进出口业务内部审计报告模板--19页

本文部分内容来自网络整理，本司不为其真实性负责，如有异议或侵权请及时联系，本司将立即删除!二本文为格式，下载后可方便编辑和修改！==word进出口业务内部审计报告模板篇一审计报告（模板）深圳市东方宇之光电子科技有限公司已审会计报表二六年度00目录页次

一、审计报告

二、已审会计报表资产负债表利润及利润分配表现金流量表会计1—2报表附注3-456-78-19深圳市长城会计师事务所有限公司地址深圳市彩田南路彩虹大厦ShenZhen GreatWall CertifiedPublic AccountantsCo.,Ltd.七楼、室电话传真邮编（）A C82915671075582915640518033*机密*深长审字第号（）201X审计报告深圳市东方宇之光电子科技有限公司董事会我们审计了后附的深圳市东方宇之光电子科技有限公司（以下简称“贵公司”）财务报表，包括二六年十二月三十一日的资产负债表，二六年度的利润及利润00分配表、现金流量表以及财务报表附注

一、管理层对财务报表的责任按照企业会计准则和《企业会计制度》的规定编制财务报表是贵公司管理层的责任这种责任包括设计、实施和维护与财务报表（）1编制相关的内部控制,定代表人*****;公司住所***************公司经营范围*****公司于****年**月**曰取得*******号高新技术企业批准证书，并于****年**月**曰通过高新技术企业资格复核项目基本情况（简述项目基本情况）

二、资金合同有关规定（—贵公司于****年**月**曰申报？****************项目，并与中关村科技0园区海淀园管理委员会于****年**月**日签订了《海淀园创新资金资助补贴（或贷款贴息）项目合同书》，合同书编号****************,取得创新资金总额为**万元人民币的无偿资助（或贷款贴息），用于***************项目的投入项目执行期为****

（二）项目投资总额为***万元，在创新资金合同签订时，已完成投资额**万元,计划新增投资****万元，其中创新资金资助**万元（先行拨付**万元，剩余的***万元将视项目进展及验收情况再予拨付）

（三）创新资金用途规定创新资金必须用于购谿生产用配套仪器设备、新产品的开发及研制等（如合同中有规定，按照合同中规定条款写）

（四）项目执行阶段的经济指标合同规定，在合同执行期内应实现累计销售收入****万元累计交税总额****万元累计净利润****万元

三、创新资金合同中各项经济指标的执行情况经审计，合同执行情况如下

（一）项目投资到位情况我们根据银行存款账、进账单及银行对账单，确认项目投资到位情况如下、截止到*****年**月**日已到位的总投资额为********万元，其中立项时已完成1投资***万元，新增投资***万元，其中海淀区创新资金***万元企业自筹资金***万元其他（写明具体渠道、方式、名称）***万元

（二）项目资金支出情况我们根据相关账簿及凭证，确认项目资金支出情况如下、截止****年**月**日，本项目实际支出资金*****万元，（开发费用中**万元为1合同签订时已投入的资金）其中项目产品开发及试制***万元其中购谿仪器、设备***万元购珞生产设备***万元流动资金***万元销售费用***万元基建***万元其他***万元合计***万元

（三）经济指标完成情况截止****年**月**日，贵公司各项经济指标完成情况如下、1项目实现收入经审计贵公司提供的创新资金资助项目？*****************的收入明细清单等资料，项目实现收入为贵公司？**********项目？的销售收入和技术服务收入，项目实现收入总额为*********元，其中（说明时间为审计的前一个月至前个月的时间，如审计12上一个月是年月，201X10则填写时间为年月至年月）201X11201X

10、项目成本2根据贵公司提供的销售成本总账、明细账及相关资料，确认项目成本总额为*************元，其中（说明时间为审计的前一个月至前个月的时间,如审12计上一个月是年月，201X10则填写时间为年月至年月）201X11201X

