北京 助理会计师考试用 经济法练习题

北京助理会计师考试用经济法练习题北京助理会计师考试用经济法练习题第一套【网络综合-会计专业技术资格考试会计职称试题】

一、单项选择题本题型共25题，每题1分，共25分每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为正确的答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为正确的答案，在答题卡相应的位置上用2B铅笔填涂相应的答案代码答案写在试题卷上无效

1、我国，法律是指由0制定的规范性文件的总和A、国务院及各部委B、国务院及省级人民政府C、全国人大及其常委会D、全国人大及省级人大【答案】C

2、我国《公司法》第11条规定设立公司必须依法制定公司章程”下列说法中，正确的是AA.这一条文规定了法律规范的“假定条件和处理模式”B.这一条文规定了法律规范的“假定条件”C.这一条文规定了法律规范的“法律后果”D.这一条文规定了法律规范的“处理模式”、“假定条件”和“法律制裁”答案A

3、下列纠纷中，可以适用《仲裁法》解决的是财产罚（罚款、没收财物）和声誉罚（警告）等多种形式选项A“罚金”是“刑事责任”“罚款”才是“行政处罚”【试题点评】本题主要考核“第一章总论”的“行政处罚”知识点

4.方某工作已满15年，201*年上半年在甲公司已休带薪年休假（以下简称年休假）5天；下半年调到乙公司工作，提出补休年休假的申请乙公司对方某补休年休假申请符合法率规定的答复是（）A.不可以补休年休假B,可补休5天年休假C.可补休10天年休假D.可补休15天年休假【参考答案】B【答案解析】根据规定，职工连续工作满12个月以上的，享受带薪年休假另外，职工累计工作已满10年不满20年的，年休假10天；但是本题中劳动者上半年已经享受5天的年休假，所以下半年在新单位只享受5天的年休假因此本题答案是B.另外，还有一个规定是:职工新进用人单位且符合前述规定（职工连续工作满12个月以上的，享受带薪年休假）的，当年度年休假天数，按照在本单位剩余日历天数折算确定，折算后不足1整天的部分不享受年休假折算方法为（当年度在本单位剩余日历天数+365天）义职工本人全年应当享受的年休假天数这一规定教材中没有明确说明，是《企业职工带薪年休假实施办法》中的，大家了解就好【试题点评】本题主要考核“第二章劳动合同法律制度”的“年休假”知识点

5.工人李某在加工一批零件时因疏忽致使所加工产品全部报废，给工厂造成经济损失6000元工厂要求李某赔偿经济损失，从其每月工资中扣除，已知李某每月工资收入noo元，当地月最低工资标准900元该工厂可从李某每月工资中扣除的最高限额为o A.500B.220C.200D.110【参考答案】C【答案解析】根据规定，因劳动者本人原因给用人单位造成经济损失的，用人单位可按照劳动合同的约定要求其赔偿经济损失经济损失的赔偿，可从劳动者本人的工资中扣除但每月扣除的部分不得超过劳动者当月工资的20%若扣除后的剩余工资部分低于当地月最低工资标准，则按最低工资标准支付本题中，月工资是1100元，则最多扣除其20%220元，此时剩余的部分就低于最低工资标准900元，那么就应当按照“最低工资标准900元支付”，所以1100-900=200,即最多扣除200元所以答案是C.【试题点评】本题主要考核“第二章劳动合同法律制度”的“劳动报酬”知识点

6.根据营业税法律制度的规定，下列金融业务中，应征收营业税的是o A.金融机构往来业务B.人民银行对金融机构的贷款业务C.金融机构买卖金银业务D.人民银行委托金融机构的贷款业务【参考答案】D【答案解析】选项A、B、C均不征收营业税；人民银行对企业贷款或委托金融结构贷款的业务应征收营业税【试题点评】本题主要考核“第三章营业税法律制度”的“营业税的税目”知识点

7.根据营业税法律制度的规定，下列各项中，不属于营业税征税范围的是A.建筑安装业B.交通运输业C.邮电通信业D.加工、修理修配业【参考答案】D【答案解析】选项D属于增值税的征税范围【试题点评】本题主要考核营业税法律制度的“营业税的征收范围”知识点

8.根据营业税法律制度的规定，下列混合销售行为中，应当一并征收营业税的是O o A.贸易公司销售货物同时负责安装B.百货商店销售商品同时负责运输C.建筑公司提供建筑业劳务的同时销售自产货物并实行分别核算D.餐饮公司提供餐饮服务的同时销售酒水【参考答案】D【答案解析】选项A、B属于增值税的混合销售；选项C属于营业税的特殊混合销售行为，分别征税【试题点评】本题主要考核营业税法律制度的营业税混合销售知识点

9.某纳税人销售购置的不动产，其营业额的下列确定方法中，正确的有A.已全部收入为营业额B.以销售时的评估价格为营业额C.以全部收入减去不动产折余价值后的余额为营业额D.以全部收入减去不动产购置原价后的余额为营业额【参考答案】D【答案解析】纳税人销售或转让其购置的不动产，以全部收入减去不动产的购置原价后的余额为营业额【试题点评】本题主要考核营业税法律制度的“销售不动产计税依据”知识点

