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目的为了加强内部管理，对日勺核算企业成本、费用，特制定本规定
1..合用范围本规定合用于企业及分子企业
2.成本、费用开支项目3成本管理是管理的重要内容，它关系到人力、物力、财力等各项资源的合理配置和经济效益的提高
3.1I因此，加强成本、费用管理是十分必要的I制导致本开支项目
3.2制导致本的项目有（）直接材料费用；（）直接工资费用；（）制造费用123管理费用开支项目
3.3管理费用包括管理人员工资；职工福利费；差旅费；会议费；办公费；修理费；折旧费；低值易耗品摊销；工会经费；职工教育经费；劳动保险费；董事会费；审计费；征询费；诉讼费；费用性税金；土地使用费；技术转让费；新产品试制费；无形资产摊销;开办费摊销；业务招待费；坏帐损失；存货盘亏、毁损和报废（减盘盈）损失；聘任中介机构费；其他管理费用等对制造费用和管理费用划分上有明确的区别制造费用属于产品制导致本勺构成部分，它发生在分厂
3.4H和车间等生产单位；管理费用是组织经营活动日勺各项费用，它重要发生在各职能部门制定内部成本费用开支项目，严格划分制造费用和管理费用有助于制导致本的核算和加强管理费的管理I财务费用开支项目
3.5财务费用包括（）利息支出；（）汇兑净损失；（）调剂外汇手续费；（）金融机构1234手续费；（）筹资发生的其他财务费用5度分期安排用款，支付费用必须凭企业负责人和企业领导签字承认的合法单据，财务部方能按实报销；编制费用预算要从实际出发，审批要严格，开支要节省在费用开支上，采用“一支笔”的审批措施.差旅费用报销规定7目的为了加强企业内部管理，规范差旅费报销原则和报销措施，到达既提高出差人员办事效率，又节
7.1省费用开支的目日勺，特制定本规定合用范围本规定合用于总企业，各子企业根据本规定制定细则并报总企业立案
7.2一般规定
7.3企业员工因公出差，事先应填报企业统一印制的“出差申请单”，阐明出差事由、时间、地点、路线、731交通方式等内容，经部门领导同意，企业领导同意后才能离开企业；各部门在安排出差任务时，要从严732控制人数和出差时间，贯彻出差人员日勺详细工作任务，并要作到事后对照检查除企业董事长、总经理外，企业其他领导出差一律不得带专职随从人员；差旅费的借支金额严格按企业的费用报销原则和出差申请（写明出差地点和时间、任务等）计算日勺来
7.
3.3回交通费、食宿费以及同意日勺专题费（如定额的会议费、专用业务费等）等费用需用额估计；出差人员事前经企业领导同意，因私绕道日勺，其绕道日勺交通费用、绕道期间的食宿费一律自理，不734得报销；出差的长途交通费用在本规定范围内的凭据报销；住宿费实行限额凭据报销；市内735I及短途交通费、伙食补助费实行总额包干，节省归己，超支不补；出差人员返企业后三个工作日内，凭据到财务部报帐，并结清借款，不得逾期凡未按规定及时报帐时，
7.
3.6一次性扣工资元；超过个月仍未报帐时，停发工资，直至收回借款为止特殊状况需延期报帐日勺50-1001须经企业直接上级领导同意；凡借支差旅费尚未报帐或延期报帐未获同意的不能再向企业借款，即上次不清，下次不借737I,报销原则和报销措施
7.4长途交通工具出差人员一般只能乘坐火车、轮船、汽车火车限乘硬卧如下，轮船限三等舱如下，超
7.