10、项目税金3根据项目应计缴的税金一增值税、营业税及其附加、企业所得税等，确认贵公司在项目执行期间共应计缴税金的总额为*********元，税项及对应税额明细如下至前个月的时间，如审计上一个月是年月，则填写时间为年月至12201X10201X n年月）+需要说明的其他情况、项目应承担的期间费用贵公司生产、销201X104售的产品（不）仅为资金资助项目包含的产品根据贵公司提供的费用总账、明细账及凭证确认，项目执行期间共发生期间费用合计**********元，其中（资金资助项目产品所发生的期间费用分摊为*******兀）汪****年**月至****年**月期间费用****元（说明时间为审计的前一个月至前12个月的时间，如审计上一个月是年月，则填写时间为年月至201X10201X11年月）201X

10、项目实现利润5项目执行期间共累计实现利润总额***********元，其中间为审计的前一个月至前个月的时间，如审计上一个月是年月，则填写时间12201X10为年月至年月）201X11201X10

四、其他非技术指标完成情况截止到**年**月**日，公司资产总额**万元，负债总额**万元，所有者权益**万元公司共有**人本报告仅供********项目的海淀园创新资金资助补贴（或贷款贴息）项目合同书验收使用附送、项目财务报告附注

1、项目执行情况表？2*********、企业成长情况及有关指标完成情况一览表北京******会计师事务所中国注册会3计师（签名、盖章）中国？北京篇四标准审计报告模板股份有限公司二abc x二年度审计报告审计报告合并及公司资产负债表合并及公司利润表合并及公司现金流量表合并及公司股东权益变动表财务报表附注录1-2345-67-x目审计报告号股份有限公司全体股东我们审计了后附的股份有限公司（以abc abc下简称公司）财务报表，包括年abc20x212月日的合并及公司资产负债表，年度的合并及公司利润表、合并及公司现金3120x2流量表、合并及公司股东权益变动表以及财务报表附注

一、管理层对财务报表的责任编制和公允列报财务报表是公司管理层的责任，abc这种责任包括按照企业会计（）1准则的规定编制财务报表，并使其实现公允反映；设计、执行和维护必要的内部（）2控制，篇三进出口业务内控审计

一、进出口业务内控的审计程序

（一）了解基本情况了解基本情况，是展开审计的必要准备和基本条件这些基本情况包括成立时间、工商注册号、海关注册编码、进出口报关登记证书、注册资本、法人代表、经营范围、行业类别、经营方式、贸易方式、公司地址、经营场地、股权结构、注册内容变更以及进出口总值、生产能力、业务流程及特点、主要进口原材料和出口产品等内容注册会计师应着重了解被审计单位是否经政府主管部门批准成立，是否在海关注册；经营范围；法人代表；投入资本（资金、设备）是否到位；主管进出口业务和海关事务的负责人、报关人员有无违法记录，关注被审计单位开展进出口业务是否合法以及是否具备必要条件，初步评估审计风险，以确定是否接受委托这些基本情况可以通过询问管理人员、查阅相关批文证书、会计和统计资料等方法来获得

