2023年下半年江苏省年注册会计师考试审计错报风险考试题

年下六个月江苏省年注册会计师考试《审计》:错报风2023险考试题

一、单项选择题（共题，每题分，每题的备选项中，只有个事最符合题意）

2521、每份单独的工作底稿至少应包括1内部审计师的全面意见的）体现；A:标识图例；B:所审核的内部控制系统的完整流程图；C:I描述性标题D、撰写书面正式审计汇报时目的是2有助于被审计方采用行动A明确阐明高级管理层应采用的改善措施B:有助于外部审计师评估内部审计汇报时可信赖性C:记录审计发现，提出改善提议D:、内部控制包括下列哪些原因？.控制环境.风险管理.控制活动.信息与31234沟通.企业治理构造5和A:k23和B:k

24、、和C

1234、、、和D12345只有在外部审计师被指派时才包括内部审计活动C:在指派时包括内部审计部门，并且应当定期进行D、财务汇报期日勺合规性审计正处在规划阶段审计人员尤其关注季度汇报中也22许为竞争对手运用的敏感性信息此类敏感性财务数据的签发由谁决定？财务副总裁；A企业政策授权；B审计委员会；C数据保负责人D:、用于评价审计风险的一览表因多种原因受到批评，但如下哪项不属于这些原因23J提供一种认为所有有关原因都已经得到考虑欧错误的安全A:J不恰当时将同样的权数用于一览表的每个栏目B:减少获取数据的统一性C无法解析意在让一览表所列的每个栏目扑获的经验或健全推理D、内部审计主管需要决定怎样将一种组织划分为各项可审计活动，下列可以作为24可审计活动的;是一种程序A一种系统B一种帐户C:以上三项都是D:、在下列哪个抽样计划中总体中单位个体的货币量的离散性影响样本量？25属性抽样A:货币单位抽样B单位平均值抽样C:发现抽样D

二、多选题（共题，每题分，每题的备选项中，有个或个以上符合题意,至25222少有个错项错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得分）

10.

