会计年终决算实习日记

会计年终决算实习日记会计年终决算实习日记威海市如家快捷酒店实习实习日记201*年12月19日星期一晴年终会计决算是企业会计工作的一项重要内容，为了是自己更全面、系统地了解年终会计决算的特点，掌握年终会计决算的内容、程序和方法，为从事财务管理工作奠定会计理论基础，特进行此次年终决算专题实习今天是实习的第一天，对于这个实习我一直很期待，对于各种各样的情形不知道在脑子了幻想了多少遍在学校里也进行过一些会计的账务处理，但是只是对其中的部分程序进行模拟，不能实际进入企业直接参与，与现实多少还是有些差距的由于是第一天到单位，在单位会计郑姐的指导下，我了解了酒店的日常运作，各部门的情况以及年终决算的流程我的第一天实习，就这样在不知不觉中度过，虽没有接触到正式的会计处理工作，但我懂得了工作中的独立思考，独立完成，这也为我以后的实习生活打开了一个崭新的开始201*年12月20日星期二多云今天我早些到了办公室，把办公室卫生收拾了一下到七点五十的时候大家都到齐了，各自收拾了一下自己的东西，八点开晨会，布置了一下一天的工作任务我就继续跟郑姐从事年终总结的有关事项应纳税所得额是一个税收概念，是根据企业所得税法按照一定的标准确定的、纳税人在一个时期内的计税所得，即企业所得税的计税依据企业应纳税所得额的计算，以权责发生制为原则企业下列经营的收入可以分期确定，并据以计算应纳税所得额

1、以分期收款方式销售产品或者商品的，可以按交付产品或者商品开出发货票的日期确定销售收入的实现，也可以按合同约定的购买人应付价款的日期确定销售收入的实现

2、建筑、安装、装配工程和提供劳务，持续时间超过1年的，可以按完工进度或者完成的工作量确定收入的实现

3、为其他企业加工、制造大型机械设备、船舶等，持续时间超过1年的，可以按完工进度或者完成的工作量确定收入的实现

（二）、应纳税所得额的计算公式税法实施细则分别按制造业、商业、服务业和其他行业，由于如家酒店为服务性行业，因此列举了计算应纳税所得额在服务业的具体计算公式外商投资企业和外国企业在中国境内设立的机构、场所属于服务企业的，其应纳税所得额可以按下列计算公式计算应纳税所得额=业务收入净额+营业外收入-营业外支出业务收入净额=业务收入总额-（业务收入税金+业务支出+管理费用+财务费用）在进行会计处理时可能涉及到应交税费、银行存款、以前年度损益调整、利润分配等账户

七、掌握企业年终有关利润分配的处理程序与方法;

（一）、上年帐，未分配利润是负数，负数余额继续挂账,不需要做帐务处理

（二）、本年利润结转时

1、如果利润是亏损，结转分录借利润分配一未分配利润贷本年利润

2、如果利润是盈利，结转分录借本年利润贷利润分配一未分配利润

（三）、利润分配的程序

（1）弥补亏损

（2）按照税法规定，企业亏损在一定年限内可用税前利润抵补，超过规定的年限，就只能用税后利润抵补

（3）提取法定盈余公积

（4）提取任意盈余公积金

（5）向投资者分配并支付利润

（四）、企业当年实现的税后净利润，应按国家规定的顺序进行分配如果企业发生亏损，应按规定程序进行弥补，如属年度亏损可以用下一年度的利润进行弥补

（五）、如果年末本年利润结转后，未分配利润为正数，可以根据公司股东会决议进行利润分配

八、掌握下年度财务预算的编制程序与方法；编制科学的财务预算主要从以下六个方面着手

（一）、科学定位，正确理解和把握预算管理的内涵预算管理应服从和服务于企业的整体战略目标，既要紧密结合公司的生产经营方式来推动和运行，又要实现预算管理与企业战略的有效衔接同时，预算管理应紧密联结并支持绩效评价和薪酬福利系统，将企业整体利益和部门利益、员工利益有机结合企业应逐步建立起“战略规划、业务计划、预算管理、绩效评估”四位一体的全面预算管理体系

