山东热电公司财产清查管理规定

山东热电公司财产清查管理规定第一章总则第一条目的为加强山东热电公司以及（以下简称公司）财产管理，提高管理水平，实现管理标准化，确保公司财产的安全、完整，实现资产保值、增值，依据《中国人民共和国会计法》、《企业会计准则》、《企业财务通则》、《上级公司固定资产管理办法》,结第二条适用范I:本规定适用于山东热电分公司及财产清查合公司实际，制定本规定管理工作第三条术语和定义财产清查是指对各项财产、物资进行实地盘点和核对，查明财产物资、货币资金和结算款项的实有数额,确定其账面结存数额和实际结存数额是否一致，以保证账实相符第二章管理职责第四条总经理

（一）审批《存货盈亏报告单》

（二）审批《固定资产盈亏报告单》第五条总会计师

（一）审批《存货盈亏报告单》

（二）审批《固定资产盈亏报告单》第六条副总经理

（一）审批《存货盈亏报告单》

（二）审批《固定资产盈亏报告单》第七条财务部

（一）负责银行存款、其他货币资金的清查

（二）负责有价证券的清查

（三）负责应收账款的清查

（四）负责库存物资的清查

（五）负责固定资产的清查

（六）协助计划部进行账实核对第八条计划部负责对照账面物资结存数量和金额进行实地盘点第九条生产技术部盘点物资技术鉴定工作第十条党群部对原材料盘点实施全过程监督第三章管理内容第十一条公司的财产按其存放形式不同分为银行存款、其他货币资金、有价证券、应收款项、库存物资和固定资产等

（一）银行存款、其他货币资金的清查每月由审核会计详细检查银行存款和其他货币资金账目的正确性和完整性，并根据“银行对账单”逐笔进行核对，对“未达账项”要及时查明原因，编制“银行存款余额调节表”，报财务部主任审核签章；

（二）有价证券的清查应按月定期清查，区别各种有价证券的类别、期限、利率、兑付期等分别进行账务处理，妥善保管，及时清理到期的有价证券，防止被盗和丢失，保证有价证券的安全和完整；

（三）应收款项的清查各种应收款项由财务部对应岗位人员牵头，各经办单位、经办人配合，每年进行一次清查，并按规定时间与债务单位办理函证等相关手续；

（四）库存物资的清查主要包括库存材料、备品备件、低值易耗品等由财产清查办公室组织，每年至少清查一次，也可采取不定期抽查的方式进行对清查出的盈亏数额较大的要形成书面报告，按规定的程序审批，不得擅自进行处理清查办法为清查工作由计划部、财务部、生产技术部、党群部相关人员参加

1.计划部负责对照账面物资结存数量和金额进行实地盘点财务部负责根据月度材料稽核结果，协助计划部进行账实核对生产技术部负责盘点物资技术鉴定工作，主要对材料物资是否可用、材料设备的技术性能是否合乎要求及产品质量进行认定党群部负责对原材料盘点实施全过程监督，确保盘点过程符合有关法律法规；清查人员根据账面结存材料数量与仓库保管材料实有数量核对

2.相符盘点完成后编制存货盘点表一式两份，由参加盘点的人员签字确认，分别由财务部和计划部留存备查；.对清查中发现的问题要查明原因，区别不同情况，分别填写“存3货盈亏报告单”，并按照规定程序经公司领导批准及上级主管部门批准后，做相应账务处理

（六）固定资产的清查该类资产使用时间长，单位价值较高，并且在使用过程中保持原有的实物形态，存放分散，实物负责单位较多由于这些特点，固定资产清查可根据具体情况，由财产清查办公室确定，采取定期或不定期的方式，每年至少清查一次；.清查前，会计人员要根据固定资产分类账户余额与分类固定资产1卡片汇总数进行核对，做到账卡相符；清查时，将经过核对后的固定资产卡片逐一同现场的实物进行核

2.对查实，做到账实相符；.清查后，如发现固定资产盘盈盘亏问题，清查人员应根据清查记3录，填制“固定资产盈亏报告单”，分析说明盈亏原因，按审批权限，报公司领导和上级主管部门审批，经批准后按规定程序进行处理第四章报告与记录第十二条执行本制度无形成的报告和记录清单第五章附则第十三条本规定由山东热电公司财务部负责解释第十四条本规定自发布之日起施行第十五条支持性文件

（一）《中华人民共和国会计法》

（二）《企业会计准则》

（三）《企业财务通则》。