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年中级会计职称之中级会计经济法真题精选附2023答案单选题（共35题）
1、根据证券法律制度的规定，下列有关上市公司收购人义务的表述中，不正确的是（）A.要约收购期间，收购人不得以超出要约的条件买入被收购公司的股票B.收购人持有的被收购上市公司的股票，在收购行为完成后的18个月内不得转让C.收购人应当公平对待被收购公司的所有股东，持有同一种类股份的股东应当得到同等对待D.收购人在被收购公司中拥有表决权的股份，不得在同一实际控制人控制的不同主体之间进行转让【答案】D
2、根据行政诉讼法律制度的规定，下列关于行政诉讼管辖的表述中，不正确的是（）A.两个以上人民法院都有管辖权的案件，原告可以选择其中一个人民法院提起诉讼B.受移送的人民法院认为受移送的案件按照规定不属于本院管辖的，可再自行移送C.行政案件由最初作出行政行为的行政机关所在地人民法院管辖D.对限制人身自由的行政强制措施不服提起的诉讼，由被告所在地或者原告所在地人民法院管辖【答案】B
3、根据企业所得税法律制度的规定下列有关收入确认时间的表述中不符合规定的是（）A.安装工作是商品销售附带条件的，安装费在确认商品销售实现时确认收入A.年应税销售额超过小规模纳税人标准的非企业性单位，可以选择按小规模纳税人纳税B.年应税销售额超过规定标准但不经常发生应税行为的单位，可以选择按小规模纳税人纳税C.年应税销售额超过规定标准但不经常发生应税行为的个体工商户，可以选择按小规模纳税人纳税D.年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人，可以选择按小规模纳税人纳税【答案】D
27、根据预算法律制度的规定，我国预算年度的起止日期为（）A.自公历4月1日起，至次年3月31日止B.自公历1月1日起，至12月31日止C.自公历6月1日起至次年5月31日止D.自公历10月1日起至次年9月30日止【答案】B
28、二凤和翠花成立一普通合伙企业，根据合伙企业法律制度的规定，下列各项中，不属于合伙企业财产的是（）A.合伙人的出资B.合伙企业取得的专利权C.合伙企业接受的捐赠D.抵押给合伙企业的设备
29、根据合伙企业法律制度的规定，下列关于合伙企业财产的表述中，正确的是（）A.合伙人以土地使用权出资需要评估作价的，不得由合伙人自行协商确定B.合伙人在合伙企业清算前私自转移合伙企业财产的，合伙企业不得以此对抗善意第三人C.合伙企业的原始财产是全体合伙人实际缴纳的财产D.合伙企业清算时，其财产首先用于缴纳所欠税款【答案】B
30、根据《民事诉讼法》的规定，下列关于第二审程序的表述中，不正确的是（）OA.第二审人民法院的判决和裁定是终审的判决和裁定B.当事人应当通过原审人民法院提交上诉状C,只有第一审案件的当事人才可以提起上诉D.当事人对重审案件的判决和裁定不可以上诉【答案】D
31、下列有关证券登记结算机构的说法，正确的是（）A.证券登记结算机构申请解散，应当经证券交易所批准B.证券登记结算机构应当妥善保存登记、存管和结算的原始凭证及有关文件资料其保存期限不得少于10年C.证券登记结算机构按照业务规则收取的各类结算资金和证券，必须存放于专门的清算交收账户D.证券登记结算机构可以挪用客户的证券【答案】C
32、（2020年真题）张某持有甲上市公司（下称“甲公司”）于2020年1月首次发行的优先股甲公司章程对优先股股东行使表决权的情形未作特别规定甲公司的下列事项中，张某有权行使优先股表决权的是（）A.增发普通股B.公司分立C.首次减资5%D.对外大额担保【答案】B
33、根据担保法律制度的规定，下列关于定金罚则的表述中，不正确的是（）OA.因不可抗力致使主合同不能履行的，不适用定金罚则B.因合同关系以外的第三人的过错，致使主合同不能履行的，不适用定金罚则C.因当事人一方迟延履行，致使合同目的不能实现的，适用定金罚则D.当事人一方不完全履行合同，应当按照未履行部分所占比例适用定金罚则【答案】B
34、王某和赵某为担保借款签订了一份抵押合同根据法律行为的分类,该抵押合同属于（）A.单方法律行为B.非要式法律行为C.从法律行为D.实践法律行为【答案】C
35、根据仲裁法律制度的规定下列有关仲裁协议效力的表述中正确的是（）A.10周岁的小张订立的仲裁协议有效B.王某受胁迫订立的仲裁协议无效C.刘某与孙某的仲裁协议没有约定仲裁委员会，协议无效D.赵某解除与周某的买卖合同，相关仲裁协议相应无效【答案】B多选题（共20题）
1、根据《公司债券发行与交易管理办法》的规定，合格投资者应当具备相应的风险识别和承担能力，能够自行承担公司债券的投资风险，并符合一定资质条件下列投资者符合该资质条件的有（）A.净资产达到2000万元的合伙企业B.名下房屋资产达到400万元的自然人C.社会保障基金D.基金公司产品【答案】ACD
2、（2020年真题）根据《民法典》的规定，下列情形中，属于要约失效的有（）A.受要约人拒绝要约的通知到达要约人B.受要约人对要约的内容作出实质性变更C.承诺期限届满，受要约人未作出承诺D.要约人依法撤销要约
