北大纵横制定的财务管理制度

★机密财务管理制度北大纵横管理征询企业二零零年八月XX制度第二十五条支票的领取及管理、支票领取1）凡领取支票，先填制支票申领单，写明用途、金额、使用1人等项，经有关财务人员审核、财务经理复核、主管财务的副总经理同意后方能领取）签发支票的|金额超出元，在填写申领单时，须2提交符合审批程序的用款报告及附件（协议、采购单、计划书I等））领取人应办理登记手续，于领取后日内报账310）对末及时报账者财务人员应该及时督促，并有权不予签发4新支票）在支票使用期内未使用的支票，或因情况变化未使用的支5票应及时退还财务部.对未及时偿还者财务部应及时督促，并不予签发新支票.）持票人应对支票妥善保管，如丢失，将由个人承担经济责6任、支票管理:2）所签发支票应填写日期、金额（限额）、用途，不准1签发空白支票）建立银行支票使用登记簿，详细登记每笔银行支票时领用2时间、号码、用途、金额、领用人、收款单位等.）出纳人员应每日编制银行存款变动表精确掌握账户余额，3不准发生空头、透支资金）出纳人员应于月末填制“银行账户余额表”，送交财务经4理同意后呈报主管财务的副总经理，并传至总经理月终前可根据企业资金变动的频繁程度和企业业务的需要，按照主管财务的副总经理或总经理时要求临时报送.）按时于月末填制“银行存款余额调整表”交财务部副经理5（主管会计工作）审核，对未达帐项要仔细核对，及时入账）出纳人员应及时申购支票，并妥善保管6）企业财务专用章、法人章分专人妥善保管7）作废的支票，要及时注明“作废”，并妥善保管，统一注8销第二十六条采用银行汇票，汇兑等其他结算方式的要严格按照《票据法》和银行要求，按照本制度要求的内部申请、审批程序和银行日勺结算制度办理第二十七条每日的银行收付业务应根据审核无误欧原始凭J证逐笔登记银行存款日志账并结出余额，定时与银行对账单核对并编制银行存款余额调整表，月末与总账核对必须确保账账、账实相符第二节应收及预付款管理第二十八条应收账款的管理要求如下带格式的编号+级别编号样式…十起3+1,2,3,口应收款的发生企业在决定提供信用于客户之前，应，对始编号+对齐方式左侧+对齐位置:厘米+

10.85制表符后于厘米+缩进位置

1.48厘米0该客户的资信情况进行详细调查，并按相应的权限同意信用额度，最终由总经理决定是否对客户提供商业信用区计财部应仔细登记客户往来台帐，按照应收单位、部门或个人分别核实，及时核对、催收应收款项应根据客户的欠款情况，分析其信誉程度，及时采用相应的措施收回欠款支全部应收帐项均按帐龄基准记存企业负责应收账款的财务人员必须经常核查全部应收帐项（至少每月一次），拟定每项账款的可收性，并每月编制帐龄账目分析，财务经理审核此分析将作为设置坏帐准备及坏帐确认的基准”企业应根据经验拟定其本年度每月坏帐应计项目该应计项目将作为计提坏帐准备的基础，并每六个月进行调整，以反应目前情况一企业负责应收账款日勺财务人员应经常与信用客户保持联络，按期填制并发送催帐告知单，与业务人员合作进行账款的催收，对业务人员催收账款进行督促和监督£全部被视为无法收回时应收账款将根据实际金额计入坏帐损失坏帐确认还应考虑如下条件）债务人破产或死亡，以其破产或遗产清偿后，依然不能收1入回；）债务人逾期末推行偿债义务超出三年仍不能收回2带格式的编号+级别编号样式…十起乙企业财务经理应每季检验应收账款，万元如下日勺，坏3+1,2,3,100始编号对齐方式左侧+对齐位置:厘米+1+

0.85制表符后于厘米+缩进位置厘米

1.480账经主管财务的副总经理和总经理双签同意后，可作为坏帐处理万元以上的坏帐，应由董事会拟定后才可进行处理全部处100理的坏帐，均应撰写情况摘要汇总到董事会立企业相应收款项的管理应遵照“谁经办，谁负责，及时清理”的原则财务部定时考核应收账款周转率、应收账款回收期等指标，拟定奖惩措施里其他应收款的管理将比照上述应收账款的管理执行第二十九条预付款和定金，必须要根据协议办理，由经办人申请，各部门经理审核确认，经财务部门核对无误，金额在元以内日勺，由主管财务日勺副总经理审批；万元以上的报企业总经理加签第三十条预付款和定金应按对方单位或个人设明细帐进行明细分类核实.定时检验预付款和定金，监督协议时推行.第三节存货管理第三十一条存货，是指企业在日常生产经营过程中持有以备出售，或者依然处于生产过程，或者在生产或提供劳务过程中将消耗的材料或物料等，涉及各类材料、商品、在产品、半成品、产成品等第三十二条工程物资日勺管理、工程物资的采购1）工程物资的采购，根据工程计划和预算，编制总体采购计1划，报企业领导审核后执行.）每月初，有关部门根据年度计划、上月工程物资的实际消2耗情况、工程进度变化情况及合理的需要量制定月度采购计划，禁止无计划盲目采购）工程物资欧采购必须由专人负责，采购员应根据经审核3I过时计划及采购清单实施采购、工程物资的入库2）工程物资购进后，必须仔细验收，严把质量关、价格关、1数量关，经检验质量合格、数量无误后，方能办理入库手续）工程物资入库验收，发觉采购不合格或不符要求的由采购2I,人员直接负责；验收入库后发觉问题的，由保管员负责）工程物资验收时发觉短缺、毁损等数量、质量上的问题，3I应查明原因，落实责任，其中应由运送部门负责的，要填制工程物资短缺毁损清单，由运送部门鉴证后，连同工程物资一并送交仓库对于数量还未点清，验质尚无成果的工程物资应单独保管，不得领用）工程物资经验收后，保管员应填制收料单，一式三联,第一4联材料采购部留存，用以考核工程物资采购计划执行情况；第二联随同发票送交财务部门报账；第三联仓库留存）采购人员向财务部门报账时，原始单据和入库手续必须齐5全，不然财务人员有权拒绝报账、工程物资的领用3）工程物资的领用必须按领料单的要求严格填写，领料单如1有缺项，保管员有权拒绝发货，仓库材料核实人员有权拒绝受理，并告知领用人补填完整）领料同意权限，按各级领导的审批权的要求办理