（二）制定审计总体计划制定审计总体计划，主要包括、审计的范围，即业1务循环及内容，这是审计展开的主线国际贸易类型包括一般贸易、加工贸易等这里简单介绍其特点一般贸易，是利用国内或进口原材料加工成成品直接出口到国外，进口原材料无需备案加工贸易分为来料加工和进料加工，来料加工是利用国内或国外客户无偿提供原材料国内加工企业加工成成品出口到国外，进口原材料先备案（还需缴纳保证金），再出口，国内加工企业只收取加工费，不拥有存货的所有权，退税需手册核销；进料加工指国内加工企业从国外进口原材料加工成成品出口到国外，进口原材料先备案及核销手册，企业对材料及产品拥有所有权，自负盈亏，但无退税进料加工是一个严格意义上的“产、供、销”过程，由进口、加工及出口三个环节组成进出口经营方式有自营进出口和代理进出口自营进出口自办业务，自负盈亏；代理进口业务不承担销售盈亏，不垫付商品资金及担负基本费用进口业务一般流程包括编制进口计划、签订进口合同、到银行开具、赎单或L/C前、租船订舱、收到全套单据后办理清关、提货、到银行付款并到外管局T/T核销、银行接单、接货、申请商检、报关出口业务一般流程包括报价、订货、付款方式、备货、包装、通关手续、装船、运输保险、提单、结汇、审计的重点，即必须控制的重要或经常发生的业务必须控制的重要的业务,譬2如，从事加工贸易的经营单位须有外经贸主管部门核发的《加工贸易业务批准证》，加工单位需有外经贸主管部门签发的《加工贸易加工企业生产能力证明》；报关业务应有海关核发的《报关注册证明书》及专职报关员；代理进出口业务，必须与委托人签订书面代理合同及取得报关授权委托书保税料件与非保税货物分开存放；减免税设备应有鼓励项目确认书；减免税进口的设备，不应在不同法人主体中相互转让必须控制的经常发生的环节，譬如，开立信用证、报关报检、审单、收付汇核销、出口退税及单证管理等、内部控制应有的严谨程度，譬如资产总额大、进出口总值大、内部结构复杂的3加工贸易型企业应有完善的内部控制制度、审计人员构成、分工和时间预算4三调查了解内部控制了解内部控制环境对进出口业务的内部控制环境进行调查，可采取预先设计好L的问卷调查同时，还要审阅被审计单位的政策和制度手册、会计凭证和相关原始记录内部控制环境调查主要包括下列内容组织机构方面是否具备职责明确的进出口组织机构设立专门的进出口部门1或岗位，进出口业务管理层职责分工明确；是否确保不相容岗位相互分离:进出口授权批准、业务执行、财务会计、货物保管等部门岗位相互分离且监督制约；是否指定专人负责报关事务，定期对主要从事进出口业务人员进行报关业务知识培训管理制度方面是否建立健全进出口业务管理制度，包括报关员及报关作业管2理、海关手册管理、合同管理、单证管理、印章管理、财务管理、仓库管理、外汇收付及核销管理、出口退税管理等制度，是否明确规定部门或人员的进出口业务流程、进出口报关单证档案管理及合同备案等内容会计核算方面3是否建立会计工作岗位责任制；配备专职会计从业人员；会计岗位是否分工明确且相互监督制约会计账簿单证资料是否按法定年限完整保存，会计核算、编制、报送等是否符合会计法、会计准则的规定；会计记录、审计报告等会计资料是否真实、准确、兀整记录和反映进出口活动的有关情况信息系统方面是否具备真实、准确、完整记录进出口业务活动的信息系统，4使用者是否只有经过授权才能存取资料；系统数据是否完整可查；系统数据是否及时、准确、完整录入且按期限完整保存.调查内部控制内容内部控制应包括下列内容:2合法性目标是否建立健全进口许可制度、机电产品和重要工业品登记管理制1度、进出口收付汇管理制度需申领配额、许可证的商品，是否凭真实、合法、有效的文件及必备材料到有关部门办理手续从事加工贸易是否经外经贸部门批准，是否办理合同登记备案及核销手续，是否到中国银行设立保证金帐户;合规性目标是否建有完善的行政、人事管理制度，是否明确规定进出口业务2审批授权，是否明确规定专人保管专用印章、手册、报关单及有关进出口资料以及对进出口业务相关人员管理等内容营运性目标签订贸易合同前是否进行客户背景资料调查；办理付款手续时，3业务人员是否填制付款申请表，并报请部门负责人、财务负责人、公司负责人签审财务部门是否根据信用证或进口合同进行审核单据；是否使用《商品换汇成本预算单》，对进出口业务预期的总体盈利情况进行审核可靠性目标会计账簿是否真实、准确、完整记录和反映进出口货物的进4口、出口、储存、加工使用、销售等情况是否设置专门帐簿，如实反映进口保税料件和减免税进口物资的转让、出借、出租、内部转移、抵押、对外投资、盘盈、盘亏、报废、毁损、丢失等情况涉及减免税物资的“固定资产”或“在建工程”明细账页面是否明确标有“减免税进口”字样；不作为“固定资产”或“在建工程”的减免税物资，是否在相应明细账中标注“减免税进口”字样；在成本核算时，是否将生产过程中耗用的保税料件与非保税料件分开体现；是否建有详实的生产单耗计算方法和相应生产工艺说明材料档案，专人保管是否设置备查账册反映企业进口的经营性租赁设备、不作价设备等有使用权但无所有权的设备的进口、使用、处置等情况是否设置辅助账册对来料加工进出口保税料件、受托加工保税料件等非企业所有的存货进行数量核算是否建有完善的仓储管理制度，明确规定海关监管货物的存放、使用、损耗、处置等各个环节的管理内容，如实反映一般贸易、保税货物、特定减免税货物等的进口、储存、加工、使用、处置、出口等情况；仓储部门是否实行专人管理，仓储保税的料件、残次品、边角料是否设有鲜明标志，保税料件与非保税料件是否分开存放是否定期清查和盘点进口保税料件和减免税进口物资，做到账账相符、账卡相符、账实相符

