会计综合模拟实训答案

会计综合模拟实训答案第一篇会计综合模拟实训答案业务:借银行存款一工商银行1贷短期借款一工商银行700000业务:借其他应收款一吴韧7000002贷库存现金2000业务:借库存现金20003贷银行存款------工商银行6000业务:借管理费用一办公费60004贷库存现金

267.5业务:借销售费用——广告费贷银行存款——工商银行

267.55业务:借管理费用——业务招待费30000贷库存现金300006（业务借应交税费一应交增值税未交税费）3200——应交城建税32007:349400——应交教育费附加24458贷银行存款------工商银行10482业务:借营业外支出一捐赠支出3843408贷银行存款------工商银行50000业务:借管理费用——差旅费500009业务:借管理费用——财产保险费62900063贷银行存款-----工商银行50000业务:借管理费用一办公费）贷周转材料——劳动保护用品（工作服5000064业务:借销售费用一^包装费

107.

7107.765贷周转材料包装箱4000业务:借:银行存款——工商银行400066贷其他业务收入一销售材料

12004.20）应交税费——应交增值税（销项税额业务:借其他10260业务成本——销售材料

1744.2067贷原材料——原料及主要材料（圆钢）业务:借生产9000成本——辅助生产成本（机修车间）900068贷原材料——原料及主要材料（圆钢）6000业务借生产成本一辅助生产成本（机修车间）贷银行存款-----工商银行600069:9200业务:借应付职工薪酬一职工教育经费920070贷库存现金825业务:借应付职工薪酬一非货币性福利82571贷银行存款一工商银行30450业务72:借:其他业务成本30450制造费用一铸造车间4800制造费用——机加工车间31258制造费用——装配车间27824（）生产成本——辅助生产成本机修车间管理费用一折旧费22112贷投资性房地产累计折旧

691265967.28累计折旧一房屋及建筑物4800——机器设备70400——生产用工具31384——运输设备

9833.60——电子设备24508业务:借制造费用——铸造车间

18073.6873制造费用——机加工车间

17721.60制造费用——装配车间

14846.40生产成本——辅助生产成本（机修车间）管理费用——折旧费16196应交税费——应交增值税（已交税金）贷银行存款1000------工商银行32369010业务:借制造费用——铸造车间62010741制2造60费用——机加工车间制造费用——装配车间882（）生产成本——辅助生产成本机修车间管理费用——折旧费630）应交税费——应交增值税（已交税金贷银行存款420工商银行

2415728.91）业务借原材料——原料及主要材料（圆钢材料成本差异一原料及主要材料

6335.9175:237000贷材料采购——圆钢10140业务借原材料一外购半成品（轴承）材料成本差异一外购半成品24714076:M2370000贷材料采购——轴承2000）业务77:借:原材料——辅助材料（润滑油M23贷材料采购一润滑油

72000390.10材料成本差异——辅助材料350业务:借周转材料一^包装箱

40.1078贷材料采购包装箱28000材料成本差异一周转材料27300业务:借周转材料——劳动保护品（劳保鞋）700791650―劳动保护品（耐热手套）材料成本差异——周转材料贷材料采购——劳动保护品（劳保鞋）——劳动保护品（耐热手套）1738）业务:借原材^——燃料（煤材料成本差异一燃料8050400贷材料采购一煤5600业务:借生产成本——基本生产成本——铸造车间（普通机床）5600081—铸造车间（刻模铳床）——基本生产成本——机加工车间（普通机床）——机加工车间（刻模铳床）—基本生产成本一装配车间（普通机床）——装配车间（刻模铳床）—辅助生产成本——机修车间制造费用一铸造车间——机加工车间——装配车间管理费用——其他业务成本贷材料成本差异——原料及主要材料——燃料——辅助材料业务:借生产成本——基本生产成本——铸造车间（普通车床）82—基本生产成本——铸造车间（刻模铳床）

44815.05生产成本——基本生产成本一机加工车间（普通车床）

19206.66——基本生产成本——机加工车间（刻模铳床）生产成本

77898.64——基本生产成本——装配车间（普通车床）

16117.26——基本生产成本——装配车间（刻模铳床）

45831.15制造费用——铸造车间

30554.23——机加工车间

13191.62——装配车间

16289.19生产成本——辅助生产成本——机修车间

12023.87管理费用------职工薪酬

18558.99贷:应付职工薪酬一工资

81211.54——工会经费

255108.3——非货币性福利

5102.17——职工教育经费30450——社会保险费825业务:借制造费用——铸造车间

84212.7383——机加工车间—装配车间管理费用——维修费贷生产成本一辅助生产成本一机修车间床）业务:借生产成本——基本生产成本——铸造车间（普通车基本生产成本——铸造车间（刻模铳床）84生产成本——基本生产成本——机加工车间（普通车床）基本生产成本——机加工车间（刻模铳床）生产成本——基本生产成本一装配车间（普通车床）装配车间（刻模铳床）基本生产成本贷制造费用一铸造车间机加工车间装配车间业务:借库存商品一普通车床刻模铳床86贷生产成本——基本生产成本铸造车间（普通车床）基本生产成本一铸造车间（刻模铳床）生产成本——基本生产成本——机加工车间（普通车床）基本生产成本机加工车间（刻模铳床）生产成本——基本生产成本一装配车间（普通车床）——基本生产成本——装配车间（刻模铳床）业务:借主营业务成本——普通车床——刻模铳床贷库存商品——普通车床87——刻模铳床业务:借短期借款——工商银行88财务费用——利息支出500000贷银行存款------工商银行