（二）、预算编制应坚持以战略为导向和出发点首先，预算目标应以落实企业战略目标为出发点建立监督和激励机制，确保企业战略意图的贯彻和战略目标的实现其次，要把预算作为落实企业战略规划的重要工具最后，引入战略预算的理念同时，应将预算与绩效考评紧密挂钩

（三）、预算编制应坚持以标准化流程为对象，以关键业绩指标为重点应将固化和标准化的流程作为控制对象，把影响价值创造的主要因素分解为成本和现金流等关键要素，并进一步细化分解为具体关键控制指标从保障措施上通过及时修订和补充配套的管理制度及强化基础管理等手段，保证预算编制结果的执行与有效落实

（四）、预算编制应坚持“上下结合、分类编制、逐级汇总”的方法首先，总公司（或公司高层）要根据战略规划制定企业年度经营目标，经可行性分析后同预算编制政策一同下达其次，由各经营单位按照公司下达的经营目标，编制出本单位的预算方案和主要控制指标（草案）并上报再次，职能部门对各经营单位上报的预算方案（草案）进行汇总最后，在修正的基础上编制出公司预算方案，经管理层讨论并上报决策机构审议批准后正式执行

（五）、预算编制应坚持以信息化为基础随着环境变化,计划和预算更新加快，经营决策频繁，没有一套严密的信息生成与传递系统，是不可能保证预算编制效率和效果的因此，企业内部信息畅通，是预算编制质量的基本保证

（六）、预算编制应坚持同企业的实际管理水平和发展状况相匹配企业要本着循序渐进的思路不断完善和改进预算编制工作，既不能不顾现实基础，急于求成，盲目追求精细和过分准确，也不能过分强调困难，停滞不前

九、掌握年终业绩考核的程序与方法以及相应的考核制度;年终的绩效考核无论对于管理者还是员工，都是一个不容回避的话题因为无论如何，对于个人的评价和考核总是会引起被评价者的关注和敏感，特别是这个考核的结果在很大程度上将影响到他下一年工作，以及晋升、福利薪酬等利益从多数成功项目案例经验来看，企业不仅要完整地看待绩效管理的全过程，而且要树立“绩效是管理出来的，不是考出来的”的理念，并围绕此理念展开绩效管理的各项活动其实,如果能够把握实施绩效考核的正确方式，管理者和员工会乐于对自己考核，对自己在过去一段时间里面的工作进行全面系统的总结，并对接下来的工作进行指导，使之成为提高绩效行之有效的方式所以公司管理者应该抓住这次机会，对员工进行鼓励，以进一步提高工作业绩

十、掌握财务规划与资本预算的具体操作程序与方法这主要包括非折现的分析评价法和折现的分析评价法考虑货币时间其中前者包括回收期法、会计的收益率法等后者包括净现值法、现值指数法和内含报酬率法等

一、实习目的年终会计决算是企业会计工作的一项重要内容，为了是自己更全面、系统地了解年终会计决算的特点，掌握年终会计决算的内容、程序和方法，为从事财务管理工作奠定会计理论基础，特进行此次年终决算专题实习

二、实习摘要实习是每个大学毕业生必须拥有的一段经历，它使我们在实践中了解社会、在实践中巩固知识；实习又是对每位大学毕业生专业知识的一种检验，它让我们学到了很多在课堂上根本就学不到的知识，既开阔了视野，又增长了见识，为我们以后进一步走向社会打下坚实的基础，也是我们走向工工作岗位的第一步会计是对会计单位的经济业务从数和量两个方面进行计量、记录、计算、分析、检查、预测、参与决策、实行监督,旨在提高经济效益的一种核算手段，它本身也是经济管理活动的重要组成部分会计专业作为应用性很强的一门学科、一项重要的经济管理工作，是加强经济管理，提高经济效益的重要手段，经济管理离不开会计，经济越发展会计工作就显得越重要在进行了近三年的大学学习生活之后，通过对《会计学原理》、《财务会计》、《管理会计》、《成本会计》及《基本财务管理理论》等的学习，可以说对会计已经是耳目能熟了，所有的有关会计的专业基础知识、基本理论、基本方法和结构体系，我都基本掌握了，但这些似乎只是纸上谈兵，倘若将这些理论性极强的东西搬上实际上应用，那我想我肯定会是无从下手，一窍不通自认为已经掌握了一定的会计理论知识在这里只能成为空谈于是在坚信“实践是检验真理的唯一标准”下，认为只有把从书本上学到的理论知识应用于实际的会计实务操作中去，才能真正掌握这门知识因此，我作为一名会计专业的学生，在201*年12月19日起，有幸参加了威海市如家快捷酒店年终决算的专业实习