10.根据营业税法律制度的规定，纳税人以1个月为一个纳税期的，应在一定期限内向税务机关申报纳税，该一定期限是（）A.自期满之日起5日内B.自期满之日起7日内C.自期满之日起10日内D.自期满之日起15日内【参考答案】D【答案解析】纳税人以1个月或者1个季度为一个纳税期的，自期满之日起15日内申报纳税所以选择D.【试题点评】本题主要考核营业税法律制度的“营业税纳税期限”知识点

11.根据个人所得税法律的规定，在中国境内无住所但取得所得的下列外籍个人中，属于居民纳税人的是OA.M国甲，在华工作6个月B.N国乙，201*年1月10日入境，201*年10月10日离境C.X国丙，201*年10月1日入境，201*年12月31日离境,其间临时离境28天D.Y国丁，201*年3月1日入境，201*年3月1日离境，其间临时离境100天【参考答案】C【答案解析】在中国境内有住所，或者无住所，而在境内居住满1年的个人，属于我国的居民纳税人；在一个纳税年度内在中国境内居住满365日，即以居住满1年为时间标准，达到这个标准的个人即为居民纳税人在居住期间内临时离境的,即在一个纳税年度中一次离境不超过30日或者多次离境累计不超过90日的，不扣减日数，连续计算选项A、B、D均不符合居住满一年的规定，所以不属于居民纳税人【试题点评】本题主要考核个人所得税法律制度的“居民纳税人的确定”知识点

12.某外籍专家甲在国家境内无住所，于201*年2月至11月受聘在华工作该期间甲每月取得中国境内企业支付的工资人民币28000元；另以实报实销形式取得住房补贴人民币5000元，已知外籍个人工资、薪金所得减去费用标准为4800/月全月工资、薪金应纳税所得额超过201*0元至50000元的部分，适用的个人所得税税率为25%,速算扣除数为1375,甲在中国期间应缴纳的个人所得税总额为（）元A.31750B.43750C.44250D.56750【参考答案】C【答案解析】外籍个人以非现金形式或实报实销形式取得的住房补贴、伙食补贴、搬迁费、洗衣费暂免征收个人所得税所以应纳个人所得税二[（28000-4800）X25%-1375]X10=44250（元）中华会计网校【试题点评】本题主要考核个人所得税法律制度的“个人所得税计算”知识点

13.某个人独资企业201*年度销售收入为27201*元，发生广告费和业务宣传费50000元，根据个人所得税法律的规定，该企业当年可以在税前扣除的广告费和业务宣传费最高为O元A.30000B.38080C.40800D.50000【参考答案】C【答案解析】个人独资企业和合伙企业每一纳税年度发生的广告费和业务宣传费用不超过当年销售（营业）收入15%的部分，可据实扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除扣除的最高额=27201*X15%=40800（元）【试题点评】本题主要考核个人独资企业法律制度的“个人独资企业个人所得税计算”知识点

14.根据个人所得税法律制度的规定，下列个人所得税中，免征个人所得税的是OA.劳动分红B.出版科普读物的稿酬所得C.年终奖金D.转让自用6年惟一家庭生活用房所得【参考答案】D【答案解析】个人转让自用达5年以上，并且是惟一的家庭生活用房取得的所得暂免征收个人所得税选项A、C属于工资薪金所得项目；选项B属于稿酬所得【试题点评】本题主要考核个人所得税法律制度的“个人所得税减免”知识点

15.甲公司委托某施工企业建造一幢办公楼，工程于201*年12月完工，201*年1月办妥（竣工）验收手续，4月付清全部价款甲公司此幢办公楼房产税的纳税义务发生时间是（）o A.201*年12月B.201*年1月C.201*年2月D.201*年4月【参考答案】C【答案解析】纳税人委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之次月起，缴纳房产税本题中201*年1月办妥竣工验收手续，所以从201*年2月起征收房产税【试题点评】本题主要考核其他相关税收法律制度的“房产税纳税义务发生时间”知识点

16.周某原有两套住房，201*年8月，出售其中一套，成交价为70万元；将另一套以市场价格60万元与谢某的住房进行了等价置换；又以100万元价格购置了一套新住房，已知契税的税率为3%.周某计算应缴纳的契税的下列方法中，正确的有o A.100X3%=3万元B.100+60X3%=

4.8万元C.100+70X3%=

5.1万元D.100+70+60义3%=

6.9万元【参考答案】A【答案解析】契税是由承受土地房屋权属转移的单位和个人缴纳的；对于交换土地使用权或房屋的，交换价格相等的，免征契税；本题中只有购买新住房需要缴纳契税【试题点评】本题主要考核其他相关税收法律制度的“契税的计算”知识点

17.某火电厂总共占地面积80平方米，其中围墙内占地40平方米，围墙外灰场占地面积3平方米，厂区及办公楼占地面积37平方米，城镇土地使用税为

1.5元/平方米，问该公司当年应交纳城镇土地使用税A.

55.5B.60C.