4.1标费用自理企业领导可乘飞机（限一般舱）其他人员事前未经企业总经理同意一律不得乘坐飞机；住宿费按在外实有夜间天数（即出差总天数减一天）限额凭据报销（原则见附表）,夜间乘坐火车硬座和742轮船五等舱且在途时间超过小时的按车船票价的发给补助企业车辆随同出差的其司机日勺住宿费650%J,原则随乘车人等级原则报销；市内短途交通费实行定额包干（原则见附表），按出差实有天数发放乘坐我司车辆出差的不发市内短743途交通包干费凡报销包干费用日勺，一律不得再报销出租车等交通费用；员工乘坐飞机时从市内到机场的大巴车、公交车费按实报销超标费用自理特殊状况必须乘出租车往、744返机场的需经企业分管领导同意后才能报销出租车费（特殊状况一般指带有公章、大量现金、有价证券、重要凭证；紧急状况、突发事件赶路等）企业总经理助理以上人员来回机场可由企业派车或乘出租车;伙食补助费实行定额包干（原则见附表），按出差实有天数发放包干伙食补助不745辨别在途、住勤，均执行统一原则凡公款请客吃饭、交纳了会议费且会议安排了伙食时不得再报销伙食补助费（即在报帐时按就餐顿数扣减伙食补助）；出差参与会议时由会议统一安排食宿的，其会议期间的住宿费、市内及短途交通费依会议原则按实报746销；其未统一安排食宿的，按企业费用原则报销；出差期间停发企业的误餐费；
7.
4.7到威光企业出差日勺人员不报出差补助由威光企业统一安排工作餐并在厂内住宿其来回车费凭据按
7.
4.8实报销；在企业所在地（指成都市、拉萨市）市内外出办事，乘坐公交车的凭据按实报销一般不能乘坐出租车、749三轮车特殊状况需乘出租车、三轮车的，要单独写明状况并经部门领导同意，企业分管领导同意后方能报销凡动用我司车辆勺，不再报销任何交通费用；H报帐程序7410出差返企业三个工作日内完毕）出差人员按规定填制差旅费报销单，将有关单证按财务部规定粘贴整洁1附后；）将填写完整、附件齐全日勺出差报销单报本部门领导审查签字；）交财务部按企业规定审核单证与23否合规完整；）一般报企业分管领导审批签字，超限额费用同步报企业总经理审批签字；）返回财务部报帐45凡借支款有剩余时，报帐时要将剩余的现金一并交财务部销帐；出差费用报销的审批一般员工由部门负责人审核，企业分管领导同意后报销；中层干部一般由企业
7.
4.11分管领导审批，计划外的大额费用由企业总经理审批；总经理助理以上干部由总经理审批
7.5其他医药企业营销人员可不执行本规定的报销原则，其差旅费报销原则由各医药企业另行制定，报企业同意后执行，送企业财务部立案阐明
1、住宿费为限额报销，在本表限额内凭当时住宿费发票按实报销
2、市内及短途交通费（不含机场来回公交车费）为总额包干，节省归己，超支不补企业自带车出差不报包干交通费
3、伙食补助费为总额包干，节省归己，超支不补出差公款请客按顿数扣减包干伙食补助参与会议且交纳的会议费包括伙食费的不报包干伙食补助
4、出差人员返企业后三个工作日内，凭据到财务部报帐，并结清借款，不得逾期凡未按规定及时报帐日勺，一次性扣工资50-100元（即借款1500元以内时,扣工资50元，1500元以上的扣工资100元）；超过1个月仍未报帐日勺，停发工资，直至收回借款为止（由各企业财务部月末清理，报分管行政的领导审批后执行扣款）特殊状况需延期报帐的须经企业直接上级领导同意凡借支差旅费尚未报帐或延期报帐未获同意的，不能再向企业借款，即上次不清，下次不借
8.费用报销规定
8.4目的I为保证企业各项工作日勺顺利开展，以便企业对外业务联络和内部人员之间工作联络，企业对企业、分子企业中层以上干部和特殊工种外勤人员的费用实行限额报销为此，特制定本规定
8.2合用范围本规定合用于企业及分子企业各分子企业根据本规定制定的实行细则经同意后实行，并报企业立案
8.3费用限额报销人员范围
8.
3.1企业及分子企业中层以上干部及享有同等级别待遇的人员及特殊工种外勤人员可按本规定限额报销费用；
9.
