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会计学财务管理计算题08田-----^E.第一早.某企业购入国债手，每手面值元，买入价格元，该国债期限为1250010001008年，年利率为单利，则到期企业可获得本利和共为多少元？
56.5%答元F=P1+i Xn=2500X1000X1+
6.5%X5=2500000X
1.3250=3312500某债券尚有年到期，到期日勺本利和为元，该债券日勺年利率为单
2.
3153.768%利，则目前的价格为多少元？答元P=F/l+iXn=
153.76/1+8%X3=
153.76/
1.24=
124.企业投资某基金项目，投入金额为元，该基金项目日勺投资年收益31,280,000率为投资日勺年限为年，假如企业一次性在最终一年收回投资额及收益,则12%,8企业时最终可收回多少资金？答二元F=PF/P,i,n1280000X F/P,12%,8=1280000X
2.4760=
3169280.某企业需要在年后有元的现金，目前有某投资基金的年收益率为441,500,000假如，目前企业投资该基金应投入多少元？18%,P23答二元P=FX P/F,i,n1500000XP/F,18%,4=1500000X
0.5158=
773700.某人参与保险，每年投保金额为元，投保年限为年，则在投保收益52,40025率为日勺条件下，假如每年年末支付保险金年后可得到多少现金？8%125假如每年年初支付保险金年后可得到多少现金？225P27答元1F=AX F/A,i,n=2400XF/A,8%,25=2400X
73.106=
175454.402F=AX[F/A,i,n+1-l]=2400X[F/A,8%,25+1-l]=2400X应付账款
264017.64048预付费用
1050.7161长期负债—5555负债小计
330018.34764实收资本—12501250留用利润
83014.5%1037所有者权益20802287小计融资需求1041负债及所有53808092者权益合计年留用利润=20232300*3%*1-40%*50%=207合计留用利润=830+207=1037融资需求二8092-4764-2287=
1041.某企业产销量与资金需求量有关资料如下表所示，若预测年产销量为152023万吨规定:分别用回归直线法和高下点法预测某企业年资金需求量
7.82023产销量与资金变化状况表年度产销量万吨资金需求量万元x/y/
20236.
050020235.
547520235.
045020236.
552020237.0550解b=550-450/7-5=50a=550-50*7=200y=200+50x某企业年资金需求量2023200+50*
7.8=590某企业发行长期债券万元，债券的票面利率为偿还期为年,每年
16.50012%,5年末付息，到期还本规定计算在市场利率分别为、和状况下债券10%12%15%日勺发行价格（债券价格为多少时可购入）P153解
①当市场利率为时:10%-11500=500X12%+1+10%（债券价格等于或低于债券的发行价格元
537.96=
537.965元时可购入）
②当市场利率为时12%/（）［］7012%x£+■♦-
216.2815债券的发行价格〔充）（债券价格等于或低于zoo500元时可购入）
③当市场利率为时:15=5005*12%+1+10%（债券价格等于或低于
449.62债券日勺发行价格=
449.627T.元时可购入）某企业采购一批零件，价值元，供应商规定的付款条件:
17.6000每年按天计算规定回答下列互不有关日勺问题3/10,2/20,1/40,n/60360o（）假设银行短期贷款利率为计算放弃现金折扣的成本，并确定对该企115%,业最有利的付款日期和价格（）假设目前有一短期投资酬劳率为确定对该企业最有利的付款日期和240%,价格答案（）第天放弃现金折扣成本110第天放弃现金折扣成本=20[2%/1-2%]X360/60-20-
18.37%分=[3%/1-3%]X360/60-10=
22.27%2第天放弃现金折扣成本二40[1%/1-1%]X360/60-40=
18.18%（分）2（分）2当银行短期贷款利率为时，有如下关系:15%此时应选择享有现金折扣15%
18.18%
18.37%