2、工程物资的库存管理4）仓库必须建立收、发、退料责任制，严格执行验收，规范1计量工具、量尺过磅、点数、估堆、验质、上架、入库、立卡等管理制度，做到账账相符、账实相符、账证相符）建立工程物资管理台账，进行数量、金额核实，设置核实2人员，仔细填写收、发、退料凭证，做到真实可靠）仓库根据收、发、退料单登记材料明细账，并于月底报送3财务部门，与财务部门核对无误、工程物资的盘点清查制度5）为了不影响财务核实工作，仓库应在每月日结账,编报125工程物资变动表、支出清单并附收、发、退料凭单及时送交财务部门每月日结账时，要做好收、支、结存的盘点工作，核25对库存数，从量上查明盘盈、盘亏数，报送财务部门）建立工程物资定时清查制度，采用实地盘点的措施，用点2数、过磅或测量等措施点清数量盘点后，编制库存物资盘点表,将仓库工程物资卡片所列的结存数和盘点时实有数相核对，对于账实不符的材料，应切实查明原因，分清责任工程物资要求每季度清查一次）财务必须仔细做好原始凭证的审核工作，合理组织工程物3资的总分类核实和明细分类核实，做到帐帐相符、账证相符、账实相符，确保帐、卡、物、资金四相等）做好工程物资的索赔工作

4、工程物资的稽核6I）财务部应设置专职的审计人员（在企业的中、远期规划中，1视企业的发展情况，成立独立的内部审计机构），对工程物资业务进行核查，对工程物资资金的利用效益进行分析）审计人员应参加工程物资的盘点，现场观察存货的流动与2控制在调查过程中，还应听取生产技术人员、工程师及有关教授的意见因为有些工程物资的专业技术性强，相应的管理措I施也很有专业技术性，不了解这些情况，就极难对工程物资的内部控制制度做出判断）工程物资资金利用效益的考核是经过对材料会计核实反应3的存货资金使用情况的计算、检验、分析（如计算工程物资周转率、周转天数等指标），以加强工程物资的管理，合理使用资金，加速资金周转，提升资金利用效率第三十三条低值易耗品.根据企业的情况，要求如下，使用年限较短，不作为12023固定资产核实的多种用具、物品以及在经营中使用的包装物、周转材料等，为低值易耗品.低值易耗品在购置之前应根据需要填写购置申请单,经有2关部门审核，企业领导同意，方能选购一次性购置低值易耗品金额在万元如下日勺，由申请部门日勺部门经理同意、归口管5理部门审核，主管副总经理审批；一次性购置低值易耗品金额在万元以上日勺，由申请部门日勺部门经理同意、归口管理部门5审核，主管财务的副总经理及企业总经理双签同意非生产用低值易耗品实施归口管理，计算机类低值易耗品

3.由信息资源部管理，其他非生产用低值易耗品由行政管理部负责管理.各归口管理部门在低值易耗品欧日常管理中应进行如下J工作）参加供给商的选择评价1）参加品种、型号、规格、价格的选择2）负责验收3）提出转移、报废处理意见及参加清理4）参加组织资产清查等5非生产用低值易耗品由行政管理部统一购置.

4.为了加强对在用低值易耗品的管理，应按使用单位和部门

5.设置低值易耗品登记簿.使用部门向仓库领用低值易耗品，应填制一式三份时领用6凭证，一份留存仓库，作为登记“库存低值易耗品卡片”的根据一份交给使用部门为实物管理的根据一份交给会计部门作为记账时根据；除此以外，各部门应建立“低值易耗品卡片”由归口管理部门保管，控制各使用部门在用低值易耗品要建立以旧换新的补偿制度，并及时按照制度的要求办理

7.凭证，进行会计处理，按各使用部门设置在用低值耗品明细账（涉及数量和金额），定时与实物核对.在用低值易耗品以及使用部门退回仓库的低值易耗品，应加强实物管理，并在备查簿中进行登记企业的低值易耗品报废时，应由负责使用部门及时填制低

1.投资方案的内部酬劳率

2.投资方案的回收期

3.投资项目小组应将投资项目可行性研究报告报送企业总经理审批后实施企业章程要求需报经企业董事会的经董事会讨论I,后，由董事长签字生效第四十五条计财部应定时编制投资效益分析表，对投资项目责任人进行考核，据此对投资项目责任人进行奖惩企业应该于每年年度终了，对各项投资进行全方面检验,并根据谨慎性原则的要求，合理地估计各项投资可能发生的损失，对可能发生的各项长久投资损失计提长久投资减值准备；对可能发生的各项短期投资损失计提短期投资跌价准备第七章固定资产管理第四十六条企业使用期限超出一年的房屋、建筑物、机器、机械、运送工具以及其他与生产经营有关的设备、器具、工具等列作固定资产不属于生产经营主要设备的物品单位价值在2023元以上，而且使用期限超出年的，也应该列为固定资产2第四十七条固定资产管理的基本目的是正确进行固定资产投资，维护、保管好既有固定资产，确保企业固定资产的安全和完整，提升固定资产利用率外购固定资产应按计划进行第四十八条实施固定资产归口管理在企业财务部统一管理固定资产的原则下，按照固定资产的类别和管理要求，由有关部门负责归口分管，根据固定资产的使用地点，由各使用单位负责详细管理，并进一步落实到部门和个人做好固定资产的日常维护、保养和修理，坚持“谁使用、谁维护、谁保养”的原则财务部对各项固定资产的安全、完整和有效使用负有协调、监控、组织管理的责任、企业固定资产的归口管理部门可设定为:1I）房屋、建筑物由行政管理部负责管理1）办公用家具、其他设备、机动车辆由行政管理部负责管2理）计算机类设备由信息资源部负责管理