3、王某与张某想要以书面形式订立货物买卖合同，根据《民法典》的规定，属于书面形式的有（）A.信件B.传真C.电子邮件D.合同书【答案】ABCD
4、（2020年真题）根据民事法律制度的规定，下列行为中，属于可撤销民事法律行为的有（）A.刘某超越代理权以甲公司的名义与乙公司签订买卖合同B.孙某受蔡某欺诈与其签订买卖合同C.李某误以为赵某的镀金表为纯金表而花高价购买D.陈某受王某胁迫与其签订房屋租赁合同【答案】BCD
5、陈某租住王某的房屋，租期至2020年8月王某欠陈某10万元货款，应于2020年7月偿付至2020年8月，王某尚未清偿货款，但要求收回房屋并请求陈某支付1万元租金根据《合同法》与担保法律制度的规定，下列关于陈某的权利的表述中，不正确的有（）A.陈某可以留置该房屋作为担保B.陈某可以出售该房屋并优先受偿C.陈某可以以应付租金抵销1万元货款D.陈某可以行使同时履行抗辩权而不交还房屋
6、根据证券法律制度的规定，下列关于非公开发行公司债券的表述中，不正确的有（）A.持股比例超过3%的发行人股东可以参与认购和转让B.非公开发行公司债券转让后，持有同次发行债券的合格投资者合计不得超过200人C.合格投资者可以将持有的债券转让给公众投资者D.非公开发行公司债券应当向合格投资者发行【答案】AC
7、（2011年）根据公司法律制度的规定，下列事项中，属于上市公司股东大会决议应经出席会议的股东所持表决权2/3以上通过的有（）A.修改公司章程B.增加公司注册资本C.公司的内部管理机构设置D.公司在1年内担保金额超过公司最近一期经审计总资产30%的事项【答案】ABD
8、（2019年真题）根据《民法典》的规定，债务人有权处分的下列权利中，可用于设立权利质押的有（）A,建设用地使用权B.仓单C.动产所有权D.应收账款【答案】BD
9、根据票据法律制度的规定，下列事项中，属于本票的绝对记载事项的有（）OA.无条件支付的委托B.确定的金额C.付款人名称D.出票日期【答案】BD
10、2019年1月，甲股份有限公司申请首次公开发行股票并在主板上市，甲公司下列情形构成发行障碍的有（）A.甲公司最近一个会计年度的营业收入对关联方存在重大依赖B.甲公司在2015年6月主营业务发生了一次重大变化C.甲公司2018年曾向证监会提出发行申请，但报送的发行申请文件有虚假陈述D.甲公司2018年的净利润主要来自合并财务报表范围以外的投资收益【答案】ACD
11、（2015年真题）根据保险法律制度的规定，下列属于保险人可以单方解除合同的情形有（）A.投保人故意隐瞒与保险标的有关的重要事实，未履行如实告知义务的B.被保险人谎称发生保险事故的C,被保险人在保险标的的危险程度显著增加时未按照合同约定及时通知保险人的D.投保人对保险事故的发生有重大过失的
12、（2012年）根据企业所得税法律制度的规定，在中国境内未设立机构、场所的非居民企业从中国境内取得的下列所得中，应以收入全额为应纳税所得额的有（）A.红利B.转让财产所得C.租金D.利息【答案】ACD
13、（2020年）根据企业所得税法律制度的规定，企业从事下列项目的所得，可以免征企业所得税的有（）A.林木种植B.花卉种植C.水果种植D.家禽饲养【答案】ACD
14、根据合伙企业法律制度的规定，有限合伙人的下列行为中，不视为执行合伙事务的有（）A.参与决定普通合伙人退伙B.对外代表合伙企业签订买卖合同C.参与选择承办企业审计业务的会计师事务所D.依法为本企业提供担保
15、甲商贸有限责任公司，注册资本为10万元，拟减资4万元根据公司法律制度的规定，下列说法不正确的有（）A.减资后注册资本低于法定最低限额，该减资方案不合法B.对减资决议投反对票的股东，有权要求公司以合理价格回购其股权C.减资决议应当经出席股东会的股东所持表决权2/3以上通过D.按照法定程序减资后，公司可以按出资比例向股东返还股款【答案】ABC
16、张某与王某拟共同投资设立甲有限责任公司李某借予张某款项100万元，张某承诺出资后立即抽回并偿还，李某应允公司成立后，张某在董事A、高级管理人员B的协助下将出资抽回向李某还本付息根据公司法律制度的规定，下列表述中，正确的有（）oA.张某抽逃出资后，王某可以要求张某补足出资B.张某抽逃出资后，不能将其补足，王某可以要求协助张某抽逃出资的董事承担连带责任C.张某抽逃出资后，不能将其补足，公司债权人谢某可以要求协助张某抽逃出资的高级管理人员对张某应承担的责任承担补充赔偿责任D.张某已经向公司补足出资后，公司债权人谢某不得要求其对公司不能清偿的债务承担补充赔偿责任【答案】ABD
17、（2018年）根据担保法律制度的规定，下列关于定金罚则的表述中，正确的有（）A.因不可抗力致使主合同不能履行的，不适用定金罚则B.因意外事件致使主合同不能履行的，不适用定金罚则C.因合同关系以外第三人的过错，致使主合同不能履行的，不适用定金罚则D.当事人一方不完全履行合同，应当按照未履行部分所占比例适用定金罚则【答案】ABD
18、根据《公司法》的规定，下列有关有限责任公司董事会的说法中，错误的有（）A.股东人数较少或者规模较小的有限责任公司，可以设1名执行董事，不设立董事会B.董事任期由公司章程规定，但每届任期不得超过三年C.董事长和副董事长不召集和主持董事会的，必须由全体董事共同推举一名董事召集和主持D.董事会中必须设立董事长和副董事长，董事长、副董事长的产生办法由公司章程规定【答案】CD