115.5D.120【参考答案】C【答案解析】对于围墙外灰场用地免征城镇土地使用税应缴纳的城镇土地使用税二80-3XI.5=

115.5元【试题点评】本题主要考核其他相关税收法律制度的“城镇土地使用税的计算”知识点

18.根据税收征收管理法律制度的规定，因纳税人计算错误少缴税款，累计数额不足10万元的，税务机关在一定期限内可以追征税款和滞纳金，该一定期限是o A.1年B.3年C.7年D.10年【参考答案】B【答案解析】根据规定，因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在三年内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的，追征期可以延长到五年所以答案是B.【试题点评】本题主要考核税收征收管理法律制度的“税款追征的期限”知识点

19.根据税务行政复议法律制度的规定,纳税人对税务机关作出的下列具体行政行为不服时，可以选择申请行政复议或者直接提起行政诉讼的是o A.确认适用率B.收缴发票C.确认计税依据D.加收税收滞纳金【参考答案】B【答案解析】根据规定，税务行政复议中，复议前置的纳税争议只有以下四种情形1税务机关作出的征税行为，包括确认纳税主体、征税对象、征税范围、减税、免税及退税、适用税率、计税依据、纳税环节、纳税期限、纳税地点以及税款征收方式等具体行政行为和征收税款、加收滞纳金及扣缴义务人、受税务机关委托征收的单位作出的代扣代缴、代收代缴行为2不予审批减免税或者出口退税；3不予抵扣税款；4不予退还税款；其他税务具体行政行为，都是可以直接提起行政诉讼，也可以先申请行政争议所以答案是B.【试题点评】本题主要考核“第六章税收征收管理法律制度”的“税务行政复议”知识点

20.甲公司将一张银行汇票背书转让给乙公司，该汇票需加附粘单，甲公司为粘单上的第一记载人，丙公司为甲公司的前手，丁公司为汇票记载的收款人,下列公司中，应当在汇票和粘单的粘连处签章的是A.甲公司B.乙公司C.丙公司D.丁公司【参考答案】A【答案解析】根据规定，票据凭证不能满足背书人记载事项的需要，可以加附粘单，粘附于票据凭证上粘单上的第一记载人，应当在汇票和粘单的粘接处签章所以答案是A.【试题点评】本题主要考核“第七章支付结算法律制度”的“背书”知识点

21.甲公司成立后再某银行申请开立了一个用于办理日常转账结算和现金收付的账户，该账户性质属于OA.基本存款账户B.一般存款账户C.专用存款账户D.临时存款账户【参考答案】A【答案解析】根据规定，基本存款账户是存款人因办理日常转账结算和现金收付需要开立的银行结算账户o存款人日常经营活动的资金收付及其工资、奖金和现金的支取,应通过该账户办理所以答案是A.【试题点评】本题主要考核“第七章支付结算法律制度”的“基本存款账户”知识点

22.关于托收承付结算方式使用要求的下列表述中，不正确的是o A.托收承付只能用于异地结算B.收付双方使用托收承付结算方式必须签有合法的购销合同C.收款人对同一付款人发货托收累计3次收不回货款的，收款人开户银行暂停收款人办理所有托收业务D.付款人累计3提出无理拒付的，付款人开户银行应暂停其向外办理托收【参考答案】C【答案解析】根据规定，收款人对同一付款人发货托收累计3次收不回货款的，收款人开户银行应暂停收款人“向该付款人”办理托收；付款人累计3次提出无理拒付的，付款人开户银行应暂停其向外办理托收选项C说“暂停收款人办理所有托收业务”，不正确，当选【试题点评】本题主要考核“第七章支付结算法律制度”的“托收承付”知识点

23.关于银行卡账户及交易管理要求的下列表述中，不正确的是o A.单位人民币卡账户的资金一律从其基本存款账户转账存入B.单位外币卡账户的资金应从其单位的外汇账户转账存入C.单位人同币卡账户不得存取现金D.单位人民币卡账户可以存入销货收入【参考答案】D【答案解析】根据规定，单位人民币卡账户的资金一律从其基本存款账户转账存入，不得存取现金，不得将销货收入存A、甲乙之间的土地承包合同纠纷B、甲乙之间的货物买卖合同纠纷C、甲乙之间的遗产继承纠纷D、甲乙之间的劳动争议纠纷【解析】正确选项为Bo仲裁法的适用范围是平等主体的公民、法人和其他组织之间发生的合同纠纷或其他财产纠纷与人身有关的纠纷，不适用仲裁法，具有行政管理关系的劳动争议以及农业承包合同发生纠纷可以由法律规定的组织仲裁，但不由仲裁法调整

4、下列有关行政复议的表述中，不符合规定的是A、不服行政机关作出的行政处分，可以申请行政复议B、申请人申请行政复议，可以书面申请，也可以口头申请C、行政复议机关受理行政复议申请，不得向申请人收取任何费用D、行政复议的举证责任，由被申请人承担【答案】A

5、根据《会计法》的规定，某公司的下列人员中，应当对本公司会计工作和会计资料的真实性、完整性负责的单位负责人是0A、董事长张某B、总经理王某C、总会计师李某D、财务部经理赵某【答案】A