（四）初步分析健全性和有效性在对控制环境和具体业务进行调查，对被审计单位内部控制有了一个初步的认识的基础上，应对健全性和有效性进行初步分析，以规划将要实施的符合性测试程序初步健全性分析主要是分析哪些重要或经常发生的业务或作业应该设置控制而未设置譬如，代理进出口业务，未与委托人签订书面代理合同或取得报关授权委托书以及未设置专职报关员等初步有效性分析主要是针对控制程序与政策而实施的，这实际就是初步的风险评估譬如，被审计单位签订出口合同时，没有客户背景调查程序，没有选择合适的结算方式，收到定金后再生产，就不能实现内部控制营运性目标，存在坏帐及呆滞货风险可能性；产成品明细账未按保税料件和非保税料件分开设置,未保存生产单耗计算方法和相应生产工艺说明资料，就不能实现内部控制可靠性的目标，存在虚报单耗的风险初步分析健全性和有效性可以确定符合性测试的重点，减少符合性测试抽核量一般来说对于以下情况就可以不进行测试对业务循环或关键控制点的控制初步评（）1价为无效，譬如，进料加工货物内销未经外经贸部门批准；在了解内部控制的过（）2程中已知对某业务循环或关键控制点的控制未得到遵循，譬如,加工环节中产生的边角废料，生产车间未办理假退料手续，财务部门未登记“边角废料”、“废品损失”或将“残次品”与“边角废料•、“废品损失”混淆（）在了解单位内部控制的过程中已知对某业务循环或关键控制点的控制得到很3好遵循，譬如，出口退税需提供出口发票、报关单、出口收汇核销单及出口货物专用缴款书，被审计单位已按国税部门要求操作虽对业务循环或关键控制点设置（）4控制但未发生相关业务，譬如，合同变更或展期需法律顾问审核,信用证重要内容的修改需业务部门负责人的签字等，但审计期间未发生贸易合同及信用证内容变更事项而以下情况就可以考虑进行大范围的测试相关业务大量发生的业务循环或关键（）1控制点的控制，譬如，进口原料、出口产品、保税料件和非保税料件的分开保管和核算、减免税设备的处置、转移等；相关业务虽不大量发生但涉及金额相对较大（）2的业务循环或关键控制点的控制，譬如，被审计单位与国外供应商存在关联关系的定价政策及往来款项；（）控制程序相对复杂的控制，譬如，生产单耗计算分配3方法初步的健全性和有效性分析后就可以规划将要实施的符合性测试