19、某上市公司拟聘请独立董事根据公司法律制度的规定，下列人员中，不得担任该上市公司独立董事的有（）A.该上市公司的分公司的经理B.该上市公司董事会秘书配偶的弟弟C.持有该上市公司已发行股份2%的股东郑某的岳父D.持有该上市公司已发行股份10%的甲公司的某董事的配偶【答案】ABD
20、（2012年真题）根据企业所得税法律制度的规定，在中国境内未设立机构、场所的非居民企业从中国境内取得的下列所得中，应以收入全额为应纳税所得额的有（）A.红利B.转让财产所得B.宣传媒介的收费，应按照完工进度确认收入的实现C.属于提供设备和其他有形资产的特许权费，在交付资产或转移资产所有权时确认收入的实现D.长期为客户提供重复的劳务收取的劳务费，在相关劳务活动发生时确认收入的实现【答案】B
4、根据物权法律制度的规定，下列各项中，属于禁止抵押的财产的是（）A.土地所有权B.海域使用权C.生产设备D.正在建造的建筑物【答案】A
5、（2018年真题）根据《民法典》的规定，下列行为中，不属于可撤销民事法律行为的是（）A.李某误以为赵某的镀金表为纯金表而花高价购买B.陈某受王某胁迫与其签订房屋租赁合同C.刘某超越代理权以甲公司的名义与乙公司签订买卖合同D.孙某受蔡某欺诈与其签订买卖合同【答案】C
6、证券交易内幕信息的知情人或者非法获取内幕信息的人违反《证券法》第五十三条的规定从事内幕交易的，责令依法处理非法持有的证券，没收违法所得，并处以违法所得（）的罚款；没有违法所得或者违法所得不足（）的，处以五十万元以上五百万元以下的罚款C.租金D.利息【答案】ACD大题（共10题）
一、2019年1月15日，张某、李某、王某共同出资设立了一家甲有限合伙企业（以下简称“甲企业”），张某和王某为普通合伙人，李某为有限合伙人李某以货币50万元出资，王某以房屋作价70万元出资，张某以劳务出资，并在合伙协议中拟定了其报酬事项合伙协议中还约定了由张某负责A项合伙事务的执行，由王某负责B项合伙事务的执行，对其他事项未作特别约定2019年3月6日，张某对王某执行的B项合伙事务提出异议，要求其暂停B项合伙事务的执行，二人对此发生争议就该事项张某、李某、王某进行了表决，李某和张某均反对该事项的进行，但王某执意进行，李某和张某拟撤销对王某执行B项合伙事务的委托2019年5月8日，李某欠吴某的借款20万元到期，李某的自有财产不足以清偿其债务，吴某欲代位行使李某在甲企业中的权利2019年8月1日，赵某加入甲企业成为普通合伙人，赵某与甲企业订立的合伙协议约定，赵某对入伙前甲企业的债务不承担责任8月20日，甲企业的债权人贾某要求甲企业清偿上半年的到期货款，甲企业已无力清偿，贾某便要求赵某清偿债务，赵某以合伙协议中约定了对入伙前的债务不承担责任为由拒绝清偿2019年12月31日，甲企业对本年收益进行利润分配，拟将全部利润分配给李某和张某要求根据上述事项以及合伙企业法律制度的规定，回答下列问题
（1）张某以劳务出资是否符合法律规定？并说明理由
（2）张某是否有权要求王某暂停B项合伙事务的执行？并说明理由
（3）李某和张某是否有权撤销对王某执行B项合伙事务的委托？并说明理由
（4）吴某是否有权代位行使李某在甲企业中的权利？并说明理由
（5）赵某是否有权拒绝对贾某债务的清偿？并说明理由
（6）甲企业拟对利润的分配是否符合法律规定？并说明理由【答案】
（1）张某以劳务出资符合法律规定根据规定，普通合伙人可以用货币、实物、知识产权、土地使用权或者其他财产权利出资，也可以用劳务出资
（2）张某有权要求王某暂停B项合伙事务的执行根据规定，普通合伙人分别执行合伙事务的，执行事务合伙人可以对其他合伙人执行的事务提出异议提出异议时，应当暂停该项事务的执行
（3）李某和张某有权撤销对王某执行B项合伙事务的委托根据规定，受委托执行合伙事务的合伙人不按照合伙协议或者全体合伙人的决定执行事务的，其他合伙人可以决定撤销该委托
（4）吴某无权代位行使李某在甲企业中的权利根据规定，合伙人发生与合伙企业无关的债务，相关债权人不得以其债权抵销其对合伙企业的债务；也不得代位行使合伙人在合伙企业中的权利
（5）赵某无权拒绝对贾某债务的清偿根据规定，新入伙的普通合伙人对入伙前合伙企业的债务承担无限连带责任合伙协议的内部约定，对债权人不具有约束力
（6）甲企业拟对利润的分配不符合法律规定根据规定，有限合伙企业不得将全部利润分配给部分合伙人;但是，合伙协议另有约定的除外本题中，合伙协议未对利润分配作出约定,则不得将全部利润分配给部分合伙人
二、某中外合资家电生产企业，为增值税一般纳税人，2019年销售产品取得不含税收入2500万元，会计利润600万元，已预缴所得税100万元经税务机关审核，发现以下问题
（1）期间费用中研究开发费用40万元；
（2）营业外支出106万元（含通过公益性社会团体向贫困山区捐款100万元，直接捐赠6万元）；
（3）在A国设有分支机构，A国分支机构当年应纳税所得额300万元，A国规定税率为20%；要求根据上述资料和企业所得税法律制度的规定，回答下列问题
（1）该企业当年境内所得的应纳所得税税额
（2）该企业当年境外所得应补缴的所得税税额