6、根据《会计法》的规定，为各单位会计工作的监督检查部门，对各单位会计工作行使监督权，对违法会计行为实施行政处罚A、以上人民政府税务部门B、级以上人民政府审计部门C、级以上人民政府工商部门D、级以上人民政府财政部门【答案】入单位卡账户所以选项D错误，当选单位外币卡账户的资金应从其单位的外汇账户转账存入，不得在境内存取外币现钞【试题点评】本题主要考核“第七章支付结算法律制度”的“单位卡账户”知识点

24.以下票据背书的示意图中，背书不正确的是oA.被背书人乙公司被背书人丙公司被背书人丁公司被背书人丁公司开户银行甲公司签章乙公司签章丙公司签章丁公司签章委托收款B.被背书人乙公司被背书人丙公司被背书人戊公司被背书人戊公司开户银行甲公司签章乙公司签章丁公司签章戊公司签章委托收款C.被背书人乙公司被背书人丙公司被背书人P银行被背书人P银行甲公司签章乙公司签章丙公司签章贴现P银行签章委托收款D.被背书人乙公司被背书人P银行被背书人丙公司被背书人丙公司开户银行甲公司签章乙公司签章质押乙公司签章丙公司签章委托收【参考答案】B【答案解析】根据规定，以背书转让的汇票,背书应当连续背书连续，是指在票据转让中，转让汇票的背书人与受让汇票的被背书人在汇票上的签章依次前后衔接选项B的第2列与第3列中，该次背书不连续，应当是〃丙公司背书给戊公司〃，则第3列下面一栏（背书人栏）中应当是〃丙公司签章〃，而不是〃丁公司签章〃所以选项B〃背书不连续〃，当选【试题点评】本题主要考核〃第七章支付结算法律制度〃的〃背书〃知识点

二、多项选择题

25.下列各项中，可以成为法律关系主体的有（）o A.国有企业B.集体企业C.合伙企业D.个人独资企业【参考答案】ABCD【答案解析】根据规定，法律关系主体包括自然人、机构和组织、国家、外国人和外国社会组织所以本题答案是ABCD.【试题点评】本题主要考核〃第一章总论〃的〃法律关系主体〃知识点

26.甲、乙因合同纠纷申请仲裁，仲裁庭对案件裁决未能形成一致意见，关于该案件仲裁裁决的下列表述中，符合法律规定的有（）A.应当按照多数仲裁员的意见作出裁决B.应当由仲裁庭达成一致意见作出裁决C.仲裁庭不能形成多数意见时，按照首席仲裁员的意见作出裁决D.仲裁庭不能形成一致意见时，提请仲裁委员会作出裁决【参考答案】AC【答案解析】根据规定，裁决应当按照多数仲裁员的意见作出仲裁庭不能形成多数意见时，裁决应当按照首席仲裁员的意见作出所以答案是AC.【试题点评】本题主要考核总论的〃仲裁裁决程序〃知识点

27.甲企业得知竞争对手乙企业在M地的营销策略将会进行重大调整，于是到乙企业设在N地的分部窃取乙企业内部机密文件，随之采取相应对策，给乙企业在M地的营销造成重大损失，乙企业经过调查掌握了甲企业的侵权证据，拟向法院提起诉讼，其可以选择提起诉讼的法院有o A.甲住所地法院B.乙住所地法院C.M地法院D.N地法院【参考答案】ACD【答案解析】根据规定，因侵权行为提起的诉讼，由侵权行为地或者被告住所地人民法院管辖侵权行为地，包括侵权行为实施地、侵权结果发生地本题中，侵权行为实施地是N地N地的分部实施窃取行为，侵权结果发生地是M地乙企业在M地的营销策略，被告是甲企业，所以答案是ACD.【试题点评】本题主要考核总论的〃诉讼管辖权〃知识点

28.根据民事法律制度的规定，下列各项中，可导致诉讼时效中断的情形有o A.当事人提起诉讼B.当事人一方提出要求C.当事人同意履行义务D.发生不可抗力致使权利人不能行使请求权【参考答案】ABC【答案解析】根据规定，诉讼时效因提起诉讼、当事人一方提出要求或者同意履行义务而中断从中断时起，诉讼时效期间重新计算所以答案是ABC.选项D是可能导致〃诉讼时效中止〃的事由【试题点评】本题主要考核总论的〃诉讼时效中断〃知识点

29.根据劳动合同法律制度的规定，下列各项中，可导致劳动合同终止的情形有（）A.劳动合同期满B.用人单位决定提前解散C.用人单位被依法宣告破产C.劳动者达到法定退休年龄【参考答案】ABCD【答案解析】根据规定，有下列情形之一的，劳动合同终止劳动合同期满的；劳动者开始依法享受基本养老保险待遇的；劳动者死亡，或者被人民法院宣告死亡或者宣告失踪的；

