《内部审核过程》课件

内部审核过程内部审核是一个系统性的过程通过评估和改善组织的内部控制提高经营管理的,,效率和效果全面了解这一过程对提高管理水平至关重要内部审核的目的和意义提高管理效率保证合规性促进持续改进增强利益相关方信任内部审核可以帮助组织系统地内部审核能帮助确保组织遵守内部审核发现的问题和改进建透明公开的内部审核过程有助评估和改进风险管理、控制和相关法律法规和内部政策降议可推动管理层采取有效措于增强股东、监管机构等利益,治理过程的有效性提高整体低违规风险施不断完善内部控制和管理相关方对组织的信任度,,运营效率体系内部审核的法律法规依据《审计法》国家标准《中华人民共和国审计法》是内包括《内部审计基本规范》《内部审核的基本法律依据规定了内部审计质量评价标准》等国家标,部审核的权限和职责准为内部审核工作提供指引,行业规范企业制度各行业可能有自己的内部审核规企业内部可能会有专门的内部审范和标准内部审核人员需要了解核管理制度规定了内部审核的流,,并遵循程和要求内部审核的基本原则客观公正依法依规全面系统及时整改内部审核应当遵循客观公正的内部审核应当严格遵守相关法内部审核应当对组织的各个方内部审核发现的问题应当及时原则不受任何外部干扰和影律法规和制度确保审核行为合面进行全面审查确保审核结果整改确保审核效果得以落实,,,,响法合规具有系统性内部审核的主要对象企业管理文件记录内部审核的主要对象包括企业的战略内部审核还需关注企业的各类文件、规划、组织架构、管理制度、财务收台账、合同等记录的真实性和合规支等性人员行为业务流程内部审核应评估员工的行为操作是否内部审核需全面评估企业关键业务流符合企业的各项管理制度和要求程的执行情况和管控措施的有效性内部审核的组织机构领导小组专门部门12由企业高层组成的领导小组负设立独立的内部审核部门配备,责总体决策和监督内部审核工专职审核人员负责具体的审核,作的实施实施专业委员会日常协调34根据需要设立专业委员会提供建立日常沟通机制协调各部门,,专业指导和支持保证审核的专的配合和支持确保审核工作顺,,业性利进行内部审核的策划确定目标1明确内部审核的目标和范围制定计划2制定详细的内部审核计划分配任务3确定审核团队成员及职责时间安排4合理安排内审的时间节点内部审核策划是确保审核过程顺利进行的关键需要明确内审目标和范围制定详细的审核计划分配审核团队角色和责任科学安排审核时间节点,,,只有充分的策划和准备才能确保内部审核高效、顺利地开展,内部审核的准备工作确定审核范围明确本次审核的覆盖对象和关键领域，为后续工作奠定基础制定审核计划制定详细的审核时间表和工作安排，确保审核工作有序进行收集资料信息收集与审核相关的文件资料、管理制度、运行记录等为现场审核做好充分准,备组建审核团队根据审核范围和难度选择合适的审核人员确保团队专业性和协作性,,现场审核的步骤前期准备1审核前需充分了解被审核单位的情况收集必要的文件资料制定详,,细的审核计划现场视察2审核组实地观察被审核单位的生产经营环境、管理运作状况、岗位职责等情况资料核查3重点核查关键业务流程、内部控制制度的执行情况并取得相关佐,证材料人员访谈4针对关键岗位人员进行交流沟通了解实际操作情况和存在问题,现场验证5针对发现的问题进行现场验证确保审核结论的准确性和客观性,问题总结6对审核过程中发现的问题进行分类归纳为后续整改提供依据,审核证据的收集与记录证据收集方法证据记录规范采用文件审查、现场观察、访谈按照审核检查项目的逻辑顺序，等多种方式来收集审核证据，确详细记录审核过程中收集的证据保证据的充分性和可靠性信息，确保信息的准确性和完整性证据保存管理数据分析应用对收集的审核证据进行分类保运用统计分析等方法对审核证据