《筹资业务核算》课件

筹资业务核算企业筹资业务核算，是指对企业为筹集资金而进行的各种活动进行的核算筹资业务核算涉及多个环节，包括资金筹集、资金使用、资金管理等课程介绍课程目标课程内容本课程旨在帮助学员掌握企业筹资业务的核算方法，熟悉相关法•筹资业务概述律法规，提升筹资业务操作技能，并能够有效地进行筹资风险管•筹资渠道及特点分析理•筹资成本核算•融资方案设计•融资风险管理•筹资业务实务操作筹资业务概述资金需求投资方向财务影响企业开展经营活动需要资金，通过筹资获取企业筹集资金是为了投资，用于扩大生产经筹资活动会对企业的财务状况产生直接影响资金才能满足日常运营和发展需求营规模、提升产品研发能力或进行战略布局，包括资产负债率、资本结构等指标的变化筹资渠道及特点分析股权融资债券融资股权融资是指企业通过发行股票债券融资是指企业通过发行债券或其他股权形式来筹集资金的方来筹集资金的方式这种方式的式这种方式的资金来源较为稳资金来源较为灵活，但企业需要定，但企业需要放弃部分所有权支付利息银行贷款其他融资银行贷款是指企业向银行借款的除了以上三种主要的融资方式之方式这种方式的资金来源较为外，企业还可以通过融资租赁、快速，但企业需要支付利息和手应收账款融资等方式筹集资金续费股权筹资业务核算股权融资定义1股权融资是指企业向投资者发行股票，换取资金的活动核算内容2包括股权融资的筹集、使用和分配会计处理3遵循企业会计准则，根据具体情况进行会计处理报表反映4在财务报表中体现股权融资的财务状况股权筹资业务核算涉及股权融资的各个环节，包括资金筹集、使用和分配等，并需遵循相关的会计准则进行会计处理，最终在财务报表中反映股权融资的财务状况债券筹资业务核算债券筹资是企业利用债务融资的一种方式，通过发行债券筹集资金债券筹资的核算流程涉及债券发行、利息支付、债券到期偿还等环节债券发行1核算债券发行时的现金流入利息支付2记录利息支出和现金流出债券到期偿还3核算本金偿还及现金流出企业需要准确核算债券筹资的成本，并将其计入财务报表，以便进行财务分析和决策此外，还需要关注相关税务处理，例如利息收入和利息支出的税收处理银行贷款核算贷款申请1企业需向银行提交贷款申请资料，并进行信用评级评估贷款合同签署2银行审批通过后，与企业签署贷款合同，明确贷款金额、期限、利率等要素贷款发放与偿还3银行将贷款资金划入企业账户，企业按合同约定进行按期偿还利息计提与支付4企业根据贷款合同约定的利率，按期计提并支付利息费用融资租赁业务核算租赁合同确认明确租赁期、租赁付款方式、租赁资产的折旧方法等关键要素，确认租赁合同是否属于融资租赁租赁资产入账根据租赁合同，确定租赁资产的成本，并将其计入固定资产，同时，计入相应的租赁负债租赁费用的分摊将融资租赁费用的利息部分计入财务费用，将折旧部分计入当期损益租赁资产的折旧按照租赁资产的使用年限，按年计提折旧费用，并计入当期损益租赁负债的偿还按照租赁合同的约定，定期偿还租赁负债，同时计入财务费用应收账款融资核算应收账款转让1企业将应收账款出售给金融机构或其他企业，获得资金，但需承担一定的折扣或手续费应收账款质押2企业将应收账款作为抵押物向银行或其他金融机构借款，获得资金，但需提供一定的担保应收账款保理3企业将应收账款转让给保理公司，保理公司提供资金并承担应收账款的风险筹资成本核算成本概念成本类型12筹资成本是指企业为筹集资金筹资成本可分为显性成本和隐而付出的代价，反映了企业资性成本，显性成本如利息支出金的使用成本，隐性成本如机会成本成本影响因素成本计算方法34影响筹资成本的因素包括资金常见的筹资成本计算方法包括需求量、筹资期限、企业信用加权平均资本成本法、贴现现等级、市场利率等金流法等加权平均资本成本计算加权平均资本成本WACC是指企业为筹集资金所支付的平均成本，反映企业整体资金成本水平计算公式WACC=E/V*Ke+D/V*Kd*1-T权益资本E企业总资本V权益资本成本Ke债务资本D债务资本成本Kd所得税税率T股权融资成本核算股东权益回报风险成本计算方法股权融资成本包括股利支付和资本利得.股权融资风险较高，投资者要求更高的回报常用的方法包括资本资产定价模型（CAPM.）和股利折现模型.债券融资成本核算债券利息发行费用其他成本债券利息是指企业发行债券时承诺支付给发行费用是指企业发行债券所发生的各项•债券的税费成本债券持有者的利息利息支付方式可以是费用，例如承销费、印花税等发行费用•债券的管理成本定期支付，也可以是到期一次性支付通常会在债券的初始成本中进行摊销贷款融资成本核算利息支出手续费

1.