5、当审计结论受到质疑时，审计师最佳运用如下哪一项进行反驳？1固定格式工作底稿A:审计方案摘要B工作底稿的交叉索引C审计方案中的明确而详细的程序D:、有一种观点认为这种审计由内部审计部门实行更为理想，由于2外部审计师对企业的理解不如内部审计师那么深入A:内部审计师在实行审计时被规定保持客观性B:内部审计师使用的审计技术与外部审计师使用的不一样C内部审计师没有对舞弊和挥霍加以重点考虑D:、内部审计师决定对原材料存货和产成品存货实行存货周转分析这个分析潜在3的作用是确认管理层没有对市场规定的变化做出反应日勺产品;A:确认过时的存货；B J确认采购活动中的潜在问题；C:I以上答案都对的D、在一次审计中，有一位与你建立了良好工作关系的雇员告诉你，她懂得高层管4理当局也许在进行损害组织的非法活动，但该雇员还想让这些状况公诸于众，也不想把她的名字与公布这些消息联络在一起下列行为违反了职业道德守则和准则的是向该雇员保证你可以替她隐瞒姓名，并且倾听她的情报A:提议该雇员B:告诉雇员你会尽量对该情报的来源保密并将深入调查此事C告诉该雇员其他措施来举报此类情报D:、个人薪金工时卡与人事部门记录和汇报时互相验证可以使审计师认定5个人薪金支付以工时为基础A:支付个人确实为企业员工B:个人薪金支付原则恰当C人事部门记录与薪金支付记录吻合D、在下列哪种状况下，使用货币单位抽样是无效日勺6测试银行账户；A每个账户都具有同等的重要性；B进行记录推理;C:抽样单位的数字大D I、为鉴别通信系统的哪些构成部分风险最大，内部审计人员首先应当7考察网络操作费用A:把网络软件和硬件按各自的层次绘图表达B:确定网络及商业用途C I检查开发系统互联网络模型D、某航空企业正在最大程度地减少各航班之间的空闲时间,该企业最有也许实行8全面质量管理A根据目的开展管理B I流程重组C片面质量管理D、下列各项中哪项不会减弱内部审计师欧！客观性？9利益冲突A由于缺乏审计工作轮换而导致被审者对内部审计师的熟悉B审计人员有关经营责任临时性的假设C I合适时状况下依赖外部审计意见D、企业假如有较高的固定资产周转率，那么财务分析师可以得出什么结论？10企业也许是资本投资规模过大A:企业员工不能很好地把存货转换成商品？B:企业也许是资本投资规模过小C:企业有很好地盈利能力D、如下哪项使验收汇报与在途货品之间产生差异？11不恰当的供应方遴选程序A验收部门汇报的采购数量直接抄自采购订单B:未对验收货品的质量按规定原则检查C J接受不合适的采购授权D:、针对工资支付职能的审计发现，有时候支付秘书通过虚拟员工将支票签发给其12亲属企业应当采用什么措施防止此类行为？严格根据工时卡和出勤记录计算员工毛利；A:针对同一部门工作的亲属人员制定有关的政策；B由财务部门签发工资支付支票；C:明确必须由人事部门经理决定工资支付欧|变动D、行为研究表明审计师在内部控制评价基础上决定所需样本规模时，意见往往是13不一致的虽然在审计师对控制评价见解一致时这种状况也时有发生如下哪项I技术可以减少审计师在样本规模的选择上的不一致性.规定审计师运用品有I95%置信水平的属性抽样措施对所有控制进行测试运用“专家系统”，或书面的决H.策支持系统，将控制构造评估与提议测试的样本规模联络起来规定审计师计III.算出估计总体差异和原则差，运用这些信息计算控制程序测试中的样本规模只有；A:II只有；B I和；c iin、和D In m、对于许多跨职能部门的活动，那种组织构造最有效？14距阵型A项目型B智能型C任何组织D:、内部审计师正开展采购部门日勺常规审计在上述状况下，审计工作应当15一直向业务客户披露，除了舞弊调查以外；A一直向业务客户披露；B经首席审计执行官同意后向业务客户披露；C:不向业务客户披露D:、作为决策过程的一部分，在筛选替代的处理方案时，一般会考虑到有关强制时16和难以明了的问题,以寻求效果和效率的最大平衡当选择的行动方案符合最小限制并能处理问题时，管理者可对外说是令人满意的A最优化的；B:最理想的；C:最大程度及|D:、对计算机系统控制措施的测试17I可以只使用实际交易数据就可以完毕,由于对于模拟数据的测试是没有根据的；A:I:既可以使用实际交易数据，也可以使用模拟交易数据；B是不现实时，由于计算机处理活动很少可以留下可见的证据；C是不明智欧由于这将破坏主文献中及证据D I,I、保留工作底稿的首要目的的最佳表述是18有助于按有规律方式来开展业务；A:保留业务工作方案以便下次业务的再次使用；B:为最终的业务沟通提供支持；C作为监督性复核的根据D、领导、管理层、外部审计师以及内部审计师在创立合适的控制过程中起着重19要作用高层管理者的首要职责是建立和保持组织文化；A:审核财务和经营信息的可靠性和完整性；B I保证外部审计师和内部审计师监督风险管理和控制过程系统的管理；C:实行和监督由董事会设计时控制D、一家投资于车辆修理的公用事业单位最有也许执行如下哪项内部控制以减少20车辆失窃的风险？在安全地点寄存维修车辆，并在保管员同意后发出和返库A实地盘点所有车辆，将成果与会计记录相查对B对所有修理工作告知单作系统地汇报C审核保险范围的合适性D:、某企业有万股已发行并售出在外的一般股,每股市场价值当年每股支2110$20付的股息为企业的股息支付率为那么,该企业日勺市盈率为$240%A10B:50C

2.5D:

