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一、单项选择题本期利润减少的是（对亏损联营企业的长期股权投企业聘任律师的意见判断，企业在该宗诉讼中胜诉
1.下列负债中，其应付利息需专设总账核算的是资采用权益法核算）的也许性为30%,败诉H勺也许性为7000假如败（短期借款）2023年企业实现税前利润200万元，其中本年诉，A企业将要支付100万元的赔偿款根据规定，
2.企业长期借款应付利息日勺核算账户是（“长确认国债利息收入10万元、支付污染环境罚款2A企业应于年末资产负债表中确认负债金额（100期借款”）万元、计提存货跌价准备5万元据此，本年日勺万元）
3.对于一次还本付息的长期借款，其应付利息的纳税所得额应为（197万元）
11.对本期发生日勺属于本期的会计差错，对W、采用间接法计算经营活动的现金流量净额时，下JW、J会计处理措施是（调整本期有关项目金额）O核算账户是（长期借款）
4.对1年内到期的持有至到期投资，填列资产负列应从净利润中扣除的项目是（处置固定资产的收
12.企业自行研制某项专利，其研制过程中发生H债表时的对日勺做法是（在流动资产项目下单设〃1益）勺有关费用，应计入（发生当期的管理费用）T企业波及一起诉讼，根据以往经验及企.业所聘
13.下列各项中，不影响企业营业利润的是（专利年内到期的非流动资产〃项目反应）
5.下列各项中，不属于其他应付款核算内容的是任律师本期的意见判断，胜诉日勺也许性有30%,权发售收入）（应补付的货款）败诉H勺也许性为70机假如败诉，将要支付80万
14.带息应付票据的利息支出应计入（财务费用）元-100万元的赔偿款据此，T企业应在本期未资
6.D企业接受A企业投入设备一台，原价50000产负债表中确认估计负债（90万元）元，账面净值30000元，评估价35000元则D
15.债务企业以非现金资产偿债日勺方式进行债务
7.作为会计要素H勺收入，是指企业在销售商品、企业接受设备投资时，“实收资本”账户的入账金重组时，对重组债务的账面价值不鼓励职工自愿接提供劳务及让渡资产使用权等（平常活动中所形成额为（35000元）受淘汰而予以U勺赔偿日勺经济利益日勺总流入对协议规定享有退货权日勺商品销售，假如销货区别:
①确认的前提条件不一样Z职工正常退休是
8.会计实务中，假如不易分清会计政策变更和会方不能合理估计退货日勺也许性，则确认收入实现其与企业签订日勺劳动协议已经到期，或职工到达计估计变更时，应当（按会计估计变更处理）的时间是（退货期满时）了国家规定的退休年解雇福利是职工与企业签订
9.企业用盈余公积或资本公积转增资本购进存货付款时所发生的现金折扣收入，对日勺的劳动协议尚未到期
②养老金是对职工在职时提（不会引起所有者权益总额的变化，但会导致其构的会计处理措施是（冲减财务费用）供的服务而非退休自身的赔偿，故养老金应按职工造的变动）对解雇福利的对H勺列支措施是（计入管理费用）提供服务H勺会计期间确认;解雇福利则在企业解
10.A企业波及一宗诉讼，根据此前口勺经验及下列各项会计政策或会计估计中，一定能使企业雇职工时进行确认，一般采用一次性支付赔偿的方例如自然灾害损失，会计上确认为营业外支出编困难不能偿还经协商由A企业用存货抵债抵债式报利润表时，按照本期损益观不包括在利润表中；存货日勺公允价值40万元，账面成本45万元，已
13.什么叫借款费用资本化？我国现行企业会计准按照损益满计观，则应包括提减值准备3万元借应付账款600000存货则规定可予资本化的借款费用品体有哪些？尚有，因多种原因发生的此前年度损益调整，按照跌价准备30000贷库存商品450000应交税金答借款费用资本化是指将与购置资产有关日勺借本期营业现，不能在利润表中列示，由于它与本期一应交增值税（销项税额）68000资款费用作为资产获得成本的一部分我国《企业会经营活动无关z按照损益满计观，当然反应在利润本公积112000计准则第17号一借款费用》规定，需要通过相称表中
2.发售一项专利，收人50万元已存人银行该长时间（一般为1年以上、含1年）的购建或者生
15.什么是会计政策变更与会计估计变更试各举项专利的账面摊余价值30万元;营业税率5%借产活动才能到达预定可使用或可销售状态日勺固一例阐明银行存款500000贷无形资产300000定资产、投资性房地产、存货〈仅指房地产企业开答会计政策变更是指企业对相似的交易或事项由应交税金一应交发日勺用于对外发售的房地产开发产品、企业制造本来采用的会计政策改用另一会计政策的行为营业税25000营业外收入175000的J用于对外发售日勺大型机器设备等〉、建造协会计估计变更是指本来赖以进行会计估计区I基础
3.收入某企业支付日勺违约金15000元存人银议、开发阶段符合资本化条件的无形资产等在资发生变化，或者由于获得了新的信息、积累了更多行
（6）借银行存款15000贷营业外收人的经验以及事项后来的发展变化，而对原会计估计15000产到达预定可使用或可销售状态之前发生日勺借款费用予以资本化，计人所购建或生产的资产成本进行日勺修订
4.按医务人员的工资计提福利费3000元借
14.怎样理解编制利润表的〃本期营业观”与损例如，根据新H勺企业会计准则规定，对所得税费管理费用3000贷应付福利费3000用的核算改用资产负债表债务法，属于会计政策变
5.经同意，使用方法定盈余公积100000元弥补益满计观巧试举一例阐明更会计估计变更常见W、J例子是根据固定资产日亏损借盈余公积一法定盈余公积100000贷答本期营业观:利润表中口勺本期损益仅指当期进勺磨损状况提高其折旧率利润分派一其他转入库100000行营业活动所产生日勺正常性经营损益，据此利润
四、单项业务题
6.以存款支付第二季度的银行短期借款利息表H勺内容只包括与本期正常经营有关的收支对A企业（一般纳税人）发生的下列经济业务编制35000元经查，前2个月已预提21000元借损益满计观:利润表中的本期损益应包括所有在本会计分录预提费用（或其他应付款）21000财务费用期确认日勺收支，而不管产生日勺时间和原因，并
1.应付K企业账款60万元，现A企业发生财务14000贷银行存款将它们计列在本期的利润表中35000应收账款702023贷估计负债702023分派300000贷应付利润
3007.以现金支付职工王力报销日勺医药费500元
13.该汇票到期时遭到退票，贴现银行向A企业追000借应付福利费500贷现金500索票款A企业以其存款支付借估计负债
70202320.将本年净利润600万元转入“利润分派”账
8.按面值5000万元发行3年期债券一批，款项贷银行存款702023户借本年利润6000000贷已所有存入银行借银行存款50000000贷应
14.发售一项专利，收入25万元已存人银行该利润分派一未分派利润6000000付债券一债券面值50000000项专利日勺账面摊余价值10万元;营业税率5%借
21.结转固定资产清理净损失5000元借营业
9.董事会决策，使用方法定盈余公积60000元转银行存款
250000、贷:无形资产100000＞应交外支出5000贷固定资产清理5000增资本借盈余公积60000贷股本60000税金一应交营业税