（四）用人单位被依法宣告破产的；

（五）用人单位被吊销营业执照、责令关闭、撤销或者用人单位决定提前解散的；

（六）法律、行政法规规定的其他情形所以答案是ABCD.【试题点评】本题主要考核〃劳动合同法律制度〃的〃劳动合同终止〃知识点

30.根据营业税法律制度的规定，下列项目中，免征营业税的有（）A.医院提供的医疗服务B.幼儿园提供的育养服务C.学生勤工俭学提供的劳务C.残疾人员提供的劳务【参考答案】ABCD【答案解析】以上选项均是正确的【试题点评】本题主要考核〃营业税法律制度〃的〃免税项目〃知识点

31.关于营业税纳税地点的下列表述中，正确的有（）A.纳税人提供建筑业劳务，应当向应税劳务发生地的主管税务机关申报纳税B.纳税人出租土地使用权，应当向土地所在地的主管税务机关申报纳税C.纳税人提供旅游服务，应当向应税劳务发生地的主管税务机关申报纳税D.纳税人提供金融服务，应当向其机构所在地或居住地的主管税务机关申报纳税【参考答案】ABD【答案解析】选项C中，纳税人提供旅游服务，应当向其机构所在地或居住地的主管税务机关申报纳税【试题点评】本题主要考核〃营业税法律制度〃的〃纳税地点〃知识点

32.根据营业法律制度的规定，下列各项中，应视同发生税行为征收营业税的有A.个人将不动产无偿赠送单位B.单位将土地使用权无偿赠送个人C.单位自建自用房屋的行为D.单位自建房屋销售的自建行【参考答案】ABD【答案解析】选项C中，单位自建自用的房屋，其自建行为不是建筑业的征税范围，是不征收营业税的【试题点评】本题主要考核〃营业税法律制度〃的〃营业税征税范围〃知识点

33.根据个人所得税法律制度的规定，下列关于个人所得来源地的判断中，正确的有A.特许权使用费所得，以特许权的使用地作为所得来源地B.生产、经营所得、以生产、经营活动实现地作为所得来源地C.财产租赁所得，以被租赁财产的使用地所得来源地D.工资、薪金所得，以纳税人居住地作为所得来源地【参考答案】ABC【答案解析】工资、薪金所得，以纳税义务人任职、受雇的公司、企业、事业单位、机关、团体、部队、学校等单位的所在地为所得来源地所以选项C的表述不正确【试题点评】本题主要考核〃个人所得税法律制度〃的〃个人所得来源地〃知识点

34.根据个人所得税法律制度的规定，下列个人所得中，应按〃劳务报酬所得〃项目征收个人所得税的有A.某大学教授从甲企业取得咨询费B.某公司高管从乙大学取得的讲课费C.某设计院设计师从丙家装公司取得的设计费D.某编剧从丁电视剧制作单位取得的剧本使用费【参考答案】ABC【答案解析】从201*年5月1日起，编剧从电视剧的制作单位取得的剧本使用费，不再区分剧本的使用方是否为其任职单位，统一按特许权使用费所得项目征收个人所得税所以选项D的表述是不正确的【试题点评】本题主要考核〃个人所得税法律制度〃的〃劳务报酬所得〃知识点

35.根据个人所得税法律制度的规定，个人发生的下列公益、救济性捐赠支出，准予税前全额扣除的有A.通过国家机关向红十字事业的捐赠B.通过国家机关向农村义务教育的捐赠C.通过非营利社会团体向公益性青少年活动场所的捐赠D.通过非营利社会向贫困地区的捐赠【参考答案】ABC【答案解析】选项D是在个人应纳税所得额的30%以内限额扣除的，不是全额扣除的【试题点评】本题主要考核〃个人所得税法律制度〃的〃税前扣除〃知识点

36.根据个人所得税法律制度的规定，下列情形中，纳税人应当自行申报缴纳个人所得税的有（）37年所得12万元以上的B.从中国境外取得所得的C.取得应税所得，没有扣缴义务人的D.从中国境内两处或两处以上取得工资、薪金所得的【参考答案】ABCD【答案解析】以上选项均是正确的【试题点评】本题主要考核〃个人所得税法律制度〃的〃自行申报纳税〃知识点

37.根据车船税法律制度的规定，下列车船中，免征车船的有（）A.在农业部门登记的拖拉机B.无轨电车C.武警专用车辆D.远洋货船【参考答案】AC【答案解析】选项BD都是要按规定缴纳车船税的，不予免税【试题点评】本题主要考核〃其他相关税收法律制度〃的〃免征车船税〃知识点

38.关于城镇土地使用税纳税义发生时间的下列表述中，正确的有（）A.纳税人新征用的耕地，自批准征用之日起缴纳B.纳税人新征用的非耕地，自批准征用次月缴纳C.纳税人以出让方式有偿取得土地使用权，合同约定交付土地时间的，自合同给定交付土地时间的次月起缴纳D.纳税人以出让方式有偿获取土地使用权，合同未约交付土地时间的，自合同签订的次月起缴纳【参考答案】BCD【答案解析】纳税人新征用的耕地，自批准征用之日起满1年时开始缴纳土地使用税所以选项A的表述是不正确的【试题点评】本题主要考核〃其他相关税收法律制度〃的〃城镇土地使用税〃知识点