存，确保证据的安全性和可追溯进行深入分析，发现问题根源并性，为后续分析和利用提供依提出有针对性的改进建议据审核发现问题的分类严重问题一般问题12严重违反相关法律法规或内部存在的缺陷或不足但尚未造成,制度的问题需要立即整改重大影响的问题,改进建议良好实践34可以提出改进优化的建议助力在审核中发现的优秀做法可以,,企业持续发展在公司内部推广审核结果的分析与评价全面分析评估标准根源探寻从多个角度对审核发现问题进行深入剖析明确评价标准客观公正地评估问题的严重针对问题的根本原因提出改进措施确保问,,,了解问题的本质和根源程度和风险水平题得到彻底解决审核报告的撰写报告起草1根据审核发现编写详细报告结构安排2包括摘要、正文、附件等部分内容撰写3客观描述审核过程与结果问题阐述4分类分析审核发现的问题建议提出5针对问题提出合理化建议内部审核报告是审核全过程最重要的总结性文件体现了审核工作的整体成果报告应客观、全面地反映审核过程和结果提出针对性的改进建议为管理层决策提供依据,,,审核结果的沟通沟通的目的沟通的对象沟通的形式审核结果的沟通是为了确保所有相关方均了审核结果应与审核对象、管理层、有关部门可采用会议、讲解、书面报告等多种形式,解审核结果并采取相应的改进措施等进行充分的沟通和交流确保审核信息得到全面有效的传达,整改措施的跟踪问题整改1针对审核发现的问题及时制定整改措施跟踪监督2定期检查整改措施的落实情况效果评估3评估整改措施的有效性并持续改进内部审核发现的问题必须得到及时有效的整改我们需要建立科学的跟踪机制，定期检查问题整改的进度和效果确保整改措施切实可行、,取得预期成效同时还要对整改过程进行评估分析持续完善内部审核管理体系不断提高审核的质量和水平,,内部审核的监督与改进监督与改进的意义监督机制的建立内部审核的监督与改进是确保审核质量、提高审核绩效的关键环建立健全的监督机制明确监督责任和程序对审核过程进行动态监,,节持续跟踪整改措施的落实情况并根据监督结果进行及时的调控和实时纠错是确保内部审核质量的重要保证,,整和改进是确保内部审核有效性的关键所在,内部审核的信息保密保密范围保密措施12内部审核涉及的所有信息包括建立健全的信息保密制度采取,,审核计划、审核程序、审核结技术和管理措施确保信息安全,果等均需严格保密确保只有必要人员能够获取,信息披露机制责任追究34制定明确的信息披露规则根据对违反信息保密制度的行为进,需要有选择性地披露信息并与行严格的责任追究形成遵守保,,相关方进行沟通密的强有力约束内部审核的风险预防合规风险流程风险确保审核过程符合相关法律法规健全内部审核标准流程，规范操和公司政策要求，降低合规风作行为，降低流程执行风险险人员风险信息风险加强内审人员培训和绩效考核，建立信息保密制度，加强信息系确保内审能力和工作质量统安全管控，防范信息泄露风险内审人员的资格要求专业知识工作经验持续培训素质要求内审人员需具备专业的审核知内审人员应具备丰富的工作经内审人员需参加内审培训接受内审人员应具备良好的沟通能,识和技能掌握内部管理体系的验了解被审核部门的业务和管定期的专业培训和考核不断提力、分析能力和独立判断能力,,,,要求和审核方法理流程升审核能力秉持公正、客观的态度内审人员的培训与考核定期培训专业考核实操练习内审人员需定期接受专业培训学习最新的内审人员需通过专业考试证明具备必要的除理论培训外内审人员还需参与实地审核,,,审核标准和方法不断提升审核能力知识和技能确保审核工作质量演练提高现场操作和应变能力,,,内部审核的绩效评估评估指标评估内容评估方式目标达成度评估内部审核是否实对照审核计划和实际现既定目标完成情况问题识别能力评估内审人员发现问抽样查阅审核报告和题的准确性和深入