2023年中级会计职称之中级会计经济法自我提分评估附答案

年中级会计职称之中级会计经济法自我提分评估（附答案）2023单选题（共35题）

1、根据合伙企业法律制度的规定，下列关于合伙企业、普通合伙人、有限合伙人债务承担的表述中，正确的是（）A.合伙企业对其债务，应先以其全部财产进行清偿B.合伙企业不能清偿到期债务的，普通合伙人以其认缴的出资额为限承担责任C.合伙企业不能清偿到期债务的，有限合伙人以其实缴的出资额为限承担责任D.合伙企业不能清偿到期债务的，有限合伙人以其财产份额为限承担责任【答案】A

2、（2016年）某企业被认定为国家需要重点扶持的高新技术企业2015年该企业的利润总额为50万元，固定资产折旧多计提了3万元，营业外支出中列支了交通违章罚款1万元不考虑其他纳税调整与税收优惠事项2015年该企业应缴纳的企业所得税税额为（）万元A.

8.1B.

6.9C.

10.8D.

7.05【答案】A

3、（2017年真题）根据增值税法律制度的规定，增值税一般纳税人将购进的货物用于下列项目所涉及的进项税额，准予从销项税额中抵扣的是（）A.分配给投资者B.增值税免税项目C.简易计税方法计税项目B.采用现金折扣方式销售商品的，按照现金折扣前的金额确定销售商品收入金额C.采用售后回购方式销售商品的，按照扣除回购商品公允价值后的余额确定销售商品收入金额D.采用以旧换新方式销售商品的，按照扣除回收商品公允价值后的余额确定销售商品收入金额【答案】B

27、根据《票据法》的规定，在汇票到期日前，下列情况中，汇票持票人可以行使追索权的是（）A.前手破产B.承兑人因违法被责令终止业务活动C.前手以外的背书人破产D.保证人破产【答案】B

28、2018年3月，甲、乙、丙、丁成立一有限合伙企业，甲为普通合伙人，乙、丙、丁为有限合伙人2019年3月丙转为普通合伙人，2018年8月该合伙企业欠银行30万元，直至2020年3月合伙企业被宣告破产仍未偿还下列关于甲、乙、丙、丁对30万元银行债务承担责任的表述中，符合《合伙企业法》规定的是（）A.乙、丁应以其认缴的出资额为限对30万元债务承担清偿责任，甲、丙承担无限连带责任B.乙、丙、丁应以其认缴的出资额为限对30万元债务承担清偿责任，甲承担无限责任C.乙、丁应以其实缴的出资额为限对30万元债务承担清偿责任，甲、丙承担无限连带责任D.乙、丙、丁应以实缴的出资额为限对30万元债务承担清偿责任，甲承担无限责任【答案】A

29、（2020年真题）甲公司为增值税一般纳税人，适用生产性服务业加计抵减进项税额政策2020年5月甲公司提供广告服务取得含增值税销售额530万元，支付广告发布费取得的增值税专用发票上注明税额20万元，在当月抵扣已知上月末加计抵减额余额0元甲公司2020年5月上述业务允许抵扣的增值税进项税额为（）万元A.23B.10C.22D.8【答案】c

30、根据合伙企业法律制度的规定，下列关于有限合伙企业事务执行的表述中，不正确的是（）A.除合伙协议另有约定外，有限合伙人可以与本企业进行交易B.除合伙协议另有约定外，有限合伙人可以经营与本企业相竞争的业务C.有限合伙人可以对本企业的经营管理提出建议D.有限合伙企业由有限合伙人执行合伙事务【答案】D

31、（2021年真题）合伙企业的财产首先用于支付（）A.清算费用B.职工工资C.社会保险费D.所欠税款【答案】A

32、（2014年真题）甲公司于7月1日向乙公司发出要约，出售一批原材料，要求乙公司在1个月内做出答复，该要约于7月2日到达乙公司当月，因市场行情变化，该种原材料市场价格大幅上升，甲公司拟撤销该要约根据《民法典》的规定，下列关于甲公司能否撤销要约的表述中，正确的是（）oA.不可以撤销该要约，因该要约确定了承诺期限B.可以撤销该要约，撤销通知在乙公司发出承诺通知之前到达乙公司即可C.可以撤销该要约，撤销通知在承诺期限届满前到达乙公司即可D.可以撤销该要约，撤销通知在乙公司发出承诺通知之前发出即可【答案】A

33、（2020年真题）根据证券法律制度的规定，下列关于公开发行公司债券的表述中，正确的是（）A.公开发行公司债券筹集的资金可以用于弥补亏损B.公开发行公司债券的条件之一是最近3年的利润总额足以支付公司债券1年的利息C.公开发行公司债券应经国务院证券监督管理机构审批D.公开发行公司债券包括面向普通投资者公开发行和面向专业投资者公开发行两种方式【答案】D

34、（2017年真题）下列关于票据伪造及责任承担的表述中，符合票据法律制度规定的是（）A.票据被伪造人应向持票人承担票据责任B.持票人行使追索权时，在票据上的真实签章人可以票据伪造为由进行抗辩C.出票人假冒他人名义签发票据的行为属于票据伪造D.票据伪造人应向持票人承担票据责任【答案】C