4、如下哪项表述表明用错误的方式使用内部控制问卷方式22用文字阐明或流程图补充一种已完毕的调查问卷；A在与负责被审计领域的人面谈过程中填写调查问卷；B:构造一份调查问卷，以便否认的回答可以引起重视；C J用书面注释或解释论述所有答案D:、内部审计师很擅长合理确认发生在一种组织单位内部的问题,不过，业务客户23不也许总以积极的方式对内部审计师欧提议做出反应，有一种已书面化的措施被I称为“扩大义务”，“扩大义务”是指由于将不合适的信息和时间用于对继续投资项目的成本/收益进行分析，而向老A:项目继续投入资金的过程；假如内部审计师可以提议备选方案，以致决策者将这一新行动方案视为其积B极实行的行动，决策者就会将新行动方案增长资源投入;致力于看起来成功的项目，对不成功的项目不再追加资源投入；c决策者对此前的项目继续增长资源投入以证明该项目是恰当日勺D:、国际原则化组织已经制定了环型网络的原则，这个原则包括故障管理、配置管24理、记账管理、安全管理和性能监控下列哪一项包括在性能监控原则中搜集应A:用软件使用次数的记录数据向网络顾客分摊网络成本B汇报网络光纤电缆日勺故障C记录未经授权的非法访问D、在对一种防御工程承建商的建造部分进行审计的过程中，审计人员碰到了一25种方案，该方案仿佛在一项成本加政府协议中增长了不妥成本审c ost--pu1Is计人员与高级管理者讨论该行为，管理者提议征求法律顾问的意见审计人员这样做了在审核了政府协议之后，法律顾问表达这种做法有问题，但他认为这种做法在技术上没有违反政府协议根据法律问的意见，审计人员决定在正式呈交给管理当局和审计委员会的审计汇报中不对的该行为加以讨论，但仍将法律顾问的道路网口头告知管理当局审计人员这要做违反了的道德准则吗？I IA没有违反审计人员与组织中的合适人员继续讨论此事并且得出了该行为不属A于舞弊的结论没有违反假如怀疑有舞弊行为，应当追查至行为发生的分部内部B:违反由于所有重要信息都应当向审计委员会汇报C:D:违反内部法律顾问的意见并不充足，审计人员应当从外部法律顾问处寻找提议、假设舞弊者向内部审计师承认了其舞弊行为,那么内部审计师应当4规定舞弊者在内部审计师制作的供认书上签字并将其存入审计工作底稿，向高级A管理当局详细汇报，请示下一步的行动不在工作底稿中进行记录，由于它是主观的、敏感的，并且也许会成为法律证B据，但要向管理当局详细汇报，由他们祈求法律顾问来对供认制作文献向管理当局口头汇报该供认，并提议他们将其汇报给执法机关，由于涉嫌犯罪，C但不必制成文献记录告知舞弊者他们的权利，将他们的供认制成磁带并向执法机关汇报犯罪D、审计师一般使用计算机程序来进行平常的处理功能，例如排序和合并这些程序5可以由计算机企业提供，也被称为组件；A审计专家程序；B:工具软件；C:顾客程序D、决策者常常面对许多可选方案但只能选择其中的一种，他们常常在风险或不确定6的状况下，即，对每个备选方案改成果缺乏完整和对的理解时，做出决策下列I I哪一项是对的的I在风险日勺状况下，每个备选方案都只有一种潜在的成果A在不确定性的状况下，首要的任务是确定每个备选方案日勺多种也许成果时期B望值在风险日勺状况下,决策仅依赖决策者的经验和直觉C J在不确定性的状况下，首要的任务是建立多种成果出现的主观概率D、某注册内部审计师以非内部审计师的身份担任采购部经理该内部审计师与供7I应商签定了一份巨额购货协议该协议价格合理、产品质量和性能优良协议签定后很快，供应商向该审计师赠送了一份珍贵的礼品下面对接受这一礼品的多种评论，哪一项是对的日勺I假如不是商业通例应严禁接受礼品;假如是，可以接受；A:接受这一礼品将违反《道德守则》，应当严禁；B:由于该审计人员不再担任内部审计师的角色，因此接受礼品应由该组织的行为C