2023年初级会计资格考试经济法基础第七章

年初级会计资格考试■经济法基础（第七章）2023第七章税收征收管理法律制度

一、单项选择题

1、纳税人未在规定期限内进行纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍未申报根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关有权对纳税人采用的I税款征收措施是（）A、采用税收保全措施B、责令提供纳税担保C、拍卖纳税人财产D、核定其应纳税额

2、税务机关针对纳税人的不一样状况可以采用不一样的I税款征收方式根据税收法律制度的规定，对于生产经营规模较小、产品零星、税源分散、会计账册不健全，但能控制原材料或进销货的单位，合用H勺税款征收方式是（）oA、查账征收B、查定征收C、查验征收D、定期定额征收

3、根据税收征收管理法律制度口勺规定，下列个人财产中，不合用税收保全措施的是（）oA、机动车辆B、金银首饰C、古玩字画【对的答案】D【答案解析】该企业2023年8月1日领取的工商营业执照，应当自领取工商营业执照之日起30日内申报办理税务登记【该题针对“税务登记日勺内容及管理知识点进行考核】【答疑编号10994973]、6【对的答案】D【答案解析】专业发票是指由国有金融、邮电、铁路、民用航空、公路和水上运送等单位开具日勺专业性很强的发票如国有金融、保险企业的存贷、汇兑、转账凭证、保险凭证；国有邮政、电信企业日勺邮票、邮单、话务、电报收据；国有铁路、民用航空企业和交通部门国有公路、水上运送企业的客票、货票等【该题针对“账簿、凭证和发票管理有关规定”知识点进行考核】【答疑编号10995061]、7【对时答案】B【答案解析】本题考核纳税担保纳税担保，是指经税务机关同意或确认，纳税人或其他自然人、法人、经济组织以保证、抵押、质押区I方式，为纳税人应当缴纳的税款及滞纳金提供担保的行为【该题针对“纳税担保”知识点进行考核】【答疑编号11031335]

8、【对时答案】D【答案解析】本题考核纳税人报送会计资料的法定期限从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起15日内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理措施，报送主管税务机关立案【该题针对“账簿、凭证和发票管理有关规定”知识点进行考核】【答疑编号11043781]、9【对的答案】A【答案解析】本题所说日勺行为属于偷税行为【该题针对“偷税行为”知识点进行考核】【答疑编号11044390]、10【对时答案】B【答案解析】1已开具的发票存根联、发票登记簿应当保留5年；2账簿、记账凭证、报表、完税凭证及其他纳税资料的I保留期限为23年【答疑编号10995048】、11【对的答案】D【答案解析】该企业应缴纳税款期限是8月15日，即从8月16日至10月15日滞纳税款，合计16+30+15=61（天）按照税法规定，纳税人未按照规定期限缴纳税款的I,扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的I,税务机关可从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五H勺滞纳金滞纳金=50X61X

0.5%°X10000=15250（元）【该题针对税款征收措施之滞纳金，滞纳金有关规定”知识点进行考核】【答疑编号10995067）、12【对时答案】D【答案解析】纳税人不办理税务登记的I,由税务机关责令限期改正；逾期不改正的I,经税务机关提请，由工商行政管理机关吊销其营业执照【该题针对“税收法律责任”知识点进行考核】【答疑编号10994960]

二、多选题、1【对时答案】BC（（【答案解析】税收强制执行措施包括1）书面告知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款；2）依法拍卖纳税人价值相称于应纳税款的货品，以拍卖所得抵缴税款题中选项D属于税收保全措施【该题针对“税款征收措施之税收保全与强制执行，税收强制执行措施”知识点进行考核】【答疑编号10994961]、2【对的答案】ABCD【答案解析】本题考核发票H勺使用任何单位和个人应当按照发票管理规定使用发票，不得有下列行为转借、转让、简介他人转让发票、发票监制章和发票防伪专用品；懂得或者应当懂得是私自印制、伪造、变造、非法获得或者废止日勺发票而受让、开具、寄存、携带、邮寄、运送；拆本使用发票；扩大发票使用范围；以其他凭证替代发票使用【该题针对“账簿、凭证和发票管理有关规定”知识点进行考核】【答疑编号11032708）、3【对的答案】ABD【答案解析】除国家机关、个人和无固定生产经营场所的流动性农村小商贩外，但凡从事生产经营、负有纳税义务的纳税人，均应办理税务登记【答疑编号10994990】、4【对的答案】AC【答案解析】（（纳税人办理下列事项时，必须提供税务登记证件1）开立银行账户；2）领购发票纳税人办理其他税务事项时，应（（当出示税务登记证件，经税务机关核准有关信息后办理手续，包括1）申请减税、免税、退税；2）申请延期申报、（（延期缴纳税款；3）申请开具外出经营活动税收管理证明；