35、下列关于信托财产独立性的表述中，不正确的是（）A.受托人死亡或者依法解散、被依法撤销、被宣告破产而终止，信托财产不属于其遗产或者清算财产B.信托关系存续期间，受益人只能主张信托利益，并不享有信托财产权C.委托人死亡或者依法解散、被依法撤销、被宣告破产时，信托存续，信托财产不作为其遗产或者清算财产D.受托人管理运用、处分信托财产所产生的债权，不得与其固有财产产生的债务相抵销【答案】C多选题（共20题）

1、上市公司下列证券发行行为中，构成公开发行的有（）A.甲公司向社会公众发行新股B.乙公司向200名合格投资者发行公司债券C.丙公司向300名合格投资者发行公司债券D.丁公司向220名自然人发行新股，其中100名是丁公司员工，该100名员工参加员工持股计划认购丁公司本次发行的新股【答案】AC

2、关丁•企业重组业务企业所得税处理陈述，正确的有（）A.企业重组包括企业法律形式改变、债务重组，不含股权收购、资产收购、合并、分立B.企业股权收购，收购企业的股权收购比例不得低于被收购企业全部股权的50%,且收购企业支付的股权支付金额不低于交易总额的85%C.企业债务重组所得低于该企业当年应纳税所得额50%的，应计入企业当年应纳税所得额，当年纳税D.企业重组的税务处理，区分不同条件，分别适用一般性税务处理规定和特殊性税务处理规定【答案】BCD

3、（2021年真题）根据企业所得税法律制度的规定，企业发生的下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的有（）A.直接向其他企业的捐赠B,违反合同支付的违约金C.企业内营业机构之间支付的租金D.以经营租赁方式租入固定资产支付的租赁费【答案】AC

4、甲公司20义9年度取得销售收入4000万元，当年发生的与经营有关的业务招待费支出60万元、广告费和业务宣传费200万元根据企业所得税法律制度的规定，甲公司在计算当年应纳税所得额时，下列关于业务招待费、广告费和业务宣传费准予扣除数额的表述中，正确的有（）A,业务招待费准予扣除的数额为20万元B.业务招待费准予扣除的数额为36万元C.广告费和业务宣传费准予扣除的数额为600万元D.广告费和业务宣传费准予扣除的数额为200万元【答案】AD

5、根据预算法律制度的规定，下列各项中，属于预算的基本原则的有（）A.相互制约、相互协调B.预算完整C.预算公开D.统筹兼顾、勤俭节约、量力而行、讲求绩效、收支平衡【答案】ABCD

6、下列选项中，关于保险经纪人的表述正确的有（）A.保险经纪人是以自己的名义独立实施保险经纪行为B.保险经纪人代表被保险人的利益从事保险经纪行为C.保险经纪人可以依法收取佣金D.保险经纪人是专门从事保险经纪活动的单位，也可以是个人【答案】AC

7、（2018年）根据增值税法律制度的规定，境内单位向境外单位提供的完全在境外消费的下列服务中，适用增值税零税率的有（）A.软件服务B.研发服务C.知识产权服务D.合同能源管理服务【答案】ABD

8、（2017年真题）根据合同法律制度的规定，出租人出卖租赁房屋时，承租人享有以同等条件优先购买的权利但在某些特殊情形下，承租人主张优先购买房屋的，人民法院不予支持该特殊情形包括（）A.出租人履行通知义务后，承租人在15日内未明确表示购买的B.出租人委托拍卖人拍卖租赁房屋的，在拍卖5日前通知承租人，承租人参加了拍卖C.出租人将租赁房屋出售给其侄子的D.租赁房屋按份共有人行使优先购买权的【答案】AD

9、（2020年真题）根据民事法律制度的规定，下列关于无效民事法律行为的表述中，正确的有（）A.法律行为部分无效，不影响其他部分效力的，其他部分仍然有效B.无效的民事法律行为，从行为被确认无效之日起不具有法律约束力C.双方恶意串通，实施民事法律行为损害第三人利益的，应当追缴双方取得的财产并返还第三人D.双方对民事法律行为无效都有过错的，应当各自承担相应的责任【答案】ACD

10、被保险人死亡后，下列情形中，保险金可以作为被保险人的遗产处理的有（）OA.没有指定受益人.或者受益人指定不明无法确定的B.受益人故意杀害被保险人未遂，没有其他受益人的C.受益人与被保险人在同一事件中死亡，不能确定死亡先后顺序，且没有其他受益人D.受益人为胎儿【答案】ABC

11、根据增值税法律制度的规定，下列情形中，不属于在我国境内销售服务的有（）A.境外乙公司将小汽车出租给在境外自驾游的中国公民钱某B.境内丙律师事务所为来华工作的外国人提供法律咨询服务C.境外丁公司向中国公民李某提供在境外的旅游服务D.境内甲公司将位于境外的公寓出租给留学生赵某【答案】ACD

12、甲公司欲购买乙公司生产的塔吊，因缺乏资金，遂由丙公司提供融资租赁由于塔吊存在质量问题，吊装的物品坠落并砸伤行人丁，甲公司被迫停产修理根据合同法律制度的规定，下列各项中，正确的有（）A.甲公司无权请求丙公司赔偿修理塔吊的费用B.甲公司不得以塔吊存在质量问题并发生事故为由，延付或者拒付租金C.丙公司应当对甲公司承担违约责任D.丁可以请求丙公司赔偿损失【答案】AB