3、各归口管理部门在固定资产的日常管理中应进行如下工2作）与固定资产技改、更新、购置及大修理项目调研1）参加选型立项2）负责验收3）提出转移、报废处理意见及参加清理4）负责组织招标5）参加组织资产清查等6第四十九条对固定资产实施预算管理，未列入预算的购置不予以同意新增的固定资产要有可行性分析在购置之前，要写出请购报告经归口管理部门初审后，上报企业财务部.预算外项目确为经营活动急需，需报经财务部、归口管理部门会签后，报企业主管财务的副总经理和总经理睬签购置固定资产，各部门经理必须提交书面报告，交财务部审核预算，经主管财务的副总经理审批后方可用款企业办公用固定资产由行政管理部统一购置.第五十条各部门的固定资产统一由企业财务部建帐管理，财务部门根据固定资产的购置发票、领用单据及时登记固定资产帐，统一提取折旧.建立固定资产卡片或台帐，固定资产卡片一式两份，一份留在企业财务部，一份给使用部门固定资产的实物管理实施“部门经理负责制”，任何部门经理的调动、离任等都必须将固定资产的管理纳入审记范围对于账实不符的，应查明原因，分清责任固定资产领用人应该妥善保管本人领用的固定资产，发生丢失或毁损必须照价补偿第五十一条调离企业的员工，不论其领用的固定资产是在哪个部门时购领日勺，均须完整地交出所领用的固定资产，不然不予办理调动手续未调出企业，同步又必须随调感人转移的固定资产，应由本人提出申请，经主管副总经理同意,办理固定资产的转移手续第五十二条定时对固定资产进行清查固定资产清查是从盘点实物开始的在盘点过程中，要仔

1.细核对帐面价值，重新鉴定质量，查明存在的多种问题合理计提固定资产减值准备.企业日勺固定资产每年实地盘点一次，假如发觉盘盈、盘

2.亏和毁损固定资产，由负责保管或负责使用欧部门查明原因，J写出书面报告，固定资产盘亏、毁损发生欧净损失不超出I100万元的，由总经理和主管财务的副总经理双签审批，超出万100元时报董事会审批企业出售固定资产的收入减除清理费用和固定资产净值

3.的差额，计入当年损益.对于经过清查核实的固定资产，属于需要进行清理时，4应及时清理，该入账时要入账，该报废时要报废做到手续完备，账目清楚，一般应在年度决算前处理完毕第五十三条正常报废的固定资产，由使用部门书面报告，阐明该项资产的购领用时间或调入时间、规格型号、原价及残值处理情况等，经财务经理审核，总经理同意后，办理注销非正常报废的固定资产分不同情况进行处理因为意外事故或不可抗力造成的固定资产报废，以固定资产账面净额与清理费用之和扣除保险企业补偿金额和残料价值后的余额计入当期损益因为有关人员有意或过失造成的固定资产报废，应追究有关人员责任，令其全部或部分补偿固定资产账面净额与清理费用之和扣除责任人赔款、保险企业补偿金额和残料价值后欧余额J计入当期损益非正常报废的固定资产处理的审批权限见第五十二条第五十四条企业日勺固定资产由财务部、行政管理部统一管理，各部门临时闲置和不需用时固定资产应报财务部备案，能够办理固定资产退还手续，由行政管理部统一保管，重新调配或处置固定资产出租或出借，固定资产管理部门应填写固定资产出租或出借申请表，告知财务部门，然后按程序报主管财务副总经理、总经理同意后方能办理，并应签定协议，副本送财务部门以备核对、监督协议的执行协议内容应涉及双方怎样承担固定资产的修缮保养费用及税费，租金金额、支付时间、支付方式等，运送费用由谁承担，偿还期限，必须保持固定资产原状，附属设备明细表，违反协议的处分条款等固定资产出售，固定资产管理部门应填写固定资产出售申请表，并附详细情况阐明，涉及固定资产现使用部门（须经现使用部门经理签字，直接使用人或管理人签字），固定资产原值、已提折旧、固定资产净值、已提固定资产减值准备、固定资产净额、固定资产现使用情况、出售原因、售价、对方单位、付款方式、付款时间、交货方式等内容送财务部审核备案后按报批程序报领导审批固定资产出售必须签订正式协议.第八章资金筹集管理第五十五条资金筹集的原则正当性原则资金筹集必须遵守国家的有关法律、法规、

