民营企业内部控制存在的问题及对策

一、民营企业内部控制相关的概念及研究的意义4（-）概念及现状4

（二）研究的意义4二民营企业内部控制存在的问题5

（一）内部控制机制不健全，独断专行现象严重5

（二）会计控制相对薄弱，影响经营成果客观评价6

（三）管理机制不健全，竞争实力难以提升6

（四）内部审计形式化，风险评估的预警作用缺失7

三、改善民营企业内控建议7（-）完善企业法人治理结构，为优化内部控制奠定体制基础7

（二）全面树立以人为本的管理理念，为优化内部控制开辟人文环境8

（三）完善民营企业内部控制机制，为优化内部控制创造制度条件8

（四）健全内部审计机构，加大内部审计监督9参考文献10参考文献

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118.随着我国市场经济的不断改革发展，经营环境复杂多变，民营企业也面临着越来越多的挑战，为了提升民营企业的市场竞争力，加强内部控制管理十分重要本文在第一章中简介了民营企业的内部控制的现状以及本文的研究意义，随后在第二章中通过对民营企业的内控现状分析找出了其在内控方面的相应问题.内部控制机制不健全，独断1专行现象严重.会计控制相对薄弱，影响经营成果客观评价.管理机制不健全，竞争实23力难以提升.内部审计形式化，风险评估的预警作用缺失最后再第三章中，针对于这4些问题提出了一系列的完善对策完善企业法人治理结构，为优化内部控制奠定体制基L础.全面树立以人为本的管理理念，为优化内部控制开辟人文环境.完善民营企业内部23控制机制，为优化内部控制创造制度条件.健全内部审计机构，加大内部审计监督希4望通过本文的研究可以为民营企业有着启发，可以针对于本篇论文来反省自己，并采取相应的措施来给予改善关键词民营企业；内部控制；管理制度AbstractAlong withour countryreform anddevelopment ofmarket economy,thecomplex andchangeable businessenvironment,the private enterprise isfaced withthechallenge ofmore andmore,in orderto enhancethe marketcompetitiveness ofprivate enterprises,in orderto strengthenthe managementof internal control isveryimportant.This articlein thefirst chapterbriefly introducesthe presentsituationof theprivate enterpriseinternalcontroland researchsignificance ofthispaper,then inthe secondchapter throughto theprivateenterpriseinternal controlpresentsituation analysisto findout thecorresponding problemsininternalcontrol:

1.The internalcontrol mechanismis notsound,the autocraticphenomenonseriously

2.Accounting controlis relativelyweak,affect theoperating resultsobjectiveevaluation andmanagement mechanismis notsound,the competitionstrengthis difficultto promote

4.Internal auditformalization,lack ofriskassessment ofearly warningrole.Finally,the thirdchapter,the perfectionof aseriesof countermeasuresfor theseproblems:

1.The perfectenterprise legalpersongovernance structure,to optimizethe internalcontrol systembasis2sets apeople-oriented managementconcept,in orderto optimizethe internalcontrol openculturalenvironment3improve theprivateenterpriseinternalcontrolmechanism,to optimizethe systemof internalcontrol tocreate conditionsfor

4.Improve theinternal audit activity,increase theinternalauditsupervision.It ishoped thattheresearch ofthis papercan beenlightening forprivate enterprises,and canreflect onthemselvesin thispaper andtake correspondingmeasures toimprove it.Keywords:Private enterprises;Internal control;The managementsystem风险投资在我国的发展现状及前景分析民营企业内部控制相关的概念及研究的意义

（一）概念及现状目前我国已经对内部控制的定义已经做了明确的规定，内部控制是指组织内部的一种独立客观的监督和评价活动，它通过管理、审查、评价经营活动来提升企业效率的行为内部控制的适当性、合法性和有效性来促进组织目标的实现内部控制是一种监控，是一种管理行为，其目的是帮助企业提升工作效率从而保证企业能够更好地进行经营的一种行为，内部控制行为并不能创造价值，但是内部控制能够降低风险从而提升企业的价值内部控制是企业内部的行为，是降低企业运营的风险，控制企业费用支出，减少企业决策过程中的失误的行为内部控制其实指的就是由一种检查监督的思想而形成的一个完整体系在现代社会中，企业的各种内部控制审计组成企业的内部控制制度在金融学中,现代企业内部控制审计制度是指企业在处理各种业务时，利用内部的各部门、各职工相互之间基于不同的分工而产生的各种错综复杂的关系，通过制定一系列旨在控制企业管理的程序、措施并进行规范化处理的约束机制