13、甲乙签订房屋租赁合同，后出租人甲欲卖掉其房屋，则下列说法正确的有（）OA.在租赁期间内，甲不可以卖掉其房屋B.甲应当在出卖之前的合理期限内通知乙C.乙享有以同等条件优先购买的权利D.甲可以随时卖掉其房屋【答案】BC

14、根据合伙企业法律制度的规定，下列各项中，属于普通合伙人当然退伙情形的有（）A.合伙人丧失偿债能力B.合伙人被宣告破产C.合伙人在合伙企业中的全部财产份额被人民法院强制执行D.合伙协议约定合伙人必须具有相关资格而丧失该资格【答案】ABCD

15、票据保证的相对记载事项为（）A.保证人住所B.被保证人名称C.保证日期D.保证人签章【答案】ABC

16、某上市公司拟聘请独立董事根据公司法律制度的规定，下列人员中，不得担任该上市公司独立董事的有（）A.该上市公司的副经理B.该上市公司董事会秘书配偶的弟弟C.持有该上市公司已发行股份3%的股东郑某的岳父D.持有该上市公司已发行股份5%的甲公司的董事吴某的配偶【答案】ABD

17、下列关于增值税纳税地点的表述中，正确的有（）A.固定业户应当向其机构所在地的主管税务机关申报纳税B.非固定业户销售货物或者应税劳务，应当向销售地或者劳务发生地的主管税务机关申报纳税C.进口货物，应当向报关地海关申报纳税D.扣缴义务人应当向其机构所在地或者居住地的主管税务机关申报缴纳其扣缴的税款【答案】ABCD

18、（2019年真题）某私募基金的组织形式为有限合伙企业，其有限合伙人陈某的下列行为中，不违反合伙企业法律制度规定的有（）A.对该基金的经营管理提出建议B.未经授权代表该基金对外签订合同C.参与选择承办该基金审计业务的会计师事务所D.参与决定普通合伙人退伙【答案】ACD

19、（2015年）根据保险法律制度的规定，下列情形中，保险人可以单方解除合同的有O oA.投保人故意隐瞒与保险标的有关的重要事实，未履行如实告知义务的B.被保险人谎称发生保险事故，向保险人提出赔偿请求的C.被保险人在保险标的的危险程度显著增加时未按照合同约定及时通知保险人的D.投保人对保险事故的发生有重大过失的【答案】ABC

20、根据合伙企业法律制度的规定，下列选项中可以成为有限合伙人的出资形式的有（）A.知识产权B.土地使用权D.个人消费【答案】A

4、（2009年真题）根据《事业单位国有资产管理暂行办法》的规定，下列各项中，不需要对事业单位的国有资产进行资产评估的是（）A.行政单位下属的事业单位之间的合并B.事业单位部分改制为企业C.事业单位分立D.事业单位的部分资产租赁给非国有单位【答案】A

5、赵某遗失一块手表，钱某拾得后将其放在办公桌上，并张贴了招领公告孙某盗走该手表，卖给了不知情的李某，李某取得该手表后将其出质于周某根据物权法律制度的规定，下列表述中，不正确的是（）A.钱某对手表的占有属于无权占有B.孙某对手表的占有属于他主占有C.李某对手表的占有属于自主占有D.周某对手表的占有属于直接占有【答案】B

6、（2017年真题）以特定财产作为抵押物的，抵押权须办理抵押登记才能设立下列各项中，属于该类特定财产的是O oA.飞机B.正在建造的建筑物C.正在建造的轮船C.劳务D.货币【答案】ABD大题（共10题）

一、某中外合资家电生产企业，为增值税一般纳税人，2019年销售产品取得不含税收入2500万元，会计利润600万元，已预缴所得税100万元经税务机关审核，发现以下问题

（1）期间费用中研究开发费用40万元；

（2）营业外支出106万元（含通过公益性社会团体向贫困山区捐款100万元，直接捐赠6万元）；

（3）在A国设有分支机构，A国分支机构当年应纳税所得额300万元，A国规定税率为20%；要求根据上述资料和企业所得税法律制度的规定，回答下列问题

（1）该企业当年境内所得的应纳所得税税额

（2）该企业当年境外所得应补缴的所得税税额

（3）该企业当年境内、境外所得应补缴的所得税税额【答案】

1.研究开发费用加计扣除=40X75%=30（万元），应调减应纳税所得额30万元对外捐赠的扣除限额=600X12%=72（万元）对外捐赠的纳税调增额=（100-72）+6=34（万元）境内应纳税所得额=600—30+34=604（万元）应纳企业所得税=604X25%=151（万元）

2.A国分支机构在境外实际缴纳的税额=300X20%=60（万元）A国的分支机构境外所得的税收扣除限额=300X25%=75（万元）A国分支机构在我国应补缴企业所得税额=75—60=15（万元）