1.规章，接受国家的宏观调控；.适量原则合理预测资金需要量，预防盲目筹资；2时效性原则安排好资金供给时间，确保资金筹集与生产

3.经营的协调一致；最低资金成本原则综合分析多种筹资渠道，分析多种筹

4.资成本，求得多种筹资方式最佳组合；资金构造合理原则将财务风险与获利能力控制在最合理

5.的水平第五十六条资金筹集渠道及审批程序向银行等金融机构借款由财务部提出方案，主管财务的

1.副总经理复核，总经理同意；增资扩股由总经办（非上市融资）或上市办公室（上市

2.融资）提出方案，经董事会、股东会同意后，按法定程序执行；发行企业债券由财务部提出方案，经董事会、股东

3.会同意后，按法定程序执行；.融资租赁同）41其他负债

5.第五十七条企业实施统一融资管理，借款和以其他方式筹集资金的权力集中在企业，其他任何部门无权对外借款和融资.第五十八条企业负债分为流动负债和长久负债.流动负债,是指将在年（含年）或者超出年的一种营业111周期内偿还的债务，涉及短期借款、应付票据、应付账款、预收账款、应付工资、应付福利费、应付股利、应交税金、其他暂收应付款项、预提费用和一年内到期的长久借款等长久负债，是指偿还期在年或者超出年的一种营业周期以上的负债，涉11I及长久借款、应付债券、长久应付款等各项长久负债应该分别进行核实，并在资产负债表中分列项目反应将于年内到期偿还的长久负债，在资产负债表中应该1作为一项流动负债，单独反应第五十九条企业计财部根据经同意的各部门收支计划编制资金计划，在估计企业将发生资金短缺时提出融资申请，拟定融资方案，报主管财务的副总经理审核后，报总经第一章总则第一条为加强业有限企业（如下简称“企业”）日勺会XXX计和财务管理工作，根据《企业法》、《中华人民共和国会计法》、《中外合作经营企业法》，参照《企业会计准则》、《企业会计制度》、《外商投资企业财务管理制度》、《施工、房地产开发企业财务制度》，结合企业详细情况，制定本制度第二条本制度合用于北京业有限企业各级领导和全XXX体员工都必须严格遵守、仔细执行第三条企业实施财务工作集中统一领导，统一掌握安排资金运作、资金使用、财产购置、费用开支、财产损失处理、多种收入一律上交企业，各部门不得对外收费各项支出必须经财务部门审核，报经主管财务的副总经理同意后方能用款第四条企业设主管财务的副总经理，帮助总经理全方面领导企业的财务工作企业设计划财务部，负责组织、控制财务收支和全方面核实、监督企业业务，为各项经济决策提供精确的信息，同步做好各项财务收支预测、计划、控制、核实分析和决算、考核工作，有效利用企业的各项资产，努力提升经济效益企业计财部配置合格的财务人员，依法办理财会工作财会人员因故离职时，必须办妥交接手续，不得中断财会工理同意，并负责办理有关融资手续.第六十条企业应该加强对长短期借款的管理，必须建立长、短期借款台帐，据实登记每笔借款的协议编号、贷款单位名称、I借入金额、借款日期、还款日期和借款利率等事项.及时计算、提取应计利息，精确反应利息支出.第六十一条各项借款的利息支出应该按照《房地产开发企业财务管理若干问题的补充要求》中的有关条款处理第六十二条加强预收款管理，原则上预收销售款应直接存入企业账户，再按照协议要求向销售企业支付应支付的销售佣金及其他协议要求应由企业承担的费用.第六十三条加强应付款项管理，按应付单位、部门或个人分别设置明细账，及时掌握应付金额和已欠款的时间，以及各应付单位予以我企业日勺信用期限，在确保企业信用的前提下，最大程度地利用商业信用进行融资.第六十四条企业应按期偿还多种负债，如发生因债权人原因确实无法偿还的负债，应书面详细阐明原因，经企业领导同意后转入资本公积.第九章全部者权益第六十五条全部者权益，是指全部者在企业资产中享有的经济利益，其金额为资产减去负债后的余额全部者权益涉及实收资本（或者股本）、资本公积、贮备基金、企业发展基金、利润偿还投资和未分配利润等第六十六条企业的实收资本是指投资者按照企业章程，或协议、协议的约定，实际投入企业欧资本I企业实收资本应按如下要求核实投资者以现金投入的资本，应该以实际收到或者存入企业

1.开户银行的金额作为实收资本入账实际收到或者存入企业开户银行的金额超出其在该企业注册资本中所占份额的部分，计入资本公积投资者以非现金资产投入的资本，应按投资各方确认的

2.I价值作为实收资本入账为首次发行股票而接受投资者投入的无形资产，应按该项无形资产在投资方的账面价值入账投资者投入的外币，协议没有约定汇率的，按收到出资额

3.当日的汇率折合；协议约定汇率的，按协议约定的汇率折合，因汇率不同产生的折合差额，作为资本公积处理中外合作经营企业根据有关法律、法规的要求，在合作期

4.间偿还投资者投资的，对已偿还的投资应该单独核实，并在资产负债表中作为实收资本日勺减项单独反应第六十七条企业实收资本除下列情况外，不得随意变动:.符合增资条件，并经有关部门同意增资的，在实际取得1投资者的出资时，登记入账企业按法定程序报经同意降低注册资本的，在实际发还投

2.资时登记入账采用收购本企业股票方式减资的，在实际购入本企业股票时，登记入账企业应该将因减资而注销股份、发还股款，以及因减资需

3.更新股票的变动情况，在股本账户的明细账及有关备查簿中详细统计投资者按要求转让其出资的，企业应该于有关的转让手续

4.办理完毕时，将出让方所转让的出资额，在资本（或股本）账户的有关明细账户及各备查登记簿中转为受让方企业办理增资手续后，财务部应及时缴纳印花税

5.第六十八条资本公积涉及资本（或股本）溢价、接受捐赠资产、外币资本折算差额、其他资本公积等第六十九条贮备基金，是指按照法律、行政法规要求从净利润中提取的、经同意用于弥补亏损和增长资本的贮备基金；企业发展基金，是指按照法律、行政法规要求从净利润中提取的、用于企业生产发展和经同意用于增长资本的企业发展基金；利润偿还投资，是指中外合作经营企业按照要求在合作期间以利润偿还投资者的投资第七十条企业计财部按照有关法律法规的要求，如实核实资本公积金、计提贮备基金、企业发展基金，并合理使用第十章收入管理第七十一条收入，是指企业在销售商品、提供劳务及让渡资产使用权等日常活动中所形成的经济利益的总流入，涉及主营业务收入和其他业务收入收入不涉及为第三方或者客户代收的款项企业应该根据收入的性质，按照收入确认的原则，合理地确认和计量各项收入第七十二条销售商品的收入，应该在下列条件均能满足时予以确认企业已将商品全部权上的主要风险和酬劳转移给购货方；

1.企业既没有保存一般与全部权相联络的继续管理权，也没

2.有对已售出的商品实施控制；与交易有关的经济利益能够流入企业；

3.有关的收入和成本能够可靠地计量

4.第七十三条销售商品的收入，应按企业与购货方签订时协议或协议金额或双方接受的金额拟定现金折扣在实际发生时作为当期费用；销售折让在实际发生时冲减当期收入现金折扣，是指债权人为鼓励债务人在要求的期限内付款，而向债务人提供欧债务减让；销售折让，是指企业因售出商品I的质量不合格等原因而在售价上予以的减让第七十四条企业已经确认收入的售出商品发生销售退回的，应该冲减退回当期的收入；年度资产负债表日及此前售出的商品，在资产负债表日至财务会计报告同意报出日之间发生退回时，应该作为资产负债表后来调整事项处理，调整资产负债表日编制的会计报表有关收入、费用、资产、负债、全部者权益等项目的数字第七十五条提供劳务的总收入，应按企业与接受劳务方签订的协议或协议的金额拟定现金折扣应该在实际发生时作为当期费用第七十六条让渡资产使用权而发生的收入涉及利息收入和使用费收入、利息和使用费收入，应该在如下条件均能满足时予以确1认）与交易有关的经济利益能够流入企业；1）收入的金额能够可靠地计量

2、利息和使用费收入，应按下列措施分别予以计量2）利息收入，应按让渡现金使用权的时间和合用利率1计算拟定；）使用费收入，应按有关协议或协议要求的收费时间和措施2计算拟定第七十七条根据以上收入确认的要求，房屋销售收入,应在如下条件均能满足时予以确认首期购房款已经收到，而且购房者已办妥银行按揭手续.

