会计师事务所审计业务投标书

会计师事务所审计业务投标书会计师事务所选聘投标文件文件一投标声明致？XXXX按照XXX公告,本文件签署人XXX受正式委托，兹以投标人的名义并代表XXX递交下列文件给贵方，申请对xxxx进行审计标文件正本一份和副本三份，投文件一投标声明文件二授权书文件三审计方案文件四项目组配备方案文件五保密承诺函文件六事务所基本情况概要文件七报价表本文件签署人特以本函在此声明并同意？我方已详细阅读全部招标文件，包括修改文件以及全部参考资料和有关附件我方接受招标文件，包括修改文件以及全部参考资料和有关附件的一切规定我方将自行承担因对招标文件不明或误解而产生的相应后果同时我方充分理解本次和运行有效性，对外投资决策程序、风险管理措施、资产状况和存在的风险作为重点审计领域五项质量保证措施，即建立及时有效沟通，突出过渡期衔接和预审工作,质量控制前移，固定审计人员，为委托人和企业提供持续的后续服务

二、审计目标及任务我们的审计目标为,按照财政部、国资委年度财务决算审计要求和X年度财务决算事情要求和《中国注册会计师执业准则》，对X所属企业年度财务决算报告的公允反映发表审计意见，对公司会计信息质量、重大财务事项管理、财务内部控制、风险管理、财务状况等举行深入查询拜访、全面分析、重点说明和客观评价，一，财务决算审计X财务决算审计是注册会计师通过实施独立审计工作,对其所属企业在财务状况、经营成果、现金流量、资产质量和国有资本保值增值等重大方面是否按照国资委《中央企业财务决算报告管理办法》，XXX令第5号,、《中央企业财务决算审计工作规则》，国资发评价

[04]173号,有关规定执行，是否按照适用的会计准则和相关会计制度编制发表意见，对x本部及下属各级企业出具财务决算审计报告、管理建议书和国资委要求的其他专项报告，二，日常审计、咨询工作按照要求对被审计单位专项委托X事项提供审计、检查、财务尽职调查、咨询服务,并按要求出具专项审计报告、财务尽职调查报告和咨询工作报告

3、审计范围和审计对象年度x财务决算审计范围为x本部下属全部子公司，总户数户，其中，集团母公司户,二级子公司户，三级子公司户具体明细如下表，序号企业名称级次1XXXX1227/25会计师事务所选聘投标文件序号企业名称级次324252627282对纳入上述审计范围企业的年度财务决算报告进行审计、鉴证

四、审计策略根据以上我们对XXX行业特性及业务特点的理解，我们的审计总体策略侧重于由上至下，审计与财务报表相关的重大错报风险领域,有效利用内控测试结果及内审工作结果确定重大交易、认定层次的主要风险，以确定审计资源的合理配置我们的审计策略基于我们对XXX环境、战略和业务因素的深刻了解确定，结合企业实际情况及上述考虑,我们在审计过程中将运用以下审计策略，以企业经营活动为主线,在清晰了解企业决议程序、营业流程和管理流程的前提下,以全面分析企业财务内部控制的有效性和可靠性为基础，将对营业流程的考核与内控测试相结合，对企业营业流程及财务内控的设计与运行作出评价，为提高企业管理效率提供有效建议方案，以财务基础工作为基础，在全面分析企业会计政策的适当性、会计核算规范性的基础上，将会计基础工作调查与财务决算审计相结合，对财务决算的真实性、合法性发表意见,对企业会计基础工作规范性及会计信息进行总体分析评价，为监管、考核和分析企业提供X依据，以促进公司提高财务管理能力为出发点，将财务能力评价与风险管理相结合,对重大财务事项决策程序和风险管理措施的可靠性作出分析，对其整体财务管理水平进行评价，为企业财务管理工作的标准化、流程化提供有效的建议方案，业务流程审核与财务内部控制测试相结合，以企业经营活动为主线，从业务轮回动手,在清晰了解企业决议程序、营业流程和管理流程的前提下，捉住8/25会计师事务所选聘投标文件公司主营营业流程、企业决议程序、资产管理流程等重点轮回上的关键节点，将其在财务资料上的反映归纳为形象反映全公司财务核算和资金流向的流程图，确定各节点对损益的影响程度并对相关控制制度进行测试，以确定生产经营活动是否准确地通过财务资料完整地反映，将对业务流程的审核与为财务内控测试相结合，对企业业务流程及财务内控的设计和运行有效性作出o评价，会计基础事情查询拜访与财务决算审计相结合，从会计基础事情角度动身，针对所审企业地域分布面广、营业种别多的特点，在全面分析企业会计政策的适当性、会计核算规范性的基础上，将会计基础事情查询拜访与财务决算审计相结合，对财务决算的真实性、合法性发表意见,对其会计基础工作的规范性和会计信息质量进行总体分析评价，财务管理能力评价与风险管理审核相结合,从企业财务事项决策及效果和风险管理制度及执行情况入手，跟踪调查分析重大财务事项的决策程序及其效益状况，深入了解风险管理制度和措施，并跟踪查询拜访分析重大财务风险事项的管理措施执行情况，将风险管理调查分析与财务状况分析评价相结合，对其整体财务管理水平进行评价，为企业财务管理工作的标准化、流程化提供有效的建议方案