22.27%,对企业最有利的付款日期为第天，价格为（）（元）（分）106000X1-3%=58202（）由于短期投资酬劳率为时，有如下关系:240%40%22,27%
18.37%
18.18%,此时应放弃现金折扣对企业最有利的付款日期为第天，价格全额付款元（分）I6060002第四章.某企业按面值发行面值为元，票面利率为的长期债券，筹18100012%资费率为企业所得税率为试计算长期债券的资金成本4%,30%,J解长期债券日勺资金成本为:100QX12%XF30%X1OO%-S7^mnnxI-J%!.某企业根据生产经营的需要筹集资金万元，详细为向银行借款191000300万元，发生手续费万元，借款利率；发行债券万元，支付广告费、发行36%400费万元，面值发行，债券利率动用自有资金万元，自有资金资金成1010%;300本率企业使用时所得税率7%,25%规定、计算银行借款和发行债券的个别资金成本
1、计算筹集万元资金的综合成本2900解借款利率成本率二6%1-25%/1-1%=
4.55%发行债券成本率=400*10%1-25%/400-10=
7.69%自有资金资金成本率7%综合成本率=
4.55%*
0.3+
7.69%*
0.4+7%*
0.3=
6.54%某股份有限企业为扩大经营业务，拟筹资万元，目前、两个方案供选
20.1000A B择有关资料如下表方案方案A B筹资方式资金成资金成筹资额筹资额本％本％长期债券50052003一般股300105009优先股20083006合计10001000规定通过计算分析该企业应选用的筹资方案解方案A⑴多种筹资占总额的比重长期债券500/1000=
0.5一般股优先股300/1000=
0.3200/1000=
0.2⑵综合资金成本二
0.5X5%+
0.3X10%+
0.2X8%=
0.071方案B多种筹资所占总额的比重1长期债券:200/1000=
0.2一般股:优先股:500/1000=
0.5300/1000=
0.3综合资金成本=
20.2X3%+
0.5X9%+
0.2X6%=
0.067通过计算得知方案的综合资金成本不小于方案的综合资金成本，因此A B应选方案进行筹资B.某投资项目资金来源状况如下银行借款万元，年利率为手213004%,续费为万元发行债券万元，面值元，发行价为元，年利率为4500100102发行手续费率为优先股万元，年股利率为发行手续费率为6%,2%20010%,一般股万元，每股面值元，每股市价元，每股股利为元，4%
60010152.40后来每年增长手续费率为留用利润万元该投资项目日勺计划5%,4%400年投资收益为万元，企业所得税率为企业与否应当筹措资金投资该24833%项目？个别资金比重银行借款比重二债券资金比重二300/2023=15%500/2023=25%优先股资金比重二一般股资金比重二200/2023=10%600/2023=30%留存收益资金比重二400/2023=20%个别资金成本银行借款成本=300X4%X1-33%/300-4=
2.72%债券资金成本二义100X6%1-33%/[102X1-2%]=
4.02%优先股资金成本=10%/IX1-4%=
10.42%一般股资金成本=
2.40/[15X1-4%]+5%=
21.67%留存收益资金成本=
2.4/15+5%=21%加权平均资金成本二
2.72%X15%+
4.02%X25%+
10.42%X10%+
21.67%X30%+21%X20%二
0.41%+
1.01%+l.04%+
6.50%+
4.2%=
13.16%年投资收益率=248/2023=
12.4%资金成本〉投资收益率因此不该筹资投资该项目
13.15%
12.4%,.某企业目前拥有长期资金万元，其中长期借款万元，长期债券万元221002020经分析，企业目前的资本构造是最佳的，并认为资新资金后仍应保持这一构造企业拟考虑筹资新资金，扩大经营，个别资金成本随筹资额增长而变动的状况如下表所示资金来源新筹资的数量范围资金成本/%长期借款万元内55万元以上56长期债券万元内108万元以上1010一般股万元内1812万元以上1814规定计算该企业新筹资总额的分界点，编制边际资金成本规划表解计算筹资突破点长期借款二（万元）5/20%=25长期债券二炉（万元）10/2050一般股二（万元）18/60%=30新筹资范围:计算0-25-30-50-编制边际资金成本规划表序号筹资总额筹资方勺资个别资本资金边际成合计□H（万元）式本构造％成本％本%长期借
120519.80-25款长期债
2081.6券一般股.