39.根据土地增值税法律制度的规定，下列情形中，纳税人应当进行土地增值税清算的有（）A.直接转让土地使用权的B.整体转让未工决算房地产开发项目的C.房地产开发项目全部竣工并完成销售的D.取得房地产销售（预售）许可证满2年尚未销售完毕的【参考答案】ABC【答案解析】对于取得房地产销售（预售）许可证满2年尚未销售完毕的，不用进行土地增值税的清算取得房地产销售（预售）许可证满3年尚未销售完毕的，主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算【试题点评】本题主要考核〃其他相关税收法律制度〃的〃土地增值税清算〃知识点

40.根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关在税款征收中可以根据不同情况采取相应的税款征收措施，下列各项中,属于税款征收措施的有A.罚款41责令缴纳并加收滞纳金C.阻止出境D.由税务机关核定，调整应纳税额【参考答案】BCD【答案解析】税款征收措施主要有核定调整应纳税额、责令缴纳并加收滞纳金、责令提供纳税担保、采取税收保全措施、采取强制执行措施、阻止出境以及享有税收优先权、代位权与撤销权【试题点评】本题主要考核〃税收征收管理法律制度〃的〃税款征收〃知识点

41.关于税收优先权的下列表述中，正确的有A.除法律另有规定外，税收优先于无担保债权B.纳税人有欠缴税款情形而又以其财产设定抵押的，税收优先于抵押权C.纳税人以其财产设定质押后又发生欠缴税款的,税收优先于质权D.纳税人欠缴税款，同时又被处以行政性罚款,税款优先于罚款【参考答案】ABD【答案解析】根据规定税务机关征收税款，税收优先于无担保债权，法律另有规定的除外；所以选项A正确纳税人欠缴的税款发生在纳税人以其财产设定抵押、质押或者纳税人的财产被留置之前的，税收应当先于抵押权、质权、留置权执行；所以选项B正确，选项C错误纳税人欠缴税款，同时又被行政机关决定处以罚款、没收违法所得的，税收优先于罚款、没收违法所得；所以选项D正确【试题点评】本题主要考核〃税收征收管理法律制度〃的〃税收优先权〃知识点

42.下列票据中，在丧失后可以挂失止付的有A.银行承兑汇票B.支票C.商业承兑汇票D.未填明〃现金〃字样的银行本票【参考答案】ABC【答案解析】根据规定已承兑的商业汇票、支票、填明〃现金〃字样和代理付款人的银行汇票以及填明〃现金〃字样的银行本票丧失，可以由失票人通知付款人或者代理付款人挂失止付未填明〃现金〃字样和代理付款人的银行汇票以及未填明〃现金〃字样的银行本票丧失，不得挂失止付所以答案是ABC.【试题点评】本题主要考核〃支付结算法律制度〃的〃挂失止付〃知识点

43.甲公司将一张银行承兑汇票转让给乙公司，乙公司以质押背书方式向W银行取得贷款贷款到期，乙公司偿还贷款，收回汇票并转让给丙公司票据到期后，丙公司作成委托收款背书，委托开户银行提示付款下列背书中，属于非转让背书的有oA.甲公司背书给乙公司B.乙公司质押背书给W银行C.乙公司背书给丙公司D.丙公司委托收款背书【参考答案】BD【答案解析】根据规定，背书是指，持票人可以将汇票权利转让给他人或者将一定的汇票权利授予他人行使的行为；即导致〃票据权利〃转移而〃票据质押〃是一种担保行为，票据权

7、根据《刑法》的规定，单位负责人对依法履行职责、抵制违反《会计法》规定行为的会计人实行打击报复，情节恶劣,构成犯罪的，处以有期徒刑或者拘役有期徒刑刑期最高为A、1年B、3年C、5年D、7年【答案】B

8、根据《会计法》的规定，对故意销毁依法应当保存的会计凭证、会计账簿、财务会计报表，尚不构成犯罪的，县级以上财政部门除按规定对直接负责的主管人员和其他直接责任人员进行处罚外，对单位予以通报，可以并处罚款对单位所处的罚款金额最低为0元A、1000B.201*C、3000D、5000【答案】D

9、某五金工具厂为小规模纳税人，适用的增值税征收率为6%201*o年3月份，该厂取得销售收入含增值税5512元，则该厂3月份应缴纳的增值税额为元A、312B、

330.72C、884D、

937.04【答案】A.【解析】3月份应缴纳的增值税额=5512/1+6%X6%=312元

10、甲烟草公司提供烟叶委托乙公司加工一批烟丝甲公司将已收回烟丝中的一部分用于生产卷烟，另一部分烟丝卖给丙公司在这项委托加工烟丝业务中，消费税的纳税义务人是A、甲公司B、乙公司C、丙公司D、甲公司和丙公司【答案】An、A酒厂3月份委托B酒厂生产酒精30吨，一次性支付加工费9500元利不一定转移〃委托收款〃是持票人授予受托人代理权，让其代为收取票据款项，票据权利人还是〃持票人本身〃，所以并没有导致〃票据权利转移〃；所以答案是BD.【试题点评】本题主要考核〃支付结算法律制度〃的〃背书〃知识点