847.22业务:借待处理财产损溢贷周转材料——包装箱

500847.2289应交税费一应交增值税（进项税额转出）

800131.78材料成本差异包装箱业务:借管理费用——无形资产摊销贷累计摊销90业务:借财务费用——利息支出91在建工程——厂房建筑工程27600贷应付利息

1570.83业务:借管理费用——盘亏损失贷待处理财产损溢

29170.8392业务:借资产减值损失93贷无形资产减值损失3000业务:借资产减值损失贷坏账准备300094业务:借交易性金融资产95贷公允价值变动损益8500业务:借应交税费——应交增值税（转出未交增值税）贷应交税费一未交增值税850096业务:借管理费用一税费97贷应交税费一应交房产税

10264.807--1--6--8应交土地使用税2--6--9--2应交车船税业务:借营业税金及附加贷应交税费一应交营业税业务:借营业税金及附加

404.8098贷应交税费——应交城市维护建设税99——应交教育费附加——应交地方教育费附加业务借管理费用一税费贷应交税费一应交印花税100:

761.34业务:借:应收股利76134101贷投资收益4000业务:借主营业务收入一普通车床——刻模铳床4000102其他业务收入投资收益公允价值变动损益营业外收入贷本年利润业务:借本年利润贷主营业务成本——普通车床103—刻模铳床其他业务成本营业税金及附加管理费用销售费用财务费用资产减值损失营业外支出业务:借所得税费用贷应交税费一应交企业所得税104递延所得税资产递延所得税负债业务:借本年利润贷所得税费用业务:借本年利润105106贷利润分配——未分配利润业务:借利润分配——提法定盈余公积107E——提取任意盈余公积——应付普通股利贷盈余公积一法定盈余公积——任意盈余公积应付股利业务:借利润分配——未分配利润贷利润分配一提取法定盈余公积108——提取任意盈余公积——应付普通股利第二篇会计综合模拟实训心得会计综合模拟实训心得

一、实训目的和内容《会计综合模拟实训》是会计学专业学生必修集中实践课程之一通过本实训学生能够系统、全面地掌握企业会计核I算的基本程序和具体方法，加强学生对会计基本理论的理解、对会计基本I,方法的运用和对会计基本技能的训练，将会计专业知识和会计实务有机的结合在一起，使之能够真正掌握针对各种业务准确地填写原始凭证和记账凭证、进行账簿登记和成本核算以及掌握主要会计报表的编制方法，并能独立处理特殊及较复杂的制造业所发生的经济业务，从而为学生今后从事会计工作打下坚实的基础，成为理论与实际相结合的会计专业人才主要内容.模拟企业资料模拟企业概况及核算办法模拟企业的基本情况、具体的核算办法；模拟企业生产流程模拟企业的生产流程；模拟企业记1账流程企业记账流程；模拟企业前期会计资料.填制原始凭证通过某些经济业务的发生，填制原始凭证强制引导学习，一步一步的交互学习，有丰富的帮助，让学生学会填制原始凭2证编制记账凭证根据原始凭证，按日期对所发生的经济业务进行处理填制记账凭证

3..登记会计账薄根据原始凭证、记账凭证，按日期逐一登记账簿，包括建账、登记现金、银行存款日记账、各类明细账、科目汇总4表、总账成本核算通过对各种原始单据的汇总计算，相应的计算出各种的成本强制引导学习，一步一步的交互学习，有丰富的帮助，让学生学会

5.成本核算财务报告的编制根据账簿资料、年终决算资料编制资产负债表、利润表和现金流量表

6.

二、实训时间年月日-年月日

三、实训地点辽宁科技学院工程实践中心辽宁科技学院2012642012629实训总结D-23041

四、实训总结辽宁科技学院实训总结.实训目的《会计综合模拟实训》是会计电算化专业学生必修集中实践课程之一通过本实训，学生能够系统、全面地掌握企业会计核算1I的基本程序和具体方法，加强学生对会计基本理论的理解、对会计基本方法的运用和对会计基本技能的训练，将会计专业知识和会计实务有机的结合在一起，使之能够真正掌握针对各种业务准确地填写原始凭证和记账凭证、进行账簿登记和成本核算以及掌握主要会计报表的编制方法，并能独立处理特殊及较复杂的制造业所发生的经济业务，从而为学生今后从事会计工作打下坚实的基础，成为理论与实际相结合的会计专业人才.实训内容编制会计凭证编制会计凭证首先要根据几经业务写出会计分录2这是会计工作的重要环节，不允许有丝毫差错，否则，整个会计工作将出1现很大的问题和障碍，在这个地方我花费了较多的时间，因为以前的学习距离现在时间较长，不少会计科目记忆的不是很牢固，很多时候都花较多的时间继续巩固《会计学原理》和《中级然后是根据分录填写记账凭证，练习填写收款凭证、付款凭证、转账凭财务会计》证，了解掌握各种常见的原始凭证的格式、记载内容以及填写方法这项工作完成的好坏直接影响到登记总账在完成这一整套的作业之后，回头看看填制记账凭证这一过程，感觉会计工作的完成的库存现金1340贷其他应收款——吴韧660业务:借其它货币资金——银行汇票存款贷银行存款------工商银行20001064330业务:借财务费用——手续费6433011贷银行存款------工商银行