（3）该企业当年境内、境外所得应补缴的所得税税额【答案】L研究开发费用加计扣除=40X75%=30（万元），应调减应纳税所得额30万元对外捐赠的扣除限额=600X12%=72（万元）对外捐赠的纳税调增额=（100-72）+6=34（万元）境内应纳税所得额=600—30+34=604（万元）应纳企业所得税=604X25%=151（万元）
2.A国分支机构在境外实际缴纳的税额=300X20%=60（万元）A国的分支机构境外所得的税收扣除限额=300X25%=75（万元）A国分支机构在我国应补缴企业所得税额=75—60=15（万元）
3.该企业当年境内、境外所得应补缴的所得税税额=151+15—100=66（万元）
三、2018年7月14日，甲公司从乙公司购买了办公设备，合计20万元，双方约定以商业汇票结算付款7月15日，乙公司签发了一张以甲公司为付款人、以乙公司的债权人丙公司为收款人、期限为2个月的20万元商业承兑汇票甲公司经提示在汇票上签章承兑该汇票在交付给丙公司时丁丙公司要求甲公司提供保证甲公司遂请求丁公司提供保证，丁公司提出需以甲公司设定抵押为保证生效条件，甲公司同意，丁公司便以保证人身份在汇票上签章，并注明“该保证以甲公司提供抵押为生效条件”丁公司保证时未记载被保证人名称和保证日期票据到期后，丙公司获悉甲公司财务状况不佳，遂直接向保证人丁公司请求付款，丁公司拒绝付款，理由如下
（1）汇票未记载被保证人名称和保证日期，保证无效；
（2）甲公司没有提供抵押，保证不生效要求根据上述内容，分别回答下列问题
（1）丁公司拒绝承担票据保证责任的理由
（1）是否成立？简要说明理由
（2）丁公司拒绝承担票据保证责任的理由
（2）是否成立？简要说明理由【答案】
（1）理由
（1）不成立根据规定
①保证人在汇票或者粘单上未记载被保证人名称的，保证有效；已承兑的汇票，承兑人为被保证人；未承兑的汇票，出票人为被保证人；
②保证人在汇票或者粘单上未记载保证日期的，保证有效，以出票日期为保证日期
（2）理由
（2）不成立根据规定，保证不得附有条件；附有条件的，不影响对汇票的保证责任
四、甲公司主要从事机械设备的生产销售和安装业务，为增值税一般纳税人2019年12月生产经营业务如下
（1）销售自产A型号设备，收取不含税销售额156万元；同时，取得运输公司开具的增值税专用发票，注明运费10万元，税额
0.9万元
（2）向增值税小规模纳税人销售A型号设备一台，开具增值税普通发票，取得含税销售额
58.76万元
（3）购进生产用原材料，取得增值税专用发票上注明的金额80万元，税额
10.4万元同时，取得的增值税专用发票上注明运费金额5万元，税额
0.45万元；取得增值税专用发票上注明装卸费3万元，税额
0.18万元
（4）当月购入一台生产设备，取得增值税专用发票上注明的价款为60万元，增值税税额为
7.8万元，款项以银行存款方式支付
（5）为实施质量控制计划，从国外进口检验测试仪器一台，关税完税价8万元
（6）11月销售A型号设备不含税价款52万元，货到后买方发现商品质量与合同要求不一致，要求给予价款5%的折让，甲公司同意折让并按照规定开具红字增值税专用发票已知关税税率10%；原材料、产品均适用13%增值税税率；专用发票均通过认证要求根据上述材料和增值税法律制度的规定，回答下列问题
（1）计算甲公司业务
（1）的销项税额
（2）计算甲公司业务
（2）的销项税额
（3）计算甲公司业务
（5）的进项税额
（4）计算甲公司业务
（6）应冲减的销项税额【答案】
1.业务
（1）销项税额=156义13%=
20.28（万元）2,业务
（2）销项税额=
58.76+（1+13%）X13%=
6.76（万元）
3.业务
（5）进项税额=8义（1+10%）X13%=
1.14（万元）
4.业务
（6）应冲减的销项税额=52X5%X13%=
0.34（万元）
5.当月进项税额=
0.9+
10.4+
0.45+
0.18+
7.8+
1.14=
20.87（万元）
6.当月应纳增值税税额=
20.28+
6.76-
0.34-
20.87=
5.83（万元）
五、2019年7月1日，无权代理人甲以A公司的名义签发一张100万元的转账支票给B公司，该支票上记载收款人为B公司，付款人为乙银行，甲在该支票上签章7月2日，B公司在明知甲没有代理权的情况下，仍将该支票背书转让给不知情的C公司，以支付货款7月3日，C公司将该支票捐赠给D基金会用于救灾，但未在支票上作任何记载7月4日，D基金会为支付向E公司购买救灾物品的货款，将自己记载为收款人后，将支票背书转让给E公司7月5日，E公司将该支票背书转让给F公司，用于购买生产原料后发现，F公司向E公司出售的原料存在严重质量问题7月6日，F公司将支票赠与G大学，用于设立奖学金7月8日，G大学向乙银行提示付款，被拒绝付款G大学先后向E、F公司进行追索，均遭拒绝后G大学又向D基金会追索，D基金会向G大学承担票据责任后，向A公司和甲追索，均遭拒绝要求根据上述资料，回答下列问题
（1）B公司是否取得了票据权利？并说明理由
（2）C公司是否取得了票据权利？并说明理由
（3）E公司是否有权拒绝G大学的追索？并说明理由
（4）D基金会向G大学承担票据责任后，D基金会是否有权向A公司追索？并说明理由
（5）D基金会是否有权向甲追索？并说明理由【答案】
