《税收基础新版》课件

《税收基础新版》课程PPT本课程旨在帮助您全面了解中国税收体系，掌握税收基础知识，并学习如何进行税收筹划课程目标理解税收基础提升税收意识应用税收知识掌握税收的基本理论、概念和基本制度，提高税收意识，理解税收在国家经济发展掌握税收法律法规、税收政策和相关规定了解中国税收制度的框架体系，为学习更中的重要作用，树立依法纳税意识，促进，能够运用税收知识解决实际问题，进行高级的税收专业知识奠定基础诚信纳税税收筹划和风险管理税收的概念国家强制性无偿性国家依法对公民和法人强制征收的，国家征收税款，不以任何对价或报酬公民和法人必须依法缴纳为前提，公民和法人不需要任何回报普遍性法定性税收的征收对象是所有纳税人，包括税收的征收必须有法律依据，不能随公民、法人和其他组织，没有特殊豁意征收，必须依法纳税免税收的特点强制性无偿性12税收是国家凭借政治权力强制国家征收税款不需要向纳税人征收的，纳税人必须依法履行支付任何报酬或等价物，税款纳税义务，否则将受到法律制是国家财政收入的重要来源裁固定性普遍性34税收的征收对象、税率、征收税收的征收范围涵盖社会各个方式等要素一般由法律规定，阶层和各个行业，在国民经济具有相对稳定性运行中发挥着重要的调节作用税收的功能国家财政收入调节社会公平促进经济发展税收是国家财政收入的主要来源，为国家提税收制度通过调节收入分配，减轻贫困，实税收政策可以引导产业结构调整，鼓励科技供资金，支持公共服务和基础设施建设现社会公平，促进社会和谐发展创新，促进经济增长税收主体国家纳税人国家是税收征收者，负责制定税纳税人是指依法负有纳税义务的收法律法规并负责征收管理单位和个人，例如企业、公司、个人等税务机关税务机关是国家税收征管的专门机构，负责税收征收、管理、稽查等工作税收客体纳税人应税行为应税财产纳税人是指依法负有纳税义务的单位和个人应税行为是指法律规定需要缴纳税款的特定应税财产是指法律规定需要缴纳税款的特定他们直接承担着纳税责任，并缴纳税款行为这些行为涉及税收征收的范围，并可财产这些财产可能包括土地、房产、汽车能包括销售商品、提供服务或从事其他经济、船舶等，并根据其性质和价值征税活动税收税率税收税率是国家为了征收税收而规定的税收征收比例，它在税收制度中起着举足轻重的作用税收优惠减免税税收抵扣税收优惠政策税收筹划根据法律规定，对特定纳税人纳税人可以从应纳税额中扣除国家为了鼓励某些特定行业的纳税人运用合法的手段，合理或特定项目免征或减征税款一定金额的税款发展，颁布的税收优惠政策地安排经济活动，以减少税负税收征收税收征收的程序1税收征收是一个系统性的过程，从纳税义务的产生到税款的缴纳，包括多个环节税收征收的原则2税收征收必须遵循法律法规，确保公平、公正、公开，最大限度地减少税收征管成本税收征收的责任主体3税收征收的责任主体包括税务机关和纳税人，分别承担不同的责任和义务税收征管体系税务机关1负责税收征收管理工作税收制度2国家制定和实施的税收法律法规税收征管措施3保证税收政策顺利实施的具体方法和手段税收征管人员4负责税收征管工作的专业人员税收征管体系是国家税收征收管理工作的整体框架，包括税务机关、税收制度、税收征管措施、税收征管人员等要素国税与地税的管理管理部门征收范围

1.

2.12国家税务总局负责全国税收管国税主要征收企业所得税、增理，省级税务局负责本省税收值税、消费税等管理地税征收税收管理

3.