（五）实施符合性测试程序，证实有关内部控制的设计和执行的效果符合性测试是为了确定进出口业务内部控制制度的设计和执行是否有效而实施的审计程序它的主要目的是，确定被审计单位的各项措施是否真实地存在于进出口业务活动之中，所有工作人员在实际执行内部控制过程中是否确实遵守了内部控制的规定，内部控制本身是否有效符合性测试包括控制设计测试和控制执行测试控制设计测试是测试被审计单位控制政策和程序是否设计合理、适当控制设计测试就是检查内部控制设计是否符合进出口贸易特点及业务规模的实际情况，譬如，我们通过检查，发现某家中小型企业由业务人员包办进出口业务全过程就不恰当，相反，如果某家大型企业每一笔进出口业务须经董事会决定又体现不了效率，对控制设计缺陷的应当提出改进意见控制执行测试是符合性测试的主体，主要是检查内部控制是否实际发挥作用，测试的对象主要是贸易合同、会计资料、报关单证及进出口货物以进口与付汇内部控制为例，符合性测试重点检查进出口业务是否职责明确，不相容岗位相互分离且监督制约；贸易合同及开立信用证有无印章，进口货物价格及进口单证有无专人审核，付汇有无审批，凭证记录是否完整，有无经手人和相关人的签字等具体实施如下测试程序抽取贸易合同（或售卖确认书），审核合同号、货物名称、数量、单价、金额、L规格、型号、品质、陵头、包装、运输、保险、装运期、装运港、卸货港、原产国、成交方式、结算方式、结算币种、索赔、仲裁、付款及履约期等条款,买卖双方印章及有权签字人的签章尤其是审核合同价格是否包括特许权使用费、转售收益及应计入成交价格的其它费用等、抽取信用证，审核信用证中的有关条款，如开证申请人、受益人、信用证期限、2信用证金额、币别、价格条件、装运期、装运港、卸货港、付汇日期、信用证有效期及有效地点、单据要求及附加条款等内容，开证申请人印章及有权签字人的签章检查发票、提单、装箱单、重量单、运单、保险单的有关内容以及货物名称、规格、数量和包装等方面的描述（譬如大小写、计量单位等）是否严格符合进口贸易合同及信用证的规定；收货人、付款人、吱头、装运港、卸货港、运输、保险与进口贸易合同及信用证的规定是否相符等、抽取报关单，审核报关单号、品名、数量、箱号、价格、包装种类、毛重和净3重等、进口单位签章、海关验讫章、海关有关人员签字；审核报关单、贸易合同、提单和发票上的有关要素，报关单上提单号、合同号是否与提单和合同上的编号一致，是否伪报、瞒报进口货物价格、抽取商业发票，检查合同号码、信用证号、出口商及进口商的名称、起运地、目4的地及运输方式、啧头、包装件数、毛重及净重、尺码、货物描述以及单价、总价和价格条款发票的内容是否与贸易合同及信用证的条款内容相一致；发西总金额是否超过信用证规定的最大限额；发票是否有受益人签字或背书、检查与贸易合约有关的供货发票、提单、装箱单、运输保险单、商检报告、入5库单，并追查至相关的记账凭证及明细账，有无漏记、少记或虚记进口货物;检查报关单上的货物名称、数量、单价、金额与贸易合同、发票、提单、装箱单、入库单是否一致，是否存在虚报、错报、假报进口货物的品名、数量、规格、价格等行为、抽取付款凭证，检查付款申请表是否获得审批，是否取得购汇申请书（或境外6汇款申请书）；编制付款凭证时是否与贸易合同、报关单、提单、装箱单、入库单相核对；检查付汇水单.、对外付款/承兑通知书、汇出汇款证实书、付汇核销单等付款凭证，核查对外付汇是否真实；检查银行存款日记账及有关明细账记录是否正确；检查款项支付凭证是否及时入账以使财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报；选择和运用恰当的会计（）2政策；作出合理的会计估计（）3