60127.2长期借
22061.21025-30款长期债
2081.6券一般股
60127.2长期借
32061.
211.230-50款长期债
2081.6券一般股
60148.4长期借4以上
2061.
211.650款长期债20102券一般股
60148.4某企业目前拥有资本万元,其构造为:债务资本（年利息为万元），
23.100020%20一般股权益资本（发行一般股万元，每股面值元）现准备加筹资80%1080400万元，有两种筹资方案可供选择P170（）所有发行一般股增发万股，每股面值元1580（）所有筹措长期债务利率为利息为万元210%,40企业追加筹资后，息税前利润估计为万元，所得税率为16033%规定（）计算每股盈余无差异点及无差异点的每股盈余额（）通过计12算分析该企业应选用日勺筹资方案140-20x1-33%⑵每股盈余为每/坦余=元:■536T3解（）增长一般股与增长债务两种增资方式下的无差异点为:1N]■Nj
1053.io则，万元EBIT-1401某企业年销售额为万元，变动成本率为所有固定成本及利息费用合计
24.100075%,万元，总资产为万元，资产负债率为负债平均成本为假设所得税15050040%,10%,率为规定计算40%此企业的经营杠杆系数1财务杠杆系数2总杠杆系数3经营杠杆系数=11+150-20/[1000*1-75%-130]=1+130/120=
2.08;财务杠杆系数2二[1000*1-75%-130]/{[1000*1-75%-130]-500*40%*10%}=120/120-20=
1.2;总杠杆系数3=
2.08*
1.2=
2.
496.北方企业年销售额万元，变动成本万元，固定成本万元,负251000540230债万元，负债的利息率为该企业所得税税率为600I5%,30%规定计算经营杠杆系数、财务杠杆系数和综合杠杆系数经营杠杆系数二2财务杠杆系数二
1.15综合杠杆系数二
2.3某企业发行在外一般股万股，每股元，已发行利率的债券万元，
26.100110%400该企业打算为一种新项目融资万元，新项目投产后每年息税前利润增长到500200万元，既有二个方案可供选择按的利率等价发行债券,112%按每股元发行新股，企业使用日勺所得税率计算两个方案日勺22040%,1每股利润方案一每股利润二元200-1001-40%/100=
0.6方案二:每股利润=元200-401-40%/125=
0.77计算两个方案的每股盈余无差异点息税前利润2每股盈余无差异点息税前利润每股盈余无差异点息税前TOO1-40%/100=利润-401-40%/125每股盈余无差异点息税前利润二万元340计算两个方案的财务杠杆系数3方案一财务杠杆系数二二200/200-1002方案二财务杠杆系数200/200-40=
1.25判断哪个方案好4方案二日勺每股收益高于方案一，方案二的财务杠杆系数不不小于方案一，阐明方案二时风险不不小于方案一，收益高于方案一因此，应选择方案二第五章某企业月份估计货币资金支付总额为元，该月份支付状况稳
27.3500000定每次买卖证券日勺经纪费用为元，证券月利率为规定确定最佳货币资801%,金变现量P201答案最佳每次变现数量二，2X20X500000%=80442某工厂目前经营状况和信用政策如下表
28.P203-207销售收入元100000销售利润率%20（）（元）
79.954-1=
189489.