J准则加以规范；由于礼品时赠送在签约之后，因此接受该礼品既不违反《道德守则》，也不违D反组织的行为准则I、某餐馆饮食连锁店有余家餐馆各餐馆所有的食品订单均输入一电子设备;8680该设备记录所有的食品订单及服务员名单，并将订单送到厨房所有的服务员均负责收取他们经手订单的现金,并在换班时上交这笔现金即以其（）号码订制食品改ID销售额然后由经理查对当日收取欧现金及食品订单所产生及计算机记录一I II旦存在差异则由餐馆立即调查企业总部已建立监控措施用来确定何时下属餐馆没有记录其所有收入而仅以合适数量额的现金上交总部下列陈说中哪项属于这一监控措施的最佳范例？餐馆经理将收取的现金与计算机记录欧食品订单查对A I所有的食品订单必须输入计算机，服务员与厨师有明确分工B J管理当局编制详细日勺各商店总利润分析表并对明显低利润的商店进行调查C现金按日送达企业总部D:、管理层已规定对其新近制定的企业行为守则的实行状况开展审计在准备开展9审计时，审计师检查了新制定的企业行为守则，并将其与同类企业的行为守则进行比较，在此基础上审计师认为，管理层新近制定日勺企业行为守则存在严惩缺陷根据该结论，审计师应当开展如下哪项工作？按管理层的规定开展审计，只汇报不遵守行为守则的状况A:告知管理层既有行为守则存在的问题，并汇报指出，在修改行为守则，使其包括B来自本行业的最佳实务之前，不合适立即开展审计以正式汇报时形式向管理层汇报上述缺陷的性质C计划对管理层制定的）企业行为守则的实行状况开展审计,同步对来自其他守则D的最佳实务日勺遵守状况开展审计，由于后者代表了既有日勺最佳衡量原则、某组织正组建一种内部审计部门由于主计长在此之前没有与内部审计师交往10的经验，故提议审计主管向外部审计师汇报；但内部审计主管可直接向主计长汇报任何重大事项，主计长然后将这些关注事项通报给董事会下列那些陈说是对改J曰勺？由于内部审计主管可以直接与董事会联络，内部审计部门具有独立性；A由于内部审计主管向外部审计师汇报，内部审计部门不具有独立性；B:由于主计长没有内部审计经验因而内部审计部门不具有独立性；C由于企业没有规定申请人必须是注册内部审计师因而内部审计部门不具有D:CIA,独立性、首席审计执行官正在面试一名应聘者首席审计执行官认为这名申请者纯熟掌11握了内部审计技术、会计和财务知识，不过，申请者在经济学和信息技术方面欧I知识很有限如下哪项行动最合适尽管应聘者缺乏某些基本领域的知识，但仍可认为申请者提供一种职位；A由于缺乏内部审计专业实务原则所需的知识，因而拒绝其申请；B:鼓励申请者接受经济学和计算机方面的培训，然后重新应聘；C假如部门的其他员工掌握了充足的经济学和信息技术方面的知识，可认为申请D者提供一种职位、内部审计师在问询采购部门控制的充足性时，下列哪种状况被认为是合理的12订货单的原件和复印件寄给卖主，复印件返回给采购部门以获得承认A将验收汇报提交给采购部门，在那里将它们与采购订单相配比，然后送到应付B账款部门应付账款部门编制支付文献C未支付的卖方文献和永续存货记录被分别保留D、某内部审计经理和企业下属企业的管理人员正在举行年度会议，讨论其提议的13下一年度日勺业务计划和活动在讨论了过去一年该企业个车间日勺活动之后,12该企业的副总裁同意,内部审计人员提出的所有重要提议波及了该企业的原则操作I程序内为当地管理人员对的描述的关键控制和有关操作活动副总裁提议将关键I控制活动从该企业的大量书面程序转变成一份自我评估原则操作程序（）调查表SOP相对于下一年度业务计划，该内部审计经理应当赋予这样的以什么样的重要I SOP性虽然调查表将增强控制的合适性，不过内部审计师需要证明控制正是像A SOPSOP所表明时那样发挥作用增长该项控制将减少下一年度的重要业务提议，因此业务活动范围可以对应地减B少假如副总裁同意规定内部审计活动同意该企业的所有原则操作程序，那么，业C务活动可以减少某些为了使调查表可以和提议日勺业务计划表一起考虑，该调查表的邮寄和控制D