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饭店拥有设备一台，原值10万元，预测净残值4000元，预测使用年限5年规定用直线法计算每年折旧额答案年折旧额=100000-4000^5=192002用年数总和法计算每年折旧额答案年数总和=5+4+3+2+1=15第一年折旧额=100000-4000X5/15=3次年折旧额=100000-4000X4/15=25600第三年折旧额=100000-4000X3/15=19200第四年折旧额=100000-4000X2/15=12800第五年折旧额=100000-4000X1/15=6400二.判断改错题每小题2分，共12分，判断正误，将对的打上“J”，错误打上“X”，并改正错误
1.旅游饭店以融资租赁形式向租赁公司借用设备不计提折旧
2.旅游饭店营业收入只涉及出租客房和提供餐饮服务等所获得收入
3.法定盈余公积金普通按税后利润扣除弥补亏损和支付罚款等20%提取
4.旅游饭店财务管理内容包括了资金从筹集、运用、回收到分派所有过程
5.旅游饭店无形资产最明显特点是不存在实物形态，并且将来经济效益具备很大不拟定性
6.如果饭店在一年内订货次数减少，则订货费用越少，储存费用亦越少
1、公司营运资金管理目的是合理使用资金，加速资金周转，不断提高资金运用效果
2、公司价值是公司账面资产总价值财务比率分析指通过将两个关于会计项目数据相除，从而得到各种财务比率以揭示同一张财务报表中不同项目之间或不同财务报表关于项目之间所存在内在联系一种分析办法
（5）因素分析是运用各种因素之间数量依存关系，通过因素替代，从数额上测定各因素变动对某项综合性经济指标影响限度一种办法
2、答酒店预算编制好坏，不但关系到财务管理工作自身优劣并且会影响酒店整个经营活动，编制科学预算，对酒店生产经营活动有着重要意义，重要体当前如下几种方面
（1）通过编制财务预算，可以明确此后奋斗目的
（2）预算向酒店提供了进行自我评价原则，从而达到了控制经济活动目
（3）预算可以迫使管理部门在选取特别行动方针之前谨慎从事，细查备选方案酒店在获取每一种收入或支出每一笔费用时，总有几种有用方案可供选取
（4）编制预算，能使管理部门展望将来
3、答内部控制局限性重要体当前如下几种方面
（1）串通舞弊会使内部控制失效内部控制一条重要原则就是实行不相容职务分离若担任不相容职务关于人员，两人或多人互相串通勾结，营私舞弊，这种控制机制就毫无用处
（2）故意、无意各种人为因素也会影响内部控制正常效能执行程序人员误解指令、马虎、疏忽或故意做错等各种人为因素也会使控制程序执行发生错误
（3）控制办法和程序自身局限性会影响控制可靠性控制办法和程序都是为那些重复、频繁发生业务类型而设计，对不正产常或未能预料业务类型也许起不到控制作用
（4）控制成本效益会限制酒店内部控制效能发挥酒店实行内部控制成本要与其产生效益相适应
（5）进行内部控制所耗费时间也会影响内部控制实行
4、答资本构造是指酒店各种资金构成及其比例关系资本构造侧重于研究长期资本来源中债务资本与自有资本比例关系在实践中，影响酒店资本构造因素有诸多，重要有各种筹资方式资本成本、酒店经营者与所有者态度、酒店信用级别与债权人态度、酒店赚钱能力、酒店钞票流量状况、酒店成长性、法律限制、政府税收、行业差别和国别差别等
5、答对酒店而言，钞票是指酒店拥有现款和流通票据，涉及酒店库存钞票、各种形式银行存款和银行本票、银行汇票等酒店持有钞票动机重要有如下三个方面
1、交易性需要即满足寻常业务钞票支付需要，涉及采购材料、支付工资、上缴税金等若不持有恰当钞票数额，就会影响酒店正常业务活动
2、防止性需要指酒店持有钞票，以应付意外事件对钞票需求
3、投机性需要指酒店持有钞票以便用于不寻常有利可图购买机会和投资机会
6、答酒店分派原则是酒店分派活动中所必要遵循行为准则，其目是为了规范酒店分派行为国内酒店应遵循分派原则有如下几种1发展优先原则酒店分派应有助于提高酒店发展能力只有酒店不断发展,各方面利益才干最后得到满足2注重效率原则在规范市场经济条件下，酒店将在市场竞争中求生存、求发展，在市场竞争中实现优胜劣汰这就必然规定酒店注重效率，视效率为生命3制度约束原则酒店分派涉及各种集团利益，各方面利益虽然有统一一面,但矛盾冲突却时刻存在有了制度约束，才干保证分派合理、合法，才干协调各方面矛盾，才干保证酒店长期稳定发展