22.用现金发放离退休人员离退休费15000元;借经同意用盈余公积20万元转增资本，有关手续12500营业外收入137500管理费用15000贷现金已办妥.（借；盈余公积202300贷；实收资本202300）
15.以银行存款支付本季短期借款利息135000元
1500010.董事会决策，本年度分派一般股现金股利30经查，前2个月已预提100000元借预提费
23.收入某企业支付H勺违约金1500元存入银行；万元，下年3月6日支付借:利润分派300000用
100000、财务费用
35000、贷银行存款135借银行存款
1500、贷营业外收入1500贷应付股利
30000000024.计提下六个月应付债券利息150000元，本债券
11.将本年净利润60万元转入“利润分派”账户
16.职工王力报销医药费500元，出纳员以现金付在2023年7月到期，利息同本金一起支付借借:本年利润600000贷利润分派一未分派利润讫借应付福利费
500、贷现金500财务费用（或在建工程）
60000017.结转固定资产清理净收益4500元借:固定
150000、贷应付债券一应计利息150A企业于2023年7月26日销售商品一批，资产清理4500贷营业外收4500000售价600000元,增值税102023元，收到购货单位
18.月末得知，月初贴现、即将到期的商业承兑汇
25.将本年度实现的净利润700万元结转至利润分签发并承兑的商业汇票一张，面值为702023元、票，因付款人财务困难，估计到期无法支付A工派账户；借本年利润期限6个月，不带息9月26日，企业持该商业汇厂需承担连带偿还责任借应收账款
5000007000000、贷利润分派一未分派利润票向银行申请贴现，贴现率为9%,带追索权贷估计负债
50000019.董事会决策，本年度向
700000012.2023年12月底，得知付款人财务困难,即将到投资者分派现金利润30万元，下年3月6日支付
26.按本年度净利润区110%提取法定盈余公积；期的商业汇票估计无法支付借借利润借利润分派一提取法定盈余公积费用80000贷:应付利息700000贷盈余公积
7000008000027.本年度应交所得税260万元，厂-11月已合计
33.交纳上月未交增值税20万元借应交税费交纳230万元，余额尚未支付借所得税300000202300贷:银行存款202300贷应交税金
30000028.5日，开出转账支票，向但愿工程捐款
5000034.销售产品一批，售价25万元、成本10万元，元借营业外支出
50000、贷银行存款50000协议规定购货方在明年3月31日之前有权退货E
43.用银行存款支付罚款5000元（借营业外支出企业无法估计退货率，已开出销货发票并发出产品，5000贷；银行存款5000）货款尚未收到借:应收账款42500贷:应交税费
29.14H,以现金支付职工王刚生活困难补助80042500同步;借:发出商品100000贷库存商品100000元借应付福利费800贷现金
80030.28日，销售产品一批，售价20万元，增值
35.经同意，按每股12元的价格回购我司发行在税率17%经查，该批产品的销售已于上月预收货外的一般股股票10000股借:库款10万元，余款尚未结清借预收账款
234000、贷主营业务收入200000应交税金一应交增值税（销项税额）
3400031.31日，得知甲企业因违法经营受到国家起诉，银行存款已被冻结H企业估计本月2日已贴现、下月初到期的商业汇票,届时甲企业将无力承付借应收账款500000贷估计负债
50000032.计提长期借款利息8万元，明年6月初支付该笔借款用于企业日勺平常经营与周转借财务存股1202300贷:银行存款本月困在折扣期内付款而获得2%H勺现金折扣收贷:应交税费一未交增值税30000）1202300入，款项已通过银行支付（借应付账款50000贷
四、单项业务题及计算题
36.因改制需要解雇一批员工，估计赔偿金额30银行存款49000财务费用1000）
1.A企业于2023年7月26日销售商品一批,售万元借:管理费用
30000043.分期收款销售商品本期确认融资收益价600000元，增值税102000元，收到购货单贷:应付职工薪酬300000200000元.（借未实现融资收益202300贷财位签发并承兑的商业汇票一张，面值为
70200037.发售自用厂房一栋，按规定应交营业税12万务费用202300）元、期限6个月，不带息9月26日，企业持该商元借固定资产清理120230贷:应交税费
12023044.计提分期付息债券利息50000元，该笔债券业汇票向银行申请贴现,贴现率为3%,带追索权
38.发现去年6月初购入并由行政管理部门领用的筹资用于企业平常经营周转.（借:财务费用50000规定按下列状况，计算或编制A企业合适的会计一台设备，企业一直未计提折旧贷应付利息50000）分录该设备原价50000元，估计使用5年，无残值，
45.用银行存款支付职工薪酬15万元，同步代扣
（1）收到商业汇票；
（2）计算该商业汇票的直线法折旧经确认，属于非重大会计差错借个人所得税2万元.（借应付职工薪酬170000贷贴现息和贴现净额；管理费用15000贷:合计折旧15000银行存款150000应交税费20230）
（3）将该商业汇票贴现；
（4）2023年12月
39.在建工程领用自产产品一批，成本7万
46.回购我司发行日勺一般股股票5万股，每股回底，得知付款人财务困难，即将到期的商业汇票估元、售价12万元借:在建工程140400购价16元.（借库存股800000计无法支付
（5）该汇票款A企业以其存款支贷:主营业务收入120230应交税费20400同步;贷银行存款800000）付借:主营业务成本70000贷
47.已贴现的商业承兑汇票下月20日到期，1收到商业汇票时:借应收票据库存商品70000面值60万元，不带息.现得知付款企业因违法经营702000贷主营业务收入
40.年终决算，结转本年度发生H勺亏损80万元被查处，所有存款被冻结.（借600000借:利润分派800000贷:本年利润800000应收账款600000贷估计负债600000）应交税金一应交增值税销项税41,经同意用盈余公积40万元弥补亏损
48.本月主营业务应交都市维护建设税8000元.额102000借:盈余公积400000贷:利润分派（借营业税金及附加8000贷应交税费8000）2票据贴现息=702023X3%/12X
40000049.将本月未交增值税30000元结转至〃未交增
42.上月赊购商品一批，应付账款50000元.值税〃明细账户.（借应交税费一应交增值税30000到期时遭到退票，贴现银行向A企业追索票4=7020元第四,2023年1月初还本付息除，估计其可收回金额为102023元2023年1月，票据贴现额=702023—7020=解1六个月应付债券利息=500万元X30%=H企业发售该项专利权，价款10万元已收妥并存入694980元15万元、六个月分摊债券折价=3万元+6=5000银行，营业税5%3借:银行存款694980财务费用7020元、六个月的实际利息费用=150000+5000=155规定1确定H企业对该项无形资产的摊销年限，贷:应收票据702000000元并阐明理由；2计算4借:应收账款7020002有关会计分录如下:第一，发行债券:借银行2023,2023,2023年度该项无形资产的摊销额；贷估计负债702000存款