二、注册会计师的责任我们的责任是在实施审计工作的基础上对财务报表发表审计意见我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德规范，计划和实施审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估在进行风险评估时，我们考虑与财务报表编制相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报我们相信，我们获取的审计证据是充分的、适当的，为发表审计意见提供了基础

三、审计意见我们认为，贵公司财务报表已按照企业会计准则和《企业会计制度》的规定编制，在所有重大方面公允反映了贵公司二六年十二月三十一日的财务状况以及00二六年度的经营成果和现金流量00深圳市长城会计师事务所有限公司中国深圳中国注册会计师中国注册会计师二七年三月五日00深圳市东方宇之光电子科技有限公司会计报表附注二六年度00单位人民币元附注公司设立说明

1.本公司系经深圳市工商行政管理局批准，于年月日成立的有限责任公司，201X426企业法人营业执照注册号为执照号为深司字号,经营期限4403012045140,S2389610年，注册资本为人民币元年月日，被深圳市科技局认定11,800,

000.00201X425为高新技术企业，统一编码年月日被深圳市信息化办公室认S201X037,201X1010定为软件企业，证书编号深公司R—201X—0266

（六）内部控制的综合评价法人代表李皓，注册地址深圳市福田区车公庙天安高尔夫海景花园豪景阁16Bo业务范围兴办实业（具体项目另行申报）；国内商业、物资供销业；激PCB/LCD光光绘系统的科技开发；电子产品、计算机软硬件的技术开发；信息咨询（不含专营、专控、专卖商品及限制项目）；激光光绘机、激光照排机、飞针测试机的生产（生产场地另办执照）；经营进出口业务（法律、行政法规、国务院决定禁止的项目除外，限制性的项目须取得许可后方可经营）附注重要会计政策

2.本公司执行中华人民共和国《企业会计准则》、《企业会计制度》及其补充规定会计年度（）1会计年度自公历每年一月一日起至十二月三十一日止记账本位币（）2本公司以人民币为记账本位币⑶记账基础和计价原则本公司会计核算以权责发生制为基础，各项资产物资按取得时的实际成本计价⑷坏账核算方法本公司对于有确凿证据表明确实无法收回的应收款项，如债务单位已撤销、破产、资不抵债、现金流量严重不足等，根据本公司董事会的批准作为坏账损失根据本公司以往的经验，不估计坏账损失存货（）5存货包括原材料、库存商品、生产成本、低值易耗品等原材料、库存商品以实际成本计价，发出原材料和库存商品的成本按加权平均法计算确定二六年度,本公司未发生足以证明存货跌价的事项,故未计提存货跌价00准备低值易耗品在领用后按一次摊销法摊销存货的细节在附注中表述长期股权（）76投资核算方法长期股权投资计价a.长期股权投资在取得时，按取得时的实际成本作为初始投资成本初始投资成本是指取得长期股权投资时支付的全部价款减去包含在价款中的已宣告但尚未领取的现金股利，或放弃的非现金资产的账面价值，加上应支付的相关税费,但不包括为取得长期股权投资而发生的评估、审计、咨询等费用收益确认方法b.对于股票投资和其它股权投资，若母公司持有被投资单位有表决权资本总额以下或持有被投资公司有表决权资本总额或以上，但不具有重大影响的,按20%20%成本法核算；若母公司持有被投资单位有表决权资本总额或以上，或虽投资不20%足但有重大影响的，按权益法核算；持股以上采用权益法并合并会计报表20%,50%篇二香港审计报告样本审计报告范本关于对义外贸公司与香港义义公司合作办厂引进设备情况的审计X报告省审计局根据局第次会议决定，我们于年月日对我省外XX20X971〜15XX贸公司与香港义义公司合营办厂引进设备情况进行了审计，现将审计结果报告如下