3.该企业当年境内、境外所得应补缴的所得税税额=151+15—100=66（万元）

二、2019年4月4日，甲公司从乙银行借款80万元，用于购置A型号自行车1000辆，借款期限自2019年4月4日至2019年6月4日，并以价值90万元的自有房屋一套向乙银行设定抵押，同时，乙银行与丙公司签订书面保证合同，约定丙公司为甲公司的借款承担连带保证责任因自行车价格上调，甲公司于4月5日，又向乙银行追加借款20万元，借款期限自2019年4月5日至2019年6月4日4月7日，甲公司与自行车生产商丁公司正式签署买卖合同合同约定“丁公司为甲公司提供A型号自行车1000辆，总价100万元，甲公司应于4月9日、4月20日分别支付价款50万元，丁公司应于4月16日、4月27日分别交付A型号自行车500辆”双方未就自行车质量问题作出约定4月9日，甲公司向丁公司支付第一期自行车价款50万元4月16日，丁公司交付A型号自行车500辆甲公司在验货时发现该批自行车存在严重质量瑕疵，非经维修无法符合使用要求4月18日，甲公司表示同意收货，但要求丁公司减少价款，被丁公司拒绝4月20日，丁公司请求甲公司支付第二期自行车价款50万元，甲公司调查发现，丁公司经营状况严重恶化，可能没有能力履行合同，遂告知丁暂不履行合同并要求丁在15天内提供具有足够履约能力的保证，丁公司未予理会5月6日，丁公司发函告知甲公司如果再不付款，将向人民法院起诉甲公司违约甲公司收到函件后，了解到丁公司经营状况继续恶化，便通知丁公司解除未交付的500辆自行车买卖合同5月20日，甲公司隐瞒已受领的500辆自行车的质量瑕疵，将该批自行车以30万元卖与戊公司，约定6月30日付款交货5月25日，庚公司告知甲公司，愿以35万元购买上述500辆自行车5月30日，甲公司以自己隐瞒质量瑕疵为由，主张撤销与戊公司之间的买卖合同6月4日，甲公司无力偿还乙银行两笔贷款，乙银行考虑到拍卖抵押房屋比较繁琐，遂直接要求丙公司还贷，被丙公司拒绝要求根据上述内容和合同法律制度的规定，分别回答下列问题

（1）甲公司是否有权要求减少价款？并说明理由

（2）甲公司中止履行向丁公司支付第二期自行车价款的义务，是否构成违约？并说明理由

（3）甲公司是否有权就未交付的自行车解除合同？并说明理由

（4）甲公司是否有权撤销与戊公司的买卖合同？并说明理由

（5）乙银行是否有权要求丙公司偿还第一笔贷款？并说明理由【答案】L甲公司有权要求减少价款（

0.5分）根据规定，当事人对质量要求不明确的，按照国家标准、行业标准履行；没有国家标准、行业标准的，按照通常标准或者符合合同目的的特定标准履行本题中，甲公司与丁公司虽未就自行车质量作出约定，但自行车瑕疵严重到非经维修无法符合使用要求的程度，可以认定丁公司构成违约，甲公司有权要求减少价款（L5分）2,不构成违约（

0.5分）根据规定，应当先履行债务的当事人，有确切证据证明对方有经营状况严重恶化情形的，可以中止履行本题中，甲公司经过调查，有确切证据证明丁公司经营状况严重恶化，可以中止履行，并不构成违约（L5分）

3.甲公司有权就未交付的自行车解除合同（

0.5分）根据规定，当事人行使不安抗辩权中止履行的，应当及时通知对方对方提供适当担保时，应当恢复履行中止履行后，对方在合理期限内未恢复履行能力并且未提供适当担保的，中止履行的一方可以解除合同本题中，丁公司没有提供适当的担保也没有恢复履行能力，甲公司可以解除合同（L5分）

4.甲公司无权撤销与戊公司的买卖合同（

0.5分）根据规定，一方以欺诈方式与对方订立的合同，只有受损害方才有权撤销本题中，甲公司是实施欺诈的一方，没有撤销权（15分）5,乙银行无权要・求丙公司偿还第一笔贷款（

0.5分）根据规定，被担保的债权既有物的担保又有人的担保的，债务人不履行到期债务或者发生当事人约定的实现担保物权的情形，债权人应当按照约定实现债权；没有约定或者约定不明确，债务人自己提供物的担保的，债权人应当先就该物的担保实现债权本题中，甲以房屋向乙银行设定抵押，属于债务人自己提供物的担保的情形，债权人应当先就该物的担保实现债权（L5分）

6.乙银行无权要求丙公司偿还第二笔贷款（

0.5分）保证期间，债权人与债务人协议变更主合同的，应当取得保证人书面同意未经保证人同意的主合同变更，如果减轻债务人的债务的，保证人仍应当对变更后的合同承担保证责任；如果加重债务人的债务的，保证人对加重的部分不承担保证责任本题中，甲公司追加借款，加重了债务人的债务，并没有经过保证人的同意，保证人对第二笔贷款不承担保证责任（L5分）

三、甲股份有限公司（以下简称“甲公司”）于2017年6月5日在上海证券交易所上市2020年以来，公司发生了如下事项

（1）公司董事孙某因出国定居,于2020年1月11日辞去董事职务，并于2020年5月11日将其所持甲公司股票5万股全部卖出

（2）公司监事李某通过其妻子张某名下的股票账户于2020年3月9日以均价每股8元买入甲公司股票5万股，并于2020年7月10日以均价每股12元将上述股票全部卖出，获利20万元