60.某人购置商品房，有三种付款方式每年年初支付购房款元，持续6A80,000支付年从第三年时年开始，在每年的年末支付房款元，持续支付8B132,000年目前支付房款元，后来在每年年末支付房款元,持续支付5C100,00090,000年在市场资金收益率为日勺条件下，应当选择何种付款方式？614%P24-26答:付款方式（）（元）A P=80000X[P/A,14%,8-1+1]=80000X[
4.2882+1]=423056付款方式（）（）B P=132023X[P/A,14%,7—P/A,14%,2]=132023X[
4.2882-
1.64671=348678付款方式:（）（元）C P=100000+90000X P/A,14%,6=100000+90000X
3.8887=449983应选择付款方式B大兴企业年年初对某设备投资元，该项目年初竣工投产；各
7.19921000001994年现金流入量资料如下方案一，、、、年年末现金流入量（净1994199519961997利）各为元、元、元、元；方案二，年每年600004000040000300001994——1997现金流入量为元，借款复利利率为4000012%请按复利计算（）年年初投资额日勺终值；（）各年现金流入量年年1199421994初的现值解（）计算年初（即年末）某设备投资额的终值119941993（）（）（元）100000X1+12%X1+12%=100000XI.254=125400（）计算各年现金流入量年年初日勺现值21994现行信用原则（坏账损失率）%10现行平均的坏账损失率%6信用条件天付清货款30平均的付款期（天）45机会成本率%15该工厂拟将信用条件改为，信用原则变化后，有关资料如下:“2/10,N/30销售增长（兀）30000新增销售的坏账损失率％10需要付现金折扣的销售额占赊销总额的％50平均收款期（天）20试分析变化信用条件与否合适答案（）增长的利润二（元）130000X20%=6000⑵增长的机会成本（）=1000004-360X20-45X15%+30000360X20X15%（元）=-1042+250=-792坏账损失二（元）30000X10%=3000现金折扣成本二（）（元）100000+30000X50%X102%=1300（）（）（元）因此可行36000--792-3000T300=
2492.某企业目前计划商品赊销净额为万元，应收帐款的平均收款期为天，2948030不考虑现金折扣，但估计日勺日勺坏帐损失占赊销净额的整年的收帐费用估14%,计为万元假如将应收帐款日勺收款期提高到天，也不考560虑现金折扣，则商品的赊销净额将为万元，但估计的坏帐损失占商品赊720销净额日勺整年日勺收帐费用为万元企业的变动成本率为有价证5%,870%,券的利息率为企业应考虑的信用收款期为多少天？12%平均收款期为天30信用成本前的收益二万元480X1-70%=144机会成本二又万元480X30/36070%X12%=
3.36管理成本二万元5坏帐成本二义万元4804%=
19.2信用成本后的收益二万元144-
3.36-5-
19.2=
116.44平均收款期为天60信用成本前日勺收益二万元720X1-70%=216机会成本二万元720X60/360X70%X12%=
10.08管理成本二万元8坏帐成本二万元720X5%=36信用成本后的收益二万元216-
10.08-8-36=
161.92因此,平均收款期为天的信用成本后的收益万元不不小于采用
30116.4460天日勺收帐期日勺信用成本后日勺收益万元企业应考虑天日勺收
161.9260款期注诸如求信用周转期的问题，重要就是算一下不一样方案信用成本后收益大小的问题某企业目前商品赊销净额为元，应收帐款日勺平均收款天数为
30.5,400,000天，无现金折扣，坏帐损失占赊销净额的整年的收帐费用为4518%,I75,元现计划考虑将信用条件调整为估计有0005/10,2/30,N/60,30%时客户在天内付款，有的客户在天内付款，有日勺客户在1050%3020%60天内付款变化信用条件后，商品赊销净额可到达元，坏帐损失占7,200,000赊销净额日勺整年的收帐费用为元企业日勺变动成本率为6%,I52,00065%,资金成本率为企业与否要变化信用原则？14%,应收帐款的平均收款天数为天，无现金折扣45信用成本前的收益二元5400000X1-65%=1890000机会成本二元5400000X45/360X65%X14%=61425管理成本二元75000坏帐成本二元5400000X8%=432023信用成本后日勺收益二元1890000-61425-7=1321575变化信用条件，有现金折扣应收帐款平均收款期二天10X30%+30X50%+60X20%=30现金折扣二元7202300X5%X30%+2%X50%=180000信用成本前的收益二二元7202300X1-65%T800002340000机会成本二元7202300X30/360X65%X14%=54600管理成本二元52023坏帐成本二元7202300X6%=432023信用成本后的收益二元2340000-54600-5=1801400因此，变化信用条件前的信用成本后收益为元不不小于变化信用条件1321575后日勺信用成本后收益为元，可以变化信用原则
18014000.某企业商品赊销净额为万元，变动成本率为资金利率为3196065%,20%,在既有日勺收帐政策下，整年的收帐费用为万元，坏帐损失率为平均108%,收款天数为天假如变化收帐政策，整年的收帐费用为万元，坏帐损7216失率为平均收款天数为天企业与否要变化收帐政策？5%,45本来收帐政策的信用成本机会成本二又万元960X72/36065%X20%=
24.96管理成本二万元10坏帐成本二义万元9608%=
76.8信用成本二万元
24.96+10+
76.8=
111.76变化收帐政策的信用成本机会成本二万元960X45/360X65%X20%=
15.6管理成本二万元16坏帐成本二万元960X5%=48信用成本=万元
15.6+16+48=
79.6因此,在本来收帐政策下的信用成本为万元，变化收帐政策后的信用
111.76成本为万元.可以变化收帐政策
79.
