《内审员培训》课件

内审员培训本课程旨在为参与者提供内审员的必要知识和技能课程内容涵盖内审流程、审计标准、风险评估和报告编写等方面内审员的职责与要求独立客观专业技能内审员必须保持独立性，不受任内审员需要具备相关的专业知识何一方的干扰，客观公正地进行和技能，包括财务管理、内部控审计工作，确保审计结果的可靠制、审计理论与实务等，以胜任性和有效性审计工作沟通能力职业道德内审员需要与被审计部门进行有内审员必须遵守职业道德规范，效的沟通，以获取必要的资料，保持诚信正直，廉洁自律，维护并清楚地表达审计意见和建议审计职业的声誉内审员的工作流程撰写报告1总结审计结果提出建议2改善审计发现的问题现场调查3收集审计证据计划制定4确定审计范围和目标内审员的工作流程是一个系统化的过程，从计划制定开始，经过现场调查、分析评估，最后撰写报告并提出改进建议内审员需掌握的基本知识审计标准相关法律法规财务管理知识风险管理知识熟悉相关审计标准，包括国家了解与企业经营活动相关的法掌握财务管理的基本原理和方了解风险识别、评估、控制和审计准则、行业审计准则等律法规，如公司法、税法、会法，了解财务报表分析、成本监控等风险管理流程，并能运计法等控制等内容用风险管理方法进行审计内审的依据与标准相关法律法规企业内部制度

1.

2.12审计工作需要遵循相关法律法企业内部制度是审计的依据，规，例如公司法、会计法等，例如财务制度、管理制度等，确保审计的合法性为审计提供具体的操作标准行业标准国际审计准则

3.

4.34不同行业有不同的审计标准，国际审计准则为审计工作提供例如金融行业的审计标准与制统一的标准，确保审计结果的造行业的标准会有所不同可靠性内审的方法与技巧数据分析法核查清单法问卷调查法访谈法通过数据分析，识别潜在问题使用核查清单，确保审计覆盖通过问卷调查，收集相关人员通过访谈，获取相关人员的真和风险，并评估其影响范围，提高审计效率的意见和建议实信息，深入了解情况内审计划的制定确定内审范围1明确审计目标和范围制定审计目标2设定清晰的审计目标，并与企业战略目标相一致编制审计程序3根据审计目标和范围，制定具体的审计程序分配审计资源4合理分配审计人员和时间资源，确保审计工作的有效开展内审计划是内审工作的基础，制定一个合理的内审计划可以确保审计工作的有效性，并提高审计效率现场调查与文件审核收集证据内审人员通过现场调查和文件审核，收集与审计目标相关的证据，以验证被审计单位的内部控制有效性，以及是否符合相关法律法规和内部规章制度分析证据收集到的证据需要进行分析，并与审计目标和审计标准进行比较，以识别是否存在偏差或缺陷形成结论通过分析证据，内审人员得出审计结论，并根据结论提出相应的审计意见和建议内审发现问题的分析问题分类问题描述问题原因问题影响根据问题的严重程度、影响范清晰地描述问题，包括问题的深入分析问题的根源，找出导评估问题对企业经营、财务、围、发生频率等因素对发现的类型、发生的时间、地点、相致问题的关键因素管理等方面的影响问题进行分类关人员等例如制度缺陷、操作失误、例如经济损失、声誉损害、例如重大问题、一般问题、例如时间、地点、问题描述管理漏洞等法律风险等轻微问题内审报告的撰写要点清晰简洁条理清晰，逻辑严谨，语言准确证据确凿所有结论都应有充分的证据支持，并附上相关文件或记录建议合理提出的改善建议应切合实际，可操作性强内审改善建议的提出针对性可操作性

1.

2.12内审发现问题后，建议应针对具体问题建议应明确、具体，并提供可操作的方提出有效的解决措施，确保切实可行案，例如改进流程、制定新制度等实施时间责任人

3.