3.2特殊工种外勤人员指专职小车司机、采购、出纳、融资、市场管理、广告管理等因工作需要常常外出，对内对外联络频繁的人员由部门提出意见，报分管领导审批后确定
8.4费用限额报销原则（每月）
8.
5.1总企业董事长、总经理按实报销；
8.
4.2副总经理及同级别和享有同等待遇人员350元；
8.
4.3总经办主任、副主任、董事长秘书300元；
8.
4.4其他部门经理、副经理
250、200元;
8.
4.5专职小车司机100元；
8.
4.6其他外勤人员50-100元
8.
4.7子企业、分企业
8.
4.
7.1总经理350元；
8.
4.
7.2副总经理300元；
8.
4.
7.3销售部经理300元;
8.
4.
7.4其他部门经理、副经理
200、150元;
8.
4.
7.5专职小车司机和其他外勤人员50-100元
8.
4.8专职从事销售业务的子企业可根据企业政策自行制定限额原则报企业同意后执行，并送企业财务部立案
8.5费用报销措施
8.
5.1采用每月凭据在限额内按实报销的措施报销费用即每月由个人填制“费用报销表”，将有效票据粘贴好附在报销表后，并经分管领导签字后到所属财务部凭据在限额内报销，超过限额的部分自行承担；
8.
5.2出差时间较长的I人员，因长途影响费用超支的，凭局打印的本人使用的号码的话费发票和话费清单按实报销当月费用凡按实报销费用的，不得以冲值卡发票报账，并不再报销当月限额通讯费；
8.
5.3费用原则上当月报销，特殊状况可合适延长，但最长不超过两个月，逾期不报者作自动放弃处理，不能再补报
8.6费用管理措施
8.
6.1费用报销是为了以便工作联络，因此，但凡在企业报销费用的人员,须将自己的号码提供应企业，以保证随时联络畅通；
8.
6.2企业委托董事长秘书姚沛先生为主联络官，请有关人员将备用、常用联络告知姚沛先生，姚沛先生有责任为其保密；
8.
6.3各单位、各部门间有急事联络不上时，可找姚沛先生联络；
8.
6.4因工作原因联络有关人员时，一次联络不通予以警示，三次联络不通取消其费用报销资格
9.小车费用报销规定
9.1目的为保证企业各项工作的I顺利开展，以便企业对外接待工作，有助于小车管理，特制定本规定
9.2合用范围本规定合用于企业及分子企业
9.3小车费用限额报销人员范围企业董事长、总经理、副总经理、董事会秘书、监事会主席、财务总监或总会计师、总工程师、总经理助理、工会主席，控股子企业、分企业总经理可使用企业小车
9.4小车使用原则
9.
4.1企业用车本着以便接待工作而设定各部门接待客人以及企业安排各部门接待的客人需要用车，原则上由各分管领导使用的车辆负责接待特殊状况需用高一级车辆或车辆不够时由企业小车班调剂安排使用；
9.
4.2企业非单个人专用的小车由企业指派专职驾驶员并由小车班统一管理；
9.
4.3个人专用小车除企业董事长、总经理外一律不派专职驾驶员，车辆管理责任直接贯彻到使用人；
9.
4.4按本规定可用企业小车而使用个人自购小车欧I人员可按限额报销小车费用；按本规定可用小车而未使用小车的人员可按限额报销交通费用；
9.
4.5因工作需要，本规定使用企业小车范围以外的个别特殊岗位人员，经企业总经理、董事长同意，可限额报销交通费用
9.5报销原则
9.
5.1企业、个人小车:
9.
1.非专用小车由企业小车班按企业管理规定按实报销车辆养路费、保险费、汽油费、过路过桥费、停车费和小修理费等有关费用车辆修理费要事先提出修理申请，同意后的修理费按实报销；
9.
5.
1.2个人专用小车车辆养路费、保险费由企业报销；汽油费、过路过桥费、停车费和单笔开支在50元以内的零星维修费等每月按500元包干报销，超支由个人承担；小车修理需事前递交书面申请，经总企业核算同意后到企业定点维修处修理，经同意的修理费企业承担70%,个人承担30%；
9.
6.