5、审计的重点内容对企业财务决算报告中的资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表和报表附注，以及国资委要求的财务决算专项说明等其他紧张财务目标数据的实在性、正当性、完整性举行审计，并对审计范围内全部企业出具财务决算审计报告、管理建议书，并按国资委要求出具的其他专项报告，一，审计中关注的主要事项

1、企业经营成果及利润分配』,收入确认及本钱结转的正确性，是否存在提前或推迟确认收入，人为调治利润的征象，关注特殊项目收入确认是否符合准则划定本钱费用开支范围9/25会计师事务所选聘投标文件和标准是否符合规定，结转是否正确，2关注企业是否存在潜亏挂账，如是否存在应提未提、应摊未摊费用，3各项减值准备计提是否充分，重点关注对长期亏损企业的长期投资、应收款项之准备计提是否充分,4关注主业获利能力以及企业出售重要资产等非经常性损益对当期利润的影响，5利润分配是否符合《公司法》规定,决策程序是否合规,重点关注管理层及职工参股企业的利润分配情况

2、重大财务事项与高风险营业,1,重大资金往来情况，是否存在对外出借资金、非经营性资产往来，2集团内重组、重大资产处理以及会计处理、报表编制是否正确，3对外投资与并购,关注投资决议程序、收益情况，,4,对外担保、涉案等或有事项及承诺事项，可能对企业造成的影响，,5,关注企业落实国资委上年决算批复及有关专项审计、XXX、监事会等检查所揭示问题在以后年度财务决算中的处理情况，,6,关注股票、期货、委托理财、担保、衍生金融工具等高风险营业

3、内部控制的设计及运行情况,1,公司内控控制是否符合财政部颁发的《企业内部控制基本规范》，《企业内部控制应用指引》等的相关规定2参照《企业内部控制审计指引》，以风险评估为基础，测试内控控制设计是否合理和有效运行

4、企业资产质量各年度新增不良资产及原因、消化以前年度不良资产情况，2账销案存资产的清理进度,减值准备核销是否经过审核认定，,3,减值筹办计提是否充分

5、财务决算信息的披露关注是否按照会计准则、国资委相关文件划定编制和披露财务信息，,2,是否存在有意隐瞒重要财务事项、勾稽关系错误等信息披露

6、前期财务决算调整情况10/25会计师事务所选聘投标文件首次接受委托对期初数的特殊审计程序，2期初数的调整是否符合会计准则的划定，,3,关注期初数的调整是否规范，是否存在将应计入本年损益的事项而作为年初数调整，或应计入以前年度损益而作为本年损益，人为调治利润的情况

7、上市公司审计的特殊要求,1,关注控股股东及关联企业占用资金、关联生意营业事项对上市公司的影响，2履行与审计委员会、自力董事沟通等特殊审计程序，,3,财务报表编制与披露除满足国资委的规定外，还必须符合证监会的规定

8、合并报表编制问题合并范围的完整性,是否按照准则划定以控制为标准肯定合并范围，有无利用合并范围调治资产、收入、利润等财务目标，2合并方法是否正确,是否存在以汇总替代合并、会计政策是否按照母公司会计政策举行调整，集团内企业重组是否按同一控制下企业合并划定编制报表，,3,合并抵销是否充分，关注内部收入及未实现利润、内部往来款项的抵销情况

6、行业和企业特点认知与重点关注纳入X年度财务决算审计范围企业为户，最终以年末财务决算报备为准,，包括二级子企业户，三级子企业户,涉及等行业,包括有生产及销售等领域X下属重要子公司业务情况及关注重点为，，一，有限公司