性跟踪整改情况整改效果评估被审单位对审核实地验证整改情况发现问题的整改成效工作效率评估内审工作的时间统计审核时长和人效管控和资源利用情况指标通过对内部审核的目标达成度、问题识别能力、整改效果和工作效率等指标进行全面评估，不断优化内部审核的过程和方法，提高内部审核的价值与影响力内部审核的发展趋势信息化驱动全流程覆盖专业化发展网络化协作随着大数据、云计算、人工智内部审核将从事后审核向全过内部审核人员的专业化水平将内部审核将更多地采用远程审能等技术的发展，内部审核工程监督管理延伸，实现对风不断提升，审核技术、分析能核、跨部门协作等方式，提高作将更加信息化和智能化，提险、合规、绩效的全方位审力等将更加专业化和精细化协同效率高效率和决策支持能力查内部审核的发展趋势数字化转型风险导向审核合规性审核通过大数据、云计算、人工智能等技术的应重点关注关键风险领域实现审核资源的优强化对国家法律法规和公司内部制度的遵循,用内部审核实现更高效、精准的自动化与化配置提高审核有效性情况确保企业健康合法经营,,,智能化内部审核的典型案例分析内部审核实践中常见的典型案例包括:•某国有企业因内控缺失导致资金流失和财务舞弊的案例•某上市公司因内审人员执业操守问题导致审核结果遭质疑的案例•某制造企业因内部审核覆盖范围不足导致质量问题频发的案例•某政府部门因内部审核整改措施跟踪不力造成问题反复发生的案例内部审核与其他管理体系的关系融合互补信息共享12内部审核与质量管理、环境管通过共享信息资源有利于提高,理、职业健康安全等管理体系管理体系审核的效率与效果融合发挥协同增效作用,优势互补资源共用34内部审核与其他管理体系的专共享审核计划、审核方法、审业优势互补实现全面、系统的核人员等资源避免重复投入,,管理和控制总结与展望审核成果总结未来发展方向通过本次内部审核，我们发现公司在制度建设、流程优化以及合未来我们将持续提升内部审核的专业水平和管理效能，增强审核规性管理等方面取得显著进步审核发现的问题得到了有效整的前瞻性和预警功能同时将审核重点从合规性向价值创造延改，为公司的长期健康发展奠定了良好基础伸，为公司重大决策提供更有价值的支持和建议问题讨论内部审核过程中可能会出现各种各样的问题和疑问这些问题都值得我们认真思,考和讨论我们鼓励参会人员提出自己的问题或观点并与大家一起探讨解决的,方法通过互相交流、集思广益我们可以更好地理解内部审核的各个环节提高,,内部审核的整体效果分享交流思想交流经验分享通过分享各自的学习心得和工作邀请有丰富内部审核实践的嘉宾经验互相启发获得新的思路和视分享成功案例为大家提供宝贵的,,,角借鉴问题讨论交流互动针对内部审核工作中的困难和挑营造轻松融洽的交流氛围鼓励大,战大家积极互动探讨共同寻找解家积极提问并畅所欲言,,决方案学员反馈学习满意度学员充分理解并掌握了内部审核的全过程对学习内容和方式表示满意,疑问解答学员提出的问题得到了专业和细致的解答对内部审核的诸多细节有了更深入的认识,实践应用学员表示将把所学知识运用到实际工作中为企业内部审核工作提供有价值的参考,学员反馈内容丰富全面互动交流活跃学员普遍反馈本次培训内容涵盖面广既有理论知识点的讲解又有学员积极参与讨论和交流气氛轻松活跃讲师能及时回应提问增强,,,,,,实操演练对提高内部审核能力很有帮助了学员的学习兴趣,现场案例分析具体组织安排周到讲解的内部审核案例贴近实际工作场景学员能深入理解审核中的问本次培训教室设备齐全讲师专业课程安排紧凑有序获得学员的高,,,,题和解决方法度评价培训结束感谢各位学员的积极参与和认真学习内部审核是一项复杂而重要的管理工作,需要继续深入学习和实践我们希望您能将所学知识应用到实际工作中为企业,的持续发展做出贡献。