大年夜学期末财务学课件期末温习资料试卷

财务学期末考试备考大学财务学是基础课程，期末考试必不可少本资料包含课件、试卷等内容，方便大家复习课程大纲回顾财务管理概述财务分析时间价值与投资决策

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33.财务管理的目标，财务管理的职能，财务报表分析的内容和目的，流动性时间价值的概念，未来价值和现值计企业财务活动的三大领域分析，盈利能力分析，资产使用效率算，各种折现率的选取，投资决策方分析，资本结构分析，现金流量分法，风险与收益的关系析融资决策营运资本管理

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55.企业资本结构理论，债务融资的优点和缺点，股权融资的优营运资本的概念与重要性，现金管理，应收账款管理，存货点和缺点，融资方式的选择原则管理第一章财务管理概述财务管理是企业管理的重要组成部分，涵盖企业财务活动，例如资金筹集、投资决策、营运资金管理、利润分配等它旨在通过有效的财务管理，实现企业财务目标，提高企业价值，确保企业持续发展财务管理的目标企业价值最大化盈利能力提升这是财务管理的终极目标，意味着企业要通过各种财务活动来提高企业要通过有效的财务管理，提高盈利水平，创造更多利润，为股企业的市场价值，最终实现股东利益最大化东带来丰厚的回报风险控制财务活动优化财务管理要有效控制企业经营过程中的各种风险，确保企业的持续财务管理的目标是优化企业资金的使用，提高资金使用效率，降低稳定发展资金成本，实现企业财务目标的达成财务管理的职能计划组织控制分析财务计划是指企业根据未来经财务组织是指企业为了有效地财务控制是指企业通过各种手财务分析是指企业对财务数据营目标和环境预测，制定财务执行财务计划，对财务人员进段和方法，对财务活动进行监进行分析，评价企业的财务状活动目标和具体方案，并将其行合理配置，建立有效的财务督和调节，保证财务活动符合况、经营成果和现金流量，并细化到各个环节管理体系既定的目标和计划提出改进建议财务计划包括短期计划和长期财务组织包括财务部门的设财务控制包括预算控制、成本财务分析包括财务报表分析、计划，以及资金筹集计划、投立、人员配置、工作流程的设控制、资金控制、风险控制比率分析、趋势分析等资计划、利润分配计划等计和权限划分等等企业财务活动的三大领域投资决策融资决策营运资本管理企业如何将资金投入到不同的项目中，例如企业如何筹集资金，例如从银行借款，发行企业如何管理短期资产和短期负债，例如现购买新设备，开发新产品，或者收购其他公股票，或者发行债券金，应收账款，和存货司第二章财务分析财务分析是财务管理的重要组成部分，它通过对企业财务信息的分析，揭示企业财务状况、经营成果和现金流量的变化趋势，帮助企业管理者做出正确的经营决策财务报表分析的内容和目的分析财务状况评估经营效率预测未来发展控制经营风险通过分析资产负债表，了解公分析利润表和现金流量表，了通过财务报表分析，可以预测及时发现经营中存在的问题，司的资产状况，负债结构和所解公司的盈利能力，偿债能力公司的未来盈利能力，现金流并采取相应的措施进行控制，有者权益情况和现金流量状况量状况，以及偿债能力，为投降低经营风险资决策提供参考流动性分析盈利能力分析盈利能力分析是财务分析中重要的组成部分，它主要考察企业盈利水平和盈利能力的变化趋势，分析其盈利能力的来源和构成10%25%毛利率净利润率反映企业商品销售的盈利能力反映企业综合盈利水平30%5%资产收益率股东权益收益率反映企业利用资产获取利润的能力反映企业利用股东资金获取利润的能力资产使用效率分析指标含义公式总资产周转率衡量企业运用全部资产的效率营业收入总资产/流动资产周转率衡量企业流动资产的周转速度营业收入流动资产/固定资产周转率衡量企业固定资产的利用效率营业收入固定资产/资本结构分析资本结构分析是指对企业资本构成及其变化趋势进行分析，旨在评估企业财务风险和收益水平指标描述分析方法负债比率负债总额占总资产的比较法、趋势分析比例权益乘数总资产除以股东权益比较法、趋势分析利息保障倍数息税前利润除以利息比较法、趋势分析费用现金流量分析第三章时间价值与投资决策时间价值是财务管理的基础，因为它帮助我们评估未来现金流的价值投资决策涉及评估项目的盈利能力，并确定是否值得投资时间价值的概念时间价值的概念影响因素

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22.是指货币在不同时间点的价值时间价值受到通货膨胀率、利不同，未来货币的价值会小于率和风险等因素的影响，这些现在货币的价值因素会改变货币的购买力，进而影响其价值时间价值的应用时间价值的意义

