《税法要素和税法》课件

《税法要素和税法》本课程将深入探讨税法要素和税法，帮助您理解税收体系的运作机制，并掌握税法相关知识课程概述课程目标教学内容本课程旨在帮助学生深入理解税法的基本理论、原则和实践，掌课程将涵盖税法的基本概念、税收的功能、税法的基本要素、税握税收征收和管理的知识技能收征收的程序、税务机关的职能等内容税法的定义和特征定义特征12税法是国家为了实现其职能，税法具有强制性、无偿性、固依法对公民、法人和其他组织定性、法定性等特征征收税款的法律规范的总称目的意义34税法是国家调节经济、维护社税法是国家治理体系的重要组会公平、实现社会公共利益的成部分，对经济发展、社会进重要手段步和国家安全具有重要意义税收的功能及作用财政收入调节收入分配促进经济发展引导市场行为国家财政收入的主要来源，支通过税收调节，缩小收入差合理利用税收政策，鼓励投利用税收政策，抑制不良行持公共服务和社会发展距，促进社会公平资，促进产业结构优化为，引导企业和个人行为税法的基本要素纳税义务主体纳税义务客体纳税义务内容税收征收程序纳税义务主体是指负有纳税义纳税义务客体是指征税对象，纳税义务内容是指纳税人应缴税收征收程序是指税务机关从务的个人或组织，例如企业、即税收的具体征收范围，例如纳的税款数额，由税率、税基税款征收开始到税款入库为止个人、非营利组织等工资、利润、房产、土地等和征税范围等因素决定的一系列环节，包括税务登记、申报纳税、税款缴纳等税法的形式特点法律规范性系统性和完整性税法是国家制定和实施的法律规范，具有强制性，体现了国家税法是一个完整的体系，包含了税收的各个方面，例如税收的意志，必须遵守种类、税率、征收程序等相对稳定性专业性和技术性税法一般不会经常变化，具有一定的稳定性，以保障税收制度税法涉及税收的专业知识和技术，需要专业人士才能理解和运的连续性和确定性用税法的基本原则公平原则合法性原则公开透明原则效率原则税收负担的分配应公平合理，税收征收必须遵循法律规定，税收政策和执行情况应公开透税收征收过程应高效便捷，减避免不必要的负担合法合规明，促进公众了解和监督少不必要的成本和时间浪费税法的编纂体系税法编纂体系是指税收法律规范的体系化排列方式法律体系1税法是法律体系的一部分税法典2包含税收法律的基本规范税收法律3包括税收法律、行政法规、地方性法规税收规范4包含税收法律、法规、规章和规范性文件税法的法律效力法律效力是指税法具有强制性税法是国家制定或认可的具有法国家可以依法强制纳税人履行纳律效力的规范性文件，具有强制税义务，纳税人必须按照税法的性、普遍性和严肃性规定缴纳税款税法具有普遍性税法具有严肃性税法对所有纳税人具有约束力，违反税法规定，将受到相应的法无论其身份、行业或地域律制裁，例如罚款、追缴税款甚至刑事处罚税法体系的组成结构税法体系是指国家为了实现其税收目标，而制定的一个完整的税收法律制度体系它由税收法律、法规、规范性文件、司法解释等组成，并根据其效力层级和内容的不同，分为不同的层次和类别税法体系的分类按税收的性质分类按税收的管理权限分类根据税收的性质可以将税法体系分为直接税法体系和间接税法体根据税收的管理权限可以将税法体系分为中央税法体系、地方税系法体系和中央与地方共享税法体系直接税法体系主要以直接税为主，如所得税、财产税等间接税中央税法体系是指由中央政府管理的税收，如关税、增值税等法体系主要以间接税为主，如消费税、增值税等地方税法体系是指由地方政府管理的税收，如房产税、土地使用税等直接税与间接税直接税间接税直接税是指由纳税人直接承担的税收，例如个人所得税、企业所得间接税是指由纳税人先支付，然后转嫁给消费者的税收，例如增值税等税、消费税等国税与地方税税收收入归属税收管理权限

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2.12国税是指中央政府征收的税国税由国家税务总局负责管收，地方税是指地方政府征收理，地方税由各省级地方税务的税收局管理税收分配制度税收政策调整

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4.34中央政府和地方政府之间根据国税和地方税的税收政策由中税收收入的分配比例进行资金央政府和地方政府分别制定和分配调整中国税法体系的发展历程中国税法体系经历了漫长的发展历程，从古代的赋税制度到现代的税法体系，经历了多个阶段的演变古代赋税制度1以“赋”为主，包括田赋、人口税等近代税制2逐步建立起以商品税为主体的税收体系，如关税、盐税、厘金等现代税制3建立起以所得税为主体的现代税收体系，涵盖增值税、消费税等中国税法体系的不断完善，是国家经济发展和社会进步的重要体现税法的基本构成要素税收主体税收客体税收内容税收主体是指承担纳税义务的个人或组织，税收客体是指征税的对象，通常是个人或组税收内容是指税收的法定形式，包括税种、例如企业、个人和机构织的收入、财产或行为税率和税收征收程序纳税义务的主体自然人法人非法人组织其他组织包括基金会、信托等，凡在中国境内取得收入的，均应依法包括中国公民和外国公民，凡包括企业、事业单位、社会团包括合伙企业、个人独资企业缴纳相应的税款在中国境内取得所得的，均应体等，凡在中国境内取得收入等，凡在中国境内取得收入依法缴纳个人所得税的，均应依法缴纳企业所得的，均应依法缴纳相应的税税款纳税义务的客体税收的直接对象税收的间接对象

1.