7、答租赁筹资长处有可以迅速获得所需资产；保存酒店借款能力；租赁筹资限制较少；可以避免设备陈旧过时风险；租金在整个租期内分摊，不用一次归还大量资金和租金费用可在税前扣除，能享有税收上优惠等租赁筹资方式缺陷重要有成本较高；承租酒店在经济不景气、财务困难时，固定租金支付称为酒店沉重承担；丧失资产残值和难于改良资产等
四、计算题:、解通过不用差量分析法来计算时，分别计算正常投资期与缩短投资期净现值正常投资期净现值=-500—500X P/A,20%,2+525X P/A,20%,10X P/F,20%,3=-500-500X
1.528+525X
4.192X
0.529-10万元缩短投资期净现值=-800-800X P/F,20%,1+525X P/A,20%,10X P/F,20%,2=-800-800X
0.833+525X
4.192X
0.693-
59.15万元通过对比得出结论，缩短投资期能增长49万元净钞票，故应采用缩短投资期方案一.问答题
1.饭店财务管理任务有哪些？
2.什么是资金成本？阐明资金成本构成
3.什么是货币资金？货币资金管理目的是什么？
4.简述固定资产折旧使用年限法
5.饭店定价应遵循哪些原则
6.简述饭店利润概念及其构成
1.某饭店末资产总额为4000万元，其中流动资产为1600万元，负债总额为2200万元，其中流动负债为1500万请计算该饭店年末资产负债率和流动负债比率
2.某饭店一项固定资产原值为30万元，预测无残值，预测使用请用平均年限法计算该项固定资产年折旧额和月折旧额甲某拟存入一笔资金以备三年后使用假定银行三年期存款年利率为5%,甲某三年后需用资金总额为34500元，则在单利计息状况下，当前需存人资金为OA.30000B.
29803.04C.
32857.14D.31500【答案】A【解析】单利计算法下P=F/1+nXi=34500/1+3X5%=30000元例如，大江公司以“2/20,n/60”信用条件从宁晖公司买入货款为300000元原材料若大江公司在60天内付款，则意味着商业信用有了机会成本放弃钞票折扣成本=现金折扣百分比360x现金折扣百分比信用期限一折扣1-期限较短B.容易获得C.是一种短期融资形式D.答案C吸取直接投资主体:非股份制公司（涉及个人独资公司、个人合伙公司和国有独资公司）金利公司发行面值元、可转换为股普通股可转换债券，当金利公司普通股价格为1000100元时，该债券转换价值为元（元）8800100X8优先股筹资优缺陷长处优先股普通没有固定到期日，不用偿还本金股利支付既固定又有一定灵活性保持普通股股东对公司控制权从法律上讲，优先股股本属于股权资本有助于提高公司信誉缺陷优先股成本低于普通股成本，但普通高于债券成本对优先股筹资制约因素较多也许形成较重财务承担某酒店获得三年期长期借款万元,年利率筹资费用率公司所得税率为则该项长期借款资本成本20011%,
0.5%,33%,是200Xll%X1—33%k=-----------------------=
7.41%200X1—
0.5%思考如果不考虑筹资费用呢？某酒店发行优先股总面额为万元，总价为万元，筹资费用率为规定年股利率为则优先股成本为1001256%,14%o100X14%Kp=--------------=
11.91%125X1—6%引例某公司资金总额万元，其中普通股股本万元万股，每股面值元，债务万元年001000001000100100000利率息税前利润万元，息税前利润万元所得税率8%02400025%o规定计算息税前利润增长率及每股收益增长率某公司资产总额是万元，资产负债率是负债平均利息率是实现销售收入100040%,5%,万元，所有固定成本是万元，变动成本率为变动成本占销售收入比例100020030%如果预测销售量会提高其她条件不变规定:50%,,计算、和1DOL DFLDTL,预测每股收益增长率2I=1000X40%X5%=20固定成本F=200变动成本VC=1000X30%=300EBIT=1000-300-200=500DOL=1+200/500=
1.4DFL=500/500-20=
1.042DTL=DOL XDFL=
1.
