山东热电公司内部审计管理规定

山东热电公司内部审计管理规定第一章总则第一条目的为规范山东热电公司及（以下简称公司）内部审计工作，保证内部审计质量，充分发挥审计作用，制定本规定第二条适用范围本规定适用于公司内部审计管理工作第二章管理职责第三条总经理审批年度审计计划和重要审计报告第四条分管领导审核年度审计计划和重要审计报告第五条审计内控部

（一）对公司战略规划、年度计划预算、重大决策及执行情况进行审计

（二）对公司财务收支及有关的招标、采购、合同管理等进行审计

（三）对公司工程、服务等项目进行审计

（四）对公司其他生产经营管理过程进行审计

（五）牵头协调配合上级审计机构对公司开展的审计工作

（六）督促落实内、外部审计发现问题的整改工作

（七）接受上级审计机构的日常工作指导和监督第六条相关部门°配合审计内控部开展审计工作第三章管理要求与权限第七条审计原则

（一）坚持审计机构、人员、业务的独立性，独立行使审计职权依法审计、客观公正、实事求是依靠职工群众参与经济监督，实现审计对象、审计重点、审计期间的全覆盖

（二）坚持审计与风险内控评估相结合，直接审计与间接审计相结合，内部审计与外部审计相结合，全面审计与专项审计相结合，审计与审计调查相结合

（三）坚持以账项审计、制度审计为基础，推广运用风险导向审计，防范经营风险第八条审计依据

（一）国家财经法律、法规、条例、政策和制度

（二）上级公司及公司规章制度、技术经济标准、业务标准、经济合同及计划、预算、定额

（三）经济活动过程中发生的各种经济业务，处理经济业务的各种记录，相关的内部控制措施等第九条公司内部审计人员应当具备与其从事审计业务相适应的专业知识、职业能力和工作经验，并不断地通过后续教育等途径保持和提高专业胜任能力第十条公司内部审计人员在执行审计业务时，应当严格遵守有关法律法规、本办法和内部审计职业规范，忠于职守，做到独立、客观、公正、保密审计人员不得参与可能影响独立、客观履行审计职责的工作第十一条公司总经理办公会审议批准年度审计计划和重要审计报告，总经理或分管领导定期听取内部审计工作汇报第十二条审计内控部具有履行职责所必需的以下权限

（一）要求相关部门及时报送审计所需各种资料

（二）检查相关部门报送的有关资料及现场勘察实物

（三）检查有关计算机系统及其电子数据和资料

（四）就审计事项中的有关问题，向有关部门和个人开展调查和询问，取得相关证明材料

（五）提出纠正、处理违法违规行为的意见和改进管理、提高绩效的建议第四章审计工作程序第十三条审计工作主要程序

（一）拟订年度审计项目计划，经分管领导审核后报总经理办公会批准实施上级公司下达的内部自主审计项目需报上级公司审计部备案

（二）审计内控部根据年度审计计划确定审计项目，并根据审计项目组成审计工作组，编制审计方案，在实施审计日前下达3通知审计工作组成员不得少于人，可抽取曾经从事过被审计项目2相关工作的人员加入审计工作组

（三）内部审计人员应通过有关审计方法获取相关、可靠和充分的审计证据，以支持审计结论、意见和建议

（四）审计终结，提出审计报告，征求被审计部门意见被审计部门应当在日内提出书面意见逾期不提出的，视为无异议正7式审计报告在履行公司内部审批程序后，审计内控部应当根据审计结论和审定意见，向被审计部门下达审计意见

（五）审计内控部做好审计问题跟踪督促工作，检查审计意见执行情况

（六）对审计工作中所形成的文件资料，应当建立审计档案，按照规定管理第十四条公司应建立健全审计发现问题整改机制，被审第五章审计成果运用计部门负责人为整改第一责任人对审计发现的问题和提出的建议，被审计部门应当及时整改和反馈第十五条对内部审计发现的典型性、普遍性、倾向性问题，应当及时分析研究，完善相关管理制度，健全内部控制措施第十六条审计内控部应当加强与内部纪检监察、巡视巡察、组织人事等其他内部监督力量的协作配合，建立信息共享、结果共用、重要事项共同实施、问题整改问责共同落实等工作机制内部审计结果及整改情况应当作为考核、任免、奖惩干部和相关决策的重要依据第十七条经分管领导同意后，可以在适当的范围内，通过适当的方式，公布内部审计结果第六章责任追究第十八条被审计部门有下列情形之一的，由公司责令改正，并对直接负责的主管人员和其他直接责任人员进行处理

（一）拒绝接受或者不配合内部审计工作的

（二）拒绝、拖延提供与内部审计事项有关的资料，或者提供资料不真实、不完整的

（三）拒不纠正审计发现问题的

（四）整改不力、屡审屡犯的第十九条审计内控部和内部审计人员有下列情形之一的,由公司对直接负责的主管人员和其他直接责任人员进行处理

（一）未按有关法律法规、内部审计职业规范和本办法规定实施审计导致应当发现的问题未被发现并造成严重后果的

（二）隐瞒审计查出的问题或者提供虚假审计报告的

（三）泄露国家秘密或者商业秘密的

（四）利用职权谋取私利的第二十条内部审计人员因履行职责受到打击、报复、陷害的，公司应当及时采取保护措施，并对相关责任人员进行处理涉嫌犯罪的，移送司法机关依法追究刑事责任第七章报告和记录.第二十一条执行本制度形成的报告和记录清单及表样见附件lo第七章附则第二十二条本规定由公司审计内控部负责解释遇有与国家法律法规、上级公司制度不一致的，以国家法律法规、上级公司制度为准第二十三条本规定自发布之日起施行第二十四条支持性文件《上级公司内部审计管理办法》附件.报告和记录清单及表格样式1附件1:34046-

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06.01-A01-JL01报告与记录清单保存形式纸序号记录编号名称填写部门保存地点保存期限质/电子34046-

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06.01-A011报告与记录清单审计内控部审计内控部长期纸质-JL0134046-

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06.01-A012审计工作底稿审计内控部审计内控部长期纸质-JL0234046-

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06.01-A01-JL02审计工作底稿审计项目名称编号附件共,页审计事项名称审计日期

一、基本情况审计事项

二、存在问题内容简述审计依据审计评价意见被审部门部门公章部门负责人签字意见年月日审计工作组组长:审计组成员:。