（3）2020年4月20日，甲公司公布年度报告为甲公司年度报告出具审计报告的注册会计师周某于2020年4月30日买入甲公司股票1万股

（4）2020年5月，甲公司的控股股东赵某通过关联交易给甲公司造成了6000万元的经济损失甲公司作为原告对赵某提起诉讼，要求赵某赔偿该损失，赵某仅以该交易已经履行了信息披露、经股东大会同意等法律、行政法规或者公司章程规定的程序为由进行抗辩要求根据上述内容，分别回答下列问题

（1）孙某卖出所持甲公司股票的行为是否符合法律规定？并说明理由

（2）李某通过其妻子张某名下的股票账户买卖甲公司股票的行为是否符合法律规定？并说明理由

（3）周某买入甲公司股票的行为是否符合法律规定？并说明理由

（4）赵某的抗辩能否获得人民法院的支持？并说明理由【答案】

（1）孙某的行为不符合规定根据规定，董事、监事、高级管理人员离职后6个月内，不得转让其所持有的本公司股份

（2）李某的行为不符合规定根据规定，上市公司、股票在国务院批准的其他全国性证券交易场所交易的公司持有5%以上股份的股东、董事、监事、高级管理人员，将其持有的该公司的股票或者其他具有股权性质的证券在买入后6个月内卖出，或者在卖出后6个月内又买入，由此所得收益归该公司所有，公司董事会应当收回其所得收益上述董事、监事、高级管理人员、自然人股东持有的股票或者其他具有股权性质的证券，包括其配偶、父母、子女持有的及利用他人账户持有的股票或者其他具有股权性质的证券

（3）周某的行为符合规定根据规定，为发行人及其控股股东、实际控制人，或者收购人、重大资产交易方出具审计报告或者法律意见书等文件的证券服务机构和人员，自接受委托之日起至上述文件公开后5日内，不得买卖该证券

（4）赵某的抗辩不能获得人民法院的支持根据规定，关联交易损害公司利益，原告公司依据《公司法》的规定请求控股股东、实际控制人、董事、监事、高级管理人员赔偿所造成的损失，被告仅以该交易已经履行了信息披露、经股东会或者股东大会同意等法律、行政法规或者公司章程规定的程序为由抗辩的，人民法院不予支持

四、要求根据上述资料和保险法律制度的规定，不考虑其他因素，回答下列问题甲公司为其职工乙投保人寿保险，经乙同意指定乙的配偶丙为受益人后乙从甲公司离职、乙丙离婚后均再婚问题

（1）乙从甲公司离职后，保险合同是否有效？简要说明理由投保人对与投保人有劳动关系的劳动者具有保险利益订立保险合同时，甲对乙具有保险利益，因此保险合同有效（2分）保险期间内，乙、丙因一同乘车时发生交通事故意外身亡，且不能确定死亡时间的先后该起交通事故由事故责任人丁承担全部责任现乙的继承人和丙的继承人均要求保险公司支付保险金问题

（2）保险金应当支付给谁？简要说明理由【答案】

五、甲公司向乙公司购买一批食品的原材料，需向乙公司支付100万元，因乙公司欠丙公司100万元，遂直接由乙公司签发一张由甲公司承兑的收款人为丙公司的商业汇票，并交付给丙公司丙公司收到汇票后，在汇票上记载“不得转让”后将票据交给丁公司用于支付房屋租金，丁公司又将汇票背书转让给戊公司用于支付货款票据到期后，戊公司向甲公司提示付款遭到拒绝，甲公司称乙公司提供的原材料有质量问题故不予付款戊公司在取得拒绝证明后，向甲公司、乙公司、丙公司、丁公司行使追索权要求根据上述资料和票据法律制度的规定，不考虑其他因素，回答下列问题

（1）甲公司能否以原材料有质量问题为由拒绝付款简要说明理由

（2）戊公司是否可以向丙公司行使追索权简要说明理由

（3）如果丁公司支付了票款，是否可以向甲公司再追索？简要说明理由【答案】

（1）甲公司不能以原材料有质量问题为由拒绝付款根据规定，票据债务人不得以自己与出票人之间的抗辩事由对抗持票人，但明知抗辩事由存在或者无对价取得票据的除外

（2）戊公司不可以向丙公司行使追索权根据规定，背书人在汇票上记载“不得转让”字样，其后手再背书转让的，原背书人对后手的被背书人不承担保证责任

（3）如果丁公司支付了票款，可以向甲公司再追索因为甲公司是承兑人，丁公司清偿票款后有权向其前手（包括但不限于承兑人）行使票据的再追索权

六、2018年6月18日，甲向乙借款70万元，借期一年，约定到期本息一并偿还100万元同时，甲以其市价100万元的挖掘机作抵押，并约定借款到期，若甲不能偿还，该挖掘机直接归乙所有双方签订了抵押合同，但未进行抵押登记7月17日，甲、丙口头约定，甲将挖掘机出租给丙，租期7个月双方对租赁物的维修义务未作约定9月20日，挖掘机出现故障，无法正常工作丙要求甲维修，甲拒绝丙遂自行维修，花去维修费3万元丙要求甲支付该笔维修费，未果甲向乙的借款到期后，甲不能偿还借款本息，乙诉至法院，请求判令甲按双方合同约定偿还借款本息100万元甲辩称，该借款合同约定的利率超过法律规定的最高利率，故该合同无效要求根据上述内容，分别回答下列问题