4970000、应付债券3计算2023,2023年年终应计提或冲减的无形5借:估计负债702000—债券折价30000贷应付债券一债券面值5000资产减值准备；4计算发售该项无形资产的净损贷银行存款702000000益
2.C企业于2023年1月初发行3年期、票面利第二，2023年6月底:借:在建工程
155000、答1该项无形资产日勺摊销年限为5年，根据率6肠、面值500万元的债券，发行价格为497贷:应付债券一债券折价5000应付利息法律规定年限与受益年限两者孰低时原则确定150000万元债券发行费用略按照约定，债券利息每六⑵2023年该项专利权的摊销金额=20万元+5=4个月支付一次，详细付息日为7月1日、1月1日；第三，2023年12月底:借财务费用万元债券所筹资金用于固定资产购建工程于2023年
155000、贷:应付债券一债券折价52023年该项专利权日勺摊销金额=12万终动工、2023年终竣工并交付使用C企业每六个
000、应付利息150000元+4=3万元月核算一次利息费用第四，2023年初:借应付债券一债券面值50002023年该项专利权的摊销金额=102023元+规定1计算该批债券六个月的应付利息、六000应付利息150000贷银行存款51500003=34000元个月分摊的折价采用直线法金额及六个月的实际
3.H企业2023年1月1日购入一项专利权，价值332023年终应计提减值准备二账面价值16万利息费用20万元，款项以银行存款支付该专利权法律有效元一可收回金额12万元=4万元2编制下列业务的会计分录:第一，期为23年，已使用2年;估计受益年限为5年200o2023年终应冲减减值准备二账面价值9万元2023年初发行债券;第二，2023年6月30日预提年12月底，由于经济环境存在对该项专利权的不一可收回金额102023元=-12023元42023年债券利息并分摊债券折价;第三，利影响，估计其可收回金额为12万元2023年121月发售专利权实现净利润=收入100000—账面价2023年12月31日预提债券利息并分摊债券折价;月底，经济环境对该项专利权的不利影响已部分消值68000一营业税100000X5%=27000元
4.某企业2023年度的有关资料如下应付税款法下的所得税费用=第三，年末结转利润分派账户余额借利润分派年初“利润分派一未分派利润”账户有贷方余额
29.175,5万元一未分派利润2801700贷利润分派一提取法6万元2023年整年实现税前利润600万元；本净利润=600-
175.5=
424.5万元定盈余公积424年度发生的收支中，有国库券利息收入20万元;税提取日勺法定盈余公积金=
424.5万元款滞纳金支出10万元；行政部门用固定资产计提折义10%=424500元法定公益金=4245000X6%=旧费15万元按照税法规定应计提20万元该企254700元业合用的所得税税率为30%；并决定按10%、6%的给投资者分派日勺利润=4245000比例分别提取法定盈余公积金及法定公益金,将当X50%=2122500元年净利润的50%向投资者分派现金利润、下年2月年末未分派利润=296000+4245支付000-424500-254700-2122500=1739300规定元
①计算下列指标该企业2023年度的纳税所得额、2年末应作的有关会计分录如下应交所得税额、应付税款法下的所得税费用、第一，列支所得税借:所得税1755000净利润、提取的法定盈余公积金、法定公益金、贷应交税金一应交所得税1755000向投资者分派的利润及年末的未分派利润第二，提取盈余公积并向投资者分派利润
②根据上述计算成果，编制本年末列支所得税、提借利润分派一提取法定盈余公积424500取盈余公积和公益金、向投资者分派利润以及利润分派一提取法定公益金254700利润分派一应结转利润分派账户的会计分录注意“利付利润2122润分派”账户应列示明细账户500修1应纳税所得额=600—20+10-5贷盈余公积一法定盈余公积424500盈余公积一=585万元法定公益金254700盈余公积一应付利润2122应交所得税额=585X30%=
500175.5万元500利润分派一提取法定公益金254第一，发行债券:借银行存款4970000应付债000（元）700利润分派一应付利润2122500券一债券折价30000贷应付债券一债券面值5本年应交所得税=1044000X33%二
3445205.C企业于2023年1月初发行3年期、票面000000第二，2023年6月底:借在建工程155（元）利率
600、面值500万元的债券，发行价格为497000贷应付债券一债券折价5000应付利息150
（2）应付税款法下，A企业本年所得税费用万元（债券发行费用略）按照约定，债券利息每000二本年应交所得税二344520元纳六个月支付一次，详细付息日为7月1日、1月1第三，2023年12月底借财务费用155000贷税影响会计法下，纳税日勺时间性差异对所得税的日；债券所筹资金用于固定资产购建工程于2023应付债券一债券折价5000应付利息150000影响金额=（57000—45000）X33%=12年终动工、2023年终竣工并交付使用该企业每六第四，2023年初:借应付债券一债券面值5000000X33%=3960（元）个月核算一次利息费用000应付利息150000贷银行存款5150000故本年所得税费用二344520+3960=348480规定
（1）计算该批债券六个月的应付利息、六
6.A企业在2023年实际发放工资360000元，核（元）甲企业的有关资料如下个月分摊的折价（采用直线法）金额及六个月的实定的整年计税工资为300000元;年终确认国债利息
（1）2023年度的利润表有关资料净际利息费用收入8000元;支付罚金4000元;企业采用直线法计利润202300元折旧费用60000元
（2）编制下列业务的会计分录:第一，2023提固定资产折旧、年折旧额为45000元，税法规定处置固定资产收益40000元年初发行债券;第二，2023年6月30日预提债券按年数总和法计提折旧、年折旧额为57000元A发售短期投资损失17500元利息并分摊债券折价;第三，2023年12月31日预企业利润表上反应的税前会计利润为1000000元，
（2）2023年12月31日资产负债表有提债券利息并分摊债券折价;第四，2023年1月初所得税率是33%假设该企业当年无其他纳税调整关资料还本付息事项规定计算2023年度A企业的下列指标
（1）.年初数（元）年末数（元）解
（1）六个月应付债券利息=500万元X396=本年度的应纳税所得额及应影响会计法计算本年度应收票据23400017550015万元六个月分摊债券折价=3万元+6=5000的所得税费用待摊费用500010000元六个月口勺实际利息解
（1）A企业2023年时应纳税所得额应付账款一货款58500167500费用=150000+5000=155000元=1000000+60000-8000+4000-12023=1044未交税金一增值税50000100000
（2）有关会计分录如下:交所得税；