SOP必须由内部审计活动来实行、运用下面的案例回答问题至琼和约翰相识已经很数年了，他们在大课时14J510就是好朋友,所学专业都是会计毕业后，琼继承了其父亲的家庭产业，他家从事食品销售已经有好几代了当时约翰找不到工作，琼就在他家的商店中为约翰提供了一份工作约翰是个很能干的雇员,伴随约翰才能的不停发挥，琼逐渐对他委以重任一段时间之后，约翰负责了所有的总帐会计以及被授权对支票、现金、存货、文献、记录和银行调整表的审批（）约翰被完全地信任并处理着所有的财务活1动没有人检查他欧工作决定扩展业务，开设某些新的商店（）琼一般处理I2最紧急的问题……即他大学专家称为的危机管理在时间容许日勺状况下，约翰也协助处理这些问题尽管工作中很成功，但约翰（）在个人经济方面却碰到了困难3最初约翰盗窃的金额很少,他甚至不必紧张需要使帐户平衡但他变得越来越贪婪“这样盈利多轻易”，他自言自语他感到自己是企业的关键组员,（）他为企业的4成功所付出的远远不小于企业予以他日勺回报他认为需要两个或三个人才能替代他的工作伴随盗窃金额的不停增大,（）他开始做假帐这些行为使约翰有能力5购置昂贵的汽车，每年带领全家进行多次旅行（）他还加入了一家奢华时乡村俱6乐部然而，家中也？文献征兆A事态压力B:犯罪机会C:身体征兆D、某仓库保管员使用一台计算机终端，可以在屏幕上看到下列内容零件号、零件15阐明、可用数量、正在订购数量、某种存货订购数量和的再订货点从总体上看，J这些数据构成了一种字段A a.文献B b.数据库C:c.记录D d.、某委员会在同意问题的|原因之后应在其发明性处理问题日勺过程中采用如下哪16项环节？生成不一样的处理方案A:选择处理方案B:确认理想日勺情形C考虑高层管理人员的反应D、在某种网络中，企业容许特定顾客（如既有客户）通过因特网和建设虚拟私人17网络来访问其内部网络，如下哪项内容属于此种网络？内网A:外网B:数字顾客线路C宽带D:、对内部审计和外部审计工作进行协调有助于减少外部审计师在企业现场的工作18时间，由于这种协调有助于外部审计师依赖内部审计部门开展审计工作A:在编制外部审计汇报时应用内部审计汇报所反应的审计发现B:应用内部审计部门提供的风险和控制分析，为外部审计人员的测试工作提供指导C:在存在内部审计部门的状况下只重视高风险领域D:J、为了测试对企业政策的遵守状况，审计师需要应用如下哪种措施来确定抽样计19划的恰当抽样规模？、预期的离差率；、但愿到达日勺精确度；、但愿到达I IIIII的置信度;、原则离差IV应用加上或的其中之一A I,II HI只能应用和B IIW应用加上或其中之一；c in,i w只能应用或D1,11HI、作为某制造企业的环境、安全和健康自检系统日勺重要构成部分，在一定20ESH工作区域或场所内欧有关冲突是由一种职工和运行经理来处理的假如缺I ESHI陷不能及时被纠正，这个职工会将其输入跟踪数据库，这个数据库可以通过局ESH域网传播到所有部门运行经理运用这个数据库每季度向高级管理层提供自检ESH系统检查状况的汇报内部审计师注意到，由运行经理输入关闭信息和确认已经完毕纠正行动如下控制系统的哪一种变化可以作为潜在利益冲突的补救措施？不需要增长控制措施，由于季度汇报由高级管理层来复查，这种状况提供了充足A:的监督J不需要增长控制措施，由于在最合适的地点实行了纠正行动，并评估了行动的充足B:性和完毕状况在关闭信息输入系统后，应由该区域检查团的职工进行复查，以核算锁合信C:ESH息部门的秘书负责根据操作经理所作的备忘录，将所有信息输入系统D ESH、评估组织外部审计师日勺独立性应21只有在外部审计师被指派时进行A不包括由内部审计部门参与的;任何活动B:。