1.所售房屋已经交付给购房者，并已办妥交房手续

2.第七十八条经营租赁收入在协议约定的收款日确觉得收入第七十九条劳务收入在协议要求的收款日确觉得收入第八十条资金使用费收入在协议要求的计息日或收款日确觉得收入第八十一条其他收入按照《企业会计制度》、《企业会计准则》中的有关要求合理加以确认第八十二条企业日勺一切收入均应及时存入企业银行帐户，纳入会计核实任何部门和个人均不得隐瞒、截留、坐支收入或私设小金库搞帐外帐第八十三条发票是企业财务的主要票据，必须严格按照《中华人民共和国发票管理措施》使用发票须设专人负责，妥善保管，不得丢失损坏应建立发票的购置、领用登记簿领用发票时要详细登记发票的种类、版本、号码、领用人、领用时间等使用时按发票号顺序使用，不得隔页跳号对已开据的发票要及时入帐，作废发票要全联留存注销，不得丢失整本发票用完要及时存档第八十四条收据的购置、领用、保存参照第八十三条要求的发票管理措施第八十五条原则上必须在收妥款项之后才干给对方开具发票或收据未收款之前不得先开发票或收据第十一章成本费用管理第八十六条费用，是指企业为销售商品、提供劳务等日常活动所发生的经济利益的流出；成本，是指企业为生产产品、提供劳务而发生的多种花费应该合理划分期间费用和成本的界线期间费用应该直接计入当期损益；成本应该计入所生产的产品、提供劳务的成本企业应将当期已销产品或已提供劳务的成本转入当期的费用第八十七条开发成本费用涉及生产成本（开发成本）和制造费用（开发间接费用）生产成本（开发成本）涉及土地使用权取得费、前期工程

1.费、建筑安装工程费、基础设施建设费、公共配套设施建设费.制造费用（开发间接费用）是指企业所属直接组织、管理

2.开发项目发生的费用，涉及工资、奖金、折旧费、修理费、办公费、水电费、劳动保护费、周转房摊销等.第八十八条期间费用涉及营业费用（销售费用）、管理费用和财务费用营业费用（销售费用）是指企业在销售产品或者提供劳务等过程中发生的各项费用，以及专设销售机构的各项费用涉及I应由企业承担的运送费、装卸费、包装费、保险费、维修费、展览费、差旅费、广告费、代销手续费、销售服务费，以及专设销售机构的人员工资、奖金、福利费、折旧费、修理费、物料消耗以及其他经费，还涉及开发产品销售之前改装修复费、看护费、采暖费等管理费用是指企业行政管理部门为管理和组织经营活动而发生的各项费用，涉及企业经费、工会经费、职员教育经费、劳动保险费、待业保险费、董事会费、征询费、审计费、诉讼费、排污费、绿化费、税金、土地使用费、土地损失补偿费、技术转让费、技术开发费、无形资产摊销、开办费摊销、业务招待费、坏帐损失，存货盘亏、毁损和报废（减盘盈）损失，以及其他管理费用财务费用是指企业为筹集资金而发生的各项费用，涉及涉及应作为期间费用的利息净支出、汇兑净损失、调剂外汇手续费、金融机构手续费，以及企业筹资发生的其他财务费用期间费用直接记入当期损益第八十九条对工程项目的成本控制.参加项目的可行性研究，根据企业的战略目的、利润计划、1销售预测、成本预测等资料拟定目的收入、目的利润、目的成本，作为项目规划、设计的根据.严格审核各项工程支出，按照预算及协议办理业务，对于2不符合预算及协议日勺事项不予支付，并需查明原因预算内各项工程用款需经财务人员初审，财务经理复审、

3.签字后报主管财务的副总经理审批，未经审批时不予支付预算外工程用款，应严格推行审批程序，由负责部门提出

4.书面申请，经主管财务的副总经理和企业总经理双签后方可支付.对不符合审批程序的支出项目财务部门不予支付预付工程款不得高于工程总价款的

5.30%工程尾款不得低于工程总价款的

6.5%未办妥竣工决算或分包工程竣工结算前不得支付工程尾款

7.定时分析工程支出情况，协议完毕情况，提供工程实际成

8.本信息.对成本支出进行明细分类核实，及时掌握各成本项目欧9J发生额及余额情况，进行成本项目分析.按成本核实的对象建立辅助账，以便精确核实各项产品的成本财务部负责同其他有关部门合作完毕竣工决算工作，正确

10.核实各项竣工产品成本第九十条材料设备采购成本的管理严格按照采购管理制度进行采购，对设备和大宗材料的采

1.购进行招投标由采购部门编制采购计划和预算，经要求程序报批后报预

2.算协议部审定，交财务部备案，以监督协议的执行财务部有权参加主要协议的谈判、审核，对价格、交货方

3.式、付款条件、付款方式、付款时间等提出提议，与有关部门主管人员配合，以利于后来监督.所购置於材料设备必须到货而且审验无误后才干凭协

4.I作第二章主要会计政策第五条我司执行的会计及财务制度为《会计法》、《企业I会计制度》、《外商投资企业财务制度》等第六条以每年元月一日至十二月三十一日为一种会计年度第七条记账原则和措施以权责发生制为原则，实施借贷记账法第八条企业的会计核实以人民币为记账本位币第九条企业日勺固定资产按直线法计提折旧第十条存货按实际成本计价出租开发产品按直线法进行摊销第十一条按照有关要求计提坏帐准备、存货跌价准备和各项资产减值准备第三章会计科目日勺设置第十二条企业执行财政部颁发的《企业会计制度》及《企业会计准则》，并根据详细经营特点选用会计科目议、验货报告、入库单、货运单据等有效原始凭证办理付款手续预算内采购款的支付付款前由材料采购部提出付款申请，

5.并附协议、验收报告等有效原始凭证，经财务人员初审，财务经理复审、签字，主管财务的副总经理审批，方可付款对于超出预算时采购款必须推行报批手续，由材料设备部

6.提出书面申请，经主管财务的副总和企业总经理双签后方可付款对未经企业领导同意的款项一律不得支付第九十一条企业对管理费用、财务费用、营业费用实施预算管理.对管理费用按照费用项目进行归集，按费用发生的部门进行明细分类核实，以便考核各部门费用预算执行情况.第九十二条办公用具欧管理I办公用具是指不作为低值易耗品核实、单位价值较低、使