（4）办理停业、歇业；5）其他有关税务事项【该题针对“税务登记证件及使用”知识点进行考核】【答疑编号10995000]、5【对的I答案】ABCD【答案解析】以上四个选项均符合规定【该题针对“税务行政复议”知识点进行考核】【答疑编号10995012]、6【对的I答案】BD【答案解析】纳税人在办理注销税务登记前，应当向税务机关结清应纳税款、滞纳金、罚款，缴销发票和其他税务证件不波及提供清缴欠税的纳税担保和缴纳保证金[该题针对“税务登记日勺内容及管理”知识点进行考核】【答疑编号10994975）、7【对的答案】ACD【答案解析】纳税申报日勺方式重要有自行申报、邮寄申报、数据电文方式、其他方式（简易申报、简并征期等）【该题针对“纳税申报”知识点进行考核】【答疑编号10994885]、8【对的I答案】ABCD【答案解析】以上四项均属于纳税人的权利【该题针对“税收法律关系及征纳双方的权利与义务”知识点进行考核】【答疑编号10994932]

三、判断题、1【对时答案】错【答案解析】根据规定，纳税担保范围包括税款、滞纳金和实现税款、滞纳金的费用【该题针对“纳税担保”知识点进行考核】【答疑编号

10994879、2【对时答案】错【答案解析】根据规定，纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务时，应当先向原税务登记管理机关办理注销税务登记，然后再向工商行政管理机关办理注销手续【该题针对“税务登记日勺内容及管理”知识点进行考核】【答疑编号

10994980、3【对的答案】对【答案解析】本题表述对欧I【该题针对“偷税行为”知识点进行考核】【答疑编号10995033]、4【对的答案】对【答案解析】本题表述对的【该题针对“账簿、凭证和发票管理有关规定”知识点进行考核】【答疑编号

10995044、5【对的答案】对【答案解析】本题表述对rJ【该题针对“账簿、凭证和发票管理有关规定”知识点进行考核】【答疑编号10995054]、6【对的I答案】对【答案解析】本题表述对日勺【该题针对“税务检查，税务检查区I职责”知识点进行考核】【答疑编号10995005]、7【对的I答案】对【答案解析】本题考核纳税申报口勺有关规定【该题针对“纳税申报”知识点进行考核】【答疑编号10994882]、8【对的I答案】对【答案解析】本题表述对H勺【该题针对“凭证、账簿、发票的管理,账簿、凭证和发票管理有关规定”知识点进行考核】【答疑编号

10995055、9【对时答案】错【答案解析】纳税人非法印制发票的I,由税务机关销毁非法印制的发票，没收违法所得和作案工具，并处1万元以上至5万元如下日勺罚款；构成犯罪日勺，依法追究刑事责任【该题针对“税收法律责任”知识点进行考核】【答疑编号10994954】D、维持生活必需的住房

4、下列各项中，不属于税收法律关系主体中纳税主体口勺是（）oA、法人B、自然人C、其他组织D、海关

5、甲企业2023年8月1日领取了工商营业执照，申报办理开业税务登记日勺最终期限是（）oA、2023年8月5日B、2023年8月10日C、2023年8月15日D、2023年8月30日

6、根据税收征收管理法律制度日勺规定，下列发票中，属于专业发票时是（）oA、机动车销售统一发票B、商品房销售发票C、商业零售发票D、铁路客票

7、下列不属于纳税担保的是（）A、质押B、扣押C、保证D、抵押

8、根据税收征收管理法律制度的规定，从事生产、经营的纳税人，应当在法定期限内将财务、会计制度或者财务、会计处理措施报送主管税务机关立案该法定期限为（）A、自领取营业执照之日起30日内B、自领取税务登记证件之日起30日内C、自领取营业执照之日起15日内D、自领取税务登记证件之日起15日内

9、根据税收征收管理法律制度H勺规定，纳税人采用在账簿上多列支出或者不列、少列收入H勺手段，不缴或少缴应纳税款的行为属于（）A、偷税B、欠税C、骗税D、抗税

10、根据《发票管理措施》及其实行细则H勺规定，纳税人已开具的发票存根联和发票登记簿的保留期限是（）oA、3年B、5年C、23年D、23年

11、某企业按照规定，应于2023年8月15日前缴纳应纳税款50万元，但该企业迟迟未交当地税务局责令其于9月30日前缴纳，并加收滞纳金但直到10月15日，该企业才缴纳税款根据《税收征管法》的规定，该企业应缴纳的滞纳金金额是（）元、A