1.50业务:借应付账款——上海钢铁制造有限公司贷银行存款------工商银行

1.5012268000业务:借财务费用一手续费26800013贷银行存款------工商银行

15.50业务:借材料采购一圆钢

15.5014应交税费——应交增值税（进项税额）

88687.20贷预付账款——长江钢铁集团有限公司业务:借材料

14632.80采购——轴承10332015M23应交税费——应交增值税（进项税额）71720贷其它货币资金——银行汇票存款11840业务:借材料采购——圆钢8356016应交税费——应交增值税（进项税额）158100好坏就在于平时工作的一点一滴的认真仔细26877登记账薄登记账簿的主要工作是登记总分类账、各种明细账以2及现金、银行存款日记账登记明细账、现金日记账和银行存款日记账的工作就是把记账凭证上的会计科目按照时间先后顺序一笔笔的登记下来，把会计科目相同的业务汇总在一起这个环节很容易出现一些错误，这个时候我们需要运用划线更正，红字更正，补充登记这三种方法进行更正在登记的时候最好不要满格，在书写文字和数字的时候上面要留有适当的空格，书写一般占空格的二分之一，以便错误后修改总账是按照记账凭证和明细账登记的，总账是汇总一些会计科目，按照业务发生的月份分上下月登记，把会计科目的借方和贷方加总起来登记总账的工作直接影响到编制报表，所以必须认真仔细结账所谓结账，是在把一定时间内发生的全部几经业务登记入账的基础辽宁科技学院实训总结上，按照规定的方法将各种账簿的记录3进行小结，计算并记录本期发生额和期末发生额，总账的工作相对简单一2些，总装和明细账的月末和年末的结账模式基本是一样的，在月末的时候都要遭摘要栏注明本月合计”的字样并在下面通栏画单横红线在年末的时候，都要的摘要栏注明“本年合计”的字样并在下面通栏划双横红线终了时，要在摘要栏内注明结转下年〃字样并将余额结出来编制会计报表会计工作的最后一个环节是编制会计报表，会计报表包括资产负债表、利润表、现金流量表以及相关附表他们都是依靠4总账和明细账汇总出来的，里面的各种指标都反映企业的经营情况只要按照《中级财务会计》上的方法就可以计算出各种数据其中资产负债表是根据“资产负债所有者权益〃这一等式，按照一定的分类标准和顺序编制的所以在计算出所有的数据侯如果总后资产合计不等于负债所有者权益的合计，那么报表就有数据错误要进行检验报表工作完成以后，会计工作基本上就完成了，但是还要对记账凭证和明细账进行装订.实训或体会:在这次试训中我们首先熟练地掌握了基本的书写技能，如大写数字，日期，收付款人等等，接着填写相关的的数据资料再3继续审核和填写原始凭证然后根据各项经济业务的明细账编制记账凭证根据有关记账凭证逐日逐笔的登记现金日记账、银行存款日记账以及其他有关明细账；往后我们编制会计科目汇总表，进行试算平衡根据科目汇总表登记总分类账并与有关明细账、日记账核对;最后编制会计报表，将有关记账凭证，账页和报表加封皮装订成册并写实训总结本次的实训中，我们实训的内容多样丰富，以模拟企业的数据为基础，结合专业教材的内容，对会计主体的必要简介，相关资料的提供，有关经济业务的提示和说明等等，在实训中，我们假拟为单位的记账人员，掌握了应该如何处理具体的会计业务和如何进行相互配合,弥补我们在课堂学习中实践知识不足的缺陷，掌握书本中学不到的具体技巧，缩短从会计理论学习到实践操作的距离，也通过实训的仿真性，是我们感觉到实训的真实性，增加了参与的兴趣我们将教材的理论知识学完以后进行这次综合模拟实训会计学科是一门实践操作性很强的学科所以会计理论教学与会计模拟实训如同车之两轮、鸟之两翼两者有机衔接、紧密配合才能显著提高我们掌握所学内容的质量还有就是作为一名未来的会计人员，我们应该具有较高的职业道德和专业素养因此我们学校本着理论结合实际的思想，让我们学习实训课使我们不仅在理论上是强的，在动手能力更是强者这样我们在四年毕业后走出校门才能更好地投入到工作中去辽宁科技学院实训总结经过这四周的会计综合模拟实训使我的会计知识在实际工作中得到了验证，并具备了一定的基本实际操作能力在取得实效的同时，我也在操作过程中发I,现了自身的许多不足比如自己不够心细，经常看错数字或是遗漏业务，导致核算结果出错，引起不必要的麻烦通过这学期会计实训，深刻的让我体会到会计工作在企业的日常运转中的重要性，以及会计工作对我们会计从业人员的严格要求在实际操作过程中我找出自身存在的不足，对今后的会计学习有了一个更为明确的方向和目标通过实训，我们对会计核算的感性认识进一步加强加深理解了会计核算的基本原则和方法，将所有的基础会计、财务会计和成本会计等相关课程进行综合运用，了解会计内部控制的基本要求，掌握从理论到实践的转化过程和会计操作的基本技能将会计专业理论知识和专业实践，有机的结合起来，开阔了我们的视野，增进了我们对企业实践运作情况的认识，为我们毕业走上工作岗位奠定坚实的基础这次实训是名副其实的理论与实践的一次很好的结合，让我们在这次试训中蒋老师讲解的理论知识实践一遍，同时也加强了对理论知识的记忆，取得了非常好的效果，在此，要衷心的感谢老师对我们这次试训的悉心指导！作为一名未来的会计人员，我们现在刚刚起步，往后会学到更多的东西，并且有很多东西需要我们自己去挖掘由于财务会计行业的特殊性我只能参加财务部门中较为简单的工作，如出纳及帮助会计进行帐目的核对等工作虽然工作不难，时间也不长，但我仍十分珍惜我的第一次真正意义上的实践经验，从中也学到了许多学校里无法学到的东西并增长了一定的社会经验会计本来就是烦琐的工作在实习期间，我曾觉得整天要对着那枯燥无味的账目和数字而心生烦闷、厌倦，以致于登账登得错反之,只要你用心地做，漏百出愈错愈烦，愈烦愈错，这只会导致雪上加霜〃反而会左右逢源越做越觉乐趣，越做越起劲梁启超说过凡职业都具有趣味的，只要你肯干下去，趣味自然会发生因此，做账切忌粗心大意，马虎了事，心浮气躁做任何事都一样，需要有恒心、细心和毅力，那才会到达成功的彼岸！这次会计实习中，我可谓受益非浅第三篇会计综合模拟实训计划《会计综合模拟实训计划》简介开始会计综合模拟实训计划