46.每股收益变动率2销售量变动率=DCLX二
1.46X50%=73%
3、偿债基金系数是普通年金现值系数倒数
4、某公司从银行获得借款500万元，借款年利率2%,该公司打算在将来6年内每年年末等
6、股票账面价值，普通指面值，是股份有限公司在其发行股票上标明票面金额
7、留存收益成本计算与普通股基本相似，但是不需要考虑股利固定增长率
8、留存收益是公司经营中内部积累，这种资金不是向外界筹措，因而它不存在资金成本
9、内部收益率是能使项目获利指数等于1时贴现率
10、内部收益率法长处是非常注重资金时间价值，能从动态角度直接反映投资项目实际收益水平，但受行业基准收益率高低影响，主观性较强
1.资本金——
2.期票——
3.营业利润
3.依照下列资料计算筹资组合综合资金成本率资料
（1）某饭店运用长期债券、优先股、普通股、保存盈余来筹集长期资金需要额1000万元，其中发行长期债券筹集400万，优先股筹集100万元，普通股筹集450万元，保存盈余筹集50万元
（2）经测算，发行长期债券资金成本率为
4.5%、优先股资金成本率为10%、普通股资金成本率为15%、保存盈余资金成本率为16%o
5.已知某饭店营业收入160万元，营业成本100万元，营业税金及附加8万元，营业费用4万元，管理费用6万元，财务费用4万元，投资收益20万元，营业外收入8万元，营业外支出4万元，公司所得税率33%,求
（1）经营利润
（2）营业利润
（3）利润总额
（4）公司所得税额
1.旅游饭店筹集资金基本原则是什么？
2.旅游饭店无形资产概念及特点是什么？
3.按照新财务制度规定，旅游饭店在缴纳所得税后利润，将按如何顺序进行分派？
1、某人筹划在3年后来得到0元资金，用于偿还到期债务，银行存款利息率为年利率4%,采用复利计息办法试计算当前应存入银行多少钱,才干在3年后得到0元资金？
2、某公司拟采用融资租赁方式于1月1日租入一台设备，设备款为50000元，租期为5年，到期后设备归公司所有双方商定，如果采用后付等额租金方式付款，则折现率为16%,如果采用先付等额租金方式付款，则折现率为14%,公司资金成本率为10%规定
（1）计算后付租金方式下每年等额租金额
（2）计算后付租金方式下5年等额租金终值
（3）计算先付租金方式下，每年等额租金
（4）计算先付租金方式下5年等额租金终值
（5）比较两种租金支付方式，哪种对公司更有利？
3、某公司拟筹资5000万元，其中涉及1200万元债券（按面值发行），该债券票面利率为10%,筹资费率为2%；800万元优先股按面值发行，股利率为12%,筹资费率为3%；别的所有为普通股，该普通股筹资费率为4%,预测第一年股利率为10%,后来年度保持第一年水平，该公司所得税税率为30%规定
（1）计算债券成本
（2）计算优先股成本
（3）计算普通股成本
（4）计算加权平均资金成本、填空题
1.存货成本涉及采购成本、（）和储存成本等，进行存货管理重要目就是要控制存货水平，在充分发挥存货作用基本上（）
2.以货币体现（）和（）称为资金或资金运动，公司资金及其运动过程称为公司财务
3.财务管理工具涉及财务筹划、（）和（），其中财务筹划又以财务预测为基本
4.酒店资金运动从经济内容上观测，可以划分为筹资运动、投资运动和收益分派活动等环节酒店财务管理基本内容涉及）、投资决策、（）等
5.财务管理体制是规范酒店集团（）、财务责任划分和（），是对的解决酒店集团各种财务关系基本规定
6.酒店惯用费用控制办法，重要有（）、比率控制、（）和重要消耗指标控制
7.货币时间价值有两种体现形式一种是绝对数，即（）；另一种是相对数，即（）
8.贴现钞票流量指标是指考虑了资金时间价值指标重要有（）、内部报酬率和（）等
9.风险投资决策分析办法有诸多，概括起来重要有（）和（）两种
10.酒店投资决策可以分为（）、互斥选取决策和（）
11.风险分为（）和（）两类
12.流动资产周转率是（）与（）比值
13.总资产周转率是（）与（）比值
14.财务管理控制是为了保证酒店财产安全完整，防止舞弊行为所进行控制其重要内容有财产限制接近，（）和（）等
15.租赁普通按性质分为（）与融资性租赁融资性租赁还可进一步分为直接租赁、（）和杠杆租赁
16.资本成本按所筹资金有效期限长短不同，可分为（）、长期资金成本；按资本成本用途不同，可分为个别资本成本、（）、边际资本成本