44.根据支付结算法律制度的规定，下列票据中，允许个人使用的有O oA.支票45银行承兑汇票C.银行本票D.银行汇票【参考答案】ACD【答案解析】根据规定，银行汇票、银行本票、支票，都是单位与个人均可使用而商业汇票的出票人，是〃在银行开立存款帐户的法人以及其他组织〃，不能是〃个人〃商业汇票包括〃商业承兑汇票与银行承兑汇票〃所以答案是ACD.【试题点评】本题主要考核〃支付结算法律制度〃的〃票据使用主体〃知识点

三、判断题

46.对于平等民事主体当事人之间发生的经济纠纷而言，有效的仲裁协议可排除法院的管辖权（）【参考答案】对【答案解析】根据规定，当事人达成仲裁协议，一方向人民法院起诉的，人民法院不予受理，但仲裁协议无效的除外所以，合法有效的仲裁协议能够排除诉讼管辖权，题目表述正确【试题点评】本题主要考核〃总论〃的〃仲裁协议〃知识点

47.行政复议机关受理行政复议申请，可以向申请人收取行政复议费用O【参考答案】错【答案解析】根据规定，行政复议机关受理行政复议申请,不得向申请人收取任何费用行政复议活动所需经费，应当列入本机关的行政经费，由本级财政予以保障所以题目表述错误【试题点评】本题主要考核〃总论〃的〃行政复议〃知识点

48.用工单位自用工之日起满一年不与劳动者订立书面劳动合同的，视为用人单位自用工之日起满一年的当日已经与劳动者订立无固定期限劳动合同（）【参考答案】对【答案解析】根据规定，用人单位自用工之日起满一年未与劳动者订立书面劳动合同的，自用工之日起满一个月的次日至满一年的前一日应当依法向劳动者每月支付两倍的工资，并视为自用工之日起满一年的当日已经与劳动者订立无固定期限劳动合同，应当立即与劳动者补订书面劳动合同所以题目表述正确【试题点评】本题主要考核〃劳动合同法律制度〃的〃无固定期限劳动合同〃知识点

49.保险公司取得的摊回分保险费用应当征收营业税（）【参考答案】错【答案解析】保险公司摊回分保费用不征收营业税【试题点评】本题主要考核营业税法律制度的〃保险业摊回分保费用〃知识点

50.单位和个人提供应税劳务、转让无形资产和销售不动产时，因受让方违约而从受让方取得的赔偿金收入，不应并入营业额中征收营业税（）【参考答案】错o已知A酒厂提供原料的成本为57000元，B酒厂无同类产品销售价格，酒精适用的消费税税率为5%则该批酒精的消费税组成o计税价格是元A、50000B、60000C、70000D、63333,331【答案】C【解析】组成计税价格二57000-1-9500/15%=70000o

12、根据营业税法律制度的规定，下列各项中，应当征收营业税的是A、以无形资产投资入股，参与利润分配、共同承担投资风险的行为B、以不动产投资入股，参与利润分配、共同承担投资风险的行为C、单位将不动产无偿赠与他人D、缝纫业务【答案】C

13、根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于企业所得税纳税人的是A、股份有限公司B、合伙企业C、联营企业D、出版社【答案】B【解析】本题考核我国企业所得税的纳税义务人根据规定，合伙企业缴纳的是个人所得税，不属于企业所得税的纳税义务人

14、根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不应计入应纳税所得额的有A.股权转让收入B.因债权人缘故确实无法支付的应付款项C.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费D.接受捐赠收入【答案】C

15、根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算应纳税所得额时准予按一定比例扣除的公益、救济性捐赠是Oo A、纳税人直接向某学校的捐赠B、纳税人通过企业向自然灾害地区的捐赠C、纳税人通过电视台向灾区的捐赠D、纳税人通过民政部门向贫困地区的捐赠【答案】D

16、某超市201*年度销售收入净额为8000万元，全年发生业务招待费35万元，且能提供有效凭证该超市在计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的业务招待费为万元A、40B、35C、27D、24【答案】c【解析】业务招待费的准予扣除额=1500X5%+80001500X3%o=27万元

17、根据印花税法律制度的规定，下列各项中，属于印花税纳税人的是A、合同的双方当事人B、合同的担保人C、合同的代理人D、合同的鉴定人【答案】A

18、201*年3月，甲企业与乙企业签订了一份合同，由甲向乙提供货物并运输到乙指定的地点，合同标的金额为300万元，其中包括货款和货物运输费用货物买卖合同适用的印花税率为

0.3%,货物运输合0同适用的印花税率为

0.5%根据印花税法律制度的规定，甲企业应纳印0o花税额是万元A、

0.24B、

0.15C、

0.09D.