1.用年限在一年如下的非生产用物品I办公用具统一由行政管理部指派专人进行管理行政管理

2.部物品管理员负责办公用具的计划、购置、发放I办公用具的发放

3.）企业员工申请办公用具，须到物品管理员处填写办公用具1出库登记表，要注明种类及数量员工按限额申领办公用具，如员工申领的办公用具的价值超出限额，物品管理员可拒绝发放如确因工作需要，员工可提出书面申请，经部门经理审核后，报主管副总经理同意）新入企业员工可一次性发放如下办公用具签字笔一支、2笔记本一本、文件夹三个、订书器、涂改液、笔筒各一种、订书钉、曲别针、大头针各一盒以上用具不计入员工申领额度）非个人用办公用具，如打印纸、墨盒等，由行政管理部负3责）其他部门的非个人用办公用具，由部门经理负责领取4）物品管理员须仔细填写办公用具出库登记表,分部门进行5登记，报财务部，据以考核各部门办公用具费用支出.而且严格按照要求的额度发放.办公用具欧采购

4.J物品管理员负责办公用具的采购，采购时要至少比对三家供货商的价格供货商须由行政管理部经理签字确认，由主管副总经理同意办公用具采购完毕后，要填写办公用具入库登记表.行政管理部每六个月进行一次办公用具检验，检验内5容涉及入库登记表与出库登记表是否相符，办公用具的购置价格是否合理，办公用具的发放是否符合要求等.购置办公用具的费用，由物品管理员负责申请，行政管理6部经理审核，主管财务的副总经理同意第九十三条企业的费用报销，按《北京业有限企业XXX费用报销管理要求》执行第十二章利润及利润分配第九十四条企业每年根据企业的战略目的，经营计划等编制年度利润计划，拟定目的利润，建立利润分析制度，明确利润的考核指标以及权责归属第九十五条企业的利润涉及营业利润、投资净收益、营业外收支净额及国家补贴收入等第九十六条企业按照法律、行政法规的要求按净利润提取贮备基金、企业发展基金、职员奖励及福利基金等假如企业协议中要求在合作期内以利润偿还投资者的投资，也从可供分配的利润中扣除企业的贮备基金、企业发展基金和职员奖励及福利基金aJ提取百分比由董事会拟定其中，贮备基金提取百分比不得低于税后利润的当提取金额达成注册资本的%时，可不再提10%,50取第九十七条企业所得税采用应付税款法进行核实.第九十八条企业当期实现的净利润，加上年初未分配利润（或减去年初末弥补亏损）和其他转入后的余额，为可供分配的利润可供分配的利润减去贮备基金、企业发展基金、职员奖励及福利基金、利润偿还投资后，为可供投资者分配的利润第九十九条利润分配原则企业的年度利润分配方案应由董事会拟订，并提请股东会

1.同意企业应该将根据《企业会计制度》计算拟定的当期净利润

2.及其年初未分配利润之和，扣除企业当期提取的贮备基金、企业发展基金、职员奖励及福利基金的余额，作为当年向股东分配利润的最大限额，在该最大限额内进行利润分配此前年度的亏损没有弥补完，不得提取贮备基金、企业发

3.展基金、职员奖励及福利基金企业不得预分利润，即无盈利年度不得向投资者分配利润

4.企业应谨慎选择合适的利润分配政策，不但要使股东

5.有一定的获利，还要确保企业今后有充分的资金以进一步发展企业欧利润分配能够采用多种形式发放，如现金、股

6.I票、财产等企业管理当局决定是否分配利润以及以什么形式分配利润

7.时，应充分考虑法律、负债契约、现金支付能力、税收政策等的制约第十三章财务报告第一百条企业应该按照《企业财务会计报告条例》的要求,编制和对外提供真实、完整的财务会计报告财务会计报告，是指企业对外提供的反应企业某一特定日期财务情况和某一会计期间经营成果、现金流量的文件企业的财务会计报告由会计报表、会计报表附注和财务情况阐明书构成.企业的财务会计报告分为年度、六个月度、季度和月度财务会计报告第一百一条企业向外提供的会计报表涉及资产负债表；利润表；现金流量表；资产减值准备明细表；利润分配表；股东权益增减变动表；分部报表；其他有关附表内部管理报表主要有银行存款收支月报表、成本月报、债权债务明细表等.企业应根据管理的实际需要设计编制内部管理报表，并根据企业发展需要增长或降低报表种类，调整报表内容、报表格式.内部管理财务报表的设计、编制、报送须经主管财务的副总经理同意，其他任何部门和人员无权直接要求财务部门提供财务报表、财务数据第一百二条财务报表必须遵照数字真实、计算精确、内容完整、阐明清楚、编报及时的原则I第一百三条财务部门必须及时对外报送税务机关、银行及其他政府有关部门要求报送的财务报表月度终了日内，向单位报送报表季度终了日内，向单位报送报表年度终了日内，向单位报送报表第一百四条填报财务报表应遵照如下条款多种报表、项目之间的勾稽关系必须相应、精确；

1.本期报表与上期报表之间的有关数据必须相互衔接；

2.报出时报表如发觉错误，应及时办理订正手续，除本单位

3.留存报表外，还应同步告知接受报表的单位；错误较多的应I I重新编报对外报送的财务报表在报送前必须由主管财务的副总经理

4.和企业总经理审核、签字第十四章财务分析第一百五条财务分析是以企业的财务报告等会计资料为基O础，对企业的财务情况、经营成果和现金流量等进行分析和评价，为企业的财务预测和财务决策提供根据企业的财务分析应与预算和业绩考核相结合，以达成对企业各项工作的控制第一百六条有关预算，参见《北京业有限企业预算管XXX理措施》第一百七条财务部经理负责组织按月、季、年定时对预算执行情况、经费收支情况和资产使用情况等进行财务活动分析，，及时了解财务情况，发觉问题及时处理、报告每季度编制财务分析报告，为企业的财务决策、业绩考核和工作的改善提供根据第一百八条财务分析日常工作涉及但不限于下列内容O预算执行情况分析；

