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一、单项选择题（本类题共24小题，每题
1.5分，共36分每题备选答案中，只有一种符合题意的对的答案请将选定的答案，按答题卡规定，用2B铅笔填涂答题卡中题号1至24信息点多选、错选、不选均不得分）1根据税收征收管理法律制度日勺规定，复议机关收到行政复议申请后，应当在（）日内进行审查，决定与否受理A.5B.15C.30D.45参照答案:A答案解析【答案】A【解析】复议机关收到行政复议申请后，应当在5日内进行审查，决定与否受理2贾某8月担任某企业（不在该企业任职）的独立董事，当月获得董事费收入10000元，贾某当月无其他收入，则贾某当月应缴纳B勺个人所得税为（）A.0B.745B.11月4日C.5月4日D.5月4日参照答案:B答案解析【答案】B【解析】持票人对支票出票人B勺权利，自出票日起6个月15纳税人销售货品或者应税劳务合用免税规定的，可以放弃免税权放弃免税后，（）内不得申请免税A.3个月B.6个月C.12个月D.36个月参照答案:D答案解析【答案】D【解析】纳税人销售货品或者应税劳务合用免税规定B勺，可以放弃免税权放弃免税后,36个月内不得申请免税16某化妆品厂为增值税一般纳税人，下设一非独立核算日勺门市部，1月该厂将自产B勺一批成本价为20万元的化妆品移交至门市部，当月门市部对外销售了其中的80%,获得含税收入
35.1万元已知化妆品日勺消费税税率为30%,成本利润率为5%,则该化妆品厂1月应缴纳消费税万元C.6D.9参照答案:D答案解析【答案】D【解析】该化妆品厂1月应缴纳消费税=
35.”1+17%X30%=9万元17占用基本农田日勺,耕地占用税日勺合用税额应当在规定日勺当地合用税额日勺基础上提高oA.50%B.30%C.70%D.10%参照答案:A答案解析【答案】A【解析】占用基本农田日勺，耕地占用税的合用税额应当在规定的当地合用税额的基础上提高50%18某企业为增值税一般纳税人，1月进口一辆小轿车自用，关税完税价格折合人民币200万元，企业按照规定缴纳进口关税40万元、进口消费税
23.74万元则该企业进口小轿车应缴纳进口增值税万元A.34参照答案:D答案解析【答案】D【解析】该企业进口小轿车应缴纳进口增值税=（200+40+
23.74）xl7%=
44.84（万元）19某企业为增值税一般纳税人,1月销售自己使用过2年B勺机器设备一台，获得不含税收入5万元，销售自己使用过的3月购进B勺小汽车一辆，获得含税收入20万元则该企业上述业务应缴纳增值税（）万元A
3.76参照答案:D答案解析【答案】D【解析】该企业上述业务应缴纳增值税=5X17%+20*1+4%）X4%X50%=L23（万元）20中国公民陈某1月获得整年一次性奖金24500元，当月另获得工资收入3000元，陈某1月应缴纳B勺个人所得税为（）元A.540B.2295C.2345D.2645参照答案:B答案解析【答案】B【解析】整年一次性奖金合用的税率［24500-3500-3000］+12=元，合用的税率为10%,速算扣除数为105元，陈某应缴纳B勺个人所得税二［24500-3500-3000卜10%-105=2295阮21某卷烟厂为增值税一般纳税人，4月销售卷烟获得不含税销售额200万元，当月进口一台生产设备，关税完税价格折合人民币100万元，假定关税税率为10%,获得海关进口增值税专用缴款书，则该卷烟厂当月应向主管税务机关缴纳增值税万元B.34D.17参照答案:C答案解析【答案】C【解析】该卷烟厂当月应向主管税务机关缴纳增值税=200xl7%-100xQ+10%xl7%=