6.某企业生产产品，其固定成本为万元，变动成本率为目前该企业32A1070%有两种信用原则供选择项目甲原则乙原则坏账损失率3%5%销售收入万元万元3040平均收账期天天3050也许收账费用万元万元25企业的综合资金成本率为规定试对信用原则进行选择12%甲原则二30-10-30*70%-30*3%-30*70%*30*12%/360-2=20-21-
0.9-
0.21-2=~
4.11乙原则二二40-10-40*70%-40*5%-40*70%*50*12%/360-530-28-2-
0.47-5=-
5.47选择甲原则.某企业经营,估计整年采购量为部，每部日勺进价元，每次3350001000进货费用为元，年单位储存成本元，利息率据以计算（）5000505%P187（）经济采购批量；（）经济进货批量存货总成本；（）经济采购批量平均占123用资金；（）年度存货最佳进货次数；（）进货间隔天数45答（）经济采购批量=1/*5000*5000To（）经济进货批量存货总成本=2j2*5000*5000*50=50000（）经济采购批量平均占用资金二3=1000/2*1000500000（）年度存货最佳进货次数=次45000/1000=5（）进货间隔天数=天5360/5=
72.某企业每年需要甲材料件，每次进货费用为元，单位甲材料年储存346000250成本元，销售企业提出如下表所示促销方案12采购量/件单价/元如下（原则价）1000401000—150038以上150035规定计算确定最佳采购批量及最低有关总成本第六章.某企业准备购置一设备设备买价万元，估计可用年，其各年年未35325产生的现金流量预测如下现金流量单位万元年份12345现金流量812121212若贴现率为试计算该项投资股|净现值和现值指数评判甲、乙二个方10%,1案的优劣；并阐明与否投资该备净现值二义方案可行
123.791-12X
0.909+8X
0.909-32=
9.8560现值指数=方案可行12X
3.791—12X
0.909+8X
0.909/32=
1.
3081.某企业拟投资一种新项目，既有甲、乙两个投资方案可供选择36甲方案投资总额万元，需建设期一年，投资分两次进行，第一年初投入1000500万元，次年初投入万元，次年建成并投产，投产后每年税后利润万元，500100项目建成后可用年，年后残值万元99100乙方案投资总额万元，建设期二年，投资分三次进行，第一年初投入1500700万元，次年初投入万元，第三年初投入万元，第三年建成并投产，投产500300后每年税后利润万元，项目建成后可用年，年后残值万元，若资金成20088200本为项目按直线法进行折旧，规定通过计算净现值进行方案选优计算10%,12投资回收期甲方案营业净现金流量=100+1000-100/9=200净现值二200X
5.759X
0.909+100X
0.386-500-500X
0.909=（万元）
131.08投资回收期二（年）1000/200+1=6乙方案:营业净现金流量=（）（万元）200+1500-200/8=
362.5净现值二（
362.5X
5.335X
0.826+200X
0.386—700+500X）（万元）
0.909+300*
0.826=
272.33投资回收期二.期（年）1500/3622=
6.14可见，乙方案日勺净现值不小于甲方案，乙方案更优.某企业有甲、乙两种投资方案，有效有效期均为年设贴现率为两37515%,方案有关现金流量资料如下甲方案乙方案年份现金净流量现金净流量0-250000-2023001100000600002100000700003100000800004100000700005100000600000规定（）采用净现值法评估哪个方案更优1（）采用投资回收期法评估哪个方案更优3（甲）（元）NPV=100000*
3.=85220（乙）NP=60000*
0.8696+70000*
0.7561+80000*
0.6575+70000*
0.5718+60000*
0.（元）选择甲方案甲方案回收期二年=27561250000/80000=
2.5乙方案回收期二年选择甲方案2+70000/80000=