（2）分别按应付税款法、纳税存货300000250000—所得税4000030000180000）未计提减值准备除增值税外，其他有关税费略规定:根据上述资料，运用间接法计算甲企业本年度
（3）试销新产品一批，售价20万元，成本12万（借应付账款700000贷:主营业务收入450000经营活动产生的现金流量净额（列表或列算式均可）元协议规定自发售日开始2个月内购货方有权退应交税费76500营业外收入173500同步:借:主净利润200000元货，目前Z企业尚不能合计估计退货率发票已开营业务成本300000贷:库存商品300000）加固定资产折旧60000元并发货，货款尚未收到
①对销项增值税借:应收
（9）结转本年实现的净利润5000万元（借:利发售短期投资损失17500元账款34000贷:应交税费34000
②对发出商品润分派50000000贷:本年利润50000000）存货日勺减少50000元借:发出商品120000贷库存商品120000）
8.H企业2023年度有关损益类账户合计发生额如应付账款日勺增长109000元
（4）按面值1500万元发行债券一批，期限2年、下应收票据的减少58500元利率5%,款项已收妥并存入银行发行费用略借主营业务收入（贷方）12000万元应付税金日勺增长40000元银行存款15000000贷应付债券15000000）其他业务收入（贷方）1500万元减处置固定资产收益40000元
（5）用银行存款支付职工薪酬15万元，同步代扣主营业务成本（借方）6500万元待摊费用H勺增长5000元个人所得税2万元（借应付职工薪酬170000其他业务成本（借方）1000万元经营活动产生的现金流量净额490000元贷:银行存款150000应交税费20230）
7.2企业（增值税一般纳税人、经营产品合用17%
（6）用银行存款支付诉讼费35000元（借:管的增值税）12月发生部分业务如下,规定编制会计理费用35000贷:银行存款35000）分录（写出总账科目即可）⑴以银行存款支付企
（7）委托某证券企业发行一般股股票600000业因对环境污染整改不力被判日勺罚款5万元（借:股，按协议证券企业从发行收入中直接扣取2%的手营业外支出50000贷:银行存款50000）续费股票每股面值1元，发行价格为每股2元
（2）对外进行长期股权投资转出产品一（借:银行存款H76000贷:股本600000资本公积批，售价30万元、成本18万元该项交易具有商576000）业实质（借:长期股权投资351000贷主营业
（8）与丙企业到达债务重组协议，Z企业用一批务收入300000应交税费51自产家电抵付前欠丙企业货款700000元该批家000同步借:主营业务成本180000贷库存商品电账面价值300000元、公允价值450000元、营业税金及附加（借方）20万元3800万元纳税所得额1000—20+8+5=993万元年销售费用（借方）200万元
（4）利润总额=营业利润+营业外收入一应交所得税=993X25%=
248.25万元；年末存货管理费用（借方）1571万元营业外支出+3800+500-197=4103万元确认递延所得税资产=5义25%=财务费用（借方）415万元⑸净利润二利润总额一所得税费用=
41.25万元资产减值损失（借方）309万元103-1103=3000万元
（2）
1、11月列支所得税费用的会计分录:借:投资收益（贷方）315万元
（6）年末未分派利润=年初未分派利润十所得税费用2023000贷:应交税营业外收入（贷方）500万元本年净利润一年末提取法定盈余公积=费2023000营业外支出（借方）197万元2023+3000-300=4700万元PH月预交所得税时:借:应交税费2000000贷:所得税费用（借方）1103万元
9.T企业2023年度的有关资料如下银行存款2000000
（3）年末确认递延所得税资企业年初有未分派利润2000万元，年末按整年实现税前利润1000万元本年度确认产
1.25万元，年末汇算清缴时应补交所得税
48.25的收支中，有购置国债的利息收入20万元，税款本年净利润的10%提取法定盈余公积，本年（即
248.25—200）万元:滞纳金8万元，存货年初采购成本100万元、未度未向投资者分派现金股利借:所得税费用470000递延所得税资产计提减值准备，年末计提减值准备5万元规定计算H企业2023年度的下列指标（列示12500贷:应交税费482500企业的所得税费用采用资产负债表债务法核算，所计算过程）
10.2023年1月2日K企业销售产品一批，售价得税税率为率为25%,递延所得税年初余额为0元；解
（1）营业收入=主营业务收入+其他业（不含增值税）400万元营销条件如下:条件一.其他纳税调整事项务收入=12000+1500=13500万元购货方若能在1个月内付款，则可享有对应的现金本年1~11月份T企业已预交所得税200万
（2）营业成本=主营业务成本+其他业务折扣,详细条件为2/10,1/
20、n/30o元规定根据上述资料:⑴计算T企业2023年度的成本=6500+1000=7500万元纳税所得额、应交所得税额、年末口勺递延所得税条件二:购货方若3个月后才能付款，贝!IK企业提资产或负债（列示计算过程）；
（3）营业利润=营业收入一营业戚本一营供分期收款销售约定总价款为480万元，2年内
（2）编制T企业厂11月（按预交总额）列支所业税金及附加一销售费用一管理费用一财分4次支付6个月一期、期末付款〉、每次平均付得税费用与预交所得税的会计分录；⑶编制T企业务费用款120万元本题销售业务所发生的增值税略年末确认递延所得税与应补交所得税的会计分录规定:根据营销条件一，采用总额法计算并填妥下表一资产减值损失+投资收益=13500-7解
（1）T企业2023年有关指标的计算如下:年中与上项销售业务有关的各项指材c O500-20-200-1571-415-309+315=4000030000在途物资与库存K企业销售收入确认与收款计算表2计算2023年末该项设备的账面价值与计税基础；商品单位元3编制2023年末甲企业用该设备抵债的会计分录本年度应收与应付账款的减少所有采用现款结算，2根据营销条件二，计算确定上项销售的主营业解12023年度:采用直线法折旧，年折旧额=150存货的减少所有用于销售务收入金额0004-5=30000元22023年度主营业务收入500000元，解1根据营销条件一，K企业发生的各项指标的采用双倍余额递减法折旧，2023年折旧额主营业务成本300000元计算成果如下表所示=150000X40%=60000元规定计算H企业2010年度现金流量表中K企业销售收入确认与收款计算表2023年折旧额=90000X40%=36000元的下列指标:销售商品收到的现金；
②购置单位元⑵2023年末:该项设备的账面价值=原价150000商品支付的现金收款日、确认销售收入、现金折扣、支出实际收款—会计合计折1日60000+36000=54000解1主营业务收入500000元减应收
2023.
1.
8、
400000080000、3920000元票据本期增长10000元力口:应收账款本期小于转该项设备的计税基础二原价150000一税法
2023.
1.
16400000040000、3960000让H勺非现金资产的账面价值与有关税费之和的差合计折旧30000X2=90000元
2023.
3.