2.12贷款利息是企业使用银行资金贷款手续费是银行在办理贷款的成本，通常以年利率或月利业务时收取的费用，包括评估率计算费、担保费等其他成本

3.3其他成本包括贷款保证金、贷款保险费等，需根据具体情况进行计量融资渠道选择分析成本分析风险控制不同融资渠道成本各异，如股权分析不同渠道风险，如银行贷款融资成本低于银行贷款，但股权有抵押要求，债券融资需发行成稀释风险较大本期限匹配灵活性根据项目周期选择合适的融资期评估不同渠道的灵活性和可控性限，长期项目可考虑股权融资，，如银行贷款可提前还款，但需短期项目则可以选择银行贷款承担违约金股权融资方案设计市场调研1分析行业趋势、竞争格局、市场需求目标设定2确定融资目标、融资规模、融资期限方案设计3确定融资方式、股权比例、融资条款风险评估4评估融资风险，制定风险控制措施股权融资方案设计需充分考虑企业发展战略、财务状况、市场环境等因素方案应科学、可行、合理，确保融资成功，实现预期目标债券融资方案设计确定融资目标明确融资目的，例如扩大生产规模、偿还债务或补充流动资金选择债券类型考虑公司财务状况、风险承受能力和市场环境选择合适的债券类型，例如公司债、可转换债券或可赎回债券设计债券条款包括债券面值、利率、期限、发行价格、偿还方式和担保条款等，需综合考虑市场需求、公司承受能力和法律法规等因素确定发行方式可以选择公开招标、定向发行或私募发行等方式，根据公司规模、融资需求和市场情况选择合适的方案进行风险评估评估债券融资的风险，包括利率风险、信用风险、流动性风险等，并制定相应的风险控制措施制定发行计划包括发行时间、发行数量、发行价格、发行流程等，确保债券发行顺利进行银行贷款方案设计项目评估1评估项目可行性，确定贷款需求借款人分析2评估借款人偿还能力贷款条件谈判3协商贷款利率、期限等合同签订4签署贷款合同，明确双方的权利义务资金发放5银行将贷款资金划拨至借款人账户银行贷款方案设计是一个重要的流程，需要经过多方面的评估和谈判方案设计应该考虑项目的可行性、借款人的偿还能力、贷款利率、期限等因素最终签署的贷款合同应明确双方的权利义务，保障双方利益融资结构优化优化资本结构降低财务风险，提高企业价值合理的资本结构有助于降低财务风险，提高企业的盈利能力和竞争力降低融资成本通过优化融资结构，合理配置不同类型的资金，降低企业的融资成本，提高资金使用效率提升企业价值优化后的资本结构可以使企业更好地利用资金，提高投资回报率，从而提升企业价值融资风险管理风险评估风险控制风险应对风险分散识别和评估潜在的融资风险因建立健全的风险控制机制，防制定风险应对计划，积极应对通过多元化融资渠道，分散风素，制定应对措施止风险发生或将风险降至最低各种风险挑战险，降低整体风险水平融资决策与评估财务分析评估市场竞争分析战略规划评估综合评估决策评估项目财务可行性，分析风评估市场环境和竞争格局，分评估项目与公司整体战略的匹权衡利弊，评估项目风险，做险，预测未来收益析项目盈利能力和市场份额配度，分析项目对公司未来的出最终的融资决策影响融资内部控制合规性控制风险控制确保融资活动符合相关法律法规，并制定相应建立健全风险识别、评估、控制和监控机制，的内部控制制度有效防范和化解融资风险内部审计信息安全定期对融