1、公司业务特征描述，

2、重点关注问题，,1,针对市场行情方面，,2,内部控制制度的建立及执行方面，11/25会计师事务所选聘投标文件

七、审计程序和审计方法，一，项目过渡衔接阶段主要工作内容及程序有，

1、与相关各方的沟通和衔接,1,认真进修和深入领会国资委、x要求，项目组成员加入国资委、x年度财务决算事情集会、年度财务决算审计事情培训集会,进修、理解和掌握国资委、X的具体要求，2主动与前任会计师衔接,项目负责人积极与前任会计师,，沟通，全面了解X以前年度审计情况和存在的问题，招标活动所采取的程序性办法及相应安排我方在此不可撤销地放弃对相关程序性办法及相应安排提出任何异议的权力，并放弃因此而向招标人提出任何索赔的权力2本声明有效期为从规定的递交申请文件截止日起30天内有效,3,我方同意提供由招标人可能要求的与投标有关的一切资料或数据4我方假如中标将按招标文件和营业约定书的划定履行所有的责任和义务,5,我方如果中标将按招标文件和业务约定书的规定，充分利用前任会计师事务所的审计资料和审计成果,与前任会计师事务所审计成果保持合理衔接6我方承诺所提交一切文件的真实性与准确性如经审查发现我方所提交资料的真实性和准确性与事实不符，我方无条件接受招标人对此所作出的任何处理，也不要求招标人对此做出任何解释1/25会计师事务所选聘投标文件,7,我方承诺在审计期间，对投标文件中所确定的审计项目负责人、现场负责人及CPA三类人员在未经招标人同意的情况下不得更换，8,如果我方的经营、,3,积极与各层级公司、x沟通，以本项目，现场，卖力人、项目质量控制卖力人、项目技术支持卖力人为核心的现场总控组,积极与被审计单位、x财务部沟通，全面了解x年度财务决算事情安排，协商年度财务决算审计培训、审前查询拜访、预审、终审等事情安排

2、项目组全体人员培训、分组讨论和确定小组实施方案,1,政策和制度进修，充分了解x对年度审计的特殊要求，准确掌控与x审计相关的具体政策，2背景了解，对x本部及下属企业的经营、财务、机构设置、产权关系等的全面介绍,掌握所属企业的行业特点、业务特点、核算特点、控制环境、资产结构、行业发展方向等，熟悉有关管理制度,3,实施讨论，在总体审计方案的基础上，各审计小组根据各自负责的具体审计范围就具体审计程序进行讨论、制订各小组,预审、终审，现场实施方案根据进场前培训和讨论的结果，总控组拟定专门为此项目设计的格式规范的审计事情底稿、审计程序表、审计报告模版等并下发至各审计小组，制定完善的审计计划、建立畅通的汇报沟通机制、事先确定如果遇见无法预见的特殊困难，拟采取的应急措施，以保证能够保质保量按时完成审计计划，要求各项目小组报送其具体审计技术方案和人员安排计划、时间计划等

3、审前调查12/25会计师事务所选聘投标文件,1,获取进场前调查有关资料，初步进行分析性复核,初步对企业经营，战略，风险进行调查、评估并评估审计风险，进行审计期间财务状况及经营成果变动分析，重点考虑资产负债表、利润表、现金流量表相互间关系及变动情况，2项目卖力人根据开端分析性复核的结果，制定具体企业审计实施方案，并与x及相关企业沟通，3发放财务内控考核查询拜访问卷，其目的在于，对被审计单位内控环境及制度建立情况举行开端了解，通过获得管理层和相关营业人员的主管描述印证制度是否健全及普遍得到执行,4对企业资产质量状况进行初步调查，5审计资料的取得除取得被审计企业的常规审计资料外,审前调查的重要工作之一是拟定针对性的审计、评价、调查所需资料清单发往各现场审计企业,此外在此阶段应依据X各项财务及经营管理制度绘出企业财务控制总图，下一阶段将以此为依据进行符合性测试，二，项目现场实施阶段主要工作内容及程序有，