9、40000004000000额，应确认为（资本公积）
16.D企业于2023年⑶2023年终企业用设备抵债时，应视同销2根据营销条件二，计算确定上项销售1月6日购人F企业30%的一般股，投资成本为400售交增值税9180元、即54000X17%H勺主营业务收入金额=400万元2分万元1月6日F企业的所有者权益如下:股本1000借:应付账款100000合计折旧
9600011.2023年12月底甲企业购入一项设备并投入使万元，资本公积（股本溢价）100万元，盈余公积贷固定资产150000应交税费9180用，原价15万元，估计使用5年，元残值，采用300万元，未分派利润200万元则该项投资的股营业外收入36820双倍余额递减法计提折旧税法规定该种设备采用权投资差额为（80万元）
12.H企业2023年有关资料如下直线法折旧，折旧年限同为5年2023年末，根
17.企业将盈余公积转增资本时，转增后留存的盈12023年12月31日部分账户余额如下据债务重组协议，甲企业将该设备公允价值与账面余公积的数额不得少于注册资本的（25%）单位:元价值相似，增值税率17%抵偿前欠某企业的货款18企业既有注册资本1000万元，法定盈余公积账户年初余额年末余额10万元规定有关计算请列示计算过程应收票据1000020230余额600万元则法定盈余公积中可用于转增资本应收账款30000202301分别采用直线法、双倍余额递减法计算该项设预收账款150008000金日勺数额为（350万元）应付账款100009500备2023年、2023年度的折旧额；预付账款90008000企业既有注册资本1000万元，法定盈余公积余
24.下列属于法定公益金用途的是（用于职工集体的是（从净利润中提取的福利费）额400万元则法定盈余公积中可用于转增资本金福利设施支出）
33.D企业接受A企业投入设备一台，原价50000日勺数额为（150万）支付给职工的下列各项中，不属于职工薪酬内容日元，账面净值30000元，评估价35000元则
18.企业既有注册资本2000万元，法定盈余公积勺是（D.职工出差补助）接受设备投资时，D企业“实收资本”账户日勺入余额400万元，本年度发生亏损450万元据此，
25.企业自行研制某项专利，其研制过程中发生的账金额为（35000元）本年可用于弥补亏损的法定盈余公积数额为（400有关费用，会计上应计入（发生当32,下列各项中，不应作为管理费用列支的减少10万元）期的管理费用）000元减预收账款本期减少
700019.一般纳税人经营业务发生日勺下列税金支出
26.企业折价发行债券筹资时，债券偿付期内每期元销售商品收到的现金493000中，与其损益无关的是（增值税）应承担日勺实际利息费用等于（应付2主营业务成本城0000元加:应付账款
20..原材料已经验收入库，月末结算凭证未到，企债券票面利息与折价摊销额之和）本期减少500元减预付账款本期减少1业可按材料协议价款估计入账应作日勺会计分录
27.按现行企业会计制度规定，购货企业发生的现000元存货本期减少10000元购置商品支付的现为（借:原材料贷:应付账款）金289500元金折扣收入应（冲减财务费用）
21.某企业1996年发生亏损600万元，1997年至
19.2023年1月1日H企业从建设银行借入2年
28.购进存货所发生的现金折扣收入，对日勺的会2023年，该企业共实现利润500万元;2023年实期借款1000万元用于生产车间建设，利率5%,到计处理措施是（冲减财务费用）现利润200万元;所得税税率30%则2023年末，o期一次还本付息其他有关资料如下
29.企业既有注册资本2000万元，法定盈余公该企业可供分派口勺净利润为（40万元）1工程于2023年1月1日动工，当日企业按积余额1000万元，则可用于转增企业资本日勺数
22.因采购商品开具面值40万元、票面利率4%,协议向建筑承包商支付工程款500万元额为（500万元）期限3个月的商业汇票一张该应付票据到期时，余款存入银行，活期存款利率
0.4%
30.带息应付票据的利息支出应计入（财务费用）企业一共应偿付（404000元）22023年7月1日企业按规定支付工程款
31.作为会计要素的收入，是指企业在销售商品、
23.债务企业以非现金资产偿债的方式进行债务重300万元余款存入银行，活期存款利率提供劳务及让渡资产使用权等（平常活动中所形成组时，对重组债务的账面价值不不小于转让的非现
0.4%o32023年1月1日，企业从工商银行借H勺经济利益H勺总流入）金资产日勺账面价值与有关税费之和的差额，会计入一般借款500万元，期限1年、利率
32.下列项目中，不属于“应付福利费”核算内容处理措施为（增长营业外支出）4%,到期一次还本付息当日支付工程款2023年上六个月应予费用化日勺借款利息二同期000贷:主营业务收入350000400万元应付银行利息一同期予以资本化II勺借款利息=35应交税费一应交增值税（销项税额）59500营业42023年6月底，工程竣工并到达预定可使用万元―29万元=6万元外收入175500同步:借:主营业务成本200000贷:
20.2023年1月5日.A企业除销一批材料给B企库存商品200000债权人A企业借:在途物资（或状态规定计算H企业的下列指标列示计算过程:1业，含税价为585000元2023年终,B企业发生库存商品）350000应交税费一应交增值税（进项2010年应付银行的借款利息z22023年应予财务困难，无法按协议规定偿还债务2023年2税额）59500坏账准备85000营业外支出月1日，双方协议，由B企业用产品抵偿上项账款90500资本化的借款利息P32023年上六个月应付银行的借款利息s4抵债产品市价为350000元，增值税率为17%,产贷:应收账款585000品成本为200000元A企业为该笔应收账款计提
19.2023年12月31日北方企业有关账户的余额2023年上六个月应予资本化、费用化的借款利息了坏账准备85000元，产品已于2月1日运往A企如下z解:12023年应付银行借款利息二本金1业规定有关计算请列示过程1计算债务人B应收账款一甲150000元〈借〉应付账款—A300000万元X利率59仁50万元企业获得的债务重组收益、抵债产品的处置收益$000元（贷〉；预收账款一丙20022023年应予资本化的借款利息二当年应付银行利息一当年未用借款的活期存款利息收入二5002计算债权人A企业的债权重组损失s3分别编000元（贷〉预付账款一C100000元（借〉预000-5000000X
0.2%-2023000XX
0.制A企业和B企业进行上项债务重组的会计分录收账款一丁30000元（借〉预付账款一D180002%=500000—14000=486000元解1债务人B企业抵债产品的价税和二350000元〈贷〉；持有至到期投资500000元〈借），其32023年上六个月应付银行借款利息十350000X17%=409500元获得日勺债务中1年内到期时金额150000元=1000万元X利率
2.5%+500万元义利率重组收益二585000-409500=175500元规定z计算H企业本年末资产负债表中下列项目的2%=25万元十10万元=35万元抵债产品的处置收益二350000-200000=150金额（列示计算过程）42023年上六个月应予资本化的借款利息二同期000元
（1）”应收账款〃项目；
（2）”应付账款〃项目；⑵债权人A企业:发生债权重组损失二585000
（3）”预收账款项目；
（4）预付账款”项目；专题借款应付银行利息+占用一-350000十350000X17%—85000=90
（5）”持有至到期投资”项目般借款同期应付利息=1000万元X利率500元解:
（1）〃应收账款〃项目=150000+30000=
2.5%+200万元X利率2%=25万元十4万元二⑶会计分录如下:债务人B企业借:应付账款585180000（元）；
