，下列说法错误的是（）A.某药店既销售药品又提供医疗服务属于兼营行为B.混合销售强调的是在同一项销售行为中存在着两类经营项目的混合，销售货款及劳务价款是同时从一个购买方取得的C.某商店销售商品的同时提供运输服务属于混合销售行为D.纳税人销售活动板房、机器设备、钢结构件等自产货物的同时提供建筑、安装服务，属于混合销售行为【答案】D

27、下列各项税法原则中，属于税法适用原则的是（）。