1、预审阶段,1,了解企业生产经营情况，熟企业生产流程及其核算特点，对主要营业流程举行测试,搜集财务内控制度并评价其设计的完整性和执行的有效性，2对成本管理与成本核算的适当性进行评价，3举行分析性复核开端试算各种比率，绘制年度收入结构、本钱结构、资产结构、负债结构对比分析图初步试算各种比率,绘制年度收入结构、成本结构、资产结构、负债结构对比分析图，绘制各年度月份明细收入和成本项目、主要营业单位毛利率的增长趋势图，通过以上图表的逐步细化分析取得异常点，异常点必须明确到具体月份的具体收入种别4内部控制评价绘制企业管理流程总图,13/25会计师事务所选聘投标文件绘制基本建设、投资管理、资金管理的流程细图，选取涉及影响当期损益的节点并划分为关键性节点、有重大影响的节点和有间接影响的节点，对于关键性节点，应直接对其决议结果举行分析阴断客观因素和主观因素在决议过程中所起作用，以肯定相关内控制度是否发挥作用，对于有重大影响的节点，应确定其对当期损益的影响及边际效应，应明确此过程中是否存在导致原有内控制度不能发挥作用的因素，对于有间接影响的节点，主要判断直接控制相关节点的人员是否严格遵循了相关制度进行决策根据取得的样本文件验证以上一系列判断的结论项目卖力人根据分析和评价结果拟定具体审计实施方案5对被审计单位各财务循环进行符合性测试,6,对被审计单位预审期间的经营成果举行实质性测试,7,对日常性财务核算工作仅给以适当关注，并可参考历年年度审计和内部审计报告,对于分析性程序和控制测试确定的异常节点进行跟踪，抽取有关凭证，量化对当期损益的影响，审核基本建设财务核算的合规性和项目完工交付使用资产在财务处理上的合理性，考核投资项目特别是经济效益情况及利润分配情况，对货币资金的重大收支项目进行抽查，同时对被审计单位的现金流向进行追踪，对控制测试中确定的薄弱节点相关的财务资料进行实质性测试,参与企业的实物盘点工作,8,就企业在编制决算报表、编写报表附注中遇到的问题,及时予以协助解答9质量监管人员考核具体审计实施方案，拟定紧张性程度等审计事情标准,10,就预审中发现的题目与各层级公司，必要时与x沟通协商14/25会计师事务所选聘投标文件

2、终审阶段主要工作内容及程序有，，根据全年度财务数据修正分析性测试结果审计各级公司预审时点至年末财务收支及年终各项调整情况，审计经营成果,判定历年经济效益指标完成情况的真实性，确认收入成本的配比性，重点关注是否存在跨年度利润调节现象，并形成审计报告草稿以及未决事项备忘录，财务内控有效性评价，结合财务审计结果以及内部控制规范性、全面性评价结论,举行互相印证，修正评价结果得出有效性评价结论,并形成内部控制评价报告草稿以及未决事项备忘录，项目组人员审计各二级公司合并报表并出具相关报告草稿，三,项目报告阶段主要事情内容及程序有，质量监管人员复核全部事情底稿及财务报表、上述报告草稿以及未决事项备忘录汇总结果项目负责人与各层级公司、等进行沟通X对各二级企业的报表汇审及编制合并报表考核各项目组提供的发表审计意见类型说明、调整分录和未调整事项汇总表、其他重大事项说明等文件,并填写相应的报告复核记录独立合伙人复核,出具正式审计报告、管理建议书和其它专项报告，四，为委托人和企业提供后续效劳协助委托公司就审计过程中发现的重大财务事项和重大财务风险进行追踪、督促整改提供后续增值会计效劳,提供不限于协助企业调账、针对财务内控缺陷或运行失效的范畴协助企业完善、对企业财务核算与管理提供咨询、企业改制并购重组的财务方案咨询等对国资委汇审、审计管理建议书提出的问题分析研究解决方案，并具体负责跟踪被审计单位整改落实15/25会计师事务所选聘投标文件

八、工作计划（日程表）16/25会计师事务所选聘投标文件

九、审计的质量控制

1、本所常规质量控制详细复核,各小组项目负责人进行详细复核审计工作底稿,包括审计程序执行的正确性、审计结论表述无误、事项解释的清楚性以及审计标识使用的正确性等，总体复核，每个项目小组的工作由现场质量控制负责人进行现场总体复核,对各小组的工作结果进行总体分析，从多方面获取审计证据服务审计工作，以确保财务报表中的重要部分均已得到了审计注意并实施了相关的审计程序定期召开小组工作会议，汇总现场工作中的重点问题要求各组追加相关的审计程序，技术支持与风险管理部的复核，由该部门专业人员对报告的整体情况举行搜检和复核，并对其认为可能存在的题目对项目卖力人提出质疑,在获得惬意的答复并确认审计风险控制在可接受程度以内的情况下才予以通过，主管合伙人复核，主管该项目的责任合伙人处理和解决审计中所发现的重大审计问题、检查重要审计领域和问题的审计底稿、检查详细复核和总体复核人的工作，并对审计总结情况和报告阶段的工作进行控制除上述四级复核外，本所对重大审计项目除责任合伙人外,设置自力合伙人控制审计风险和质量本所专设自力合伙人制度，自力合伙人“客观”、“自力”复核，发表复核意见如独立合伙人与技术支持与风险管理部、责任合伙人在复核过程中出现不一致意见和结论,将提交本所风险控制委员会进行仲裁