（二）研究的意义在企业的经验过程中，一般都会有一定规模的资金链，而内部控制就成为现代企业对资金链进行监督管理的主要手段公司领导往往希望通过内部控制达到以下目的期望通过内部控制做出的职业判断和高效的管理，从而让企业的风险得以降低，经营效率得以提升所以要求审计人员不仅有较高的洞察能力，管理能力，还应具备相当的责任性和使命感如果内部控制发生重大的判断失误，使管理层决策失误，那么内部控制就有推卸不掉的责任，这就是内部控制风险是相关人员对公司运营过程中相关问题进行独立的评价，判断相关工作是否符合流程标准，各项指标是否达到既定要求同时内部控制在当期又被赋予了新的意义:对公司存在的各项运营指标加以分析，判断判断，对公司可能存在的相关风险进行排查，制定完善的风险控制系统对企业的相关经营活动的效率进行审核，判断企业是否达到了想、经济效益最大化

二、民营企业内部控制存在的问题

（一）内部控制机制不健全，独断专行现象严重控制活动指为确保管理层指示得以执行，削弱风险的政策和程序对于民营企业来说控制活动是整个内部控制的实际行为，但是民营企业的内部控制往往效率非常低下本身就属于数码行业，每天的产品的价格变化都很大，如果不能有效的控制相关行为活动，那么企业的损失将非常大当民营企业的内部控制活动的问题如下第一就是由于内部控制人员并没有充分的明确内部控制的意义，员工往往难以将内部控制这种诉求和自己的发展形成联系，这就使得员工往往仅仅是按照自己的职责将本质工作做好，但是内部控制工作并不仅仅要求的是过程,更多的还是整个内部控制的结果，但是从目前的实际情况来开，员工往往无法明确内部控制的实质，最终导致了内部控制偏离了预想的设计内部控制需要的是全面的控制活动，以求将整个内部控制的风险进行控制，这才是审计的本质，如果只能发现风险无法审计风险那么民营企业的审计工作将毫无效率，因此民营企业当前当务之急就是发现风险还要能够有效的控制风险然而当前整个内控制度的不完善已经成为非常严重的问题企业由于内部控制的定位缺失，往往内部控制的内容只能是以数据的管理,事后的控制为，但是仅仅对这些内部控制是远远无法达到企业要求的内部控制已经不再是简单的查缺补漏，现在企业管理中内部控制也逐渐体现出自己的价值即对风险的预防，但是现在仅仅局限在事后审计方面显然是不够的，这也体现了内部控制的定位的缺失目前内部控制人员中存在兼任的情况，这种情况导致内部控制在制定计划、实施审计程序、出具审计报告时往往受到各方面利益的牵制,难以开展审计活动现代企业内部控制效率低下其中，绝大部分原因是因为企业在工作过程中没有将内部控制委员会的作用发挥出来，内部控制工作是非常复杂的，庞大的数据和各个部门工作的审计导致了内部控制在工作过程中往往找不到头绪，甚至在工作过程可能会致使相关工作人员的权责不清，最终工作重叠，造成资源浪费这就体现了内部控制的相关流程不健全，同时也说明了内部控制部门的工作职责不明效率低下内部控制人员在工作过程中都习惯按照自己的工作方式进行工作，就使得内部控制方式不同，在进行统一的审计的时候需要耗费更多的时间，最终导致了资源的浪费职责的不清往往导致了政出多门，多部门的同时监管或者责任的相互推诿都使得内部控制无法有效的发展-会计控制相对薄弱，影响经营成果客观评价控制活动指为确保管理层指示得以执行，削弱风险的政策和程序对于民营企业来说控制活动是整个内部控制的实际行为，但是民营企业的内部控制往往效率非常低下第一就是由于内部控制人员并没有充分的明确内部控制的意义，员工往往难以将内部控制这种诉求和自己的发展形成联系，这就使得员工往往仅仅是按照自己的职责将本质工作做好，但是内部控制工作并不仅仅要求的是过程,更多的还是整个内部控制的结果，但是从目前的实际情况来开，员工往往无法明确内部控制的实质，最终导致了内部控制偏离了预想的设计第二就是，民营企业的绩效工资压力巨大，内部控制活动将提升民营企业的相关门槛，导致很多指标无法完成，整个内控活动根本得不到落实，这也是导致民营企业内部控制活力效率低下的重要原因第三是由于内部控制不仅仅需要民营企业独立完成，而是应该协同相关合作者共同完成这项任务显然当前民营企业的相关资料并不对外公布，整个内部控制也是独立完成，显然这就使得民营企业的内部控制比较片面无法全面开展三管理机制不健全，竞争实力难以提升民营企业的内部控制的内容大部分还是停留在对于会计账簿，相关凭证，以及资金的流转方面的控制，主要对这些项目的差错，相关行为的合法性，各种凭证的真实性，有效性以及完整性加以调查这些只是内部控制的一部分，仅仅针对流动资金方面但是对于信贷资产、相关隐形资产、实际的经济效益、坏账的处理，以及相关风险的预测，责任的处理等等都没有很好的进行审核我们可以试举例子进行分析，民营企业在进行采购时，往往都是领导人设定的采购指标采购人员进行采购，这一阶段并没有内部控制人员的介入，但是在最终风险审核的时候却需要由内部控制人员对此类风险进行审核，这就给内部控制人员的相关工作造成了极大的影响民营企业的内部控制工作的工作方法是非常不全面而且内部控制工作往往都是事后审核，这也给审核工作造成了极大的难度，因为内部控制已经不再是传统的审核账簿，对于风险的审核必须是事前行为，只有这样才能预防风险，而事中审核才能保证每一项工作的合理性，有效性，从而最终保证了结果的有效性控制活动是指企业将整个民营企业行为过程中出现的风险，或者已经发行的风险可能点进行控制预防的行为就目前来看，民营企业缺乏相应的控制预案，在出现风险以后，企业往往不能够及时的做出反应，或者做出的反应并不及时，全面控制活动并不仅仅是控制，而是民营企业事先对风险进行预估并设定预警以及解决方案的体现，民营企业的控制获得开展不利更多的是由于缺乏事前的预案，一旦出现风险企业难免手忙脚乱，整个控制工作自然无法得到及时的落实，企业发展自然效果不佳