（1）B公司不能取得票据权利根据规定，在无权代理的情况下，相对人（B公司）不能取得票据权利
（2）C公司取得了票据权利根据规定，尽管B公司不能取得票据权利，但由于其形式上是票据权利人，在其向C公司背书转让时，C公司基于善意取得制度而善意取得票据权利
（3）E公司有权拒绝G大学的追索根据规定，持票人因税收、继承、赠与依法无偿取得票据的，由于其享有的权利不能优于其前手，因此票据债务人可以以对抗持票人前手的抗辩事由对抗该持票人在本题中，F公司交付的货物存在严重的质量问题，E公司有权以此为由对F公司提出抗辩；而G大学因赠与取得票据，E公司有权以对抗F公司的事由，对抗G大学
（4）D基金会无权向A公司追索根据规定，A公司未在票据上真实签章，无须承担票据责任
（5）D基金会有权向甲追索根据规定，没有代理权而以代理人名义在票据上签章的，应当由签章人承担票据责任
六、2020年4月1日，甲公司为支付货款，向乙公司签发一张以A银行为付款人、金额为100万元、付款日期为2020年7月1日的银行承兑汇票，A银行作为承兑人在汇票上签章2020年4月3日，甲公司的股东郑某在该汇票上以甲公司为被保证人，进行了票据保证的记载并签章，但未记载保证日期甲公司将该汇票交付给乙公司财务人员孙某孙某伪造乙公司的财务专用章和法定代表人王某的签章，以乙公司的名义将该汇票背书转让给丙公司，用于支付房屋租金，丙公司对于孙某伪造汇票之事毫不知情丙公司于汇票到期日向A银行提示付款A银行在审核过程中发现该汇票上乙公司的签章系伪造，并以此为由拒绝付款丙公司遂向甲公司、乙公司和郑某行使追索权，均遭拒绝后丙公司知悉孙某伪造汇票之事，遂向孙某行使追索权，亦遭拒绝要求根据上述内容，分别回答下列问题
（1）郑某在该汇票上未记载保证日期，保证日期为哪一天？并说明理由
（2）A银行拒绝付款的理由是否成立？并说明理由
（3）乙公司是否应当向丙公司承担票据责任？并说明理由
（4）郑某是否应当向丙公司承担票据责任？并说明理由
（5）孙某是否应当向丙公司承担票据责任？并说明理由【答案】
（1）保证日期为2020年4月1日根据规定，未记载保证日期的，出票日期为保证日期
（2）A银行拒绝付款的理由不成立根据规定，票据上有伪造签章的，不影响票据上其他真实签章的效力在票据上真正签章的当事人（包括但不限于A银行），仍应对被伪造的票据的权利人承担票据责任，票据权利人在提示承兑、提示付款或者行使追索权时，在票据上的真正签章人不能以伪造为由进行抗辩
（3）乙公司无须向丙公司承担票据责任根据规定，持票人即使是善意取得，对被伪造人（乙公司）也不能行使票据权利
（4）郑某应当向丙公司承担票据责任根据规定，票据上有伪造签章的，不影响票据上其他真实签章的效力在票据上真正签章的当事人（包括但不限于郑某），仍应对被伪造的票据的权利人承担票据责任，票据权利人在提示承兑、提示付款或者行使追索权时，在票据上的真正签章人不能以伪造为由进行抗辩
（5）孙某无须向丙公司承担票据责任根据规定，由于伪造人（孙某）没有以自己的名义在票据上签章，因此不承担票据责任
七、（2013年）甲企业为增值税一般纳税人，2018年度取得销售收入8800万元，销售成本为5000万元，会计利润为845万元2018年，甲企业其他相关财务资料如下
（1）在管理费用中，发生业务招待费140万元，新产品的研究开发费用280万元（未形成无形资产计入当期损益）
（2）在销售费用中，发生广告费700万元，业务宣传费140万元
（3）发生财务费用900万元，其中支付给与其有业务往来的客户（非关联方）借款利息、700万元，年利率为7%,金融机构同期同类贷款利率为6虬
（4）营业外支出中，列支通过减灾委员会向遭受自然灾害的地区的捐款50万元，支付给客户的违约金10万元
（5）已在成本费用中列支实发工资总额500万元，并实际列支职工福利费105万元，上缴工会经费10万元并取得“工会经费专用拨缴款收据”，职工教育经费支出20万元已知甲企业适用的企业所得税税率为25%要求
（1）计算业务招待费应调整的应纳税所得额
（2）计算新产品的研究开发费用应调整的应纳税所得额
（3）计算广告费和业务宣传费应调整的应纳税所得额
（4）计算财务费用应调整的应纳税所得额
（5）计算营业外支出应调整的应纳税所得额【答案】
1.扣除限额1二业务招待费实际发生额X60%=140X60%=84（万元），扣除限额2二销售（营业）收入X5%°=8800X5%=44（万元），业务招待费扣除限额为44万元，业务招待费应调增应纳税所得额=140-44=96（万元）
2.研究开发费用应调减应纳税所得额=280X75%=210（万元）
3.广告费和业务宣传费的扣除限额=8800X15%=1320（万元），企业实际发生广告费和业务宣传费=700+140=840（万元），小于扣除限额，因此，实际发生的广告费和业务宣传费可以全部扣除，应调整的应纳税所得额为零4,财务费用应调增应纳税所得额=700-700/7%义6%=100（万元）
5.支付给客户的违约金10万元，准予在税前扣除，不需要进行纳税调整公益性捐赠的扣除限额=845义12尤
101.4（万元），实际捐赠支出50万元没有超过扣除限额，准予据实扣除因此营业外支出应调整的应纳税所得额为零
6.