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44.时间价值原理在投资决策、财时间价值原理体现了货币的时务分析和资本预算等领域有着间价值，强调了及时投资的重广泛的应用，可以帮助企业做要性，可以帮助企业获得更大出更合理的财务决策的收益未来价值和现值计算未来价值1现值乘以复利系数得到现值2未来价值除以复利系数得到复利系数3由利率和时间确定未来价值是现值在特定利率和期限下积累的价值现值是未来价值折现到现在的价值两种计算方法都需要考虑时间价值各种折现率的选取风险报酬率通货膨胀率机会成本市场利率风险报酬率是指投资者因承担通货膨胀率会降低货币的购买机会成本是指投资资金用于其市场利率反映了资金供求关风险而要求的额外回报根据力，因此需要将通货膨胀率计他投资项目所能获得的最高回系，是重要的参考指标项目风险的大小，调整折现入折现率报率率投资决策方法净现值法内部收益率法投资回收期法获利指数法NPV IRRPP PI将未来的现金流折现到现在的计算投资项目在整个生命周期计算投资项目收回初始投资所衡量投资项目创造的价值与投价值，并与初始投资进行比中能够产生的内部收益率需的时间入资金的比例较风险与收益的关系正比关系投资组合风险厌恶投资风险越高，预期收益率也应该越通过构建投资组合，可以分散风险，降大多数投资者都是风险厌恶的，他们更高投资者承担了更大的风险，理应获低投资组合的总体风险，同时还能保持倾向于选择风险较低的投资，即使收益得更高的回报一定的收益率率较低第四章融资决策融资决策是企业财务管理的核心内容之一企业需要根据自身情况选择合适的融资方式来筹集资金，以支持经营活动企业资本结构理论传统理论现代理论传统理论认为，企业可以通过调整债务比例来优化资本结构，从现代理论则更加强调企业内部因素对资本结构的影响，例如企业而最大化企业价值规模、盈利能力、风险等该理论主要关注企业如何利用负债降低加权平均资本成本，从而该理论认为，企业应该根据自身情况选择最佳的资本结构，而不提高企业价值是简单地追求高负债比例债务融资的优点和缺点降低成本税收优惠保持控制权财务风险增加债务融资利率通常低于股权融利息支出可以在一定程度上抵债务融资不会稀释企业股权，企业需要定期支付利息，还本资，可以降低企业融资成本扣企业所得税，降低税负有利于保持现有股东的控制付息，增加了财务风险权股权融资的优点和缺点增强企业信誉降低财务风险拓宽融资渠道引入外部投资者，提升企业信誉，更容易获股权融资不产生债务，无需偿还利息，降低股权融资可以吸引风险投资、私募股权等多得其他投资者的青睐财务风险元化资金来源融资方式的选择原则成本最低风险最小灵活性市场可行性企业选择融资方式时，应优先企业应选择风险最小的融资方企业应选择灵活的融资方式，企业还需考虑市场因素，选择考虑成本最低的方案，以最大式，确保企业财务安全，避免以便根据自身需求调整融资规符合市场条件和企业自身情况限度地降低融资成本，提高企因融资风险带来的损失模和期限，适应企业发展变的融资方式业效益化第五章营运资本管理营运资本是企业日常经营活动中需要的资金，是企业维持正常运转的重要资源有效的营运资本管理能够提高企业的盈利能力，降低经营风险营运资本的概念与重要性概念重要性营运资本是指企业在日常经营活充足的营运资本可以保证企业正动中所需要的资金，包括现金、常运营，避免资金短缺导致的经应收账款、存货等营风险，提高盈利能力流动性盈利能力营运资本的流动性直接影响企业合理的营运资本管理可以提高企短期偿债能力，过高的营运资本业资金利用效率，降低运营成占用会降低企业资产使用效率本，提高利润率现金管理现金流量预测现金收支管理

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22.精确预测现金流入和流出，保证充足的现金满足日常运营合理控制现金支出，加快回款速度，提高现金周转效率现金投资管理现金风险控制

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44.将暂时闲置的资金进行短期投资，获取收益并降低资金风防范现金流断裂，确保公司正常运营，维护企业财务安全险应收账款管理应收账款的构成应收账款管理的目标应收账款包括销售商品或提供劳有效管理应收账款，既要确保企务形成的应收款项，以及应收票业正常运营，又要控制坏账损据等失，提高资金周转效率应收账款管理的关键应收账款管理的工具制定合理的信用政策，加强信用常用的工具包括信用调查、信用管理，控制信用风险，及时催收评估、信用额度控制、催收、坏款项账准备等存货管理存货管理的重要性存货管理的目标存货管理对于企业运营至关重保持合理的存货水平，满足生产要，直接影响企业盈利能力和现和销售需求，并降低存货持有成金流本存货管理方法存货管理的风险常用的存货管理方法包括分存货管理存在着过时、损坏、盗ABC类法、经济订货批量模型、定期窃等风险，需要采取措施进行防盘点法等范本章小结与重点提示营运资本管理概述关键概念营运资本是指企业在日常经营活动中所需的资金，包括现金、应•现金管理收账款和存货•应收账款管理企业应有效管理营运资本，以确保资金的合理使用，提高盈利能•存货管理力•营运资本周转率。