（2）〃应付账款〃项目=29万元300000十18000=318000（元〉二984000X25%=246000元〉
34.2023年末，甲存货成本50万元，计提跌价损
（3）〃预收账款〃项目=202300（元〉；⑷〃预2023年末环境保护设备账面价值315000失4万元则年末该项存货的计税基础是（50万付账款〃项目=100000（元〉;
（5）〃持有至到元、计税基础303000元，产生应纳税临时元）期投资〃项目=500000—150000=350000（元）性差异12000元，由此确认递延所得税负债二
35.A企业波及一宗诉讼，根据此前的经验及企
20.2023年度E企业实现税前利润100万元，经12023X25%=3000元业聘任律师日勺意见判断，企业在该宗诉讼中胜诉查，本年确认国债利息收入8000元，支付罚金4000
（2）年内预交所得税时借所得税费用的也许性为30%、败诉欧I也许性为70%假如败元.此外，企业于2023年终购入一环境保护设备并180000贷:应交税费一应交所得税180诉，A企业将要支付100万元的赔偿款根据规定，立即投入使用，原价36万元，无残值，企业采用直000A企业应于年末资产负债表中确认负债金额（100线法计提折旧，2023年折旧额为45000元,税法实际上交税款时借应交税费一应交所万元）规定按年数总和法计提折旧，本年折旧额为57000得税200000贷银行存款
20000036.出租包装物的摊销价值应计入（其他业务支出）元E企业的所得税采用资产负债表债务法核算，⑶年末确认递延所得税负债并补交所得
37.企业可支取工资和奖金日勺存款账户是（基本所得税税率为25%,年初递延所得税余额为0,无其税46000元借:所得税费用49000存款账户）他纳税调整事项.经查，本年上11月企业已预交所贷递延所得税负债300应交税费一应
38.下列收益中，按照税法规定免交所得税的是（国得税20万元规定根据上述资料交所得税46000债利息收入）
（1）计算E企业2023年度的纳税所得额、应交是（出租专利的征询服务费用）
39.当长期待摊费用项目不能使企业后来会计期间所得税额、年末的递延所得税资产或负债（列示计
33.资产负债表中H勺年未“未分派利润”项目，受益时，应当将尚未摊销日勺价值转入（当期损益）算过程）；其填列根据是（“利润分派”账户年末余额）
40.下列属于法定公益金用途的是（改善职工集体
（2）编制E企业年内（按预交总额）确认所得税
34.下列属于投资活动现金流出项目的是（购置债福利设施支出）费用与支付所得税的会计分录券支付的现金）
41.将一台不需用日勺机床发售，售价为8600元，
（3）编制E企业年末确认递延所得税与应补交所
34.2023年12月31日〃持有至到期投资〃账户原值为10000元，已提折旧2600元，支付清理费得税的会计分录.余额80000元，其中1年内到期的金额为10000用700元处置该机床所产生的现金净流量在现金解⑴2023年纳税所得额=1000000-8000+元则年末资产负债表中〃持有至到期投资项目的流量表中应填列的金额为（7900元）o4000-12023=984000元；2023年应交所得税期末余额应填列（70000元）
42.年未资产负债表中的“未分派利润”项目，其填列根据是（“利润分派”账户年末余额）措施是（直接冲减当期产品销售收入）o50,将自产
57.列各项中，属于收人会计要素内容日勺是（出
43.工业企业出租包装物，出租期内摊销欢I包装护肤品发给职工，成本价202300元、售价450000租包装物的收入）物成本应计人（其他业务支出）元，合用增值税率17%该业务发生时，企业应确
58.我国现行会计实务中，企业发生时下列长期借
44.本期末，企业对持有日勺一年内到期的长期应认的销项增值税为（76500元）款利息应予资本化处理的是（为购建固定资产而借付债券，编制会计报表时应（视为流动负债在资产
51.下列经济业务所产生日勺现金流量中，属于款，在资产到达预定可使用状态前发生的利息）负债表中单独反应）“投资活动产生H勺现金流量”H勺是（获得债券
59.我国《企业法》规定，有限企业股东日勺初次
45.企业对现金清查中发现确实实无法查明原因利息收人所产生日勺现金流量）出资额不能低于法定日勺注册资本最低限额，也不日勺长款，应将其计入（营业外收入）
52.企业发生日勺下列各项费用中，应作为营业费得低于注册资本的一定比例
46.我国现行会计实务中，对所发生H勺销售折让，用列支的是（广告费）该比例是（20%）对H勺H勺会计处理是（直接冲减折让发生当期的
53.下列各项中，不影响企业营业利润H勺是（债某有限责任企业注册资本800万元，根据我国销售收入）券投资利息收入）现行企业法规定，该企业全体股东的货币出资金额
47.某企业2023年4月1日销售产品收到票据一
54.甲企业1997年开张营业，当年发生亏损600不得低于（240万元）张，面值600000元，期限6个月当年万元1998年至2023年，企业共实现利润
50060.下列业务中，能引起企业现金流量净额变动的7月1日企业将该票据贴现，贴现率为4虬则贴现万元;2023年实现利润200万元;所得税税率30%o是（用现金等价物清偿债务）o业务发生后对企业7月份损益影响的金额为（6000则2023年末，该企业可供分派的净利润为（40万
61.企业发生销货退回（非资产负债表后来事项）元）元）时，对退货收入的会计处理措施为（直接减少退货
48.企业会计利润与纳税所得存在日勺下列各项
55.对一次还本付息日勺长期借款，其应付利息的当期的主营业务收入）差异中，属于时间性差异的是（计提的存货跌价损核算账户是（・长期借款）
62.期末计提带息应付票据的利息时，应贷记的账失）
56.债务企业以非现金资产偿债的方式进行债务重户是（应付票据）
49.下列有关所得税的表述中，对日勺的是（所得组时，对重组债务日勺账面价值不不小于转让的非
63.甲股份企业委托H证券企业代剪发行一般股税是企业日勺一项费用）现金资产的账面价值与有关税费之和的差额，会计10万股，每股面值1元、按
1.2元的价格发行;证
50.企业对发生W、J销售折让，对的的会计处理处理措施为（增长营业外支出）券企业按发行收人的3%计算手续费，直接从发行收入中扣除对该批股票的发行，甲企业应计入资本
71.用银行存款偿还长期借款利息，该笔业务所波6月末，法院尚未作出裁决A企业估计有80%的也公积H勺金额为（16400元）及日勺现金流出在现金流量表中应填列日勺项目是许胜诉;若败诉，赔偿金额估计为20万元，并支付
64.采用实际利率法分摊应付债券溢、折价时，企（分派股利、利润或偿付利息所支付的现金）诉讼费用3万元对此项诉讼，2023年6月30日业各期日勺实际利息费用应为（按债券期初账面价
72.企业用税前利润弥补亏损，对口勺的会计处理A企业对外报送财务报表时，需要做H勺会计处理值乘以发行时H勺市场利率计算的利息）是（无需专门作会计处理）是（作为或有负债在财务报表附注中披露）
65.购进原材料，货款采用商业汇票结算开出并
71.2023年6月15日,企业发现2023年9月20日
76.下列各项中，不属于会计差错内容的是（根据承兑商业汇票时，应贷记的账户是误将购入600000元H勺固定资产支出一次计入了新掌握日勺信息调整坏账估计率）（应付票据）管理费用，对管理费用及利润U勺影响重大，立即
77.委托证券企业发行股票，股款总收入1000万
66.工业企业出租专利交纳的营业税，其核算账户予以改正下列与改正此错账有关日勺表述中，不元，按规定支付给证券企业的发行费用20万元从是（营业税金及附加）对时日勺是（调整2023年度财务报表有关项目的中抵扣股票发行结束并与证券企业结算后，企业
67.下列各项中，应作为财务费用核算时是（现金期末数）对上述现金流量应在现金流量表中（反应〃吸取技
73.2023年2月7日,A企业收到法院告知被K资所收到的现金〃980万元）折扣支出）企业起诉，并被规定赔偿违约损失30万元至
678.在资产负债表日至财务汇报同意报出日之间发