2、针对本项目的特别质量保证措施为按时保质保量的完本钱次审计任务，除上述常规质量控制措施外，针对本项目我们特别制定了质量保证措施

十、合理利用前任注册会计师的工作x及下属各级子公司11年财务报表由会计师事务所审计，我们在x及与属各级子公司年财务报表举行审计时，应当在征得被审公司同意后，考虑与前任注册会计师沟通,考虑前任注册会计师的自力性和专业胜任能力等，肯定是否利17/25会计师事务所选聘投标文件用前任注册会计师的事情沟通最有效和常用的方式是查阅前任注册会计师的审计事情底稿查阅的重点通常限于对本期审计产生重大影响的事项,如前任注册会计师对上期财务报表发表的审计意见的类型和主要内容,针对上期财务报表的审计计划和审计总结等，具体包括,查阅前任注册会计师事情底稿中的所有紧张审计范畴、紧张的审计程序等x及下属各级子公司，系首次接受委托营业,对期初余额的审计,我们对需获取充分、适当的审计证据,以确定，期初余额不存在对本期财务报表产生重大影响的错报，上期期末余额已正确结转至本期，或在适当的情况下已作出重新表述，被审计单位一贯运用恰当的会计政策,或对会计政策的变更作出正确的会计处理和恰当的列报可考虑与前任注册会计师的沟通，沟通事项如下，

1、接受委托前，在征得被XXX书面同意后,向前任注册会计师寄发沟通函，并取得沟通函复函，评价沟通结果，确定是否接受委托沟通事项包括，是否发现被审计单位管理层存在正直和诚信方面的问题，前任注册会计师与管理层在重大会计、审计等问题上存在的意见分歧，前任注册会计师向被审计单位治理层通报的管理层舞弊、违反法律法规行为以及值得关注的内部控制缺陷,前任注册会计师认为导致被审计单位变更会计师事务所的原因等等

2、接受委托后，如果需要查阅前任注册会计师的工作底稿,在征得被审计单位书面同意后，与前任注册会计师沟通,就工作底稿的使用目的、范围和责任等达成一致意见，通过查阅前任注册会计师工作底稿获取的信息,评价是否可就期初余额信赖前任注册会计师的工作

3、如果发现前任注册会计师审计的财务报表可能存在重大错报，应当提请被XXX告知前任注册会计师必要时，可要求被审计公司安排三方会谈，以便采取措施进行妥善处理财务状况或履行合同的能力，在申请有效期内发生了变化，我方承诺将此情况告知招标人,并理解招标人有权更改原先评审时所作出的决定所有有关本招标文件的正式联络应按以下信息函送，或传真，9我公司？公司？xxXXX地址？电话？移动电话，传真？联系人，投标人名称xxXXX授权代表签名授权代表姓名，印刷体，公章日期年月日2/25会计师事务所选聘投标文件文件二授权书致,XXXX