一、实训课程的性质和任务本课程是基础会计、财务会计、成本会计、财务管理等专业课程的教学要求，模拟一个企业在一定期间所发生的原始凭证，编制记账凭证、登记账簿、成本计算，一直到编制财务会计报告并进行财务分析，作接近于企业真实业务的会计操作，全面了解企业的会计工作实训的基本要求以《会计基础工作规范》为指导，以企业一P个月（年此内容文章属于《部门工作计划》栏目，以上内容为《会计综合模拟实训计划》简单介绍，正文正式开始》》》2011-6-113:34:05会计综合模拟实训计划

一、实训课程的性质和任务本课程是基础会计、财务会计、成本会计、财务管理等专业课程的教I学要求，模拟一个企业在一定期间所发生的原始凭证，编制记账凭证、登记账簿、成本计算，一直到编制财务会计报告并进行财务分析，作接近于企业真实业务的会计操作，全面了解企业的会计工作

二、实训的基本要求以《会计基础工作规范》为指导，以企业一个月（年终）的业务为操作流程，全面、系统地让学生领用、掌握从取得和填制审核会计凭证、登记会计账簿、编制财务会计报告为会计核算程序整个企业会计过程并在操作完成时，应达到凭证装订整齐、账页书写清楚、报表填列准确让学生使用实际工作中规范的记账凭证和账页进行了演练，从而培训实用型、应用型的会计人才，突出学生动手能力的培养

三、实训内容与要求实训一基础知识与基本技能I实训内容.原始凭证的填制.记账凭证的填制

1.会计凭证的审核

2.明细账的登记

3.总账的登记4实训要求熟练掌握主要银行结算凭证的填制支票、银行汇票、委5托收款结算凭单、托收承付凭单等原始凭证的填写；

1.1熟练掌握企业主要自制凭证的填制入库单、出库单、领料单、差旅费报销单等原始凭证的填写；

1.2掌握增值税专用发票、普通发票的填写方法；了解企业主要费用计算表固定资产折旧计算表、工资结算表、制13造费用分配表和产品成本计算表的编制方法；

1.4了解主要纳税申报表增值税申报表、营业税申报表、所得税申报表的填写方法

1.5熟练掌握收款凭证、付款凭证和转账凭证的填写方法；熟练掌握科目汇总表的编制方法

2.1理解会计凭证的填写规定、传递程序及其反映经济业务的内容；

2.2掌握会计凭证审核的要点和方法

3.

13.2理解各种明细账的特点和适用的业务范围；熟练掌握日记账、三栏明细账、多栏明细账、数量金额明细账的

4.1登记方法；

4.2熟练掌握各种明细账的结账方法和错账更正的方法掌握总账的登记方式根据记账凭证逐笔登记、根据科目汇总表

4.3定期汇总登记及根据汇总记账凭证定期汇总登记；

5.1掌握总账与明细账平行登记的原理和核对的方法；掌握总账余额试算平衡表的编制方法；

5.2掌握总账结账和错账更正的方法

5.3实训二会计岗位模拟实训

5.4实训内容.出纳会计岗位模拟实训料会计岗位模拟实训1来业务会计岗位模拟实训

5.5资会计岗位模拟实训

5.

6.收入利润会计岗位模拟实训

1.1计报表会计岗位模拟实训

1.2求了解出纳会计岗位的职责；

1.3掌握出纳工作相关的基础知识；

1.

41.1掌握银行结算的特点、各种结算凭证的填写及结算程序；

1.5理解现金管理的有关规定；

1.6掌握出纳业务日常业务的核算；

1.7了解材料会计岗位的职责；

1.8了解企业材料采购计划、采购成本控制和材料核算程序；

2.1掌握材料收发业务原始凭证的审核和收、发料汇总表的编制;

2.2掌握材料收、发业务的账务处理；

2.3掌握材料明细账的设置和登记方法；

2.4掌握材料总账的登记和与材料明细账的核对方法；

2.5掌握材料清

2.6了解往来业务会计岗位的职责；

2.