（1）甲与乙借款合同约定的100万元本息中，多少金额的约定是无效的？并说明理由

（2）乙向甲主张还款的100万本息中，法院应支持多少金额并说明理由

（3）乙对挖掘机的抵押权是否已经设立并说明理由

（4）甲和乙之间“借款到期，若甲不能偿还，该挖掘机直接归乙所有”的约定是否有效并说明理由

（5）甲与丙之间的口头租赁合同是否有效并说明理由

（6）丙是否有权要求甲支付维修费并说明理由【答案】

（1）

4.8万元的约定无效根据规定，借贷双方约定的利率超过年利率36%,超过部分的利息约定无效【解析】100-70X（1+36%）=

4.8（万元）

（2）法院应支持

86.8万元根据规定，借贷双方约定的利率未超过年利率24%,出借人请求借款人按照约定的利率支付利息的，人民法院应予支持【解析】70X（1+24%）=

86.8（万元）

（3）乙的抵押权已经设立根据规定，以生产设备、原材料、半成品、产品、交通运输工具或者正在建造的船舶、航空器抵押的，抵押权自抵押合同生效时设立

（4）该约定无效根据规定，抵押权人和抵押人不得约定在债务履行期限届满抵押权人未受清偿时，抵押物的所有权直接归债权人所有否则，该流押条款无效

（5）租赁合同有效根据规定，租赁期限6个月以上的，合同应当采用书面形式；当事人未采用书面形式的，视为不定期租赁，但租赁合同有效

（6）丙有权要求甲支付维修费根据规定，承租人在租赁物需要维修时可以要求出租人在合理期限内维修出租人未履行维修义务的，承租人可以自行维修，维修费用由出租人负担

七、（2018年）甲公司为增值税一般纳税人，注册地在M市，2019年10月发生事项如下

（1）销售自产的建筑用的砂、土、石料，取得货款

3429.9万元（含增值税），取得运输装卸费

114.33万元（含增值税）购进工程设备1000万元用于开采砂、

十、石料，取得增值税专用发票，注明增值税税额160万元甲公司选择简易计税办法，适用增值税征收率3虬

（2）购进办公用品一批，进项税额为3万元，购入时取得增值税专用发票

（3）从国外进口一台设备，经M市海关核定的关税完税价格为人民币500万元，关税税率为10%要求根据上述资料和增值税法律制度的规定，不考虑其他因素，回答下列问题（答案中金额单位用“万元”表示）

（1）计算事项

（1）中甲公司的增值税应纳税额

（2）事项

（2）中，甲公司购进办公用品的进项税额是否允许从销项税额中抵扣？简要说明理由

（3）计算事项

（3）中甲公司进口设备应缴纳的进口环节增值税的应纳税额【答案】

1.事项

（1）应缴纳的增值税=（

3429.9+

114.33）4-（1+3%）X3%=

103.23（万兀）米用简易计税办法计税的，不得抵扣进项税额

2.购进办公用品的进项税额不可以从销项税额中抵扣根据规定，外购货物用于简易计税办法计税的项目，进项税额不得从销项税额中抵扣

3.事项

（3）甲公司进口设备应缴纳的进口环节增值税=500X（1+10%）X13%=

71.5（万元）进口非应税消费品，应纳税额二组成计税价格X税率二（关税完税价格+关税税额）义税率

八、甲居民企业适用的企业所得税税率为25%,2015年5月甲企业发生如下事项

（1）取得国债利息收入50万元，接受捐赠收入300万元

（2）从其2014年1月投资的高新技术企业乙有限责任公司取得税后股息收入100万元

（3）转让其持有的丙公司的股权，取得转让收入400万元，该股权的投资成本为220万元，占丙公司股权的比例为10%,丙公司股东留存收益为800万元要求根据上述资料，分别回答下列问题

（1）甲企业取得国债利息收入和接受捐赠收入是否应缴纳企业所得税？分别简要说明理由

（2）甲企业取得乙公司的股息收入是否应缴纳企业所得税？简要说明理由

（3）计算甲企业转让丙公司股权的所得应缴纳的企业所得税税额【答案】

（1）

①甲企业取得的国债利息收入不缴纳企业所得税根据规定，国债利息收入属于免税收入；

②接受捐赠收入应缴纳企业所得税根据规定，接受捐赠收入属于应税收入，应按照实际收到捐赠资产的日期确认收入的实现

（2）甲企业取得乙公司的股息收入不缴纳企业所得税根据规定，符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益，属于免税收入

（3）甲企业转让丙公司股权的所得应缴纳的企业所得税=（400-220）X25%=45（万元）

九、要求根据上述资料和保险法律制度的规定，不考虑其他因素，回答下列问题甲公司为其职工乙投保人寿保险，经乙同意指定乙的配偶丙为受益人后乙从甲公司离职、乙丙离婚后均再婚问题

（1）乙从甲公司离职后，保险合同是否有效？简要说明理由投保人对与投保人有劳动关系的劳动者具有保险利益订立保险合同时，甲对乙具有保险利益，因此保险合同有效（2分）保险期间内，乙、丙因一同乘车时发生交通事故意外身亡，且不能确定死亡时间的先后该起交通事故由事故责任人丁承担全部责任现乙的继承人和丙的继承人均要求保险公司支付保险金问题

