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《税法》考试
一、单项选择题（本大题共30小题，每题
1.5分，共30分）下列不属于流转税类的是（）
1.增值税土地增值税消费税营业税A.B.C.D.税收是国家财政收入的重要组成部分，国家征税凭借的是
2.（）政治权利行政权力财产权利国家权利A.B.C.D.我国税收法律关系权利主体，对纳税人确实定标准一般是
3.（）国籍标准属人标准属地标准属人兼属地标准A.B.C.D.有权制定税收法律的机关是（）
4.全国人大及其常务委员会国务院财政部国A.B.C.D.家税务总局,税收收入的起源，即各种税收收入的最后出处，称为（
5.所有使用国家土地的人都应当加纳土地使用税（）
14.房产税的计税依据是房产的余值或房产租金收入（）15
三、名词解释（本大题共3小题，第1题4分，其他3分，共10分）、分类征税制
1、税收公平标准
2、征税对象3
四、计算题（本大题共3小题，每题10分，共30分）、某进出口企业月进口辆小汽车，每辆到岸价格（关税完112120税价格）万元（人民币，下同）该企业当月销售出其中7110辆，每辆价税合并销售价万元已知小轿车关税税率为
23.4消费税税率为请问该企业进口小汽车应纳的进口增110%,5%值税和该企业当月应纳的增值税是多少？、某卷烟厂月份委托某烟丝加工厂加工一批烟丝卷烟厂提供24的烟叶在委托加工协议上注明的成本金额为元，烟丝加工60000完卷烟厂提货时支付的加工费用为元,并支付了烟丝加工厂3700按烟丝组成计税价格计算的消费税税额卷烟厂将这批加工好的烟丝所有用于生产卷烟并用于销售，销售时向购货方开具增值税专用发票注明数量箱，价款元，增值税款元，50900000153000请问该卷烟厂应纳多少消费税？已知烟丝的消费税税率是该30%,类卷烟的百分比税率是定额税率是元/每标准箱45%,
150、某企业当年营业收入万元，会计利润总额万元，当年31000200有关业务如下“管理费用”账户中列支业务招待费万元115“销售费用”账户中列支广告费万元25“营业外支出”账户中列支如下捐赠向红十字基金会捐赠3万元；直接对外捐赠万元604当年以市价购入企业股票万元准备长期持有因4A100A企业当年发生严重亏损，年末股价下跌已提取长期10%,投资减值准备万元10问该企业怎样计算当年应纳所得税（税率）25%参考答案:11—20D AB BD.、21—30C DB CA AB CCd、bADAC BC BA A错错对错错、对错错对错错错错错对
三、名词解释、分类征税制分类征税制是将各类所得，分不一样的起源,1课以不一样的所得税（分），优点是课征简便，易于按各类所得1的不一样性质区分看待，采取不一样的税率；能够控制税源，预防偷漏税款（分）但不利于实行累进税率，不能体现合理负担的2标准（分）
1、税收公平标准税收公平标准是指纳税人的地位必须平等,2税收负担在纳税人之间公平分派税收公平标准是“法律面前人人平等”，这一当代法律思想在税收领域的体现和发展（分）税2收公平标准是指引税收活动的一项十分重要的标准（分）
1、征税对象征税对象即纳税客体，重要是指税收法律关系中3征纳双方权利义务所指向的物或行为（分）这位是辨别不一样2税种的重要标志（分）1
四、计算题、答案进口货物组成计税价格;关税完税价格+关税+消费税1关税完税价格（万元）=7*120=840关税（万元）=7*120*110%=924消费税=（）（）（万元）840+924/1-5%*5%=
92.84组成计税价格（万元）=840+924+
92.84=
1856.84应纳进口增值税（万元）=
1856.84*17%=
315.66该企业当月应纳税增值税=销项税额-进项税额进项税额（万元）=
315.66不含税销售额（）（万元）=
23.4/1+17%*110=2200销项税额（万元）=2200*17%=374该企业当月应纳增值税额（万元）=374-
315.66=
58.