1.差别分析及控制报告；

2.财务指标分析

3.收入分析；

4.成本分析

5.费用分析

6.利润分析报告

7.现金流量分析；

8.资金使用效率分析

9.对外投资效益分析

10.第一百九条财务分析工作由企业财务部负责，由主管财务的副总经理统一领导，由财务部经理进行组织、指导、执行.第一百一十条凡各部门涉及财务分析需用的多种资料，应按I时、按要求提供，以满足财务分析的要求企业帐簿体系的设置及会计核实应符合为财务分析提供所需信息的要求第十五章税务管理第一百一十一条企业应交纳的税金主要涉及企业所得税、营业税、个人所得税、印花税、城市房地产税、车船使用税等等，企业财务部应按照有关税收法律、法规、条例、要求、管理措施等及税收征管法的有关要求按时申报和交纳第一百一十二条企业能够根据既有的业务分税种进行纳税筹划以减轻税赋为目的在多种纳税方案中选择税赋最低的方案，I,合理避税第一百一十三条财务部指派专人负责与税务机关进行日常联络，办理税务工作统一购置发票，加强发票申领手续第十六章电算化管理第一百一十四条建立会计电算化操作管理制度，主要内容涉及要求上机操作人员对会计软件的操作工作内容和权限,对

1.操作密码要严格管理，指点专人定时更换密码，杜绝未经授权人员操作会计软件；加强稽核制度，由专人负责对原始凭证和计账凭证的审核，

2.预防已输入计算机的原始凭证和记账凭证等会计数据未经审核而登记机内账簿；操作人员离开办公室前，应执行相应命令退出会计软件；

3.根据本单位实际情况，由专人保存必要的上机操作统计，

4.统计操作人、操作时间、操作内容、故障情况等内容；第一百一十五条建立计算机硬件、软件和数据管理制度,主要内容涉及确保设备安全和计算机正常运营是进行会计电算化的前提

1.条件，要经常对有关设备进行保养，保持办公室和设备欧整齐，I预防意外事故时发生；确保会计数据和会计软件的安全保密，预防对数据和软件

2.的非法修改和删除；对磁性介质寄存的数据要保存双备份；对会计软件进行升级和计算机硬件设备进行更换等工作，

3.须经财务经理同意，报主管财务的副总经理同意；在软件升级和硬件更换过程中，要确保实际会计数据的连续和安全，并由财务部经理指定专人进行监督；，.健全排除计算机硬件和软件故障的管理措施，确保会计数4据的完整性；.健全计算机病毒防范措施，未经允许不得在记帐电脑上安5装、拷贝无关软件、文件第一百一十六条建立电算化会计档案管理制度，主要内容涉及电算化会计档案，涉及存储在计算机硬盘中的会计数据以

1.其他磁性介质或光盘存储的会计数据和计算机打印出来的书面等形式日勺会计数据；会计数据是指记帐凭证、会计第十三条计划财务部在详细账务处理中必须正确使用拟定的会计科目，在实际工作中可根据实际情况合适增设有关会计科目第四章会计凭证和帐簿第十四条原始凭证是统计经济业务，明确经济责任，具有法律效力的书面证明原始凭证的取得必须真实、有效、正确、完整原始凭证的使用应遵守如下条款I从外单位取得的原始凭证必须盖有填制单位印章

1.从个人取得的原始凭证，必须有其本人的署名或盖章

2.自制原始凭证必须有经办人和企业主要领导的署名或盖章

3.对外开出的原始凭证，必须加盖企业的印章

4.J凡填有大写和小写金额的原始凭证，大写和小写金额必须

5.相符支付款项时原始凭证，必须有收款单位和收款人的收款证

6.明一式几联的原始凭证，只能以一联作为报销凭证

7.一式几联的发票和收据，必须用双面复写纸（发票和收

8.据本身具有复写纸功能时除外）套写，并连续编号帐簿、会计报表（涉及报表格式和计算公式）等数据；电算化会计档案管理是主要的会计基础工作，要严格按照

2.财政部有关要求的要求对会计档案进行管理，由专人负责；对电算化会计档案管理要做好防磁、防火、防潮和防尘工

3.作，主要会计档案应准备双份，寄存在两个不同的地点;.采用磁性介质保存会计档案，要定时进行检验，定时进行4复制，预防因为磁性介质损坏，而使会计档案丢失所使用会计软件的全套文档资料以及会计软件程序，视同

5.会计档案保管，保管期截止至该软件停止使用或有重大更改之后欧五年J第十七章财务档案管理第一百一十七条会计档案是指会计凭证，会计账簿和财务报告等会计核实专业材料，是统计和反应单位经济业务的主要史I料和证据会计档案是企业的主要档案资料，必须设专人妥善保管,出纳入员不得兼管会计档案根据国家有关要求，各类会计档案最低保管期限如下序号档案名称保管期限备注—会计凭证类原始凭证年115记账凭证年215汇总凭证年315二会计账簿类总账年包括日记账415明细账年515现金和银行存款日记账保管日记账年615年257固定资产卡片固定资产报废清理后保管5年辅助账簿年815二财务报告类包括各级主管部门汇总财务报告月、季度财务报告年包括文字分析93年度财务报告（决算）永久包括文字分析10四其他类会计移交清册年1115会计档案保管清册永久12会计档案销毁清册永久13银行余额调节表年145银行对账单年155第一百一十八条保管期满但未结清的债权债务原始凭证和涉及其他未了事项日勺原始凭证，不得销毁，应该单独抽出立卷，保管到末了事项完结时为止单独抽出立卷欧会计档案,应该在会计I档案销毁清册和会计档案保管清册中列明第一百一十九条除会计核实专业材料外，由财务部保管时预算、决算文件、成本分析报告、其他财务分析报告等也是统计和反应单位经济业务的主要史料和证据，是财务档案的主要构成部分，需要由专人妥善保管第一百二十条我司人员调阅此前年度财务档案，须经财务部经理同意，签字后方可调阅，并办理调阅登记手续查阅本年度财务档案资料需得到财务部经理的同意并在有关财务人员陪同下查阅，没有财务人员的陪同不准查阅财务资料不准外借须复制财务资料时，应由财务人员办理，并进行登记外单位的人员调阅本年度和此前年度的财务档案，必须持有单位简介信，经企业领导和财务部经理同意、签批后方可调阅财务档案保管人员要详细登记调阅档案名称，调阅日期，调阅人员的姓名和所在单位，调阅理由，偿还日期等情况，调阅人员不得将财务档案携带外出，要经同意同意后,方可进行复制查阅或者复制财务档案的人员，禁止在财务档案上涂画、拆封、抽换或进行其他变化.第一百二十一条为查阅以便，当年财务档案由企业计划财务部负责保管第一百二十二条会计档案的保管期期满后销毁事宜，按照财政部、国家档案局公布的《会计档案管理措施》执行第十八章会计工作交接第一百二十三条会计人员调动或离职，必须将本人所经管的会计工作全部移交给接替人员未办清交接手续欧不得调动或J,离职第一百二十四条接替人员应该仔细接管移交工作，并继续办理移交的未了事项第一百二十五条离职会计人员办理移交手续前，必须及时做好如下工作已受理的经济业务还未填制会计凭证的应该填制完毕