（四）内部审计形式化，风险评估的预警作用缺失监督控制是保证内部控制行之有效的重要工作，内部控制工作本身就属于一项防御性手段，如果不能够积极的进行监督保证行为的有效性那么整个内部控制活动就会向着表面工作的方向发展当前民营企业的内部控制的监督工作基本是由审计人员完成的，定期的互查工作虽然确实在进行监督，但是整个监督缺乏力度，导致了整个内部控制往往停留在表明层次没有深入的发掘问题所在另外，民营企业的内部控制的监督行为没有充分的发掘市场监督的价值，整个监督工作都是有内部完成的，就可能出现利益链条包庇相关行为，不利于内部控制工作的开展，影响了整个内部控制的实际效果对于内部控制行为来说，只有良好的监督才能提升工作的效率，从而真正的让整个内部控制得以细化

三、改善民营企业内控建议

（一）完善企业法人治理结构，为优化内部控制奠定体制基础对于民营企业来说构建良好的环境能够保证企业更好的发展因此对于民营企业来说想要更好的开展内控活动就必须要建立良好的内控环境内部控制部门的工作能够在领导的管理下做到客观，公正民营企业内部控制还需要在企业文化方面入手，将整个内部控制的思想与企业文化向结合，如在企业的宣传手册中阐述内部控制的重要性，在企业的年会上，平时的总结会上都阐述内部控制的重要性，让企业的员工真正的了解并经常接触内部控制制度，让员工自觉自主的进行内部控制工作，降低成本，提升效率切实帮助民营企业内部控制工作建立良好的控制环境，从而让这些企业能够有更好的环境去发展