①职工福利费扣除限额=500义14%=70（万元），实际支出额为105万元，超过扣除限额，应调增应纳税所得额=105-70=35（万元）；
②工会经费扣除限额=500X2%=10（万元），实际上缴工会经费10万元，可以全部扣除，不需要进行纳税调整；
③职工教育经费扣除限额=500X8%=40（万元），实际支出额为20万元，可以据实扣除
7.甲企业2018年度应纳税所得额=845（会计利润）+96（业务招待费调增额）-210（三新研究开发费用调减额）+100（财务费用调增额）+35（职工福利费调增额）=866（万元）
八、2016年4月1日，甲公司向乙公司借款3000万元，双方签订借款合同约定借款期限1年；借款年利率10%；逾期年利率15%；借款方违约，须以借款本金为基数承担日
0.2%的违约金（按365天计，折算成年违约金为
7.3%）为担保借款，甲公司将其一处闲置厂房抵押给乙公司，并办理了抵押登o记甲公司另以其生产设备、原材料、半成品、产品为乙公司设定浮动抵押，并办理了抵押登记止匕外，甲公司的董事长陈某为该借款提供保证担保，陈某与乙公司签订了保证合同，保证合同未约定保证方式甲公司、陈某与乙公司未约定担保权利行使的顺序2016年6月1日，甲公司将抵押厂房出租给丙公司，租期3年出租前，甲公司书面告知丙公司该厂房已为他人设定抵押借款期满，甲公司无力清偿到期债务乙公司经调查发现，甲公司用以设定浮动抵押的两台生产设备，抵押之后，一台被丁修理厂依法留置，另一台被戊公司支付合理价款购买取得2017年8月1日，因债权实现纠纷，乙公司以甲公司、陈某、丁修理厂、戊公司为被告向人民法院起诉，主张如下甲公司承担返还借款本息及违约金责任；就甲公司设定抵押的厂房、生产设备等抵押物行使抵押权，包括被丁修理厂留置及被戊公司购买的生产设备；陈某承担连带保证责任甲公司抗辩乙公司不得同时主张逾期利息与违约金陈某抗辩如下
（1）乙公司应先行使抵押权；
（2）自己只承担一般保证责任，享有先诉抗辩权，乙公司在就债务人甲公司财产依法强制执行仍不能实现债权之前，不能要求保证人承担保证责任丁修理厂主张，其留置权的行使应优先于乙公司抵押权的行使戊公司主张乙公司无权在其购买的生产设备上行使抵押权2018年4月，乙公司依法拍卖了抵押厂房，丙公司被迫搬离，丙公司遂要求甲公司赔偿因此产生的损失要求根据上述资料和合同、担保法律制度的规定，不考虑其他因素，分别回答下列问题
（1）乙公司能否同时主张逾期利息和违约金？并说明理由【答案】
（1）乙公司可以同时主张逾期利息和违约金根据规定，出借人与借款人既约定了逾期利率，又约定了违约金或者其他费用，出借人可以选择主张逾期利息、违约金或者其他费用，也可以一并主张，但总计超过年利率24%的部分，人民法院不予支持
（2）陈某的抗辩
（1）成立根据规定，被担保的债权既有物的担保又有人的担保，债务人不履行到期债务或者发生当事人约定的实现担保物权的情形，债权人应当按照约定实现债权；没有约定或者约定不明确，债务人自己提供物的担保的，债权人应当先就该物的担保实现债权
（3）陈某不享有先诉抗辩权根据规定，当事人对保证方式没有约定或者约定不明确的，按照连带责任保证承担保证责任，不享有先诉抗辩权
（4）丁修理厂的主张成立根据规定，同一动产上已设立抵押权或者质权，该动产又被留置的，留置权人优先受偿
（5）乙公司不能在戊公司购买的生产设备上行使抵押权根据规定，动产浮动抵押无论是否办理抵押登记，均不得对抗正常经营活动中已支付合理价款并取得抵押财产的买受人
（6）丙公司不能要求甲公司赔偿损失根据规定，抵押人将已抵押的财产出租时，抵押人已书面告知承租人该财产已抵押的，抵押权实现造成承租人的损失，由承租人自己承担
九、2018年7月14日，甲公司从乙公司购买了办公设备，合计20万元，双方约定以商业汇票结算付款7月15日，乙公司签发了一张以甲公司为付款人、以乙公司的债权人丙公司为收款人、期限为2个月的20万元商业承兑汇票甲公司经提示在汇票上签章承兑该汇票在交付给丙公司时，丙公司要求甲公司提供保证甲公司遂请求丁公司提供保证，丁公司提出需以甲公司设定抵押为保证生效条件，甲公司同意，丁公司便以保证人身份在汇票上签章，并注明“该保证以甲公司提供抵押为生效条件”丁公司保证时未记载被保证人名称和保证日期票据到期后，丙公司获悉甲公司财务状况不佳，遂直接向保证人丁公司请求付款，丁公司拒绝付款，理由如下
（1）汇票未记载被保证人名称和保证日期，保证无效；
（2）甲公司没有提供抵押，保证不生效要求根据上述内容，分别回答下列问题
（1）丁公司拒绝承担票据保证责任的理由
（1）是否成立？简要说明理由
（2）丁公司拒绝承担票据保证责任的理由
（2）是否成立？简要说明理由【答案】
（1）理由
（1）不成立根据规定
①保证人在汇票或者粘单上未记载被保证人名称的，保证有效；已承兑的汇票，承兑人为被保证人；未承兑的汇票，出票人为被保证人；