资活动进行内部审计，确保内部控制保护融资信息安全，防止数据泄露和信息失真制度有效执行筹资活动现金流管理现金流预测现金流管理策略准确预测企业未来筹资活动产生的现金流入和流出，确保资金充优化筹资结构，降低筹资成本，提高资金使用效率足，满足企业经营需求合理安排资金使用时间，避免资金闲置或短缺，保持合理的现金分析历史数据，预测未来市场变化、利率波动等因素对现金流的流平衡影响，制定合理的现金流预测模型筹资业务会计核算实操筹资业务会计核算实操重点讲解筹资业务发生的会计分录，例如，发行股票、债券、银行贷款等筹资方式的会计处理案例分析通过实际案例，模拟企业进行筹资活动，并讲解相关的会计核算方法，例如，股权融资、债券融资、银行贷款等实务操作指导学生如何使用会计软件进行筹资业务的核算，包括账务处理、报表编制、税务处理等环节重点内容重点讲解筹资业务核算中应注意的问题，例如，筹资成本核算、利息计算、税务处理等筹资业务报表编制实操报表分析1解读报表数据，分析筹资效率报表编制2运用相关凭证，编制报表数据收集3收集相关数据，整理资料筹资业务报表编制实操是掌握筹资业务核算的重要环节通过实操练习，能深入了解筹资业务报表编制流程，提升实际操作能力筹资业务税务处理实操税务筹划1合理利用税收优惠政策，降低税负成本税务申报2准确及时申报各项税款，避免税务风险税务稽查3应对税务稽查，提供合法合规的财务资料税务争议解决4处理税务争议，维护企业合法权益筹资业务涉及多种税收类型，例如所得税、增值税、印花税等，企业需要了解相关税收政策，做好税务筹划，避免税务风险筹资战略分析案例本节课将分析企业筹资战略案例，涵盖不同行业、不同发展阶段的案例通过案例分析，学习如何制定有效的筹资战略，并分析成功和失败案例背后的原因案例分析能够帮助学员更深入地理解筹资战略的理论和实践，并为企业制定筹资战略提供参考优秀筹资案例分享分享成功企业案例，深入分析企业筹资策略、实施过程和取得的成果阐述优秀筹资案例的经验和教训，为企业提供可借鉴的成功做法例如，某企业通过发行可转换债券，既获得了资金，又为未来股权融资奠定了基础分享优秀筹资案例，例如某企业运用创新融资模式，利用区块链技术发行数字资产，成功募集到大量资金，并有效降低了融资成本筹资业务未来发展趋势科技赋能绿色金融金融科技的快速发展将改变传统绿色金融发展趋势将促进绿色产融资模式，推动线上化、智能化业的融资需求，推动环境友好型和数字化转型项目和企业发展多元化融资渠道风险管理升级未来将出现更多创新融资方式，随着融资市场竞争加剧，风险管为企业提供更加灵活、多元化的理将更加重视数据分析、模型预融资渠道选择测和智能风控课程总结与讨论知识回顾案例分析本课程系统讲解了企业筹资业务的核算方通过案例分享和深度分析，学员可以了解法和流程，以及相关风险管理和决策评估到不同行业和企业在筹资方面的实践经验，旨在帮助学员掌握筹资业务全流程的实，并学习如何根据实际情况进行筹资方案务操作，并提升风险控制意识设计和优化互动讨论未来展望课堂互动环节，学员可以提出自己的疑问最后，我们探讨了未来筹资业务的发展趋和困惑，并与老师和其他学员进行交流和势，例如金融科技创新和绿色金融等，并探讨，加深对知识的理解和运用对学员的职业发展提出建议。