1.3个人专用小车在领用时就是旧车日勺其领用时的I一次性修理费，初次因安全需要必须更换轮胎和大部件的费用，由企业承担；再次更换和维修由企业和个人按本规定比例承担初次修理和更换部件的I内容由小车班负责人核算确定；
9.
5.
1.4使用企业与个人共同出资购置的小车协议限期内由企业与个人按双方签订欧I协议比例分摊车辆养路费、保险费和修理费（修理前仍需经总企业核算后到企业定点维修处修理）；汽油费、过路过桥费、停车费和单笔开支在50元以内的I零星维修费等每月按500元包干由企业报销,超支由个人承担协议到期后,按个人产权的小车报销原则报销费用；
9.
7.
1.5使用个人产权的小车车辆养路费、保险费、修理费、汽油费、过路过桥费、停车费等所有费用按每月1000元包干报销，超支由个人承担；
9.
8.
1.6符合使用企业小车条件而未使用小车的人员，每月包干报销交通费500元；
9.
9.
1.7本规定使用企业小车范围以外的J个别特殊岗位人员，确因工作需要，按企业总经理、董事长同意日勺限额报销交通费用
9.
5.2报销措施:
9.
2.
2.1实行凭据报销制
9.
5.
2.2小车费用、包干交通费、限额交通费每月报销一次一般是次月初报上月费用，一次性报清最长可延迟到两个月内报帐，逾期不再报销
9.
5.
2.3专用车由用车人、非专用车由小车班驾驶员、包干或限额交通费由报销人，凭当期有效票据到所属企业财务部门报销有关费用报销时将有关单据粘贴好，填制“费用报销单”，由分管领导签字后予以报销专职驾驶员报销费用还须先经小车班负责人审核签字后再报分管领导审批修理费报销需附经同意的《汽车维修申请单》（格式见附表）
9.
5.3审批权限
9.
5.
3.1一般费用（或限额包干费用）由总企业分管行政工作的领导按本规定审批分管行政工作的领导的费用由总企业总经理审批；
9.
5.
3.2修理费用一次性2023元以内日勺由总企业小车班负责人审核、企业分管领导审批，2023元以上的由总企业分管领导审查后报总经理审批；
9.
5.
3.3限额交通费特殊岗位人员确因工作需要，由部门、子企业、分企业领导提出书面申请，由总企业总经理、董事长审批并确定限额报销时由总企业分管行政的领导审批
10.
5.4小车使用是为了接待客人和以便工作，因此小车使用人不得以任何理由拒绝接待客人用车如拒绝接待客人用车，企业予以取消其车辆费用报销资格附汽车维修申请单时间小类型「车牌号〃申请人C*A申请维修理由及范围6车队确认维修内容及费用估算，部门意见K¥财务审核一公司领导意见口*备注，A
10.业务接待费报销规定
10.1目欧I为了加强内部管理，规范业务接待费的开支行为和报销程序，做到既满足生产经营业务需要、节省费用开支，又便于操作控制，特制定本规定
10.2合用范围本规定合用于企业及分子企业各分子企业根据本规定制定细则经同意实行并报企业立案
11.3业务费开支范围因企业生产经营业务需要，接待客户或有关单位来人所需的就餐费、礼品费等有关费用属于企业的业务费开支范围业务费按企业规定的原则使用，事先未经同意的I超标费用不予报销凡与企业业务无关的接待费不予报销营业费用开支项目营业费用包括由企业承担的运杂费、保险费、委托代销手续费、促销费、广告宣传
3.6费、样品费和销售费用（指销售企业人员工资、职工福利费、差旅费、业务招待费、办公费、场地租赁费、折旧费、修理费、低值易耗品摊销以及其他经费）等下列支出，不得列入成本、费用（）为购置和建造固定资产、无形资产和其他资产的支出；（）对外投
3.712资的支出；（）被没收勺财产，支付的滞纳金、罚款、违约金、赔偿金，以及赞助、捐赠支出；（）国家规3H4定不得列入成本、费用的其他支出I.成本控制制度4建立成本控制体系
4.1建立成本管理委员会（或成本管理小组），由企业领导担任主任，总会计师和总工程师担任副主任，各有关职能部门和子企业的重要负责人担任委员按照分工职责实行成本归口分级管理和控制，据以对控制指标和产品成本进行有效管理成本控制的责任、内容和规定
4.2明确生产单位对成本控制的责任，对料、工、费实行有效控制I车间成本控制责任和任务
4.