4、对沟通结果的评价，以利用前任注册会计师的工作成果

5、对沟通过程中获知的信息保密即使未接受委托，我们仍应履行保密义务

6、将沟通的情况记录于审计工作底稿

十一、其它需求说明的事项18/25会计师事务所选聘投标文件文件四项目组装备方案

一、投标人承诺投标文件中所明确的审计项目卖力人、现场卖力人及CPA在审计期间，对等主要审计人员在未经招标人同意的情况下不得更换

二、审计人员配备情况我们按照人员充足、相同行业委托项目专业经验丰富、责任心强、分组合理和合作明确的原则，组建了人的强有力的项目团队包括，A、项目组织及以项目负责人,兼现场负责人，为核心的总控组成员简历，含09年至今从事类似项目业绩，本项目卖力人，兼现场卖力人,、质量卖力人、技术卖力人和进度卖力人均具有中国注册会计师执业资格,他们共同组成以项目卖力人为核心的总控组，全面卖力本项目的组织、具体实施方案的制定、项目培训、项目技术支持、项目质量控制和项目进度控制他们均由我所合伙人中充分了解被审计企业所在行业情况、具有丰富的相关审计及效劳事情经验的专家担任B、项目分组及各组组长简历根据x及下属各级子公司行业特点、营业特点、企业范围和地域分布等，结合本所执业人员的专业特长，并本着统筹安排、人员充足、合理利用人力资源、专业合作合理、提高审计事情效率的原则，本次审计拟派出名审计人员组成个现场审计小组，各项目组组长均有相关执业资格,充分了解被审计企业所在行业情况，具有丰富的相关审计及效劳事情经验C、项目审计人员装备情况表，包括职位、资质、从事审计事情年限等，本项目现场审计共安排名审计人员，其中注册会计师名、专业助理名，注册会计师占所有现场执业人员的比例为％，项目参与人员均具有三年以上专业工作经验具体的项目组织、人员装备及分组安排如下19/25会计师事务所选聘投标文件，一,项目组人员配备原则丰富的、高素质专业人才队伍为我们执行本次审计项目提供了可靠的人才保证我们将本着以下原则配备本次项目组，人员充足,我们一贯遵守的主要原则是，无条件优先保证X项目审计人员，为充分保证本次审计项目人员，我们安排的现场审计人员由名成员组成强有力的效劳团队专业过硬,在项目小组中，派出中国注册会计师名，本次选派的项目现场总控组成员及各现场审计小组组长均具备5年以上审计营业经验且具备相关行业审计经验项目小组成员均有央企财务决算审计经验及三年以上审计事情经验责任心强，本次选派注册会计师热诚敬业、年富力强,同时,为体现对本次审计任务的重视，本次选派注册会计师均为客户反馈优良员工分组合理，根据x及下属各级子公司的业务板块、行业特点、业务特点、企业规模和地域分布等,结合本所执业人员的专业特长及专业知识结构，并本着统筹安排、人员充足、合理利用人力资源、提高审计工作效率的原贝L分为一个现场总控组、个现场审计小组合作明确，所有审计组的人员合作由项目卖力人，现场卖力人，肯定，实施现场实时督导方式，每个项目人员在整个项目执行期间均承担明确的事情任务，二,项目组织及职责合作在以上原则的指导下，本所拟派出现场审计人员名，组成一支强有力的效劳团队，具体条理合作如下，

1、现场总控组职责及其分工,1,现场总控组具体职责，负责向被XXX及上级控股公司财务部及时沟通、与前任会计师的沟通，，负责本项目的组织和人员安排，，具体审定各现场审计小组的年报预审和终审实施方案，，卖力项目组人员的年报预审和终审培训，，卖力项目质量的过程控制方案和实施，20/25会计师事务所选聘投标文件，负责项目实施的时间进度控制2现场总控组成员合作，项目负责人，负责项目组织和人员配备，负责向x的定期汇报、负责与被审计公司的及时沟通、负责与前任会计师的沟通,，项目质量控制卖力人,卖力项目质量的过程控制方案和实施,，项目技术支持卖力人,卖力项目组人员的半年报、年报预审和终审培训，，现场卖力人:卖力核定各现场审计小组的预审和终审实施方案，卖力项目实施的时间进度控制

2、现场审计小组职责及其分工，各现场审计小组卖力合作表中提到的年报预审和终审事情

（三）项目组人员装备情况表我们的服务团队将承诺给贵公司带来，，向贵公司提供我们最佳资源，来自全体成员全心全意为贵公司提供专业服务，与贵公司建立和保持长期的信任关系，全方位、跨职能的诸如会计、信息技术、税务等方面的专业经验，熟悉贵公司所涉及行业的服务经验，诸如行业法规、商业惯例等投标人名称xxXXX授权代表签名授权代表姓名，印刷体，公章日期年月日21/25会计师事务所选聘投标文件文件五失密承诺函鉴于本单位及相关人员加入了xxxx选聘会计师事务所项目招标活动，特此承诺，1,未经招标人事先书面同意，本单位及相关人员不把被审计企业财务数据、经营情况,以及由于参加投标和审计工作而了解或可能了解到的部分或全部非息向任何第三方泄露2,未经招标人事先书面同意，本单位及相关人员不把招标人组织审计事情的方案、细则、审计结果、意见、评价结论向任何第三方泄露3,本单位及相关人员充分了解并知悉，如违反前述承诺，将可能给招标人或与被审计企业有关的其他相关方带来严重的经济损失或负面影响如果本单位及相关人员违背上述承诺，将承担由此引起的所有责任和经济损失，招标人有权直接依据本承诺函追究本单位及相关人员的责任，有权直接将本承诺函项下的争议提交招标人所在地人民法院管辖投标人名称xxXXX授权代表签名授权代表姓名，印刷体，公章日期年月日22/25会计师事务所选聘投标文件文件六事务所基本情况概要投标人,xxXXX主要内容简要情况概要备注