73.1了解企业结算制度、客户信用和债权、债务的确认；掌握往来业务核算的账务处理；

3.2掌握坏账准备金的计提、坏账的确认和转销的账务处理

3.3了解工资会计岗位的职责；

3.

44.1了解企业工资计划、工资管理制度和工资核算的程序；掌握工资的计算和工资结算表、工资分配表和应付福利费计算表

4.2的编制；

4.3掌握工资提取、发放、分配的账务处理;掌握应付福利费、工会经费、职工教育费的计提、使用的账务处

4.4理；

4.5掌握工资发放中的代发款和代扣款的账务处理了解收入利润会计岗位的职责；

4.6了解销售计划、利润计戈」的编制内容；

5.

15.2掌握企业销售收入的确认、I计量和销售发货票、结算凭证的填写；掌握销售明细账的设置与登记及销售收入的账务处理

5.3掌握销售成本的计算和销售成本结转的账务处理；

5.4掌握其他业务收支、营业外收支及投资收益的账务处理；

5.5掌握企业销售利润、利润总额、应交所得税和净利润的计算；

5.6掌握企业税后利润分配及年终未分配利润结转的账务处理

5.7了解会计报表岗位的职责；

5.8了解会计报表对不同报表使用者的作用；

1.

12.2掌握资产负债表、利润表（损益表）的编制方法；掌握会计报表的简要分析方法

3.3实训三企业会计综合模拟实训

4.4实训内容.企业概述.建账

1.企业生产、经营全过程的核算

5.会计凭证的整理与装订

67.撰写实习报告实训要求.通过一个小型企业某月份实际会计业务的模拟，掌握企业8生产、经营全过程的会计各岗位业务的核算，进而全面、系统、完整、综1合地理解和掌握所学会计基本知识和基本技能，具备独立处理会计实务的动手操作能力.掌握各种格式账簿所适用的经济业务及期初余额的登记了解工业企业生产、经营过程和会计核算的特点2掌握从存货购入、生产过程、产品成本计算、商品销售、利润计

3.1算、利润分配到编制会计报表全过程的核算

3.

2.掌握会计凭证的整理、装订的具体操作方法.结合会计模拟实习课程的学习，撰写实习报告，主要包括对所学会4计知识的理解程度，对会计基本技能的掌握的情况及存在的问题5

四、实训课时分配表序号实训内容技能训练课时实训一基础知识与基本技能实训二会计岗位模拟实训64实训三企业会计综合模拟实训120第四篇会计综合模拟实训报告80企业财务会计综合模拟实报告姓1I名学号班级日期实训地点指导老师实训报告

一、实验单位概况企业名称鑫鑫制冷设备有限公司法人代表王鑫注册资本高达万元该公司地址九江市解放路号企业开户银行为中国工商银行解放路分理处，帐号为会计100021***0882期间年月号至年月号该公司生产工艺流程首先由镀金车间根据生产计划负责外壳制造，20121120121231机加工车间负责机械部品加工，经检验合格后全额提供给装配车间将收到的各种零部件连同由仓库领来的各种外购零部件组装成两个型号的冰箱，经检验合格后交送产成品仓库

二、实验的主要内容.模拟企业资料:模拟企业概况及核算办法:模拟企业的基本情况、具体的核算办法;模拟企业生产流程模拟企业的生产流程;模拟企业记账流1程:企业记账流程;模拟企业前期会计资料.填制原始凭证:通过某些经济业务的发生，填制原始凭证.编制记账凭证根据原始凭证，按日期对所发生的经济业务进行处2理填制记账凭证