2.12指税收直接征收的具体对象，指税收通过征收直接对象而最包括各种形式的收入、财产、终转嫁的对象，如消费品、服行为等务等纳税义务的客体特征

3.3包括合法性、客观性、确定性，确保税收征管的公平公正纳税义务的内容缴纳税款履行纳税申报义务纳税人根据税法规定，按时足额纳税人按照税法规定，如实申报缴纳税款，这是最基本也是最重纳税义务，包括申报纳税收入、要的纳税义务扣除项目等提供纳税资料接受税务检查纳税人应按要求提供税务机关所纳税人应当配合税务机关的税务需资料，协助税务机关进行税收检查，不得拒绝或阻挠管理税率的种类及计算税率是税收制度中最重要的组成部分，它反映了国家征税的程度不同的税种，可以采取不同的税率形式，以达到不同的目的税率的种类繁多，常见的包括比例税率、累进税率、累退税率、定额税率、差别税率、累加税率等10%30%比例税率累进税率以征税对象的税基为基础，按固定比例计算随着征税对象的税基增加，税率也随之提高税额的税率形式的税率形式20%50%累退税率定额税率随着征税对象的税基增加，税率反而降低的不以征税对象的税基为基础，而是按固定金税率形式额征税的税率形式税收征收的程序税务申报1纳税人根据税收法律法规规定，按照规定的期限、内容和方式，向税务机关申报纳税义务税款缴纳2纳税人按照税务机关的通知或税收法律法规的规定，在税务检查规定的期限内，将应缴纳的税款缴纳到指定账户3税务机关为了核实纳税人的纳税情况，依法对纳税人进税款征收行税务检查，包括账簿凭证检查、实地核查等4税务机关在税务检查后，根据检查结果，依法对纳税人税务处理进行税款征收，包括补缴税款、滞纳金等5对纳税人进行税务处理，包括对纳税人进行税务处罚、税务稽查等税收优惠政策目的类型鼓励特定经济行为或行业发展，促进社会减税降低税率或免征部分税款公平正义免税免除纳税义务减轻纳税人负担，增加企业投资和就业税收抵免直接抵减应纳税款税收优惠政策的种类繁多，具体取决于国家和地区的经济政策目标税收征管措施税务稽查税务遵从税款征收税务退税税务机关对纳税人进行定期或纳税人应按照税法的规定，履税务机关通过各种方式征收税符合条件的纳税人可以申请退不定期的检查，以确保纳税人行纳税义务，并积极配合税务款，包括申报纳税、代扣代税，税务机关会根据相关规定依法纳税机关的管理缴、代收代缴等进行审核和办理税务机关的职能税收征收管理税收稽查税收服务税收宣传税务机关负责税收征收管理工税务机关有权对纳税人进行税税务机关应为纳税人提供纳税税务机关负责税收政策的宣作，包括税收政策的宣传、纳收稽查，核实纳税人的收入、咨询、税务辅导、税务代理等传，提高公众的税收意识，营税申报的审核、税款的征收、成本、费用、利润等情况，查服务，帮助纳税人依法纳税造良好的税收环境税收违法行为的查处等处税收违法行为税收违法行为及处罚偷税漏税虚假申报

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2.12偷税漏税是指纳税人采取欺虚假申报是指纳税人以虚假资骗、隐瞒等手段，逃避应缴税料申报税款，或者申报虚假的款的行为税务信息税务违章拒不缴纳税款

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4.34税务违章是指纳税人未履行纳拒不缴纳税款是指纳税人在税税义务或违反税收法律法规的务机关依法追缴税款时，拒绝行为缴纳税款的行为税收争议解决机制协商解决纳税人与税务机关可以通过协商的方式解决争议，双方达成一致意见，避免诉讼行政复议纳税人对税务机关的具体行政行为不服，可以向上一级税务机关申请行政复议，寻求公平公正的处理行政诉讼纳税人对税务机关作出的具体行政行为不服，可以向人民法院提起行政诉讼，维护自身合法权益仲裁对于某些类型的税收争议，可以通过仲裁机构进行独立、公正的仲裁，解决争议依法纳税的重要性经济发展社会公平税收是国家财政收入的主要来依法纳税是每个公民的义务，维源，支撑国家各项事业的发展，护社会公平，避免偷税漏税行为为社会提供公共服务损害国家利益个人信用法律责任良好的纳税记录，有助于提升个偷税漏税不仅违反法律，还会承人信用，为个人发展和社会交往担相应的法律责任，影响个人和带来积极影响企业的正常经营税法修订的原则与趋势公平原则效率原则税法修订应确保税收负担公平分配，税法修订应提升税收征管效率，简化避免过度集中或转移流程，降低税务成本法治原则发展原则税法修订应遵循法治精神，确保税收税法修订应适应经济社会发展需要，征管的合法性和规范性促进经济增长，保障民生税法发展的未来展望公平与效率国际合作科技赋能绿色税收未来税法将更加注重公平与效随着全球化发展，税法将更加税法将积极利用大数据、人工税法将进一步引导绿色发展，率，合理调节收入分配，促进注重国际合作，共同打击跨境智能等技术，提高税收征管效鼓励节能减排，促进可持续发经济增长逃税，维护国际税收秩序率，构建智慧税务体系展课程总结与思考深入理解税法掌握税收征管践行税法精神税法是国家重要的经济管理手段，深入理解掌握税收征管的程序和措施，确保依法纳税收是国家财政收入的重要来源，依法纳税税法的基本要素和原则，对个人和企业都至税，避免税务风险是公民的义务，也是推动经济发展的重要保关重要障。