（一）基本情况外贸公司是我省具有进出口业务权的地方工贸企业该公司现有职工人，设XX436八个科室，一个直属五金加工厂该公司年被批准自营出口业务，主要出口小五1983金产品几年来，经过广大职工的努力，出口业务有了一定的发展，年出口销售额达1985736万元,出口创汇万美元，均比年翻了两番但是，由于该公司主要出口货源基地1451983直属五金加工厂的设备陈旧，因而继续扩大出口业务，增加创汇的能力受到了限制年20X9初,经有关人员提供线索，该公司决定与香港公司组成合营企业，合作生产经营机XX丝螺钉义年月，双方签订合营合同，其基本条款规定合作期四年，引进国际上先2093进的机丝螺钉生产工艺，由我方以租赁方式提供厂房平方米，负责招聘生产技术人员和1300工人香港义义公司提供国际上年代出产的螺钉流水线全套设备共台，并负责提供主8078要原材料和产品的外销双方总投资万美元，其中机器设备总金额万美元按投

11594.96资比例，我方承担六成，产品外销内销注册资本万美元，年提折旧四年60%,40%,6425%后设备归我方

（二）存在的问题经审计上述合作项目，从洽谈到成交，反映出的问题不少，主要表现在.项目建议书和可行性研究报告陈述的情况不真实第一，申请理由缺乏事实根1据建议书说，国产生产机丝螺钉的设备工艺差、效率低，不能适应市场对机丝螺钉的需求经查明，我国制造的生产机丝螺钉设备各项技术指标均已达到世界标准，且有供应，完全不需要引进第二，轻信对方谎言，香港公司实XX际上是一家五金商店，规模不大，注册资本仅10万元港币，且从未搞过机丝螺钉的生产经营，其对我方投资的设备，是从一家行将倒闭的螺钉工厂低价买来的二手货外贸公司对其未作任何调查研究，仅凭对方自叙，就XX在建议书中轻率肯定对方生产经营机丝螺钉的经验丰富，销售网点、资金来源可靠及设备先进，是一种不负责任的渎职行为第三，可行性报告的资料来源不可靠，分析粗糙“报告”的资料来源不是建立在实际调查研究的基础上，而是借用其他单位的可行性报告为蓝本依样画葫芦杜撰的“报告”，未对香港合营方的资产信誉情况加以说明，对经济效益的分析也是建立在假定引进设备是国际80年代先进产品，年产量能达到亿只的基础上测标的，缺乏真实性4引进设备与合同条款及所附设备清单不符

2..赴港考查设备小组不负责任，留下隐患为了掌握和了解香港义义公司投资设3备的情况，经有关部门建议，外贸公司于义年月，派出人考查组，赴港XX20953对引进设备进行检查，在港期间考查未按预定要求，对所有引进的设备逐步逐台全面检查，仅对其中的台设备做了表8面观察，占全部引进的在抽查中，既未核对出厂年号，也未进行单机鉴定，就断定该10%批设备有七八成新，大部分为年代末年初产品，特别是在不了解同类设备国内外市90201X场价格的情况下，就轻信对方报价合理，并向国内写了调查报告，以致报告反映的设备性能、新旧程度、制造年份和价格水平与实际鉴定的情况差距较大.各经办部门把关不严，官僚主义严重当外贸公司上报项目建议书和可行性4XX研究报告时，其主管部门对“建议书”和“报告”内容未作任何调查核实，就批转同意立项，并呈文合营办厂批准机构，建议纳入1986年本省技术改造和引进设备的项目内，其他有关部门亦采取文转文的审批形式,逐级批转，为外贸公司盲目与香港公司合资经营机丝螺钉引进设备开了方便之门XX XX

（三）处理意见.鉴于引进设备正处安装阶段，尚未运转生产，建议抓紧安装工作，安装完毕,立1即组织试车生产，掌握设备的实际完好率和生产效率，重新测标经营效益，以便掌握第一手资料与香港公司进行交涉XX.香港合作方有意以落后的技术和设备进行欺骗，其行为违反了《中外合资经营2企业法》第五条的规定责成义外贸公司立即向香港义公司提出索赔要求，要其赔偿我方X X由此而造成的一切损失鉴于合同主要条款与事实不符，建议合营主管部门立即通知外贸公司，暂停