3.登记会计账薄根据原始凭证、记账凭证，按日期逐一登记账簿,包括建账、登记现金、银行存款日记账、各类明细账、科目汇总表、总账

4.成本核算通过对各种原始单据的汇总计算，相应的计算出各种的成本.财务报告的编制根据账簿资料、年终决算资料编制资产负债表、5利润表和现金流量表6

三、实验总结会计综合实训这门课程结束了，总的感觉就是当一个会计确实不简单!以前，我总以为会计就是做下手工帐、操作下电脑软件，只要是对数字敏感就能做经过这次实训，我才发现，会计其实更讲究的是它的实际操作和实践性书本上似乎只是纸上谈兵倘若这些理论性极强的东西搬上实际上应用，那我们也会是无从下手实训中，我们四人为一个组进行会计模拟实训的操作首先，我们根据实训资料中的经济业务摘要编制会计分录然后设置字账,编制科目汇总表、开设总账、登记期初余额、且根据科目汇总表登记总帐并结账，t最后根据总账及其他有关资料编制资产负债表、利润表和现金流量表在我所在的小组中，我担任写分录、根据科目汇总表登记总账、登记记账凭证的工作在登记记账凭证时，我自以为对单据等并不陌生，但是在实际操作时还是出错了，例如，借方科目的金额写到贷方科目去了，忘写日期等等，还有在写分录的过程中，感觉都是在学习理论知识见过的，看起来比较简单，但是真正轮到自己做的时候，却是错误百出有时看错了金额栏的位置，明明是在千位却写到了万位，导致数字错误，有时写错分录记错凭证，有时忘登会计科目的明细账，有时没注销空白的金额栏等有时候登账时特别是三栏明细账，由于明细项目太多，金额栏紧凑一不小心就会把数字填错但是在经过几天的熟悉过程之后，错误就慢慢的减少了，而且手工操作的速度也有提高在实训期间，我曾觉得整天要对着那枯燥无味的账目和数字而心生烦闷、厌倦，以致于登账登得错反之，只要你用心地做，漏百出愈错愈烦，愈烦愈错，这只会导致“雪上加霜后来我调整了心态，越做越觉乐趣，越做越起劲梁启超说过凡职业都具有趣味的，只要你肯干下去，趣味自然会发生因此，做账切忌粗心大意，马虎了事，心浮气躁做任何事都一样，需要有恒心、细心和毅力，那才会到达成功的彼岸！虽然实训这四节课都生活在忙碌之中，但每天都过得很充实辛苦的一学期的实践生活结束了，在这一学期里我还是有不少的收获通过这次的实践，在实际操作方面我感觉自己有了一定的收获实习主要是为了我们今后在工作及业务上能力的提高起到了促进的作用，增强了我们今后的竞争力，为我们能在以后立足增添了一块基石同时对团队之间的协作能力有了进一步的提高，认识到组员之间的协作能力对工程的完成起到了不可估量的作用实习指导老师也给了我很多他们自己的经验，使我懂得了很多以前难以解决的问题，包括将来从事会计工作所要面对的问题这次实习丰富了我在这方面的知识，使我向更深的层次迈进,对我在今后的社会当中立足有一定的促进作用同时我也认识到，要想做好这方面的工作单靠这这一学期的实训是不行的，还需要我在平时的学习和工作中一点一点的积累，不断丰富自己的经验才行我以后的路还是很漫长的，需要不断的努力和奋斗才能真正地走好我坚信通过这几天时间的实践，所获得的实践经验对我终身受益，在我毕业后的实际工作中将不断的得到验证，我会不断的理解和体会实习中所学到的知识，在未来的工作中我将把我所学到的理论知识和实践经验不断的应用到实际工作来，充分展示自我的个人价值和人生价值为实现自我的理想和光明的前程而努力我一我受直坚信实践就是检查真理的唯标准，这次财务会计综合模拟实训让益匪浅第五篇会计综合模拟实训指导书会计综合模拟实训指导书

一、会计综合模拟实训的目的会计模拟实验的目的是全面培养学生的识证能力、制证能力、登账能力和编制会计报表以及经济活动分析能力通过会计模拟实验，加深对会计的基本理论、基本知识、基本方法的掌握与运用，提高会计技能，形成会计责任观念

二、会计综合模拟实训的一般要求（-）对教师的要求会计模拟实验是培养和提高学生专业技能的关键，教师要认真负责，对每次实验要做到有计划、有控制、有指导、有实验成绩、有实验讲评教师对实验课要像上正课一样，不得离开教室或实验室，对整个实验过程要作具体指导，以便学生顺利完成实验任务

（二）对学生的要求对学生的要求包括道德要求和技术性要求两个方面道德要求（）会计模拟实验的操作过程要符合会计法规（）会计模拟

1.实验的账务处理要符合会计核算原理（）学生在进行会计模拟实验时，12态度要端正，目的要明确，作风要踏实，操作要认真，以一个会计人员的3身份参与实验贷应付账款——宏达集团业务:借材料采购——润滑油18497717应交税费——应交增值税（进项税额）350贷银行存款一工商银行

59.50业务:借材料采购——包装箱

409.5018应交税费——应交增值税（进项税额）27300贷银行存款一工商银行4641业务:借材料采购——劳保鞋3194119——耐热手套1738应交税费——应交增值税（进项税额）贷银行存款一工商银行

309.23业务:借材料采购——煤（应交税费一应交增值税进项税额）

2128.2320贷银行存款——工商银行555108820业务:借银行存款一工商银行6433021贷主营业务收入一刻模铳床600000）应交税费——应交增值税（销项税额业务:借预收账102000款——山西机电制造有限公司70200022贷主营业务收入一普通机床301860258000应交税费——应交增值税（销项税额）业务:借预收.技术性要求4386023会计凭证、会计账簿、会计报表项目的填制要准确、完整2会计凭证、会计账簿、会计报表的文字、数字书写要清晰、工整、规1范2会计凭证、会计账簿、会计报表的填制编制要及时会计凭证、会计账簿、会计报表的填制除按规定必须使用红墨水书写外，所有34文字数字都应使用蓝黑墨水书写，不准使用有铅笔和圆珠笔除复写凭证外会计凭证、会计账簿、会计报表的操作出现错误，必须按规定方法进行更正，不得涂改、刮擦挖补或用褪色药水消除字迹5会计凭证、会计账簿、会计报表等会计资料，须及时整理立卷，编制目录，装订成册，归档保管6

三、会计综合模拟实训的步骤会计模拟实验的整个过程可分为准备阶段、实验操作阶段和总结-实验准备阶段.实验指导教师应指导学生学习《会计学基础实验教程》，让学生明确各个实验的目的、要求，以及证、账、表的操作标准

1.学生须准备齐全实验所需的证、账、表、笔、算盘、印签等用品用具2二实验操作阶段每次实验都应在实验指导教师的具体指导下进行，学生应认真完成各次实验任务实验的具体操作，这里以综合实验为例说明如下.开账，即建账，根据模拟企业账户的期初余额及有关资料开设总分类账，明细分类账及日记账