68.列支借款费用时，下列各项不也许波及日勺是月末，法院尚未作出裁决A企业估计有20%日勺生的下列事项，属于资产负债表后来非调整事项W、（管理费用）也许胜诉;若败诉，估计需赔偿20万元，同步支J是（发售亏损W、J一家子企业）
69.根据债务重组协议，A企业以一批自产产品抵付诉讼费3万元对此项诉讼，2023年6月30日
79.2023年1月2日发行一批5年期、一次还本偿前欠B企业债务500000元该批产品生产成A企业对外报送财务报表时，需要做日勺处理是（确分期付息的企业债券，总面值100万元，票面利率本200000元、售价240000元,合用增值税税率认估计负债23万元，同步在报表附注中披露）o6%,发行时的市场利率为896,实际收款91882517%,不考虑其他税费本项债务重组中，A企业应
74.年末〃预收账款〃所属明细账户有借方余额元（发行费用略h利息每六个月支付一次3采用实确认的债务重组收益是（219200元）3000元、贷方余额10000元则年末资产负债表际利率法，2023年6月30日企业应确认利息费用
70.对下列各项会计政策，我国现行企业会计准则中“预收账款”项目H勺期末余额应为（10000元）（36753元）不容许采用日勺是（交易性金融资产期末按戚本计
75.2023年2月7日，A企业收到法院告知被K
80.企业将面值1000万元日勺股票按1100万价）企业起诉，并被规定赔偿违约经济损失30万元至元的价格发行，支付发行费用35万元则应计入〃资本公积一股票溢价〃账户的金额为（65万元）
81.某企业1996年发生亏损600万元1997年至2023年，该企业共实现利润500万元;2023为年实现利润200万元;所得税税率30%则2023年末，该企业可供分派的净利润（40万元）
82.D企业于2023年1月4日购入F企业30%的一般股，初始投资成本为400万元1月4日F企业的所有者权益总额为1600万元D企业对该项投资采用权益法核算，其股权投资差额为（贷差80万元）
83.下列不会对资本公积项目产生影响的业务是（企业接受外币资本投资，且协议无约定汇率）82,下列业务产生的现金流量中，属于“投资活动产生的现金流量”的是（获得债券利息所产生的现金流量）
84.发行2年期、到期一次还本付息日勺企业债券，偿付期内各期确认的应付利息，其核算账户是（应计利息）
85.采用分期收款销售商品，收入的入账金额应为（协议约定的应收价款总额的公允价值）
6.盈余公积减少也许是由于（用盈余公积从发行股票的溢价款中扣除）
85.A企业以一台自用设备（2023年初购人，转赠资本、用盈余公积弥补亏损）
14.对时间性差异影响所得税的金额，会计合用增值税税率17%）抵偿B企业重组债务
7.实收资本增长日勺途径有（用盈余公积转核算措施有（债务法、递延法）202300元，设备账面净值120230元、公允增、用资本公积转增、由所有者追加）
15.下列各项费用应作为营业费用列支的价值140000元，抵债设备应视同销售交纳
8.工业企业发生H勺下列交易和事项中，应有（广告费、产品展览费）增值税23800元.本项债务重组中，企业当交纳增值税的有（将产成品对外投资、将
16.下列不需要进行会计处理的业务有（用抵债设备所发生日勺资产处置损益为（20230产成品分派给投资者、将产成品用于新技税前利润补亏、用税后利润补亏、获得股元）术研发、将产成品对外赠送、将产成品用票股利）
二、多选题于在建工程）
17.下列属于会计确认的一般原则有（权责L本月发生的下列各项支出或损失中，影
9.一般纳税企业下列业务支付的增值税，发生制、配比原则、划分资本性支出与收响企业本月净利润的有（计提坏账准备、处按规定可予抵扣日勺有（购进存货、购进作益性支出）理固定资产盘亏损失、预交所得税）为固定资产的机器设备）18,下列业务中，能引起企业利润增长的有
2.下列不需要进行会计处理日勺业务有（用
10.本月发生的下列各项支出或损失中，影（收回已确认W、J坏账、计提长期债券投资的税前利润补亏、用税后利润补亏、获得股响企业本月净利润欧I有（计提坏账准备、处利息、收到供应单位违反协议日勺违约票股利）理固定资产盘亏损失、预交所得税）金）
3.借款费用的重要内容包括（借款利息、外
11.下列父易和事项不影响企业当期经营
19.企业发行面值10万元、5年期，年利率币借款日勺汇兑差额、债券发行费用、借款活动产生的现金流量的有（收到被投资单10%,每六个月支付一次利息的债券一批，承诺费、应付债券溢价或折价H勺摊销）位利润、售出固定资产收到现金、用存货实际发行价格92620元假如采用直线法摊
4.下列各项中，应作为营业外收入核算的偿还短期借款）销，则每六个月应计人“财务费用”账户有（罚款收入、固定资产盘盈）
12.下列各项费用应作为营业费用列支H勺的金额包括（利息费用5000元、折价摊销
5.下列各项中，应作为营业外支出核算日勺有（产品展览费、广告费）738元）有（对外捐赠资产、火灾导致的存货损失、
13.股票发行费用日勺处理措施包括（直接计
20.企业对期末估计日勺资产减值损失，会计税款滞纳金、发售固定资产净损失）人当期管理费用、作为长期待摊费用处理、处理也许包括（增长管理费用、增长营业外
21.企业实收资本增长的途径也许包括（用资本发生金额确定、期末确定存货可变现净值）o业税金及附加〃账户核算的有（消费税营业税）公积转增、用盈余公积转增、由投资者追加投资）
27.下列各项发生时，也许产生或有负债时有（提
33.下列各项中，不影响企业营业利润的有（所
22.对期末估计的资产减值损失，会计处理也许包供债务担保、因经济纠纷被起诉、产品质量保证、得税费用营业外收入）括（增长管理费用、增长营业外支出、减少投资收商业承兑汇票贴现）下列各项影响企业营业利润U勺有（销售费益）o
28.下列各项发生时，会影响资本公积金额变动用、管理费用、投资收益、公允价值变动损益）
23.本年度发生的下列业务中，按照规定应确认为W、J有（用资本公积转增资本、期末可供发售金
34.本期确认W、J下列各项收支中，计算纳税所企业当年营业收入的有（12月25日销售产品一融资产公允价值增长、注销回购的库存股（回购价得时按税法规定应予调整时有（罚没支出、计提日批，价款100万元同日收到购货单位交来的同低于股票面值））勺坏账准备、公允价值变动收益、国债利息收入）等金额,3个月到期的商业汇票一张、5月20日销
29.本期发生的下列各项中，不产生现金流量日
35.长期借款利息也许列支的项目包括（在建工售多出日勺材料一批，价款20万元己收到并存入勺有（核销坏账、存货盘亏、以固定资产抵债、分程、财务费用、存货制导致本、无形资产成本）银行、12月28日销售产品一批，发票已经开出，派股票股利）
36.股份有限企业股本增长的途径包括（发行新价款80万元已于2个月前预收购货单位决定下下列各项不产生现金流量的有（本期核销的股、由盈余公积转增、由资本公积转增、发行可转年初再提货）坏账、存货盘亏、以固定资产抵债、分派股票股利）换债券转为股本）
24.下列资产负债表项目中，不能直接根据对应
30.下列业务发生时，能引起企业现金流量变动H37,下列各项中，按规定可用以转增资本总分类账户日勺期末余额填列的有（固定资产、长勺是（用银行存款购入上市企业股票、收回已到期期借款、持有至到期投资ACD）o日勺债券投资存入银行）
25.下列状况下应进行会计估计变更口勺是（本
31.债务企业发生日勺下列各项中，不属于我国来颇以进行会计估计的基础发生了变化、获得新信债务重组准则规定的债务重组范围H勺有券转换息需要对原会计估计进行修为一般股、延长债务还款期，但据此计算的未来应
26.下列各项中，属于会计估计内容的是（无形付债务日勺公允价值不小于重组债务的账面价值）资产的摊销年限定为5年、估计负债按最有也许
32.平常业务发生的下列各项税金，应通过〃营H勺有（资本公权、法定盈余公积、任意盈余公积）承担人，企业确无法追回日勺部分;3）债务人并举一例阐明.