3.X X执行合同，待清查完毕后，再予考虑是否继续履行合同条款.建议中国银行分析，暂停执行信用证项下承付贷款的契约，以减少国家利润4XX受到进一步损害.建议合营主管部门组成一个专门小组，对合营事项进行一次全部清查，对责任5者根据事实后果给予必要的政纪处分和经济制裁，触犯刑律的要追究刑事责任公司审计组XXX年义月义日篇二代表处审计报告模板审计报告XXXX香港有限公司广州代表处我们审计了后附的香港有限公司广州代表XXX XXX处（以下简称贵代表处）年度的费用201X收支情况明细表及费用收支情况明细表附注

一、管理层对财务报表的责任根据后附的费用收支情况明细表附注二所述之编制基础编制财务报表是贵代表处管理层的责任这种责任包括设计、执行和维护与财务报表编制相关的内部控制，以（）1使财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报；选择和运用恰当的会计政策；（）（）23作出合理的会计估计

二、注册会计师的责任我们的责任是在实施审计工作的基础上对财务报表发表审计意见我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德规范，计划和实施审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估在进行风险评估时，注册会计师考虑与财务报表编制相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报我们相信，我们获取的审计证据是充分的、适当的，为发表审计意见提供了基础

三、审计意见我们认为，贵代表处的财务报表已经按照后附费用收支情况明细表附注二所述之编制基准编制，在所有重大方面公允地反映了贵代表处年度的费用收支情况201X广州会计师事务所中国注册会计师XXX中国注册会计师中国广州二年月日附件Oxx XXXX1费用收支情况明细表年度201X代表机构名称香港有限公司广州代表处编制人XXX附录二金额单位人民币元负责人费用收支情况明细表附注年度201X货币单位人民币元

一、代表机构的基本情况香港有限公司广州代表处由国家xxx工商行政管理局批准注册登记，注册号为外企号；地址广州；首席代表；XXXXXXXXXXXX XXXXXXXXXXXXXXX XXXXXXXXXXXXXX业务范围派出企业名称香港有限公司；派出企业注册地:中XXXXXXXXXXXXXXX;XXXXXXXX国香港；贵代表处设立日期年月日2xxxx xxxx

二、费用收支的记帐说明本代表处的记帐和报表以收付实现制为基础.记账本位币人民币

1.2本代表处于年月开始建账

三、费用收支项目明细情况

3.201X12123456

四、费用收支情况明细表以及附注之批准本费用收支情况明细表以及附注已经香港有限公司广州代表处首席代表于年XXX XXXX月日批准首席代表签字代表处盖章篇三专项审计报告样本附件XXXXX■专项审计报告参考样本（海淀区立项项目）审计报告****审字［****］第****号（企业名称）:我们接受委托，审计了贵公司****年**月至****年**月？海淀区创新资金（原海淀园创新资金，以下简称创新资金）？的收支使用情况以及海淀园创新资金资助补贴（或贷款贴息）项目合同书？（以下简称合同）中？经济指标？的执行情况贵公司的责任是提供真实、合法、完整的审计资料，我们的责任是对创新资金的收支使用情况及合同经济指标的执行情况发表审计意见我们的审计是依据《中国注册会计师独立审计准则》与《海淀园创新资金资助补贴（或贷款贴息）项目合同书》进行的在审计过程中，我们结合贵公司的实际情况，实施了包括抽查会计记录等我们认为必要的审计程序，现将审计情况报告如下

一、企业及项目基本情况**********公司系****年**月**日注册成立的有限责任公司（或有限公司），由****工商行政管理局颁发企业法人营业执照，注册号***********;注册资本人民币*****万元；法。