2.88第九章.益群企业日勺资产负债表和损益表如下所示38资产负债表年月日单位万20071231元资产年初数期末数负债及所有者权益年初数期末数货币资金短期借款9401482短期投资应付票据115015应收账款应付账款650690834减坏账准备其他应付款式2081应收账款净额应付工资67062预付账款应付福利费110109其他应收款未交税金2747存货未付利润24302500380待摊费用流动负债合计43010流动资产合计长期负债54011200固定资产净值所有者权益118025002670无形资产其中实收资本2992400总计总计650068806880益群企业损益表年1996单位万元项目本月数本年合计数、商品销售收入13500减销售退回、折扣和折让366商品销售收入净额13134减商品销售成本7855商品销售费用1212商品销售税金及附加655
二、商品销售利润3412力口其他销售利润97减管理费用2446财务费用206
三、营业利润857力口投资收益360营业外收入9减；营业处支出6
四、利润总额1220减；所得税305
五、净利润915规定（）计算该企业的流动比率、速动比率、资产负债率；（）计算该企业12日勺应收账款周转次数和周转天数、存货周转次数和存货周转天数（）计算该企3业的销售净利率、资产净利率，净资产收益率解（）流动比率=15401/3010=
1.79速动比率二（）5401-2500/3010=
0.96资产负债率二（）3010+1200/6880X100%=
61.19%（）应收账款周转次数（）（次）应收账款周转天数二2=13134/650+690=
19.60（天）存货周转次数（）（次）360/
19.60=
18.37=7855X2/2340+2500=
3.25存货周转天数=（次）360/
3.25=
110.77（）销售净利率=3915/13134X100%=
6.97%资产净利率=（）净资产收益率915/6500+6880/2X100%=
13.68%=915/（）股东权益酬劳率=（）2500+2670/2X100%=
35.40%1220*2/2430+2670又100%=
47.84%某企业年年未有关财务资料如下货币资金万元，固定资产万
39.2023500012500元，净利润万元，利息支出万元，速动比率为流动比率为应收账
428814751.8,2,款周转天数为天假定该企业速动资产只包括货币资金和应收帐款，总资产由45流动资产和固定资产构成，所得税率为规定（）计算应收帐款平均余额假33%1O定年初、年未应收帐款的余额相等，计算年年未流动负债、流动资产和总资2023产欧金额；（）假定年初和年未总资产金额相等，计算资产净利率、基本获利率I2及已获利息倍数（整年按天计算计算成果保留二位小数）360P549解（）应收帐款周转率二二（次）平均应收帐款二销售收入/应收帐款1360/458周转率二（万元）32023/8=4000方案一年（元）60000X»3,533801995年旬OOOx中国下=40030x073=31（元）]年:（（元）年（・（（元）19964DOOC1+12%F-410000712-240199721XO JXnWrF30MClx06%-19OR合计（元）方案二（）133020P=40000P/A,12%,4=40000*
3.0373=121492（元）年初，华业企业从银行获得一笔借款为万元，贷款年利率为规
8.1991500015%,定年末一次还清本息该企业计划从年末每年存入银行一笔等额偿债19981993基金以偿还借款，假设银行存款年利率为问每年存入多少偿债基金？解（）10%,1年末一次还清本息数为（）二（万）1998F=5000X1+15%8=5000X
3.05915295⑵偿债基金数额每年为（根据年金终值公式）（中）F=Ax n.]因15295-AxU±10^）g-l故（万元）15295=A.X
7.7156A=1982某企业计划在年内更新设备，需要资金万元,银行的利率为企业应
9.5150010%,每年向银行中存入多少钱才能保证能按期实现设备更新P25分析根据年金现值公式，网°=人£包）0%1（万元）A=1500/
6.1051=
245.