②保证人在汇票或者粘单上未记载保证日期的，保证有效，以出票日期为保证日期
（2）理由
（2）不成立根据规定，保证不得附有条件；附有条件的，不影响对汇票的保证责任
一十、甲运输公司为增值税一般纳税人，具备国际运输资质，2019年10月经营业务如下
（1）国内运送旅客，取得含税收入1853万元；在境内载运旅客出境，取得收入540万元
（2）运送货物，开具增值税专用发票注明运输收入金额200万元、装卸收入金额20万元
（3）提供仓储服务，开具增值税专用发票注明仓储收入金额70万元、装卸收入金额10万元
（4）销售自己使用过的不得抵扣且未抵扣进项税额的货车6辆，开具增值税普通发票注明价税合计金额
24.72万元
（5）进口一台检测设备，经海关核定的关税完税价格为50万元
（6）购进4辆小汽车自用，取得汽车销售公司开具的机动车销售统一发票注明金额60万元、税额
7.80万元；另支付运输费用，取得运输公司开具的增值税专用发票注明运费金额4万元、税额
0.36万元
（7）购进汽油取得增值税专用发票注明金额10万元、税额L30万元，其中90%用于公司运送旅客，10%用于公司接送员工上下班
（8）购进一批矿泉水，取得增值税专用发票注明金额5万元、税额
0.65万元，其中80%赠送给公司运送的旅客，20%用于公司集体福利已知进口的检测设备适用的关税税率为20%要求根据上述资料，分别回答下列问题
（1）计算业务
（1）的销项税额；【答案】
（1）销项税额=1853+（1+9%）X9%=153（万元）
（2）销项税额=200X9%+20X6%=
19.20（万元）
（3）销项税额=（70+10）X6%=
4.80（万元）
（4）应缴纳增值税=
24.72+（1+3%）X2%=
0.48（万元）
（5）应缴纳增值税二（50+50X20%）X13%=
7.80（万元）
（6）准予抵扣的进项税额=
7.80+
0.36=
8.16（万元）
（7）准予抵扣的进项税额=
1.3OX9O%=
1.17（万元）
（8）准予抵扣的进项税额=
0.65义80%=
0.52（万元）A.一倍以上三倍以下；十万元B.一倍以上五倍以下；五十万元C.一倍以上十倍以下；五十万元D.一倍以上二十倍以下；十万元【答案】C
7、根据保险法律制度的规定，以保险标的的保险价值是否先予确定为标准，保险合同可以划分为（）.A.特定危险保险合同和一切险保险合同B.定值保险合同和不定值保险合同C.足额保险合同、不足额保险合同和超额保险合同D.人身保险合同和财产保险合同【答案】B
8、下列属于要约的是（）A.某医院购买药品的招标公告B.含有“仅供参考”的订约协议C.某公司寄送的价目表D.超市货架上标价的商品【答案】D
9、关于有限合伙企业的说法正确的是（）A.合伙协议没有约定的，有限合伙人将其在合伙企业中的财产份额出质应经其他合伙人一致同意B.合伙企业没有相关约定，普通合伙人可以自由将其在有限合伙企业中的财产份额出质C.合伙协议可以约定有限合伙人以其财产份额出质须经其他合伙人过半数通过D.合伙协议可以约定普通合伙人以其财产份额出质需经其他合伙人过半数通过【答案】C
10、根据公司法律制度规定，股份有限公司股东大会、董事会决议出现下列情形，股东请求确认决议不成立，法院应予支持的是（）A.股东大会召集程序违反《公司法》规定，而会议通过的决议B.出席董事会会议的董事未过半数，董事会通过利润分配方案的决议C.董事会会议经过半数董事出席，且全体董事过半数表决通过的决议D.股东大会决议内容违反法律、法规规定【答案】B
11、甲公司欠乙公司货款500万元不能偿还，乙公司几次催要，甲公司均以无财产可供偿还为由拒绝偿还后乙公司得知丙公司欠甲公司1000万元，甲公司怠于行使债权，乙公司遂向法院提起代位权诉讼根据合同法律制度的规定，下列说法正确的是（）A.乙公司应当将丙公司列为代位权诉讼中的被告B.乙公司行使代位权应当取得甲公司的同意C.如果乙公司胜诉，甲公司应当承担诉讼费用D.若甲公司发出书面通知给丙公司，则不能界定为怠于行使【答案】A
12、根据担保法律制度的规定，下列关于保证人的说法中，不正确的是（）OA.主债务人不得同时为保证人B.企业法人的职能部门不得担任保证人C.不具有完全代偿能力的自然人以保证人身份订立保证合同后，又以自己没有代偿能力要求免除保证责任的，可以不承担保证责任D.企业法人的分支机构有法人书面授权的，可以在授权范围内提供保证【答案】C
13、根据票据法律制度的规定，票据持有人具有下列情形，可以享有票据权利的是（）A.以欺诈、偷盗、胁迫手段取得票据的B.明知前手以违法手段取得的票据而出于恶意取得票据的C.因重大过失取得不符合《票据法》规定的票据的D.善意取得票据，但未给付对价，持票人前手享有票据权利【答案】D