1.I,未登记账目应该登记完毕，并在最终一笔余额后加盖经办

2.人员印章整顿应该移交的各项资料，对未了事项写出书面材料

3.编制移交清册，列名应该移交的会计凭证、会计账簿、会

4.计报表、印章、现金、有价证券、支票簿、发票、文件、财务软件及密码、数据磁盘及有关资料等第一百二十六条会计人员办理交接手续时，必须有监交人负责监交一般会计人员交接，由财务部经理或副经理负责监交；财务部经理或副经理交接，由企业主管财务工作的副总经理（或其授权代理人）负责监交第一百二十七条移交人员在办理移交时，要按移交清册逐项移交；接替人员要逐项核对查收移交人员从事会计电算化工作的，要对有关电子数据在实际操作状态下进行交接财务部副经理及以上级别的财务人员移交时，还必须将全部财务会计工作、重大财务收支和会计人员的情况等向接替人员详细简介对需要移交的遗留问题，应该写出书面材料第一百二十八条交接完毕后，交接双方和监交人员要在移交注册上署名或者盖章，并应在移交注册上注明单位名称,交接日期，交接双方和监交人员的职务、姓名，移交清册页数以及需要阐明的问题和意见等移交清册一般应该填制一式三份，交接双方各执一份，存档一份第一百二十九条接替人员应该继续使用移交时会计账簿，不得自行另立新帐，以保持会计统计的连续性第十九章附则第一百三十条在本制度与国家的法律、法规、要求、制度等发生矛盾时，按照国家的法律、法规、要求、制度等办理第一百三十一条本制度的解释权、修订权在企业计划财务部按要求应该使用电子发票、税控机打发票或定额发票时必须按其要求办理.作废时应加盖“作废”戳记，连同存根一并保存，不得撕

1.毁或遗失经同意的经济业务，应该将同意文件作为原始凭证附件

2.假犹如意文件需要单独归档的，应该在凭证上注明同意机关名称、日期和文件字号原始凭证不得涂改、挖补发觉原始凭证有错误的，应该

3.由开出单位重开或者改正，改正处应该加盖开出单位的公章第十五条记账凭证是根据原始凭证的经济内容拟定会计科目填制的记账根据记账凭证的使用应遵守如下条款会计人员应根据审核无误的原始凭证填制记账凭证

1.I填制记账凭证时，应该对记账凭证进行连续编号一笔经

2.济业务需要填制两张以上记账凭证的，能够采用分数编号法编号填制记账凭证应涉及日期、凭证编号、经济业务摘要、会

3.计科目、金额、所附原始凭证张数以及填制人、稽核人、记账人、财务责任人等内容除结账和改正错误的记账凭证能够不附原始凭证外，

4.其他记账凭证必须附有原始凭证假如一张原始凭证涉及几张记账凭证，能够把原始凭证附在一张主要日勺记账凭证背面，并在其他记账凭证注明附有该原始凭证的记账凭证的编号或者附原I始凭证复印件一张原始凭证所列支出需要本单位以外的其他单位共同承

5.担的，应该将其他单位承担的部分，开给对方原始凭证分割单，进行结算原始凭证分割单必须具有原始凭证的基本内容即凭证名

6.称、填制凭证日期、填制凭证单位名称或者填制人姓名、经办人时署名或者盖章、接受凭证单位名称、经济业务内容、数量、单价、金额和费用分摊情况等已登账时凭证，当年内发觉填写错误时，应调整有关科目；

7.发觉此前年度记账凭证有错误的，损益类的应该经过“此前年度损益调整”科目用蓝字改正.记账凭证填制完毕后，如有空行，应该自金额栏最终一笔8金额数字下的空行处至合计数上的空行处划线注销实施财务I电算化后，计算机打印的记账凭证不必在空行处划线注销.第十六条根据企业的详细经营情况，企业设置现金日志账、银行存款日志账、总分类账、明细分类账、固定资产卡片或固定资产台帐、出租开发产品台帐等账册第五章流动资产管理第十七条企业日勺一切资产均为北京业有限企业全部，XXX必须纳入企业账内统一核实和监督任何人或单位都不得保存账外资产，以防流失第十八条财务部应做好流动资产的管理工作流动资产是指能够在年或者超出年的一种营业周期内变现或耗用时资产，11主要涉及现金、银行存款、短期投资、应收及预付款项、待摊费用、存货等.第一节货币资金第十九条企业在生产经营中取得欧各项收入必须全部交到I企业财务，及时入账，任何部门、任何个人都不得以任何理由或者以任何形式截流或者挪用第二十条对企业的货币资金和其他流动资产必须加以严格的管理，货币资金的使用和流动资产处理必须按照要求时审批权限经有关领导签字，不然不得支付和处理第二十一条企业只有总经理和主管财务的副总经理有货币资金使用和流动资产处理的审批权.第二十二条为确保现金的安全，同步又不影响现金的合J I理使用，库存现金量最高不得超出元10000对每笔超出元的大额现金支出应提前三天告知财务部，I以便财务部提前做好准备.现金的收支范围严格执行国家的现金管理要求任何人均不能以未经同意或不符合财务要求的票据字条等充抵现金，更不能私自挪用现金不得坐支现金.每笔现金支出都必须根据审核无误并经主管财务的副总经理签批的原始凭证支付，并编制记账凭证每笔现金收入也必须根据审核无误的原始凭证编制记账凭证I对发生的业务要逐日逐笔登记现金日志账，做到日清月结，每日盘点现金，确保账实相符，月末与总账核对，确保账账相符出现问题要查明原因，及时纠正对造成损失的责任人，依企业有关要求追究其责任第二十三条除差旅费和必须以现金支付日勺元以内1000的采购款外，其他支出均不能借用现金，禁止因私借款借用现金应阐明用途、偿还（或报销）时间，且必须按期偿还（或报销）逾期不还者将从工资中扣除借用现金，申请人应填制现金借款申请表，写明用途，由部门经理审核确认，经主管财务的副总经理同意签字后方可领用.第二十四条仔细做好银行存款的管理，遵守银行结算。