7.某投资者拟购置一处房产，开发商提出了三个付款方案方案一是目前起1023年内每年末支付万元；方案二是目前起年内每年初支速动资产二货币资金+1023应收帐款=（万元）5000+4000=9000流动负债二速动资产/速动比率=（万元）9000/
1.8=5000流动资产二流动负债*流动比率=（万元）5000*2=10000总资产二流动资产+固定资产二（万元）=10000+1250022500（）资产净利率=净利润/平均总资产二24288/22500=
19.06%基本获利率二息税前利润/平均总资产二（）二4288/1-33%+1475/2250035%已获利息倍数二息税前利润/利息=（）4288/1-33%+1475/1475=
5.
34、某企业年年初应收帐款余额为元，存货余额为元年末流4020232023014000动资产合计元，其流动比率为速动比率为存货周转次数为整年产
360002.0,
1.2,30品赊销净额为元，除应收帐款外时速动资产忽视不计规定分别计算1560001,年末流动负债余额年末存货余额产品销售成本年末应收帐款应收帐款周2,3,4,5,转率年末流动负债余额=（元）36000/
2.0=18000年末存货（元）=36000-
1.2X18000=14400产品销售成本（）品（元）3X[4000+14400/242600年末应收账款二（元）=36000-1440021600应收账款周转率（）=156000/[20230+21600/2]=
7.5甲企业年初存货为元，年初应收账款为年末应收账款为元；
41.2023015000,14000年末流动比率为速动比率为存货周转率为次，流动资产合计
3.5,
1.5,5为元，本年销售收入为元3000010000规定计算（）年末流动负债；（）年末存货；（）本年销售成本；（）本年1234应收账款周转天数答（）流动负债=（元）130000/
3.5=
8571.42（）年末存货=（元）平均存货=230000-
8751.42*
1.5=
17142.87（）（元）20230+
17142.87/2=
18571.41（）销售成本（元）平均应收账款=（）3=
18571.41*5=
92857.0515000+14000（元）/2=14500（）应收账款周转天数=（）（天）414500*360/100000=
52.2某企业年资产负债状况如下
42.2023单位万元负债及所有者资产年初年末年初年末权益流动资产流动负债500600300320其中存货长期负债200240300430应收账所有者权益80100400450款资产总额权益总额1000120010001200年损益状况如下单位万元2023项目上年实际本年合计销售收入30004000销售成本20232600产品销售利润8001000利润总额500800净利润335536规定计算该企业年2023⑴流动比率⑵速动比率⑶存货周转率⑷资产负债率⑸销售净利率⑹净答⑴流动比率=线⑵速动比率=二=
1.87555资产收益率存货周转率=资产负债率=34=
18.432°+43=
0.6251200182200+2402二六净资产收益率=6=
126.12%付万元;
9.5方案三是前年不支付，第年起到年每年末支付万元562318假设按银行贷款利率复利计息，若采用终值方式比较，问哪一种付款方式对10%购置者有利？解答方案一二（）F10X F/A,10%,15（万元）=10X
31.772=
317.72方案二义（）（）（万元）F=
9.5F/A,10%,15X1+10%=
332.02方案三（）（万元）F=18X F/A,10%,10=18X
15.937=
286.87从上述计算可得出，采用第三种付款方案对购置者有利李博士是国内某领域的著名专家，某日接到一家上市企业日勺邀请函，邀请他作H.为企业的技术顾问，指导开发新产品邀请函的详细条件如下（）每月来企业指导工作一天；（）每年聘金万元；（）提供企业所在市12103A住房一套，价值万元；（）在企业至少工作年8045李博士对以上工作待遇很感爱好，对企业开发的新产品也很有研究，决定应聘但他不想接受住房，由于每月工作一天，只需要住企业招待所就可以了，这样住房没有专人照顾，因此他向企业提出，能否将住房改为住房补助企业研究了李博士的祈求，决定可以在此后年里每年年初给李博士支付万元房贴收到I520企业时告知后，李博士又踌躇起来，由于假如向企业要住房，可以将其发售，扣除售价的契税和手续费，他可以获得万元，而若接受房贴，则每年年初可5%76获得万元假设每年存款利率则李博士应当怎样选择？202%,解答要处理上述问题，重要是要比较李博士每年收到万元的房贴与20目前售房万元的大小问题由于房贴每年年初发放，因此对李博士来说是一种76即付年金其现值计算如下11+一・义P=AX il+i=20X[P/A,2%,4+1]=20[