0.06【答案】B【解析】载有两个或两个以上应适用不同税率经济事项的同一凭证，如分别记载金额的，应分别计算应纳税额，相加后按合计税额贴花;如未分别记载金额的，按税率商的计算贴花因此，甲企业应纳印花税额二300X

0.5%=

0.15万元

19、201*年3月，甲企业注册了新商标，领取了一份商标注册证;与某外商投资企业签订了一份货物买卖合同，合同标的额600000元，另外支付货物运输费50000元;与工商银行某分行签订借款合同，借款金额1000000元己知商标注册证按件贴花5元，买卖合同、运输合同、借款合同适用的印花税率分别为

0.3%、

0.5%、

0.O5%o.o甲企业3月份应缴纳的印花税税额为元A、250B、255C、260D、265【答案】C【解析】甲企业3月份应缴纳印花税税额=5+600000X

0.3%+50000X

0.5%o+1000000X

0.05%o=260元

20、根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，属于土地增值税征税范围的是A、某市房产所有人将房屋产权无偿赠送给他人B、某市房产所有人将房屋产权有偿转让给他人C、某市土地使用权人通过教育部门将土地使用权赠与某学校D、某市土地使用权人将土地使用权出租给某养老院【答案】B

21、根据《税收征收管理法》的规定，企业向税务机关申报办理税务登记的时间是A、自领取营业执照之日起15日内B、自领取营业执照之日起30日内C、自申请营业执照之日起45日内D、自申请营业执照之日起60日内【答案】B

22、根据《税收征收管理法》的规定，从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起的一定期限内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送税务机关备案该期限为A、7日B、15日C、30日D、45日【答案】B

23、根据《税收征收管理法》的规定，经县以上税务局分局局长批准，税务机关可以对符合税法规定情形的纳税人采取税收保全措施下列各项中，属于税收保全措施的是0A、责令纳税人暂时停业，限期缴纳麻纳税款B、书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款C、书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款D、依法拍卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品,以拍卖所得抵缴税款【答案】C

24、根据《税收征收管理法》的规定，纳税人对超过麻纳税额缴纳的税款，可以在一定期限内向税务机关要求退还该期限是A、自结算缴纳税款之日起1年内B、自结算缴纳税款之日起2年内C、自结算缴纳税款之日起3年内D、自结算缴纳税款之日起5年内【答案】C

25、根据《支付结算办法》的规定，汇款人委托银行将其款项支付给收款人的结算方式是A、汇兑结算方式B、信用证结算方式C、托收承付结算方式D、委托收款结算方式【答案】A

二、多项选择题本类题共20题，每小题2分，共40分每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案请将选定的答案，按答题卡要求，用2B铅笔填涂答题卡中题号#至#信息点多选、少选、错选、不选均不得分

1、下列选项中那些不是我国法的主要形式包括A、判例B、宪法C、法律D、条例【答案】AD

2、下列各项中，可以作为经济法律关系客体的有A、阳光B、房屋C、经济决策行为D、荣誉称号【答案】BCD

3、根据《中华人民共和国行政复议法》的规定，下列各项中，属于公民、法人或者其他组织可以申请行政复议的情形有OoA、对行政机关作出的罚款决定不服的B、对行政机关作出的撤销资格证决定不服的C、对行政机关作出的警告决定不服的D、认为行政机关违法集资的【答案】ABCD

4、根据《会计档案管理办法》的规定，下列各项中，属于会计档案的有A、信贷计划B、会计档案销毁清册C、辅助账D、银行存款余额调节度【答案】BCD

5、关于总会计师性质与地位的下列表述中，符合会计法律制度规定的有A、总会计师是单位行政领导成员B、总会计师是单位非行政领导成员C、总会计师是单位分管财务会计工作的负责人D、总会计师是单位会计机构负责人【答案】AC

一、单项选择题

1.下列法的形式中，由全国人民代表大会及其常务委员会经一定立法程序制定颁布，调整国家、社会和公民生活中基本社会关系的是A.宪法B.法律C.行政法规D.行政规章【参考答案】B【答案解析】根据规定，法律是由全国人民代表大会及其常务委员会经一定立法程序制定颁布的规范性文件所以本题答案是选项B.选项A“宪法”是全国人民代表大会制定，不包括“常委会”；选项C“行政法规”是国务院制定；选项D“行政规章”是国务院各部位，省、自治区、直辖市人民政府等制定【试题点评】本题主要考核“第一章总论”的“法的形式”知识点

2.甲、乙发生合同纠纷，继而对双方事先签订的仲裁协议效力发生争议甲提请丙仲裁委员会确认仲裁协议有效，乙提请丁法院确认仲裁协议无效关于确定该仲裁协议效力的下列表述中，符合法律规定的是（）A.应由丙仲裁委员会对仲裁协议的效力作出决定B.应由丁法院对仲裁协议的效力作出裁定C.应根据甲、乙提请确认仲裁协议效力的时间先后来确定由仲裁委员会决定或丁法院裁定D.该仲裁协议自然失效【参考答案】B【答案解析】根据规定，当事人对仲裁协议的效力有异议的，可以请求仲裁委员会作出决定或者请求人民法院作出裁定一方请求仲裁委员会作出决定，另一方请求人民法院作出裁定的，由人民法院裁定所以答案是B.【试题点评】本题主要考核“第一章总论”的“仲裁”知识点

3.下列各项中，不属于行政处罚的是（）A.罚金

8.吊销许可证C.警告D.没收违法所得【参考答案】A【答案解析】根据规定，行政处罚分为人身自由罚（行政拘留）、行为罚（责令停产停业、吊销暂扣许可证和执照）、。