（2）保险金应当支付给谁？简要说明理由【答案】

一十、（2019年）甲银行为增值税一般纳税人，主要提供存款、贷款、货币兑换、基金管理、资金结算、金融商品转让等相关金融服务2019年第2季度有关经营事项如下

（1）取得贷款利息收入万元（含增值5300税），支付存款利息2120万元，取得转贷利息收入1060万元（含增值税），支付转贷利息424万元

（2）销售一批公司债券，卖出价848万元（含增值税），已知该批债券买入价742万元（含增值税），除此之外无其他金融商品买卖业务，上一纳税期金融商品买卖销售额为正差且已纳税

（3）购进自动存取款机5台，每台单价

5.65万元（含增值税），取得增值税专用发票；另外支付购买上述机器的运输费

1.09万元（含增值税），取得增值税专用发票已知取得的增值税专用发票均在本月申报抵扣要求根据上述资料和增值税法律制度的规定，不考虑其他因素，回答下列问题（答案中的金额单位用“万元”表示）

（1）计算事项

（1）中甲银行贷款及转贷业务的增值税销项税额

（2）计算事项

（2）中甲银行金融商品买卖业务的增值税销项税额

（3）计算事项

（3）中甲银行购进存取款机及支付运费准予抵扣的增值税进项税额【答案】

（1）甲银行贷款及转贷业务的增值税销项税额二（5300+1060）（1+6%）X6%=360（万元）“金融服务一一贷款服务”，以提供贷款服务取得的全部利息及利息性质的收入为销售额（全额计税）；支付的存款利息、转贷利息，均不得从销售额中减除

（2）甲银行金融商品买卖业务的增值税销项税额=（848-742）+（1+6%）X6%=6（万元）金融商品转让，按照卖出价扣除买入价的余额为销售额

（3）甲银行购进存取款机及支付运费准予抵扣的增值税进项税额=

5.65X5+（1+13%）X13%+

1.09^（1+9%）X9%=

3.34（万元）D.轿车【答案】B

7、（2017年）甲酒店为增值税一般纳税人2017年7月，甲酒店提供住宿服务取得含税销售额53万元；出租上月购进的一处房产，取得不含税租金10万元已知甲酒店对不同种类服务的销售额分别核算甲酒店当月的销项税额为O万元A.

3.9B.

3.6C.

4.08D.

5.28【答案】A

8、（2014年真题）甲公司于2012年2月10日签发一张汇票给乙公司，付款日期为同年3月20日乙公司将该汇票提示承兑后背书转让给丙公司，丙公司又将该汇票背书转让给丁公司丁公司于同年3月23日向承兑人请求付款时遭到拒绝根据《票据法》的规定，丁公司向甲公司行使追索权的期限是（）OA.自2012年2月10日至2014年2月10日B.自2012年3月20日至2014年3月20日C.自2012年3月23日至2012年9月23日D.自2012年3月23日至2012年6月23日【答案】B

9、根据企业国有资产管理法律制度的规定，下列行为中，未经履行出资人职责的机构同意，国有独资公司可以实施的是（）A.与关联方订立财产转让、借款的协议B.为关联方提供担保C.与关联方共同出资设立企业D.向公司董事的舅舅实际控制的企业投资【答案】D

10、根据《证券法》的规定，下列选项中，不属于公司内幕信息的知情人的是（）OA.发行人的董事B.持有公司5%以上股份的法人股东中的董事C.发行人的保荐人D.发行人持股5%的第二大股东的财务科副科长【答案】D

11、下列关于普通合伙企业合伙人转让其在合伙企业中的财产份额的表述中，不符合合伙企业法律制度规定的是O oA.合伙人向合伙人以外的人转让其在合伙企业中的财产份额的，除非合伙协议另有约定，同等条件下，其他合伙人有优先购买权B.合伙人向合伙人以外的人转让其在合伙企业中的财产份额，其他合伙人既不同意转让也不行使优先购买权的，视为同意C.合伙人向合伙人以外的人转让其在合伙企业中的财产份额的，除非合伙协议另有约定，须经其他合伙人一致同意D.合伙人之间转让其在合伙企业中的财产份额的，应当通知其他合伙人【答案】B

12、（2021年真题）根据票据法律制度的规定，下列关于本票的说法不正确的是（）A.仅限于银行本票，且为记名本票B.本票自出票日起，最长的付款期限为3个月C.本票无需承兑D.无条件支付的承诺是本票的绝对记载事项之一【答案】B

13、（2014年）根据《保险法》的规定，保险人对保险合同中的免责条款未作提示或者未明确说明的，该免责条款（）A.不产生效力B.效力待定C.可撤销D.有效【答案】A

14、小红今年18周岁，小红的妈妈在她15周岁时为其投保了一份人寿保险,今年5月份小红因为学习压力太大而跳楼自杀根据保险法律制度的规定，保险人应承担的责任是（）A.不承担给付保险金的责任,并不退还保险单的现金价值B.不承担给付保险金的责任，但退还保险单的现金价值C.不承担给付保险金的责任，但退还保费D.承担给付保险金的责任【答案】D