2.1生产车间是直接从事产品生产和劳务供应的单位，其成本控制的内容，包括在生产车间发生口勺料、工、费用支出，按照规定的计划和成本目的进行控制重要有如下几种方面:控制多种费用日勺开支生产车
421.1间发生日勺制造费用，都要按费用指标和原则，从用途、作用、时间和数量上进行控制；加强对消耗时料、工、费欧控制，是成本控制的首要任务；
421.2I
10.4业务费实行计划管理
10.
4.1平常业务接待费用计划由企业办公会根据各子企业、分企业、部门日勺生产经营计划和工作需要核定一种基本费用限额，以满足平常业务接待的需要；
10.
4.2专题业务接待费用计划计划以外的业务接待费用纳入专题费用计划管理，实行先申请后使用的管理措施专题费用必须先申请，同意后在限额内使用,决不容许先用后批；
10.
4.3财务部门负责计划执行检查，以保证计划日勺严格执行
10.5业务费开支原则
10.
5.1餐费
10.
5.
1.1接待客户或有关单位的人员，按职务高下对等接待，各部门要从严控制陪餐人员，一般不容许主人多于客人的情形出现；
10.
5.
1.2餐费开支原则为接待工作人员中午就餐一般为盒饭，在人均15元以内开支费用，晚餐可去餐馆就餐，费用控制在人均35元以内；接待中层干部，午餐或晚餐费控制在人均50元/餐以内；接待单位领导，午餐或晚餐费控制在人均80元/餐以内总人数在3人以内的，开支额可以在上述原则的1130%以内按实报销特殊状况需提高接待原则要先经企业领导同意才能开支
10.
5.2礼品及其他有关费用礼品及其他费用要从严控制，实行单项审批制度由部门提出费用申请，报经企业领导同意后才能开支
10.6审批权限
10.
6.1平常业务费用计划内开支的I审批
10.
6.
1.1餐费接待用盒饭费用、餐馆用餐一般由企业分管行政的领导审批，但费用超标或单项费用2023元以上要报经企业总经理同意；
10.
7.
1.2礼品及其他费单项费用在2023元以内（含2023元）由企业分管行政的领导审批，2023元以上的由企业总经理审批
10.
8.
6.2分子企业的I接待费在企业同意的平常费用开支计划限额内按实列支详细费用支出由各分子企业经理（厂长）审批签字，财务负责人复审；
10.
6.3专题业务费用开支日勺审批单项金额1000元以内由企业分管行政的领导审批；超过1000元的I由企业总经理审批；
10.
6.4销售企业的业务费日勺审批企业按费用总额与销售回款总额挂钩的原则管理,其开支计划根据企业当年同意的销售政策制定，报企业总经理同意后执行详细开支审批权限由销售企业制定细则，报企业同意后执行，送企业财务部立案
10.7业务费用的报销
10.
7.1报销业务费用时，由经办人填写报销单，写明费用开支的事由和接待的人数等状况，将有效票据粘贴好附在报销单后，再按本规定的审批权限交有关领导签字后报销；
10.
7.2平常费用报销在企业同意的月计划限额内的业务接待费支出，企业总部各部门由部门负责人审核、企业分管行政的领导审批，分子企业由各企业负责人审查同意后交财务部部门审核报销财务部门除审查票据的合法性、对的性外,必须查对月计划的使用数，对超过限额的J费用一律不得报销;
10.
7.3专题费用的报销根据工作需要，由各分子企业、各部门事先向企业递交《专题业务接待费申请单》（格式详见附件），经分子企业或部门负责人、总企业分管领导签注明确意见后报总企业总经理审批；
10.