一、基本情况

1、机构资质

2、机构规模

3、行业地位

4、信誉度

二、类似工作经验情况

1、是否具有被审计企业相关行业和中央大型企业的审计经验

2、有无承担企业经济责任审计工作的经验

3、是否具有内控评价、绩效评价和财务能力评价等工作经验

4、历史合作

3、审计人员装备情况

1、项目卖力人的综合素质

2、审计人员配备

3、项目工作组分组

4、工作组成员的执业水平及经验23/25会计师事务所选聘投标文件文件六报价表单位:人民币万元序号项目名称审计费用备注1本商务标内容应单独密封递交报价说明

1、报价应与投标文件各项内容和要求结合起来理解、解释和使用投标人填写报价表时应详细说明申请的项目内容与范围

2、本审计项目为总价合同投标人应按投标文件要求对审计效〜劳的全部内容举行报价其中:审计费用应包括审计人员人工费、现〜场经费、食宿、差盘缠、办公设备设施使用费、公司管理费、利润、保险、税费等全部费用

3、投标人应列出审计费用的报价根据和计算方法报价根据请主要考虑营业量、工时等因素

4、投标人在计算报价时应考虑自身的管理程度和其他风险在〜审计任务实施期间总价不因政策性费率、物价和市场因素的变化而调整投标人名称:xxXXX授权代表签名授权代表姓名，印刷体，公章日期:年7月日报价依据执行的标准为财政部XXX关于进一步落实〈会计师事务所服务收费管理办法〉的通知》，财会号,、XXX、XXX颁布的《关于北京地区会计师事务所收费标准，试行，的通知》，京价收字［1996］第260号，和XXX《关于修订现行会计师事务所收费的通知》，京价收字［01］335号，24/25会计师事务所选聘投标文件收费标准我们的报价依据是按完〜成贵公司审计业务的工作量、复杂程度及所需要的工作技能确定〜根据相应级别的员工所承担工作时间及收费率计算计算方法此次xxxx年报审计效劳项目收费具体测算采取的是人工天数本钱核算法及计件收费孰低法按照预计完成贵院审计所需的时间和专业人员的条理及数量、结合目前行业内不同的专业人员每天事情的取费标准举行审计费用测算同时按单独出具报告的公司资产范〜围计件收费总额优惠后金额二者孰低者收取报价计算过程:方法一:计件收费计算过程方法

二、人工天数本钱核算法本人系xxXXX的法定代表人，执行事务合伙人,，现授权委托XXX为投标人的合法授权代表,以本单位的名义参加XXXX选聘会计师事务所项目投标申请该授权代表在本投标活动过程中所签署的一切文件和处理与之有关的一切事务，均代表本单位，公司，的行为，与本人的行为具有同等的法律效力本单位，公司，将承担授权代表行为的一切法律责任和后果授权代表签字样本，授权代表身份证号，本授权书于年月日签字生效，授权代表无转委托权投标人,xxXXX,盖章，法定代表人,，签字，，执行事务合伙人，年月日3/25会计师事务所选聘投标文件文件三审计方案一,总体审计思路二，审计目标及任务三,审计范围和审计对象四，审计策略五，审计的重点内容六，行业和企业特点认知与审计策略七,审计程序和审计方法八，事情计划，日程表，九，审计的质量控制十，合理利用前任注册会计师的事情十一,其它需要说明的事项招标人名称xxXXX授权代表签名授权代表姓名，印刷体，公章日期年月日4/25会计师事务所选聘投标文件审计方案通过对贵公司招标文件的认真阅读，我们深入认识到，第