4.34建议应设定合理的实施时间，并跟踪监明确责任人，确保建议的落实和执行督，确保问题得到有效解决内审检查的监控与跟踪跟踪审计发现问题1跟踪审计发现的问题，确保整改措施的有效性，确保问题得到彻底解决监控审计整改进度2监控审计整改的进度，及时发现问题，采取措施评估审计结果影响3评估审计结果对组织的影响，建立有效的内部控制机制内审人员的职业道德诚实守信独立客观专业胜任内审人员应始终保持客观公正内审人员应保持独立客观，不内审人员应具备必要的专业技，不得隐瞒事实真相或进行虚保密原则应受到任何来自内部或外部的能和知识，不断学习和提升自假陈述压力或影响身能力，以胜任审计工作内审人员应严格遵守保密原则，不得泄露在审计工作中获取的任何机密信息内审人员的专业素养专业知识职业道德沟通能力数据分析能力熟悉审计相关法律法规，掌握具备高度的职业操守，正直诚善于沟通，表达清晰，能有效具备数据分析能力，能够对审审计方法和技巧，具备较强的信，客观公正，独立审慎，维地与被审计单位沟通，获得相计数据进行分析、解读，并得分析判断能力和风险识别能力护审计工作的公信力关信息和资料，并能准确地表出合理的结论达审计意见和建议内部审计的重要性风险控制合规性保障内部审计帮助识别和评估企业面临的风险，确保企业运营符合相关法律法规、行业标准并提出有效的控制措施，降低风险发生的可和公司内部制度，避免违规行为带来的法律能性和经济损失效率提升治理改善通过对业务流程的分析和评估，识别改进空促进企业治理结构的完善，提高管理透明度间，提高运营效率，降低运营成本，增强投资者信心内部审计的价值体现风险防范提高效率内部审计发现并控制风险，降低经营风险和财务风险，保障企业安优化流程，提高运营效率，降低成本，提升企业竞争力全运行促进合规改善管理确保企业符合法律法规和相关标准，维护企业声誉和社会责任改进内部控制，提升管理水平，实现企业可持续发展内部审计的发展历程内部审计的发展历程可以追溯到古代，最早可以追溯到古代文明时期，当时人们就已经开始使用一些简单的审计方法来管理财务和资源世纪191随着工业革命的兴起，内部审计的概念逐渐形成，并在企业中得到应用世纪初202现代内部审计制度开始建立，并逐渐发展成为一种独立的职业世纪中叶203内部审计的范围和职能不断扩展，开始关注企业经营管理的各个方面世纪214随着信息技术的快速发展，内部审计也开始利用信息技术手段进行审计工作，提高了审计效率和质量内部审计的工作原则独立性客观性12独立性是内部审计工作的重要原则，指审计人员不受任何干审计人员要保持客观公正的态度，以事实为依据，不偏袒任预，客观公正地进行审计何一方专业性保密性34审计人员要具备必要的专业知识和技能，才能有效地开展审审计人员在审计过程中获取的信息应严格保密，不得泄露给计工作无关人员内部审计的工作流程计划阶段制定审计计划，确定审计范围、目标和方法明确审计的重点领域，并分配审计资源实施阶段根据审计计划，收集审计证据，进行审计测试审计人员应遵守职业道德准则，保持独立性和客观性评估阶段分析审计证据，评估审计风险，并形成审计结论根据审计发现，提出审计建议报告阶段编写审计报告，将审计发现、结论和建议进行详细阐述并向相关部门提交审计报告，进行沟通和反馈跟踪阶段跟踪审计建议的实施情况，评估整改效果对于未整改或整改不彻底的问题，应继续进行跟踪内部审计的职责范围财务审计风险管理审计运营审计合规性审计财务审计是内部审计的核心职风险管理审计旨在评估企业风运营审计重点关注企业的运营合规性审计关注企业是否遵守责之一，主要涵盖财务数据的险管理体系的有效性，识别和效率和效益，包括成本控制、相关法律法规、行业标准以及真实性、准确性以及财务制度评估主要风险，并提出风险管流程优化、资源利用等方面的公司内部规章制度，确保企业的有效性理改进建议评估和改进合法合规经营提升内部审计的工作能力持续学习加强沟通不断学习新知识和技能，保持专业素养的提升与被审计单位建立良好的沟通机制，及时获取必要信息学习新的审计技术和方法，提高审计效率和质量积极与相关部门协商，解决审计中遇到的问题完善内部审计的管理体系建立健全组织架构制定科学的管理制度明确内部审计部门的职责和权限，确保审计人规范内部审计工作流程，提高审计效率和质量员的独立性建立完善的数据库加强沟通协调记录审计发现的问题、整改措施和结果，为后与其他部门保持良好沟通，及时反馈审计结果续审计提供参考和建议内部审计的独立性与客观性独立性客观性

1.