4.34地税主要征收个人所得税、房税务机关负责税收征收、管理产税、车船税等和监督工作，确保税收政策的有效执行个人所得税个人所得税定义征税对象个人所得税是指对个人取得的工个人所得税的征税对象是个人取资薪金、劳务报酬等收入征收的得的各种合法收入，包括工资薪税款，是国家税收体系的重要组金、劳务报酬、稿酬、利息、红成部分利、租金、财产转让所得等税率税收征管个人所得税采用超额累进税率，个人所得税的征收管理主要由税即收入越高，税率越高，以确保务机关负责，采用代扣代缴、自公平合理的税收负担行申报等方式，确保税收的及时足额征收企业所得税纳税主体税率在中华人民共和国境内设立机构、场所的企业，以及在中华人民企业所得税率为25%，对于小型微利企业，以及科技型企业，实共和国境内未设立机构、场所但取得来源于中华人民共和国境内行减税优惠政策所得的企业增值税增值税纳税人增值税征收范围增值税纳税人包括销售货物或提供应增值税征收范围包括销售货物或提供税劳务的单位和个人应税劳务的单位和个人增值税税率增值税计算增值税税率分为13%、9%和6%增值税的计算方法是销售额×税率＝增值税税额消费税奢侈品烟草制品酒精饮料消费税主要针对高档消费品，例如汽车、烟消费税用于调节烟草消费，减少对健康的负消费税对酒类征收，控制过度饮酒，维护社酒和化妆品面影响会秩序资源税资源税的功能资源税在维护国家资源所有权和节约资源方面发挥着重要作用，通过对资源的开采和使用进行调节，鼓励节约资源，提高资源利用效率，保护生态环境资源税概述资源税是对开采、生产、进口特定资源的单位和个人征收的一种税种，属于我国的价外税资源税以资源的开采量或进口数量为计税依据，并根据不同资源种类和开采区域制定不同的税率城市维护建设税税收种类税收目的城市维护建设税属于地方税，是用于支持城市基础设施建设、环一种附加税，以特定的税收为基境保护、公共服务等，改善城市础，在纳税人缴纳的税款基础上居民的生活环境和质量征收征税范围税率主要征收的对象包括增值税、消税率一般为5%或7%，根据不同费税、营业税以及部分资源税地区和征税项目而定房产税税收对象征收目的对个人和企业拥有的房产征收调控房地产市场，促进住房公平分配征税范围税率和税基包括住宅、商业用房、工业用房根据房产的性质、用途和市场价等值确定车船税征收范围税率征收目的对在中国境内行驶的汽车、摩托车、船舶等根据车辆和船舶的种类、排量、载重量等因用于维护交通基础设施建设，保障道路安全车辆和船舶征收素，按比例征收，促进交通发展印花税定义税目

1.

2.12印花税是一种对经济活动和经济行为征收的税种，通常以贴印花税的税目包括合同、产权转移书据、权利、许可证照等花或盖印的方式征收税率纳税人

3.

4.34印花税的税率一般采用比例税率，具体税率根据不同的税目印花税的纳税人为经济活动和经济行为的当事人，如合同的和征税对象而定双方当事人、产权转移的双方当事人等契税定义征收对象契税是针对房屋等不动产产权转移的行为契税的征收对象包括房屋、土地、林木、征收的税收是国家对不动产产权转移的矿产、水利等不动产，以及法律规定应征行为征收的一种财产税，是国家财政收入契税的其他财产的重要来源烟酒税征税对象税收目的烟酒税的征税对象是卷烟、啤酒通过征收烟酒税，可以抑制烟酒、葡萄酒、黄酒、白酒等消费，减少对健康的危害税率征税方式烟酒税的税率根据产品类型和价烟酒税的征税方式为从量定额税格进行划分，具体税率由国家规，即根据产品的数量进行征税定土地增值税土地增值税征收对象税率对转让房地产取得的增值收入征收的税收房地产开发企业和个人根据增值额的比例累进税率关税关税的定义关税的作用关税的种类关税是指对进出口货物征收的关税可以保护国内产业免受国根据征收的标准，关税可以分一种税收，是国家对进出口商外竞争的冲击，促进国内产业为两种按商品价值计算的从品征收的一种税费的发展价税和按商品数量计算的从量税关税在国际贸易中扮演着重要关税可以调节国际贸易平衡，的角色，作为国家调节进出口平衡进出口商品的数量和价格关税的具体征收方式和税率，贸易的重要手段，实现贸易的公平竞争由国家根据实际情况制定税收的社会作用促进社会发展改善民生福祉维护社会秩序税收是国家财政收入的主要来源，为公共服税收用于保障社会福利、医疗卫生、社会保税收用于维护国家安全、社会治安，保障人务提供资金保障，促进教育、医疗、基础设障等，提高人民生活水平，改善社会福祉民生命财产安全，维护社会和谐稳定施等领域的发展税收筹划定义税收筹划是指在法律允许的范围内，运用各种合法手段，对经济活动进行合理安排，以达到节税目的目的通过合理规划和安排，减少税负，提高企业收益，增强企业竞争力原则•合法性•效益性•长远性•安全性方法包括税收避税、税收递延、税收减免等税收风险管理税收风险管理是企业在经营过程中，对税收风险进行识别、评估、控制和应对的过程通过有效管理税收风险，企业可以降低税务成本，提高经营效率，规避税务风险风险识别1识别税收风险类型风险评估2评估风险发生可能性风险控制3制定应对措施风险应对4持续监控风险案例分析通过案例分析，深入理解税收法律法规的实际应用例如，某企业通过合理避税，成功降低税负，提升企业盈利能力分析案例中出现的税收问题，并探讨相应的解决方案案例分析有助于理解税收政策的具体实践，提高税收风险防范意识课程总结税收基础知识主要税种12了解税收基本概念，例如税收主体、税收客体、税收税率等学习了常见的税种，包括个人所得税、企业所得税、增值税、消费税等税收筹划与风险管理税收与社会34掌握税收筹划的基本原则，并了解税收风险管理的必要性了解税收对经济发展和社会进步的重大作用问答交流课程结束后，欢迎同学们就课程内容进行提问，老师将耐心解答如有课外学习需求，可以与老师沟通，获取更深入的学习资料和指导。