17.国内酒店应当遵循分派原则是（）、注重效率原则、（）等
18.股利分派方式普通涉及（）、股票股利、财产股利及负债股利国内规定股份制公司可以采用纯钞票股利、（）、某些钞票三种股利分派方式
19.营运资本政策是选取拟定酒店营运资本（）和营运资本筹集方式、方针与对策，涉及营运资本持有政策和（）
20.依照财权集中限度，酒店集团财务管理体制有（）、分权制和（）等模式
21.商业信用是以赊购或赊销方式进行商品交易所形成借货关系商业信用重要形式有（）、应付商业票据和（）三种
二、名词解释
1.财务预测
2.兼并
3.财务分析
4.收购
5.内部控制
6.财务杠杆
7.股票
8.收购
9.债券
10.租赁
11.资本成本
三、问答题
1、惯用财务分析办法有哪些？各自内容是什么？
2、酒店编制预算有何意义？
3、酒店内部控制局限性体当前哪些方面？
4、什么是资本构造？影响资本构造因素有哪些？
5、酒店持有钞票动机有哪些？
6、酒店利润分派应遵循哪些原则？
7、租赁筹资有哪些优缺陷？
四、计算题某酒店进行一项投资，正常投资期为3年每翎资500万元，3年共需投资1500万元第4每年钞票净流量为525万元，如果把投资期缩短为2年，每年需投资800万元，2年共〜投资1600万元，竣工投产后项目寿命和每年钞票净流量不变资本成本为20%,假设寿命终结时无残值，不用垫支流动资金，试分析判断应否缩短投资期？
一、填空题
1.（订货成本）（减少存货成本）
2.（商品价值）和（价值运动过程）
3.（财务控制）和（财务分析）
4.（酒店筹资决策）、（股利分派决策）
5.（财务权限分割）、（利益分派关系基本制度）
6.（定额控制）、（预算控制）
7.（时间价值额）、（时间价值率）
8.（净现值）、（获利指数）
9.（调节钞票流量）、（调节贴现率）
10.（采纳与否决策）、（资本限量决策）
11.（市场风险）、（公司特有风险）
12.（营业收入）、（所有流动资产平均余额）
13.（营业收入）、（平均资产总额）
14.（财产保护）、（财产清查）
15.（经营性租赁）、（售后回租）
16.（短期资本成本）、（综合资本成本）
17.（发展优先原则）、（制度约束原则）
18.（钞票股利）、（纯股票股利及某些股票）
19.（持有量）、（营运资本筹集政策）
20.（集权制）、（混合制）
21.（赊购商品）、（预收货款）
二、名词解释
1.财务预测是依照财务活动历史资料，考虑现实规定和条件，对酒店将来财务活动和财务成果作出科学预测和测算
2.兼并是指一种公司为获得其她公司控制权而以钞票、证券或其她形式购买其产权，是其她公司丧失法人资格或变化法人实体经济行为
3.财务分析是以酒店财务报告反映财务指标为重要根据，对酒店过去财务状况和经营成果及将来前景进行一种评价
4.收购指一种公司通过钞票、股票等方式购买另一种公司某些或所有股票或资产，从而获得对该公司控制权经济活动
5.内部控制是指一种单位内部领导和各管理部门及关于工作人员之间，在解决经济业务活动过程中，既互相联系，又互相制约一种权责分工自我调控体系
6.财务杠杆在利息费用固定状况下，息税前利润变动对每股收益变动倍率影响作用
7.股票是股份公司为筹措权益资本而签发给股东证明其投资入股，拥有公司股权有价证券
8.收购指一种公司通过钞票、股票等方式购买另一种公司某些或所有股票或资产，从而获得对该公司控制权经济活动
9.债券是债务人为筹集资金而发行，承诺按期向债权人支付利息并偿还本金一种有价证券
10.租赁是指通过订立合同方式，出让财产一方收取货币补偿，使用财产一方支付使用费而融通资产使用权一种交易行为
11.资本成本是指酒店为获得和长期占有资本而付出代价，它涉及资本获得和使用成本
三、问答题
1、答为了能全面反映酒店财务状况和经营成果，普通采用如下几种办法进行财务财务分析分别是
（1）横向分析，是指先后两期财务报表间相似项目变化比较分析
（2）纵向分析，是指同一期间财务报表中不同项目间比较与分析，重要是通过编制“共同比财务报表”或称比例报表进行分析
（3）趋势分析，是指将持续近年财务报表数据集中在一起，选取其中某一年份作为基期，计算每一基期各项目对基期同一项目比例或指数，以揭示各期间财务状况发展趋势
（4）。
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