14、2021年2月，甲、乙合伙成立一家普通合伙企业，后由于企业经营不佳负债50万元同年7月，合伙企业拟吸收新的合伙人丁入伙，并在合伙协议中约定，丁对入伙前合伙企业的债务不承担责任2021年12月，合伙企业解散，尚欠80万元不能清偿关于合伙人对该企业债务承担责任的下列表述中，不正确的是（）A.甲对合伙企业解散时的80万元债务承担无限连带责任B.乙对合伙企业解散时的80万元债务承担无限连带责任C.丁对合伙企业解散时的80万元债务承担无限连带责任D.丁对入伙前合伙企业的50万元债务不承担责任【答案】C
15、（2020年真题）根据民事法律制度的规定，下列各项中，属于可撤销民事法律行为的是（）A.限制民事行为能力人超出其民事行为能力范围实施的民事法律行为B.行为人对行为内容有重大误解实施的民事法律行为C.行为人与相对人恶意串通，损害他人合法权益的民事法律行为D.行为人与相对人以虚假的意思表示实施的民事法律行为【答案】B
16、根据公司法律制度的规定，国有资产监督管理机构可以授权国有独资公司董事会行使股东会的部分职权，下列各项中不属于该职权的是（）A.发行公司债券B.修改公司章程C.审议批准董事会的报告D.决定公司的投资计划【答案】A
17、根据物权法律制度的规定，以特定财产作为抵押物的，抵押权须办理抵押登记才能设立下列各项中，属于该类特定财产的是（）A.飞机B.正在建造的建筑物C.正在建造的轮船D.轿车【答案】B
18、（2015年真题）下列关于有限责任公司股东出资方式的表述中，符合公司法律制度规定的是（）A.以商誉作价出资B.以劳务作价出资C.以特许经营权作价出资D.以土地使用权作价出资【答案】D
19、某居民企业适用25%的企业所得税税率2015年该企业向主管税务机关申报应纳税收入总额140万元，成本费用总额150万元经税务机关检查，收入总额核算正确，但成本费用总额不能确定税务机关对该企业采用以应税所得率方式核定征收企业所得税，应税所得率为25虬2015年该企业应缴纳的企业所得税税额为（）万元A.
2.5B.
12.5C.
8.75D.
11.6【答案】C
20、（2020年真题）根据《仲裁法》的规定，下列关于仲裁一裁终局原则的表述中，正确的是（）A.仲裁裁决生效后，当事人就同一纠纷，不能再申请仲裁，但可以向人民法院提起诉讼B.仲裁裁决被人民法院撤销后，当事人既可以重新达成仲裁协议申请仲裁，也可以向人民法院起诉C.仲裁裁决被人民法院撤销后，当事人不得依据重新达成的仲裁协议申请仲裁，只能向人民法院起诉D.仲裁裁决被人民法院裁定不予执行后，当事人可以重新达成仲裁协议申请仲裁，但不能向人民法院起诉【答案】B
21、（2007年真题）甲、乙两公司拟签订一份书面买卖合同，甲公司签字盖章后尚未将书面合同邮寄给乙公司时，即接到乙公司按照合同约定发来的货物，甲公司经清点后将该批货物入库次日将签字盖章后的书面合同发给乙公司乙公司收到后，即在合同书上签字盖章该合同成立的时间是（）OA.甲公司签字盖章时B.乙公司签字盖章时C.甲公司接受乙公司发来的货物时D.甲公司将签字盖章后的合同发给乙公司时【答案】C
22、甲公司向乙公司订购一台生产设备，乙公司委托其控股的丙公司生产该设备并交付给甲公司甲公司在使用该设备时发现存在严重的质量问题下列关于甲公司权利的表述中，正确的是（）A.甲公司有权请求乙公司承担违约责任B.甲公司有权请求丙公司承担违约责任C.甲公司有权请求乙、丙公司连带承担违约责任D.甲公司有权请求乙、丙公司按照责任大小按份承担违约责任【答案】A
23、（2018年真题）有限合伙人李某从甲有限合伙企业退伙关于李某退伙后责任承担的下列表述中，正确的是（）A.李某退伙后，对基于其退伙前的原因发生的合伙企业债务承担责任，但以其加入合伙企业时投入的财产为限B.李某退伙后，不再对合伙企业债务承担责任C.李某退伙后，仍需对合伙企业全部债务承担责任，但以其退伙时从合伙企业中取回的财产为限D.李某退伙后，对基于其退伙前的原因发生的合伙企业债务承担责任，但以其退伙时从合伙企业中取回的财产为限【答案】D
24、根据票据法律制度的规定，下列有关汇票背书的表述中，正确的是（）A.背书日期为绝对记载事项B.背书不得附有条件，背书时附有条件的，背书无效C.出票人在汇票上记载“不得转让”字样的，汇票不得转让D.委托收款背书的被背书人可以再背书转让汇票权利【答案】C
25、根据行政诉讼法律制度的规定，下列关于行政诉讼简易程序的表述中，不正确的是（）A.发回重审、按照审判监督程序再审的案件不适用简易程序B.案件涉及款额3000元以下，认为事实清楚、权利义务关系明确、争议不大的第一审行政案件，可以适用简易程序C.由审判员一人独任审理，并应当在立案之日起45日内审结D.人民法院在审理过程中，发现案件不宜适用简易程序的，裁定转为普通程序【答案】B
26、根据增值税法律制度的规定，下列关于增值税纳税人的表述中，不正确的是（）。
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