38.下列各项属于会计政策变更的是（坏账损失逾期未履行偿债义务超过3年，企业确实不能收答负债口勺账面价值是指企业按照有关会计的核算由直接转销法改为备抵法、长期股权投资核回H勺应收账款准则的规定对负债进行核算后，期末资产负债表中算由成本法改为权益法、投资性房地产由成本模式
2.货币资金的内部控制制度包括哪些重要内容？所列示的负债项目日勺期未金额（负债的计税基计量改为按公允价值模式计量）答
①授权同意控制即货币资金H勺收付与础是指按照税法规定，负债在期未应有的余额会
39.2023年发生的下列增值税（均有合法日勺否通过授权，与否有合理的审批程序;计上，它等于本负责项目日勺期未账面价值扣除未专用发票）应计人所购货品成本的有（购人在建工
②职务分理控制:不相容职务应予明确分理，来偿付期间按照税法规定可在税前扣除日勺金额程物资支付的增值税、小规模纳税人购入原材料支以便互相牵制；后的差额付的增值税）
③凭证稽核控制:对波及货币资金收付的原始凭
4.简述企业净利润分派的一般程序证、记账凭证要进行审查与查对,出纳员、记账人答企业净利润应按《企业法》和企.业章程等口
三、简答题员要分开勺规定程序进行分派
1.企业为何会发生坏账会计上怎样确认坏账损
④定期盘点与查对控制定期进行实物盘点，一般的分派次序为:
①用税后利润补亏;
②提取法失？并进行账账、账实查对定盈余公积;
③提取法定公益金应付优先股股答坏账是企业无法收回时应收账款商业信用日
3.简述估计负债和一般负债的异同利;
⑤提取任意盈余公积;
⑥支付一般股股利;
⑦转勺发展为企业之间的商品交易提供了条件,但由于答估计负债由或有负债转化而来，但必须增资本市场竞争的剧烈或其他原因，少数企业会面临财务同步具有三个条件估计负债与一般负债H勺相
5.简述销售商品收人确实认条件困难甚至破产清算，其债权人的应收账款或多或少似点:两者都是企业过去H勺交易、事项形成的现答
①企业已将商品所有权上日勺重要风险和会收不回来，坏账由此产生时义务;不一样点:两者导致经济利益流出企业的酬劳转移给购货方我国现行制度规定，将应收账款确认为坏账也许性不一样估计负债导致经济利益流出企业的
②企业既没有保留一般与所有权相联络日勺继应符合下列条件之一也许性尚未到达基本确定（也许性不小于
9500、续管理权，也没有对已售出的商品实行控制1）债务人破产，根据破产清算程序偿债不不小于10000）的程度，金额往往需要估计故
③与商品交易有关H勺经济利益可以流入企业后，企业确实无法追回的部分；应在资产负债表上应单独反应
④有关的收人和成本可以可靠计量2）债务人死亡，既无财产可供清偿，又无义务简述负债项目的账面价值与计税基础的涵义,
6.简述应付福利费与公益金的异同答两者相似点都属于企业职工福利基金算日勺由于会计准则、制度和税法两者的目的不付款H勺证明，有承诺付款的票据作为凭据两者不一样点
①两者的性质不一样应付福利费一样，对资产、负债、收益、费用等确实认时间和
12.什么是解雇福利？它与职工正常退休后领取属于企业对职工W、J负债，公益金属于所有者权范围也不一样，从而导致税前会计利润与应纳税所的养老金有何区别？益;
②两者日勺来源不一样应付福利费从成本费得额之间产生差异计算所得税时，纳税所得额确答解雇福利包括两种状况一是职工劳动协议尚用中提取，公益金从企业净利润中形成;
③两者的实定应以所得税法为根据实务中，实行纳税会未到期，无论职工本人与否乐意，企业决定解除与用途不一样前者用于职工个人福利方面的支出，计与财务会计分离，一般做法是将会计利润调整为其劳动关系而予以日勺赔偿分h二是职工劳动后者用于集体福利设施的支出纳税所得额，据此计算应交W、J所得税协议尚未到期，为
7.简述或有负债的会计披露原则及其披露内容
9.简述财务会计的基本特性答或有负债披露的会计原则是答财务会计的基本特性是相对于管理会计来说H
①极小也许导致经济利益流出企业的或有负债一勺重要有
①以货币作为重要计量单位;
②以企般不予披露
②对常常发生或对企业的财务状况和业外部口勺信息使用者作为直接日勺服务对象，同经营成果有较大影响日勺或有负债，虽然其导致经步也为企业内部管理服务；
③有一套约定俗成的会济利益流出企业H勺也许性极小，也应予披露，以计程序和措施;
④有一套系统的规范体系保证会计信息使用者获得足够、充足和详细的信息
10.简述企业亏损弥补的途径
③例外日勺状况:在波及未决诉讼、仲裁日勺状况答企业经营发生亏损，其弥补途径有L下一盈下，假如披露所有或部分信息预期会对企业导致重利年度日勺税前利润弥补，但持续弥补期限不得超大不利影响，则企业无需披露这些信息，但应披露过5年;
②5年内局限性补亏的，可用后来年度的未决诉讼、仲裁形成口勺原因或有负债披露的内税后利润弥补;
③用企业的法定盈余公积或任意盈容:包括形成的I原因、估计产生日勺财务影响（如余公积弥补；
④用出资人投入的资本金弥补无法估计，应阐明理由）、获得赔偿的也许性
11.应付账款与应付票据有何不一样？8,企业计算所得税时，为何不能直接以会计利润答应付账款与应付票据两者都是由于进货交易而作为纳税根据？引起日勺负债，都属于流动负债;但应付账款是尚答会计利润是按照会计准则和会计制度核未结清日勺债务;而应付票据是一种期票，是延期。
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