三、实习内容

一、了解年终决算报送对象及报送时间；

1、报送财政局，时间是次年1月30日之前

2、报送主管局，时间是次年1月25日之前

3、报送贷款银行，时间是次年1月25日之前

二、了解企业年终财产清理、盘点和账实核对的具体内容、程序和方法；企业财产清查是指对各项财产物资、货币资金和债券债务的实地盘点和查询核对，确定实存数，以查明账实是否相符的一种方法财产清查按清查的对象和范围可以分为品”、“材料成本差异”等总账科目期末余额的分析汇总数，再减去“存货跌价准备”科目余额后的净额填列

（二）利润表是指反映企业在一定会计期间的经营成果的报表我国企业的利润表采用多步式格式，主要编制步骤和内容如下第一步，以营业收入为基础，减去营业成本、营业税金及附加、销售费用、管理费用、财务费用、资产减值损失，加上公允价值变动收益（减去公允价值变动损失）和投资收益（减去投资损失），计算出营业利润；第二步，以营业利润为基础，加上营业外收入，减去营业外支出，计算出利润总额；第三步，以利润总额为基础，减去所得税费用，计算出净利润（或亏损）

（三）现金流量表现金流量表是反映企业在一定会计期间现金和现金等价物流入和流出的报表我国企业现金流量表采用报告式结构，分类反映经营活动产生的现金流量、投资活动产生的现金流量和筹资活动产生的现金流量，最后汇总反映企业某一期间现金及现金等价物的净增加额

四、掌握财务情况说明书的格式、内容及分析方法；财务情况说明书是财务会计报告的组成部分，指会计单位提供的财务情况至少应当对下列情况作出说明

（1）企业生产经营的基本情况；

（2）利润实现和分配情况；

（3）资金增减和周转情况；

（4）对企业财务状况、经营成果和现金流量有重大影响的其他事项财务会计报告分析的主要步骤

1.报告分析目的首先要明确阅读对象，阅读对象不同内容也有所不同，对象要有针对性写这个报告的灵魂分析工作要达到什么目的，整个工作要围绕目的展开

2.制定分析方案首先要明确范围，也就是你合并所有企业，其次要开始搜集资料，搜集资料的方法；再次确定分析方法；最后人员分工,写哪部分确定下来，并确定工作进度

3.搜集整理分析资料这要求大家平时积累，积累信息对分析工作有重大意义，你信息越多，写出材料就越好，不仅对数据进行搜集，还要对环境数据（非财务数据，国家宏观政策,部制定并出台的相关政策）也要进行搜集

4.选择合理的分析方法介绍我们经常使用的方法

（1）定性、量分析方法现在流行定量分析方法，因为用数据说话有说服力，另外定性分析的方法也要使用，当你不能使用定量，用定性

（2）绝对数、相对数比较，绝对数就是当期与比较期的数差额，相对数百分比横向比较可以和其他铁路局比价，和本地区同行业（情况类似）比价；纵向比较，不同年度比较，注意口径应一致

（3）财务比率分析方法反映经济效益情况如净资产收益率、总资产报酬率、主营业务利润率、成本费用利润率等反映资金周转情况总资产周转率、流动资产周转率、存货周转率、应收账款周转率；反映尝债能力资产负债率、流动比率、速动比率、获利倍数等

（4）结构分析法

五、了解注册会计师对企业年度决算报告的审查情况；注册会计师的审计主要对我们公司年度财务报表的合法性和公允性进行发表意见他们进行审计的依据是《企业会计制度》和相关的会计准则，对此之外的东西他们并不关心经过审计的财务报表能够保证其真实性、完整性和一贯性企业进行工商年检和税务年检的时候都要求提供注册会计师出具的审计报告

六、掌握应纳税所得税的计算、缴纳与分析;

（一）应纳税所得额是指纳税人每一纳税年度的收入总额减去准予扣除项目金额后的余额，其计算公式是应纳税所得额=收入总额一准予扣除项目金额。