34、答案计算委托加工烟丝的组成计税价格2组成计税价格=（）（）（元）烟60000+3700/1-30%=27300丝加工厂应代收代缴的消费税额=91000*30%=27300（元）计算销售卷烟应纳的消费税税额时，应扣除委托加工烟丝已缴纳的消费税故销售卷烟应纳消费税税额（元）=900000*45%+50*150-27300=
385200、答案广告费列支限额（万元）3=1000*15%=150公益性捐赠限额（万元）=200*12%=24不予扣除的捐赠（万元）=60-24+4=40长期投资减值万元应调增应纳税所得额10业务招待费实际发生的只能扣万元，故调高万元510因纳税所得额（万元）应纳所得税=200+40+10+10=260（万元）=260*25%=65计税依据税收要素税源税目A.B,C.D.在税收的形式特性中，体现了财政分派本质的是（）
6.有偿性免费性强制性固定性A.B.C.D.税法要求在其经营活动中负有代扣税款并向国库缴纳的义务
7.的单位或个人是（）负税人纳税人扣缴义务人缴税人A.B.C.D.一般纳税人兼营不一样税率的货物或应税劳务，且未分别核
8.算销售额的，应当采取（）从低合用税率从高合用税率合用的税率分A.B.C.5%D.别合用不一样的税率我国现行增值税条例要求，对出口货物合用的增值税税率为
9.（）零税率A.B.3%C.10%D.17%下列项目中，允许扣除进项税额的是（）
10.商业企业购进的已取得增值税专用发票的货物A.工业企业估价入库的原材料B.一般纳税人购进工程用物资C.工业企业购进的非应税劳务D.纳税人销售应税消费品，其消费税纳税义务发生的时间是
11.（）取得索取销售款凭据的当月应税消费品生产完工当日A.B.发出应税消费品当日收讫销售款当日C.D.下列属于企业所得税中“不征税收入”的是（）
12.财政拨款财产租赁收入利息收入营A.B.C.D.业外收入.小型微利企业合用的企业所得税税率是（）13A.15%B.20%C.25%D.33%下列个人所得在计算应纳税所得额时，采取定额与定率相结
14.合措施扣除费用的是（）个体工商户的生产、经营所得劳务酬劳所得A.B.工资薪金所得C.偶然所得D.土地增值税的税率形式是（）
15.全额累进税率超额累进税率A.B.全率累进税率超率累进税率C.D.车船税的纳税地点为（）
16.车船登记地车船行驶地纳税人经营所在地A.B.C.车船所在地D.下列属于印花税纳税人的是（）
17.协议担保人协议判定人协议证人协议当A.B.C.D.事人企业所得税的应纳税所得额等于纳税人每一纳税年度的
18.（）减去税法准予扣除项目标金额利润总额生产经营所得收入总额营业利润A.B.C.D.当月，某厂商将同一个商品分别以元、元、元（税务
19.202210部门认定元为偏低价格）的单价销售给批发商甲、乙、丙各10100件，则当月该厂商的销售额在计算其销项税额时应被核定为A.4300B.6000C.6300D.6600我国境内的单位和个人发生下列行为，视同销售
20.将进口、购进货物用于不征收增值税的项目或固定资产建设项A,目将进口、购进货物用于集体福利或个人消费B.将进口或购置的货物免费转让给其他单位或个人的，包括商业C.样品在内将进口或购置的货物作为投资，提供应其他单位或个人经营者D..企业纳税年度发生的亏损准予用以后年度的所得填补，但结转21年限最长不得超出年年年年A.2B,3C.5D,7下列单位，属于城镇土地使用税纳税人的是
22.租用写字楼办公的内资企业A拥有土地使用权的外国企业B,拥有土地使用权且用于办公用地的国家机关C,拥有土地使用权且用作经营用地的国有企业D.增值税的征收范围延伸到批发和零售步骤，同增值税交叉征
23.收的税种是（）土地增值税消费税资源税房产税A.B.C.D.城镇土地使用税的计税依据是（）
24.建筑面积使用面积实际占用土地面积A.B.C.居住面积D.下列属于非居民纳税人的是（）
25.在中国境内无住所且不居住，但有起源于中国境内所得A.在中国境内无住所B.在中国境内无住所，但居住时间满个纳税年度C.1在中国境内有住所，但目前未居住D.现行契税的纳税义务发生时间是（）
26.签订土地、房屋权属转移协议或协议性质凭证的当日A.签订土地、房屋权属转移协议或协议性质凭证的日内B.7签订土地、房屋权属转移协议或协议性质凭证的日内C.10签订土地、房屋权属转移协议或协议性质凭证的日内D.30现行车船税的税率是（）
27.百分比税率定额税率超额累进税率A.B.C.超率累进税率D.现行企业所得税的基本税率是（）
28.A.15%B.20%C.25%D.30%我国现行个人所得税法要求工资、薪金所得的费用扣除标准
29.为每人每个月（）元元元元A.800B.1600C.3500D.5000下列有关稿酬所得次〃的说法正确的是（）
30.同一作品再版所得，应与原出版收入合并作为一次收入计征A.同一作品分次取得稿酬收入，应按每次收入为一次收入计征B.加印所得稿酬，单独作为一次收入计征C.同一作品在报刊连载，以连载完成后取得的所有收入合并为一D.次收入计征
二、判断题本大题共15小题，每题1分，共15分国家征税与国家发行国债是同等性质的财政收入形势
1.我国税法中，附则重要内容是要求此项税法的解释权
2.在我国税收法律关系中，权利主体一方是代表国家行使征税职
3.权的国家税务机关，另一方是履行纳税义务的单位和个人《个人所得税法》就法律级次而言，属于全国人大常委会授权
4.国务院的立法某些地方征收过桥费、工商管理费、教育基金、卫生费等都
5.属于税收的范围（）.征收营业税的劳务不征收增值税，征收增值税的劳务不征收6营业税（）应征增值税的货物均应征消费税（）
7.关税征税对象是贸易性商品，不包括入境旅客携带的个人行
8.李和物品（）企业依法清算时，应当以清算期间为一个纳税年度（）
9.企业同时从事使用不一样企业所得税待遇的项目，其优惠项
10.目不得单独核算，但能够分摊企业的期间费用（）.利息，股息，红利所得，偶然所得和其他所得，以每次收11入额减除必要费用后为应纳税所得额（）资源税实行从量定额和从价定律两种征收措施（）
12..凡是转让房地产的纳税人都能够加计扣除的费用1320%。
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