（二）全面树立以人为本的管理理念，为优化内部控制开辟人文环境加强内部控制的信息和沟通的管理就需要上级部门进行协调，定期的召开内部控制会议呈报相关问题，研究风险可能以及风险的预案准备工作让企业做到有备无患，同时还能够加强部门直接的了解，减少内部控制工作过程中可能出现的协调问题另外还要加强民营企业与外部的控制，如将企业的部分信息进行公示的方法能够让企业更好的迎接市场，保证企业的发展活力沟通是为了更加高效的让内部控制工作能够有效的开展，这显然对于民营企业内部控制工作是非常重要的对于民营企业来说概述控制活动并不仅仅是将活动更好的落实，更重要的是建立真正行之有效的控制规范虽然风险是不可预知的，但是风险在一定程度上也是重复出现的，因此很多风险的处理都是有迹可循的，因此民营企业必须要首先将风险进行梳理然后将风险的对应解决方案进行梳理，从而建立风险档案库，一旦出现风险及时的针对风险寻找解决的办法，通过这种方式首先明确一个风险管理的蓝本从而让企业在出现问题是可以快速的拿出对应的方案，从而让整个内部控制更加高效的开展另一方面，在进行内部控制活动时，相关人员要注意技巧和方法，切实保证整个内部控制工作是真正的解决问题，而不是去针对某一个体，通过这种预先设定解决方案的方式能够让内部控制更加高效，便捷，这对于民营企业的内部控制来说是非常有利的

（三）完善民营企业内部控制机制，为优化内部控制创造制度条件风险评估需要的是对市场的了解以及对风险的认知，这就要民营企业必须要雇佣专业的管理人员，在充分的了解市场风险以及企业的管理经验以后做出相应的调整，从而有针对性的预防风险,确保企业的各种风险以后在进行项目的规划民营企业和传统企业不一样，整个项目策划书是企业发展的根本，这些在这一策划中对风险预知的越多越详细越能够保证项目的稳定开展，因此民营企业必须要充分的预估风险降低的风险另外借助风投专业的企业管理经验也能够降低风险，民营企业自身如果不能够将风险有效的进行控制，那么凭借良好的项目规划来获得风投的青睐以后借助他们的管理经验也能够将部分风险进行控制从而更好的进行企业的发展总之，民营企业一定要多方面的努力从而将风险进行全面的控制，在风险控制方面要善于结合外界的力量，做到风险全面的管理而且在风险控制的时候，民营企业一定要考虑导致自身的发展情况以及项目的开展情况，适时地进行策略的调整，不要将所有的资本以及经历一次投入，给自己缓冲的余地，从而让民营企业能够在不断的尝试中发展而不是一旦出现风险公司就只能够破产消失最后，民营企业应该积极的构建信息系统建立沟通平台，一环扣一环这样能够搭建员工与员工之间的紧密结合因此，企业管理者应高度重视企业信息沟通平台的建立，促进企业各职能部门信息资源共享，解决企业内外部的沟通问题内部控制工作必须做好节约资本，防止出现浪费，这就要求在日常的工作中企业必须对各项费用的支出严格管理随着办公系统在企业中应用越来越广，整个企业的资金管理以及各项费用的管0A理都变得更加容易在这样的条件下内部控制工作必须保证做到费用支出合理、费用支出有有关部门领导批准、财务部门批准在财务管理方面没有小事的说法，必须严格对每一笔资金的使用都能被监控,都能得到记录最终的审核也能够达到要求，这样才可以保证每一笔支出都能够为企业真正的创造价值通过办公自动化系统实现高效的信息沟通从而让企业的效率最大化得以提升O

（四）健全内部审计机构，加大内部审计监督监督控制工作需要从两个方面入手，首先是细化内部监控，银行内部应该定期组织审核单位，由银行高层带动进行普查，而且还要进行不定期的抽查，从而更好的进行控制风险同时还要充分的发挥外部监控的作用，商业银行也必须定期公开自己的业务，财务报告，让股市、投资者更好的了解银行的实际情况发现风险，控制风险从而让商业银行的各项活动能够得到社会各界的监督，从而将整个监督控制工作进行完善，确保商业银行的内部控制行为能够得到监督，保证内部控制行为的真实性。