2.12内部审计人员必须独立于被审审计结论和建议应基于客观证计部门，避免利益冲突确保据，避免主观臆断，确保真实审计过程不受任何干扰性和公正性汇报机制职业道德

3.

4.34内部审计人员应直接向最高管坚持职业道德规范，保持公正理层汇报，不受其他部门影响、正直、诚实和守信，提升内，确保审计结果的有效性部审计的公信力内部审计与其他职能的协调信息共享共同目标协作工作沟通交流内部审计部门需与其他部门共内部审计部门需要与其他部门内部审计部门应与其他部门合定期沟通对于确保内部审计部享信息，如财务、运营、风险共同努力，以实现组织目标作，以执行审计工作，如收集门与其他部门之间的协调至关管理等这有助于发现潜在问例如，减少风险、提高效率和数据、进行访谈和分析结果重要这可以通过会议、电子题并改进流程合规性邮件或其他方式实现内部审计工作中的难点问题证据的充分性和可靠性审计范围的确定获取足够的证据是确保审计结论审计范围的确定需要权衡审计目准确性的关键需要合理评估证标、资源限制和风险因素，避免据的充分性和可靠性，避免误判过度或不足的审计审计意见的表达审计意见需要清晰、准确地表达审计结论，避免模棱两可，并确保符合相关规定内部审计面临的新形势与挑战数据安全风险财务风险管理合规风险管理数据安全是企业核心资产，内部审计需要加财务风险管理是企业管理的重要组成部分，合规风险管理是企业持续发展的关键，内部强数据安全风险评估，保障数据安全，促进内部审计需要关注财务风险管理的有效性，审计需关注企业合规管理体系建设，确保企企业可持续发展保障企业财务安全业合规经营内部审计在企业中的地位作用风险控制成本效益内部审计有助于企业识别和管理各种通过发现和纠正内部控制缺陷，内部风险，提高风险管理能力，保障企业审计可以帮助企业降低成本，提高效安全和稳定发展率，实现经济效益最大化合规管理企业发展内部审计确保企业遵守相关法律法规内部审计为企业提供独立客观的信息和行业标准，维护企业信誉，提升市和建议，帮助企业改进管理，促进持场竞争力续健康发展内部审计在战略管理中的应用战略风险识别战略目标实现

1.

2.12内部审计可帮助企业识别战略内部审计可通过评估战略执行实施过程中的风险，并评估风情况，确保企业资源有效利用险对企业目标的影响，促进战略目标的实现战略绩效评价战略风险控制

3.

4.34内部审计可对企业战略实施效内部审计可帮助企业建立健全果进行评价，并提出改进建议的风险控制机制，防范和化解，提高企业战略管理水平战略实施过程中的风险内部审计在运营管理中的应用成本控制流程优化风险管理绩效评估审计人员可以分析成本结构，通过对运营流程的审计，发现评估运营风险，识别潜在风险审计人员可独立评估运营部门识别浪费和非效率，提出改进流程缺陷，提出优化方案，提点，制定风险应对措施，降低的绩效，提出改进建议，帮助建议，帮助企业降低运营成本高流程效率，降低错误率，提运营风险，保障企业持续运营企业提高运营效率和效益，提高效益升客户满意度内部审计在风险管理中的应用风险评估风险控制内部审计人员可以帮助企业识别、评估和管理评估企业内部控制的有效性，并提出改进建议各种风险风险报告合规性定期向管理层提供风险管理情况报告，以便及内部审计可以帮助企业遵守相关法律法规和行时采取措施业标准内部审计在合规管理中的应用合规风险评估合规制度执行情况合规意识提升内部审计人员评估合规风险，识别潜在的合审计人员审查公司内部控制和合规制度的执内部审计有助于提高员工对合规的认识，加规问题，并提出改进建议行情况，评估其有效性强公司合规文化建设。