1.填制记账凭证，根据审核无误的原始凭证填制收款凭证、付款凭证和转账凭证

2.登账，根据记账凭证及所附原始凭证逐笔顺序登记日记账、明细分类账和总分类账.结账与对账月终结出现金日记账、银行存款日记34账、各种明细分类账和总分类账的发生额和余额，并将总分类账的余额与日记账的余额、明细账的余额核对相符.编制报表月终，根据总分类账和明细分类账的余额编制资产负债表，根据有关账户的发生额编制损益表

5.学生对所填制的凭证、账簿、报表进行系统整理，并装订成册

（三）总结阶段6学生操作完毕后，实验指导教师和学生应当及时进行总结总结工作包括学生撰写实验总结报告（主要谈实验的收获）.实验指导老师对整个实验作总评.实验指导老师评定学生实验成绩

1.2

四、会计综合模拟实训的时间安排3会计综合实验须在学生学完《会计学基础》全部课程后，单独安排一周时间一周时间大致可这样安排准备阶段半天，实验操作天，总结半天4

五、会计综合模拟实训的考核会计实验是财会专业学生的必修课，实验成绩单独考核实验成绩的考核分为优秀、良好、合格和不合格四个等级实验成绩为合格以上的，须符合下列要求的.会计凭证、会计账簿、会计报表的操作符合第教学单元二要求.会计科目使用正确.会计数据计算准确

1.会计凭证、会计账簿的摘要清楚.会计实验报告语句通顺

六、23综合模拟实训的操作指导45（-）会计账簿的建立会计账簿的建立也就是建账或开账，它是根据模拟企业的期初余额或上期期末余额资料及其他资料建立，包括总账、明细账、日记账.总账的建立总账通常采用订本式，其账页格式为三栏式，它是根据模拟企业的期1初余额或上期期末余额资料（实际工作中一般是每年初建一次账）,按科目顺序依次开设的由于采用订本式（模拟时也可采用活页式），每一科目占用一张账页，其中“银行存款”占用两页开设时，每张账页正上方写“总账两字，有些只需在正上方的“账〃字前填写总字，然后在科目〃两字后面填写所开账的科目名称，如现金〃、”银行存款〃等，注意的是只能填写一个科目，每张账页中的总页是指所开账的科目在该本账中的自然顺序号，如现金是第一号即总页〃应填银行存款〃是第二号即总页应填每张账页中的分页是指总账所占用账页的面次，如”现金正面为分页1,〃〃，反面为分页建账时期初余额登记余额栏，“借或贷”根据账户性质余额方向而定1”2明细账的建立明细账的格式分为三栏式、数量金额式、多栏式、平行登记式等

2.三栏式账页与总账基本相同，“应收应付款应交款、格式“短期借款、本年利润〃、利润分配”等明细账此种格式这种格式的账页，开头应写应收账款明细账〃等，明细科目后面写明细项目，如丁市日新商厦建账时期初余额登记在余额栏数量金额式明细账主要适用于原材料、产成品等存货项目，要求在增加、减少、结存每栏内填写数量、单价、金额建账时期初余额登记在结存栏，借或贷根据余额方向而定多栏式’明细账主要适用于生产成本〃、制造费用、”管理费用〃等成本费用明细账，每张账页中分若干成本费用项目登记反映，如生产成本”明细账，它是按单一的产品名称设置，分〃直接人工、直接材料、〃制造费用登记反映

（二）记账凭证的编制根据被模拟的经济业务，通过对外来自制各种原始凭证的审核编制收、付、转记账凭证，即凡是涉及到现金、银行存款业务的应编制现金或银行存款收款凭证或付款凭证注意现金和银行存款之间的划转业务只编现金或银行存款付款凭证如将现金存入银行，只编现金付款凭证，而不编制银行存款收款凭证收账凭证的左上方借方科目填现金〃或银行存款，日期要求与经济业务发生时间一致,凭证号数填现收字第号〃或银X付字第号，附件填记账凭证所附原始凭证份数摘要栏要求简明扼要，贷方科目〃栏填写经济业务中与银行存款或现金借方相对应的科目,其名X称分一级科目和明细科目填写明细科目时，若一级科目下只设一个明细科目可将明细科名称直接填于一级科目同一行次内，若多个明细科目应错行逐次填写,金额一级填入一级金额栏，明细填入明细金额栏付款凭证的左上方贷方科目填现金或银行存款〃，借方科目〃栏填列与“现金〃、银行存款〃贷方相对应的科目名称其他同收款凭证转账凭证，经济业务所涉及的科目全部填入下方，并按照先借后贷的惯例填写，金额填入与科目对应的行次内，借方金额填借方数，贷方金额填贷方数，一级填入一级金额栏、明细填入明细金额栏总之，原始凭证、记账凭证应按要求的内容填列完整，符合规范，以确保账簿记录的准确性、真实性和完整性

（三）定期（天、天、天、一月）编制一次科目汇总表”，并根据科目汇总表登记”总分类账〃注意科目汇总表〃中所有账户的51015借贷发生额合计数要相等，否则，记账凭证有错，或汇总时数额登记、计算有错实务中此项工作一般是采用登记丁字账的方法过渡进行