3.8077+1]=20X
4.8077万元=
96.154从这一点来说，李博士应当接受房贴.假设信东企业准备投资开发一项新产品，根据市场预测，估计也许获得的年度12酬劳及概率资料如表估计年酬劳XI市场状况概率PI万元繁华
6000.3一般
3000.5衰退
00.2若已知此产品所在行业的风险酬劳系数为无风险酬劳率为试计算8%,6%o远东企业此项决策的风险酬劳率和风险酬劳解计算期望酬劳额1万元x=600X
0.3+300X
0.5+0X
0.2=330计算投资酬劳额的原则离差26=7600-330^03-H
300.330/X0W
0.3301X02=210万元计算原则离差率3△V=/X=210/330=
63.64%导入风险酬劳系数，计算风险酬劳率4产R B.V=8%X
63.64%=
5.1%计算风险酬劳额5万元R PX-330x T5162L IUR.时代企业既有三种投资方案可供选择，三方案的年酬劳率以及其概率的资料13如下表投资酬劳率市场状况发生概率甲方案乙方案丙方案繁华
0.340%50%60%一般
0.520%20%20%衰退
0.20-15%-30%假设甲方案的风险酬劳系数为乙方案风险酬劳系数为丙方案的风8%,9%,险酬劳系数为10%o时代企业作为稳健的投资者欲选择期望酬劳率较高而风险酬劳率较低的方案，试通过计算作出选择分析计算期望酬劳率1甲方案K=
0.3X40%+
0.5X20%+
0.2X0%=22%乙方案
0.3X50%+
0.5X20%+
0.2X-15%=22%丙方案K=O.3X60%+
0.5X20%+
0.2X-30%=22%计算原则离差2甲方案，跖⑹6=22%yx03Y20%22%x05XO-22%y x027乙方案・册，1火一6J22%xlBYiO%2%X15%22%,X2-
22.6%丙方案为一・整8-JM22%*xQ3Y20%-22%y X15%22%,X222计算原则离差率3甲方案V=A/K=14%/22%=
63.64%乙方案V=A/K=
22.6%/22%=
102.73%丙方案V=A/K=
56.9%/22%=
142.%导入风险酬劳系数，计算风险酬劳率4甲方案RR=B.V=8%X
63.64%=
5.1%乙方案RR=9%X
102.73%=
9.23%丙方案RR=10%X
258.62%=
14.18%综合以上计算成果可知，三种方案估期望酬劳率均为因此时代企业应当22%,选择风险酬劳率最低的甲方案第三章.甲企业年利润表，资产负债表及各项目占销售收入百分例如下表142023所示若该企业年估计销售收入为万元，所得税税率税后利润20232300040%,留用比率试编制年估计利润表、估计资产负债表并预测外部筹资额50%2023年利润表2023占销售收入比例项目金额/万元/%销售收入
15000100.0减销售成本
1140076.0营业费用
600.4销售利润
354023.6减管理费用
306020.4财务费用
300.2税前利润
4503.0减所得税
1801.2税后利润
2701.8年资产负债表2023占销售收入比例项目金额/万元/%资产现金
750.5应收账款
240016.0存货
261017.4预付费用10—固定资产净值285资产合计
538033.9负债及所有者权，、人mi500—应付票据
246017.6应付账款
1050.7应付费用55—长期负债负债合计
330018.3—实收资本留用利1250润830所有者权益合计2080—负债及所有者权5380—益合计解年估计资产负债表2023年末项目2023占销售额%估计数额实际销售净额1500023000资产现金
750.5115应收账款2400163680存货
261017.44002预付费用10—10固定资产净285285—值资产合计
538033.98092应付票据500—500。
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