一、地位高xxxx,以下简称“x”,创建于1952年11月,日zC O第

二、管理新X根据投资控制公司经营管理特点,全面推进集团化、和专业化管理，不断提升管理程度X全面执行集团信息化管理后，进一步加强了对各级子公司的监控力度各部门不X断完善监管、协调和效劳职能,制定、修订了多项管理制度和流程,修订完善了决议流程，调整补充了子公司和控股投资企业管理要素，进一步明确了总部、子公司和控股投资企业的管理责任，经营秩序更加规范，管理事情更加有效第、财务强在年度业绩考核中,连续多年取得优异成就3X为提升集团财务管理专业化程度，增进集团各层级企业财务管理事情的标准化、流程化，制定了财务管理能力评价体系,每年对各层级公司财务管理各项职能涉及事情流程的完整性及运行效果、集团各项财务事情要求的执行力举行评价，引导、督促各层级企业创一流的财务管理程度第

四、监管多在境内拥有上市公司，在境外还设有子公司、x还存在外商投资的控股子公司因此，她的财务决算审计在满足国资委监管要求的前提下,同时还必须满足上市监管要求，特别是自年度起需要出具内部控制审计报告,需要审计师充分了解、熟悉和掌握监管政策、准则差异和信息披露要求第、营业广通过技术成果与资本市场结合，先后组建了5x9个二级控股公司和全资子公司，逐步形成集为一体的国际化高科技企业集团的发展格局基于我们对的了解和认识，我们采取了不同于常规审计的总X体审计思路、审计策略、审计重点和质量保证措施，制定了以下审计工作方案

一、整体审计思路基于我们对本标的上述深刻理解，在我们已有的中央企业年度财务决算审计项目经验基础上，结合的行业特点、企业特性、管X理模式、财务特点，我们制定了“一个基础、两类工作成果、三结合审计策略、四个重点审计领域、五项质量保证措施”的总体审计思路一个基础，即以本部及所属企业年度财务信息真实性审计为X基础，对企业年度财务决算报告的真实性、合法性发表审计意见，关注企业会计信息质量、重大财务事项管理、财务内部控制、风险管理、财务状况、工资总额、境外企业5/25会计师事务所选聘投标文件等特殊事项两类工作成果，即不仅要为满足对外信息披露要求,要出具高质量的财务决算审计报告，而且还要为满足国资委、集团监管要求和提高企业财务管理水平服务，出具高质量的审计，管理服务，建议书、集团要求的专项报告三结合的审计策略，即以企业经营活动为主线，将对营业流程的考核与财务内控测试相结合,对企业营业流程及财务内控的合规性、健全性及有效性作出评价，为提高企业管理效率提供有效建议方案，从财务基础事情角度动身，将会计基础事情与财务决算审计相结合，对财务决算的实在性、正当性发表意见,对企业会计基础事情、会计核算规范性及会计信息质量举行整体分析评价,为集团监管、考核和企业分析提供根据，以增进公司提高财务管理能力为动身点，将财务管理能力评价与风险管理相结合，对财务事项决议程序微风险管理措施的可靠性作出分析，对其整体财务管理程度举行评价，为企业财务管理事情的标准化、流程化提供有效的建议方案四个重点审计领域，一是针对涉及的股权投资板块，我们将把相关的重大投资决X议、实施及效果、风险控制作为重点审计范畴，特别关注股权投资核算，持有期间投资收益的确认，投资内控制度设立和运行情况二是针对涉及的生产及销售的业务特点，我们将把相关的内部控制的设立和运行、资产及经营管理、成本管理、盈利质量作为重点审计领域，成本是财务管理工作的核心，精确的定额体系、及时的差异调整、完善的成本归集、准确的费用分摊构成了成本核算体系的主要内容,我们将成本结转的准确性、及时性及归集的完整性作为重点审计领域,针对生产加工业务库存多、单位分散,存货、应收账款及生产用固定资产比重较大的特点，我们将把资产质量与风险管理作为重点审计领域，特别关注存货、固定资产、营业收入、营业成本、应收账款、应付账款是否真实，存货、固定资产的减值计提是否合理、充分三是针对收支□贸易营业，我们将收入、本钱的确认、期末在途及库存存货的实在性、外币营业及外币财务报表折算、内部控制的设立和运行的有效性作为重点审计范畴四是针对财政部和XXX自年起对A股主板上市公司内部控制强制审计的政策要求，结合x所包含的不同战略营业板块,根据不同的营业特性，我们将把内部控制制度的设计和运行的有效性作为重点审计范畴，特别关注流程、岗亭职责和相应制度设计和运行是否有效6/25会计师事务所选聘投标文件针对上市公司审计、我们将对公司治理结构的健全和规范运作，符合上市公司治理原则的要求，关联交易的定价政策和会计处理，关联方资金往来的合规性，相关的内部控制制度的设计。