7.4专题费用必须先申请，先批后在限额内使用，不容许先用后批；
10.
7.5各部门、各分子在向财务部办理借款和费用报销时，必须同步向财务部提供经同意日勺《专题业务接待费申请单》，否则，财务部有权拒绝办理借款和报销业务财务部在办理上述业务时，必须按申请单同意限额进行审核，凡与申请单申请事由不符或超过同意限额的，一律不得办理借款和报销有关费用
10.8在检查上月费用执行状况时，各分子企业财务部将该月的业务接待费计划执行状况上报给企业财务部，由企业财务部汇总后向企业总经理汇报n.附则ii.i本制度由企业财务部负责解释
11.2本制度施行后，凡既有的类似规章制度或与之相抵触的规定即行废止
11.3本制度经总经理同意后自颁布之日起执行修改时亦同附件专项业务接待申请单〃西藏2专项业务接待费申请单P2药业一-申请部门C申语日期0口说明
1、凡公司批准的月度计划以外的业务接待申请事由费均雇专项费用-
2、专项业务接待费必须事先申话，在批准限额内使用，不得超支无申话单的一律不申话金额/小写一大写能报销费用
3、财务部严格按批淮金额办理借款、部门负责人小公司分管领导公司总经理小口报销费用手续无申请单一建不得办理借款
4、审批意见7本单在借款时代借据
5、本单一式两联*批准金颔Q小写大写，会计主管〃会计复核一-经办人~P□
2.费用和资源消耗日勺控制费用和资源消耗的多少，决定着生产活动的规模和效益因此，多种生产活动也是成本的控制内容总之，生产车间的成本控制，使产品成本在目的规定的范围内发生，并通过加强管理和技术革新到达减少产品成本日勺目的I生产部成本控制责任和任务
1.
1.2生产部日勺成本控制，就是负责编制和贯彻生产、作业计划，制定水、电、气等消耗定额和管理制度，
1.
1.3制定在产品的期量原则，组织均衡生产和合理调度，缩短生产周期,减少在产品、半成品资金占用，组织生产车间对在产品、半成品定期盘点，对水、电、气的使用要严格计算、节省能量、减少能耗成本，从而到达成本指标的圆满完毕；为生产发明良好安全环境，做到安全生产，减少安全事故，减少损失，各生产厂负责制定安全和劳动
1.
1.4保护措施计划，改善劳动条件，加强安全教育，贯彻安全生产的防备措施，加强劳保用品管理，节省劳动I保护费用开支；技术部成本控制责任和任务
1.
1.5技术部应从推进技术进步来控制成本搞好产品设计，采用先进工艺、新技术提高产品质量，减少材料消耗，减少产品设计成本和定额成本；质量部成本控制责任和任务
1.
1.6质量部负责制定质量管理措施以加强质量成本控制对防止成本和内外部质量损失，要有严格欧措施控制I开展全面质量管理，加强零部件和产品的过程检查，贯彻产品质量措施，提高优质品率，减少不合格品和废品损失；设备动力部门成本控制责任和任务
1.
1.7设备动力部门负责制定设备运用定额编制设备运转、维修和保养计划组织设备管理,提高设备完好率和运用率，保持设备日勺精度，提高产品的加工质量，减少维修保养费用;供应部门成本控制责任和任务
1.
1.8供应部门应做到既要保证物资及时供应，又要减少材料采购成本和储备资金的占用供应部门负责制定采购计划和物资储备定额，实行定额领料限额发料采购材料要货比三家，在保证材料质量的前提下选择最优价格，减少采购成本，提高资金使用效益；人力资源部的成本控制责任和任务
1.
1.9人力资源部日勺成本控制责任和任务，是提高日勺劳动生产率，减少工时费用负责制定和修定工时定额，编制工资总额计划在发展生产，不停提高生产效率勺基础上，增长员工收入根据市场经济的变化状H I况，合理组织劳动力和安排工资支出，制定内部工资分派形式；划记录部门成本控制责任和任务
1.