3750、B

8700、C

11500、D

1525012、甲企业2023年4月10日获得营业执照并开业经营，但一直不办理税务登记税务机关发现后责令限期改正，该企业在限期内仍未改正税务机关有权对其采用的措施是（）A、处以1000元如下的I罚款B、没收经营所得C、提请司法机关查封财产D、提请工商行政管理机关吊销营业执照

二、多选题

1、根据《税收征收管理法》的规定，下列各项中，属于税收强制执行措施的有（）oA、暂扣纳税人营业执照B、书面告知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款C、依法拍卖纳税人价值相称于应纳税款的货品，以拍卖所得抵缴税款D、书面告知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相称于应纳税款的存款

2、按照发票管理规定使用发票，不得有（）行为A、扩大发票使用范围B、拆本使用发票C、转借、转让发票D、以其他凭证替代发票使用

3、下列各项中，应当办理税务登记的有（）oA、某远程教育企业在外地设置的分支机构B、国有制造企业C、某市工商局D、报刊杂志出版社

4、纳税人办理下列事项时，必须提供税务登记证件的有（）oA、领购发票B、申请开具外出经营活动税收管理证明C、开立银行账户D、设置账簿

5、纳税人对税务机关的下列行为不服时，可以申请行政复议的有（）oA、税务机关作出的征税行为B、税务机关作出的强制执行措施C、税务机关不予依法颁发税务登记证的行为D、税务机关作出的纳税信用等级评估行为

6、根据税收征收管理法律制度日勺规定，纳税人在办理注销税务登记前，应当向税务机关（）oA、提供清缴欠税日勺纳税担保B、结清应纳税款、滞纳金、罚款C、缴纳不超过10000元日勺保证金D、缴销发票和其他税务证件

7、下列各项中，属于纳税申报方式欧I有（）oA、自行申报B、委托他人代理申报C、数据电文方式申报D、简并征期方式

8、在税款征收过程中，纳税人依法享有一定H勺权利下列各项中，属于纳税人权利的有（）oA、规定税务机关对纳税人状况保密B、对税务机关所作出日勺决定，享有陈说权、申辩权C、规定税务机关退还多缴纳日勺税款并加算银行同期存款利息D、规定税务机关承担赔偿责任权

三、判断题

1、纳税担保范围包括税款、滞纳金，不过不包括实现税款、滞纳金的费用（）对错

2、纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务日勺，应当自工商行政管理机关办理注销之日起30日内，持有关证件向原税务登记管理机关申报办理注销税务登记（

3、纳税人采用在账上多列支出或不列、少列收入的手段，不缴纳或少缴纳应纳税款的行为属于偷税（）

4、一般发票由省、自治区、直辖市税务机关确定日勺企业印制，增值税专用发票由国家税务总局确定的企业统一印制（）

5、税务机关对外省、自治区、直辖市来本辖区从事临时经营活动H勺单位和个人领购发票H勺，可以规定其提供保证人或者根据所领购发票的票面限额以及数量交纳不超过1万元的保证金，并限期缴销发票（）

6、税务机关调查税务违法案件时，对与案件有关的状况和资料，可以记录、录音、录像、摄影和复制（）

7、纳税人享有减税、免税待遇的在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申报（）

8、纳税人口勺账簿、会计凭证和报表，应当使用中文民族自治地方可以同步使用当地通用的一种民族文字外商投资企业和外国企业可以同步使用一种外国文字（）对错

9、纳税人非法印制发票欧I,由税务机关销毁非法印制日勺发票，没收违法所得和作案工具，并处2023元以上至10000元如下的罚款；构成犯罪的J,依法追究刑事责任（）对错答案部分

一、单项选择题、1【对的I答案】D【答案解析】纳税人发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍未申报时，主管税务机关可以核定其应纳税额【该题针对“税款征收措施”知识点进行考核】【答疑编号10994893]、2【对时答案】B【答案解析】查定征收是指对账务不全，但能控制其材料、产量或进销货品的纳税单位或个人，由税务机关根据正常条件下的生产能力对其生产的应税产品查定产量、销售额并据以征收税款的征收方式这种征收方式合用生产经营规模较小、产品零星、税源分散、会计账册不健全，但能控制原材料或进销货的小型厂矿和作坊【该题针对“税款征收的方式”知识点进行考核】【答疑编号10994912）、3【对时答案】D【答案解析】（（税收保全措施的合用对象有两大类1）主体日勺对象是从事生产经营日勺纳税人；2）物的对象是存款、商品、货品或者其他财产个人及其所抚养家眷维持生活必需的I住房和用品，不在税收保全措施的范围之内【答疑编号10994923]、4【对的答案】D【答案解析】根据规定，纳税主体包括法人、自然人和其他组织海关属于征税主体【该题针对“税收法律关系及征纳双方日勺权利与义务”知识点进行考核】【答疑编号10994927]

5、。