山东热电公司基本建设项目竣工财务决算管理办法

山东热电公司基本建设项目竣工财务决算管理办法第一章总则第一条目的为加强山东热电公司（以下简称“公司”）基本建设项目竣工财务决算（以下简称“竣工财务决算”）管理，提高决算编制质量，促进决算编制及时，规范决算编制程序，根据《基本建设项目竣工财务决算管理暂行办法》、《内蒙古能源有限公司基本建设项目竣工财务决算管理办法》制定本办法第二条适用范围本管理办法适用于山东热电公司基本建设项目竣工财务决算管理工作（以下简称公司）第二章管理职责与权限第三条.总经理负责竣工财务决算报告的真实性、完整性和及时性第四条总会计师负责竣工财务决算报告的真实性、完整性和及时性,第五条财务部

（一）负责上报需要上级公司审批的竣工财务决算报告等相关资料；

（二）负责建立项目竣工财务决算编制的联合工作机制,成立联合工作小组，至少应包括工程建设管理、合同管理、物资采购管理、审计内控、财务管理等部门；

（三）负责竣工财务决算的前期准备、报告编制、账务调整等日常管理工作负责向上级主管单位上报竣工财务决算报告等相关资料；

（四）配合完成工程结算审核、竣工决算审核等相关工作第六条相关部门负责配合财务部完成竣工财务决算报告的编制工作第三章管理内容与要求第七条竣工财务决算前期准备工作，项目筹建期应高度重视基本建设财务管理和会计核算基础工作，做好各环节的日常基础工作和资料积累，为竣工财务决算奠定坚实基础

（一）在建工程账户设置严格依据会计核算有关规定，结合工程概算项目分类进行设置，便于概算执行情况的检查比较；

（二）前期费用登记薄设置前期费用指在工程项目核准以前发生的费用，包括勘察费、设计费和前期管理费等发生时可按前期管理项目等设置“前期费用登记薄”进行序时登记项目核准后，可聘请具有相应资质的中介机构对前期费用进行审计，按审计结果将前期费用计入相应科目；

（三）合同清册设置为夯实合同信息的基础管理，加强项目过程管理，可按上述在建工程明细账户设置原则合理设置合同清册；

（四）主要台账设置为准确、及时地反映工程进度和实际投资完成额，加强项目过程控制，监督资金合理使用，应建立工程物资收发存台账、建安工程款支付台账、在建期购入资产（不需安装设备、现成房屋、无形资产、生产工具及家具等）台账等账册；

（五）工程物资管理与核算加强物资代管合同的管理工作，严格收发存的核算手续设备、材料、工器具等采购工作严格通过“工程物资”科目核算，设备领出安装之前必须完成验收入库手续；

（六）工程结算管理合理安排工作进度，明确时间节点，保证编制质量，认真开展审核，为竣工财务决算奠定坚实基础

（七）公司应在项目计划开工前成立竣工财务决算领导小组和工作小组领导小组由单位主要负责人担任组长，成员由各相关部门主要负责人组成工作小组由财务部门牵头，相关职能部门参加领导小组或工作小组原则上每月定期召开工作会议，逐一梳理项目进度，确定当期重难点、解决方式、沟通渠道、后续工作安排等内容

（八）项目竣工财务决算未经审核前，相应机构一般不得撤销，项目负责人及财务主管人员、重大项目的相关工程技术主管人员、概（预）算主管人员一般不得调离如发生调离等人事变动，相应机构人员组成需及时调整相关人员做好工作交接，确保工作的延续性

（九）编制竣工财务决算前，应当认真做好各项清理工作，包括账目核对及账务调整，财产物资核实处理、档案资料归集整理等，做到账账、账证、账实、账表相符编制竣工财务决算报告所需文件资料建议清单具体见附件,第八条竣工财务决算报告的编制要求

（一）竣工财务决算报告是正确核定资产项目价值，反映竣工项目建设成果的正式文件，内容应全面反映工程建设过程中的质量、进度、安全、概算执行情况等竣工财务决算报告按统一格式如实编制报告的数据必须来源于会计核算、统计核算和业务核算，数字准确，内容完整表间关系应保持数据相一致，相互关联的指标应相互衔接涉税项目应按照国家相关规定进行准确核算与统计竣工财务决算报告需由公司主要负责人签字上报；

（二）项目竣工财务决算的编制依据主要包括国家有关法律法规；经批准的可行性研究报告、初步设计、概算及调整文件；主管单位的年度投资计划、基本建设支出预算；经批复的年度财务决算；项目的各项合同；有关的会计核算及财务管理资料；其他有关资料；

（三）在建设工程项目完工可投入使用或者竣工试运行验收合格后一年内完成竣工财务决算；

（四）竣工财务决算报告应遵循“一个概算范围内的工程项目编制一个竣工财务决算报告”的原则分期投产项目，投产期相隔半年以上者，应单独编制竣工决算，工程项目全部建成投产后编制整体工程竣工决算；

（五）目一般不得预留尾工工程，确需预留尾工工程的，尾工工程投资不得超过批准的项目概（预）算总投资的5%；

（六）已具备竣工验收条件的项目，应当及时组织验收，移交生产和使用；

（七）竣工财务决算报告主要包括以下内容L竣工财务决算报告封面；

2.工程全景及主体工程彩照；

3.竣工财务决算报告目录；

4.竣工财务决算说明书；

5.竣工财务决算报表；

6.工程大事记；

7.竣工财务决算审计报告及相关资料第九条竣工财务决算报告的审核与批复

（一）按规定的权限、程序及职责分工，公司应将竣工财务决算审计报告报上级公司审计部门审核在审核并取得同意意见后，及时将竣工财务决算报告上报上级公司计划与财务部审批第十条公司取得竣工决算正式批复后，项目竣工财务报告决算编制和审批工作全面完成竣工财务决算报告及相关资料作为会计档案妥善保存财务部按规定办理资产入账、账务调整、建立固定资产卡片等工作第四章报告与记录第十一条执行本制度无形成的报告和记录清单第五章附则第十二条本办法由山东热电公司财务部负责解释第十三条本办法自发布日起施行附件1:竣工财务决算报告资料建议清单附件竣工财务决算报告资料建议清单1:序号建议文件与资料名称批准前期立项及核准文件，批准可行性研究报告文件批准初步设计文件，设计变更文1件等批准概算书（附电子版），执行概算书（附电子版）文件，概算调整文件，批准预备费动2用文件3单项工程验收报告，分系统验收投告4工程质量鉴定文件机组启动验收交付运营文件5设计、施工、监理工作总结（附电子版）6概算执行情况分析（包括重大超支、节约项目原因分析）7编制竣工决算基准日会计报表，科目余表及相关会计明细账8工程物资采购合同、合同清册，工程物资发存台账9建筑安装工程施工合同，合同清册及建筑安装工程款支付台账10工程造价审核报告（附电干版）及相关资料11借款合同，资本金实际到位明细表，12各项费用合同13库内结余专用工程物资盘点表，应付账款及其他应付款明细表14预计未完尾工工程明细表，未完工程量及价值预算批复文件建设期增加固定资产清查表，备品备件、专用仪表和工器具移交表（主要是不需要安装15设备，备品备件、专用仪表和工器具）16工程征用土地清查表、土地征用批准文件、土地使用权证17工程全景、主体工程及主要工程节点彩照18公司章程或投资协议，工程大事记19相关会议记录20建设期各项管理制度。