1.10计划记录部门负责制定日勺生产经营计划，按内部经济责任制考核各项计划的执行状况，及时提出生产经营中的问题，采用措施保证计划的实现并及时精确地进行综合记录，为成本管理和控制提供数据生产单J位负责根据生产成本计划组织生产，检查考核成本执行状况；务部成本控制责任和任务
1.
1.11财会部是成本管理的综合部门，负责全企业成本计划和产品目的成本的制定及其检查并参与生产定额、储备定额、成品定额以及资金定额、费用定额的制定；负责成本计划的分解、贯彻到各归口单位；检查、考核成本计划、目的成本的执行状况；组织成本核算，指导子、分企业的成本管理和成本核算，汇总分厂（车间）产品成本报表，进行成本的预测、控制和分析工作产品成本计划编制方式
4.3产品单位成本计划编制方式可分别由多种重要产品按其成本项目编制包括
①直接材料（原料、重
4.
3.1要材料、燃料及动力）根据各项消耗定额和内部计划价格计算；
②直接人工（生产工人工资），按计入产品的工时和产品计划单位工资额，求出单位产品的工资费用；
③其他直接费用（按生产工人工资的一定比例I I计提的职工福利费），其计划额确实定措施与直接人工项目相似；
④制造费用在这些费用中，凡能确定归属对象的，应当计入各产品计划成本中；属于各产品共同性的综合性费用，则应采用合适的分派原则，摊入产品的计划成本，求得单位产品的制造费用；产品成本计划编制措施根据生产经营计划中的计划产量和单位成本计划编制通过计划编制，可以
4.
3.2确定多种产品成本目的，理解多种可比产品成本日勺计划减少状况与否到达预定目的，并可作为考核所有产品成本计划执行状况的根据产品成本计划成本包括按产品品种和按成本项目计算两种；
4.
3.
2.1按产品类别计算的商品产品成本计划又分为可比产品和不可比产品成本可比产品按多种可比产品的
4.
3.
2.2计划产量，乘上年实际平均单位成本，即为按上年实际平均成本计算的总成本；乘以本年计划单位成本，则为本期计划总成本，不可比产品可按本期多种不可比产品计划产量，乘以计划单位成本，则为不可比产品的计划总成本；可比产品的计划总成本与不可比产品的计划总成本之和，就是所有商品产品计划总成本；
4.
3.
2.3按成本项目计算的商品产品成本计划的编制措施，是按成本项目归集区可根据
4.324J,时实际，参照按产品品种的措施制定、产品成本计划与目的成本的编制
4.4I I产品成本计划与目的成本是生产经营、技术组织措施和财务计划的构成部分，也是成本管理和控制的重要I任务，必须采用多种措施加以实现产品成本计划的基本内容441J产品单位成本计划按照制导致本项目反应计划期内重要产品单位成本应到达成本水平，以及各项
1.
1.
1.1经济技术指标所有商品产品成本计划即规定可比产品，不可比产品勺计划成本水平，并确定可比产品的减少
1.2H额和减少率；按产品类别确定的成本计划生产费用预算按照生产费用要素确定计划期内生产经营活动所计划支
1.3出勺生产费用总额；H减少成本的措施包括增产节省措施；挖、革、改措施；提高质量减少废品率措施；技术组织措施；44L4提调工时和设备运用率措施；减少原料、能源措施；节省费用措施；贯彻岗位职责，杜绝事故导致损失勺H措施等产品成本计划编制程序442搜集整顿资料重要包括；生产经营方针目啊，市场的信息，计划期生产大纲、产品产量、品种、质
4.
4.
2.1量、物资供应、产品销售、劳动工资、技术组织以及财务收支等方面的计划止匕外，还包括各项经济技术定额内部价格、行业水平和上期实际成本等资料;分析上期成本执行状况，总结经验找出问题和内部外部条件的变化；
4.
4.