15、（2017年真题）根据国有资产管理法律制度的规定，事业单位与非国有单位或者个人之间发生产权纠纷时，事业单位应当提出拟处理意见，经主管部门审核并报特定机构批准后，与对方当事人协商解决，该特定机构是（）A.同级财政部门B.同级人民政府C.上级人民政府D.上级财政部门【答案】A

16、根据增值税法律制度的规定，下列说法不正确的是（）A.农业生产者销售自产农产品，免税B.金银首饰以旧换新销售业务，按新货物价格作为计税销售额C.残疾人个人提供修理修配服务，免征增值税D.残疾人组织进口供残疾人专用的物品免征增值税【答案】B

17、（2021年真题）李某为甲有限合伙企业的有限合伙人，合伙协议未就合伙人权利义务作特别约定下列关于李某权利义务的表述中，正确的是（）A.可以执行甲有限合伙企业的合伙事务B.可以对外代表甲有限合伙企业C.不可以自营与甲有限合伙企业相竞争的业务D.可以同甲有限合伙企业进行交易【答案】D

18、（2017年）陈某向王某购买货物，价款为10万元，合同签订后，陈某向王某支付了2万元作为定金交货期限届满后，因为第三方供货迟延，致使王某只向陈某交付了一半的货物，陈某因此主张适用定金罚则，要求王某承担定金责任，王某不同意下列关于是否适用定金罚则的表述中，符合合同法律制度规定的是（）A.不适用定金罚则，因为是第三人的原因致使合同不能完全履行B.适用定金罚则，因为王某未完全履行合同，应双倍返还定金4万元C.不适用定金罚则，因为王某已经履行了部分债务D.适用定金罚则，因为王某未完全履行合同，应当按照未履行部分占合同约定内容的比例承担定金责任，向陈某返还定金3万元【答案】D

19、（2011年真题）2012年，甲公司向乙银行借款20万元，借款期限为2年借款期满后，甲公司无力偿还借款本息，此时甲公司对丙公司享有到期债权10万元，却不积极主张，乙银行拟行使代位权，下列关于乙银行行使代位权的表述中，正确的是O OA.乙银行可以直接以甲公司的名义行使对丙公司的债权B.乙银行行使代位权应取得甲公司的同意C.乙银行应自行承担行使代位权所支出的必要费用D.乙银行必须通过诉讼方式行使代位权【答案】D

20、某居民企业2019年实际支出的工资、薪金总额为150万元，计提的三项经费

35.5万元，其中福利费本期发生30万元，拨缴的工会经费3万元，已经取得工会拨缴收据，实际发生职工教育经费

2.5万元，该企业在计算2019年应纳税所得额时，应调整的应纳税所得额为（）万元A.0B.

7.75C.9D.

35.50【答案】C

21、（2015年真题）在当事人没有约定的情况下，下列行为可以由他人代理完成的是（）oA.订立遗嘱B.登记结婚C.租赁房屋D.收养子女【答案】C

22、（2019年真题）根据公司法律制度的规定，下列关于股份有限公司股份转让的表述中，正确的是（）A.股东将无记名股票交付给受让人后即发生转让的效力B.公司在任何情况下都不得收购本公司股票C.上市公司董事会秘书不得买卖本公司股票D.公司可以接受本公司股票作为质押权的标的【答案】A

23、（2016年真题）根据票据法律制度的规定，在票据上更改特定记载事项的，将导致票据无效下列各项中，属于该记载事项的是（）A.付款人名称B.收款人名称C.付款地D.出票地【答案】B

24、2020年3月2日，甲公司通过证券交易所的证券交易持有A上市公司已发行的有表决权股份达到5虬有关甲公司权益披露的下列说法中，符合证券法律制度规定的是（）A.甲公司应当在3月3日通知上市公司，并予公告B.甲公司应当在3月2日起3日内向中国证监会、证券交易所作出书面报告，通知A上市公司，并予公告C.甲公司在3月2日起3日内不得再行买卖A上市公司的股票D.甲公司在3月2日起36个月内不得再行买卖A上市公司的股票【答案】B

25、下列关于通过证交所证券交易进行上市公司收购的披露义务，符合证券法律制度规定的是（）A.投资者持有上市公司已发行的有表决权股份达到5%时，应当在该事实发生之日起3日内，除了履行书面报告，通知该上市公司，并予公告外，在上述期限内不得再行买卖该上市公司的股票B.投资者持有上市公司已发行的有表决权股份达到5%后，其所持该上市公司已发行的有表决权股份比例每增加或者减少5%,应当依照前述规定进行报告和公告，在该事实发生之日起至公告后2日内，不得再行买卖该上市公司的股西木C.投资者持有上市公司已发行的有表决权股份5%后，其所持该上市公司已发行的有表决权股份比例每增加或者减少1%,应当在该事实发生的次日通知该上市公司，并予公告在该事实发生之日起至公告后2日内，不得再行买卖该上市公司的股票D.违反披露义务规定买入上市公司有表决权的股份的，在买入后的36个月内对所持股份不得行使表决权【答案】A

26、（2010年真题）根据企业所得税法律制度的规定，下列关于不同方式下销售商品收入金额确定的表述中，正确的是（）A.采用商业折扣方式销售商品的，按照商业折扣前的金额确定销售商品收入金额。