（四）会计账簿的登记在记账凭证核算程序下，总账、明细账、日记账应依据每张记账凭证逐笔进行登记，每张账页登记的最后一行摘要〃栏，写“转次页〃字样，并加计借贷方发生额合计，结出余额同时，将合计数和余额转入次页，在次页的第一行〃摘要〃栏中填写“承前页字样，每月月末在登记完最后一笔业务后进行月结月结时，在〃摘要〃栏中填写本月发生额及余额〃字样，借贷金额栏填写本月发生额合计数及余额数，并在下方划通栏单红线对成本费用明细账，因为该类明细账只设计了借方发生栏，新月末分配结转时，在”摘要〃栏填写”分配结转〃字样，金额〃栏按项目加总，以红字填写，表示贷方发生额

（五）编制会计报表月末结账、对账的基础上，根据总账和有关明细账余额编制资产负债表，根据损益类账户的贷方或借方发生额合计编制损益表资产负债表、损益表中具体项目的填制见书中内容账款一山西机电制造有限公司贷银行存款一工商银行业务:借财务费用——手续费161401614024贷银行存款——工商银行

5.50业务:借银行存款——工商银行

5.5025贷其它货币资金一银行汇票存款4440业务:借应付账款——山西鸿运轴承销售有限公司444026应交税费一应交增值税（进项税额）贷材料采购——140166-20366M23业务:借生产成本基本生产成本铸造车间轴承11980027（普通车床）贷原材料一原料及主要材料（生铁）14750—燃料（焦炭）11500―燃料（煤）2350）业务:借生产成本一基本生产成本一铸造车间（普通车床90028——基本生产成本——铸造车间（刻模铳床）贷原材料22500——原料及主要材料（圆钢）

16539.01—辅助材料（润滑油）39000业务借生产成本——基本生产成本——装配车间（普通车床）

39.0129:—基本生产成本——装配车间（刻模铳床）

417620.05贷原材料一外购半成品（电机）

68236.04N60115200——外购半成品（电机）AOB一外购半成品（轴承）91000一外购半成品（轴承）M23（外购半成品标准件）77000D1848300————辅助材料（润滑油）12505——辅助材料（油漆）

351.09周转材料一专用工具10000周转材料——包装箱103500业务:借生产成本一辅助生产成本一机修车间贷原材料——外购半成品（标准件）

28000303392.03——辅助材料（润滑油）1025周转材料——专用工具

117.03业务:借无形资产——商标权22531贷银行存款-----工商银行24000业务:借固定资产——运输设备2400032应交税费——应交增值税（进项税额）236500贷银行存款-----工商银行36550业务:借管理费用一财产保险费27305033贷银行存款一工商银行6504业务:借固定资产清理650434累计折旧——机器设备70296贷固定资产——机器设备16704业务:借固定资产清理8700035贷银行存款一交通银行2000业务:借银行存款——交通银行200036贷固定资产清理57915应交税费——应交增值税（销项税额）业务:借营业外支49500出一处置固定资产净损失841537贷固定资产清理22796业务:借固定资产清理2279638累计折旧一机器设备31512贷固定资产一^机器设备7488业务:借银行存款——工商银行390003938610贷固定资产清理应交税费——应交增值税（销项税额）业务:借固定资产33000清理561040贷营业外收入一处置固定资产净收益1488业务:借应收账款一广州市翰林机电有限公司148841贷主营业务收入——普通机床754650应交税费——应交增值税（销项税额）业务:借销售费645000用——运费10965042应交税费——应交增值税（进项税额）2790贷银行存款------工商银行210业务:借财务费用——手续费3000435贷.50银行存款------工商银行业务:借银行存款——工商银行

5.5044贷其他业务收入——租金收入8400业务:借银行存款——工商银行贷应收账款一广州市翰林机电有限公司840045业务:借银行存款——工商银行75465075465046贷应收账款一济南东方电子有限公司234000业务:借应付职工薪酬——工资23400047贷应交税费一应交个人所得税

263550.30银行存款工商银行

424.78其他应收款一^社会保险个人部分

236270.92业务:借社会保险费

26854.6048其他应收款——社会保险个人部分

84212.73贷银行存款——工商银行业务:借应付职工薪酬——工会经费

26854.

60111067.3349贷银行存款------工商银行

5271.01业务:借在建工程——锅炉改造工程

5271.0150贷银行存款------工商银行8000业务:借库存现金800051贷营业外收入——罚款260业务借银行存款——工商银行26052:——交通银行

311.85贷财务费用——利息收入

3.53业务借管理费用——其他

315.3853:贷银行存款工商银行1008业务借制造费用100854:650贷周转材料一劳动保护用品——劳保鞋——劳动保护用品——耐热手套600业务借制造费用55:贷周转材料——劳动保护用品——工作服809―劳动保护用品——劳保鞋359——劳动保护用品——耐热手套300业务借生产成本——辅助生产成本贷周转材料——专用工具56:1200——劳动保护用品——劳保鞋业务:借制造费用90030057贷周转材料专用工具750——劳动保护用品——劳保鞋300业务:借交易性金融资产一股票投资刚玉股票投资收益4505824000贷其他货币资金——存出投资款业务:借银行存款——工商银行2405059贷应收票据一北京市天鸿机电公司

77170.69财务费用一票据贴现78900业务:借坏账准备

1729.3160贷应收账款——北京市花杨贸易有限公司35000业务:借管理费用一电话费

35000616272.80贷银行存款——工商银行业务:借银行存款——工商银行

6272.8062坏账准备450000营业外支出——债务重组损失贷应收账款一山西机电制造有限公司31450147550。