2.2进行成本计划的试算平衡确定计划期影响成本减少的各项原因，在此基础上进
4.423J行测算，预测也许到达日勺水平，找出与目的成本日勺差距，挖掘潜力到达产品目的成本；综合平衡
4.424下达执行财务部门汇总编制口勺成本计划与有关子企业、分厂（车间）综合平衡后，送成本管理委员会（小组）和企业办公会议同意，由企业公布执行成本检查是对成本计划、成本目勺和成本核算与否对的，成本数字与否真实、精确、有无违反财务制
1.5H度等问题进行定期或不定期欧检查，以利及时发现问题，揭发矛盾，明确责任，采用措施，改善工作J成本检查任务是aI检查各项成本、费用开支与否合理合法；
1.
5.1检查成本计划与目的的执行状况；
1.
5.2I检查成本计算与否按任务制度规定执行，各项成本、费用归集、分派与否合理，有无用计划成本、定额453成本、估计成本替代实际成本的现象；检查成本数字的真实性；
1.
5.4检查有无违反财务制度和财经纪律行为
1.
5.5成本分析
1.6分析成本构造变化状况，找出成本升降的多种原因，挖潜降耗，提出减少成本的措施成本分析时内容是对产品成本计划完毕状况，生产费用执行状况和重要产品单位成本进行分析；
1.
6.1各企业各生产车间所归口管理的生产费用计划、目的成本执行状况以及重要产品单位制导致本执行状况462进行平常分析；成本发展趋势及社会经济效益分析包括可比产品成本减少率分析；百元工业总产463值生产费用分析；质量成本效益分析；百元销售收入占商品成本分析等可对不一样的成本构成或规定来选用适合的措施；成本分析日勺措施
1.
6.4常用的成本分析的措施有对比分析法（又称比较法）、原因法、连锁替代法、差额分析法、动态比率分析法和图表分析法等成本考核
1.7在成本分析日勺基础上，对企业领导、企业、生产车间的成本指标完毕状况和成本责任进行考核I成本考核是对成本计划完毕状况进行分析总结，便于全面评价成本管理工作的成绩；
1.
7.1成本考核勺根据是成本考核指标，明确各责任单位完毕成本指标的经济责任，准时进行考核；
1.
7.2H以真实完整的资料及及时精确的指标，进行考核评价；
1.
7.3在成本考核中，要与经济责任中勺成本责任挂钩，做到奖惩分明474H内部成本报表
1.8应根据财务会计制度的规定，结合内部成本管理和市场经济需要，编制内部报表,形成内部纵横联络的
1.
8.1成本报表体系企业、生产车间的成本报表应在成本报表统驭下，做到各重要成本指标和实际成本上下一致；、内部成本报表一般包括“成本计算表”（按产品和成本项目分列）、“制导致本和482制造费用明细表”、“在产品成本明细表”根据管理的需要还可建立“目日勺成本明细表，I“质量成本明细表”和“责任成本明细表”等.成本计算措施5成本计算措施应根据其生产特点和管理规定、生产类型不一样，工艺技术过程不一样，对确定成本对象，成本核算时间，成本核算程序，生产费用分派措施，在产品成本核算上均有直接影响应视自身欧实际，选J择成本计算措施企业成本计算措施为品种法.费用控制制度6费用控制应根据费用计划和目的对实际发生日勺期间费用进行指导、监督和控制，发现偏差及时纠正，
6.1使费用支出控制在确定的指标范围之内企业管理费用、财务费用、营业费用的编制程序和措施
6.2编制费用计划应根据生产经营计划来确定一般的程序是管理费用由各管理部门提出计划；财务费用应当由生产、供应、销售和财务部共同确定计划；销售企业提出营业费用计划三项费用（即期间费用）由财务部进行审核、平衡、汇总编制编制措施有开支原则的费用，按开支原则计算；621其他计划中已规定的费用项目，根据已经有的计划资料确定；
6.
2.1既无开支原则，其他计划又无规定时费用，可以按上期实际发生日勺数额参照本期变化状况和节省规
6.
2.2定确定预算和费用的审批
6.3费用预算根据期间费用计划，结合企业各个时间的需要提出详细用款预算，由企业提出，经企业领导审
6.
3.1批，财务部汇总平衡同意后的费用预算，财务部根据货款回笼进。
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