15.3万元22从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起内，按照国家有关规定设置账簿A.5日B.10BC.15SD.30B参照答案:C答案解析【答案】C【解析】从事生产、经营B勺纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起15日内，按照国家有关规定设置账簿与扣缴义务人区别记忆扣缴义务人应当自法定扣缴义务发生之日起10日内，按照所代扣、代收日勺税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿23某汽车销售企业为增值税一般纳税人，1月进口小汽车10辆，海关审定的完税价格为45万元/辆，关税税率20%已知小汽车B勺消费税税率为9%,则该汽车销售企业进口环节应缴纳消费税万元参照答案:A答案解析【答案】A【解析】该汽车销售企业进口环节应缴纳消费税二10x45x（l+20%H（l-9%）x9%=
53.41（万元）24对于按照账户管理规定应撤销而未办理销户手续的单位银行结算账户，银行通知该单位银行结算账户B勺存款人自发出通知之日起一定期限内办理销户手续，逾期视同自愿销户，未划转款项列入久悬未取专户管理根据规定，该期限为（）oA.10BB.20日C.30BD.40B参照答案:C答案解析:【答案】C【解析】对于按照账户管理规定应撤销而未办理销户手续的单位银行结算账户，银行通知该单位银行结算账户的存款人自发出通知之日起30日内办理销户手续，逾期视同自愿销户，未划转款项列入久悬未取专户管理
二、多选题本类题共15小题，每题2分，共30分每题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的对的答案请将选定的答案，按答题卡规定，用2B铅笔填涂答题卡中题号25至44信息点多选、少选、错选、不选均不得分25根据《仲裁法》B勺规定，下列有关仲裁日勺表述不对B勺的有A仲裁机构是民间性的组织，不是国家的行政机关或者司法机关，对经济纠纷没有强制管辖权B.协议变更、解除、终止或者无效，仲裁协议也随之无效C.仲裁实行一局仲裁的制度D.仲裁一律不公开进行参照答案:B答案解析【答案】BD【知识点】仲裁P14-17【解析】Q选项B:仲裁协议独立存在，协议日勺变更、解除、终止或者无效，不影响仲裁协议B勺效力;2选项D:仲裁不公开进行;当事人协议公开时,可以公开进行，不过波及国家秘密B勺除外26根据劳动协议法律制度日勺规定，下列对劳动仲裁管辖的表述中对日勺B勺有»A.劳动争议由劳动协议履行地或者用人单位所在地B勺劳动争议仲裁委员会管辖B.双方当事人分别向劳动协议履行地和用人单位所在地的劳动争议仲裁委员会申请仲裁B勺，由劳动协议履行地B勺劳动争议仲裁委员会管辖C.用人单位未经注册、登记时,其出资人、开办单位或主管部门所在地为用人单位所在地D.案件受理后，劳动协议履行地和用人单位所在地发生变化日勺，不变化争议仲裁的管辖参照答案:A,B,C,D答案解析【答案】ABCD【解析】Q选项A:劳动争议由劳动协议履行地或者用人单位所在地B勺劳动争议仲裁委员会管辖;2选项B:双方当事人分别向劳动协议履行地和用人单位所在地日勺劳动争议仲裁委员会申请仲裁日勺，由劳动协议履行地B勺劳动争议仲裁委员会管辖;3选项C:用人单位未经注册、登记B勺，其出资人、开办单位或主管部门所在地为用人单位所在地;4选项D:案件受理后，劳动协议履行地和用人单位所在地发生变化日勺,不变化争议仲裁的管辖27下列卷烟一律按照卷烟最高比例税率征税，并按定额150元/原则箱计算征收消费税B勺有0A.白包卷烟B.进口卷烟C.未经国务院同意纳入计划的企业和个人生产的卷烟D.手工卷烟参照答案:A,C,D答案解析【答案】ACD【解析】下列卷烟不分征税类别，一律按照56%卷烟税率征税，并按照定额每原则箱150元计算征收消费税白包卷烟;手工卷烟;未经国务院同意纳入计划日勺企业和个人生产日勺卷烟28根据增值税的有关规定，下列混合销售行为中，应一并征收增值税B勺有„A.商店销售门窗B勺同步又为客户提供安装服务B.建筑企业提供建筑业劳务的同步销售自产货品C.电信部门为客户提供电信劳务B勺同步销售移动电话D.卷烟厂销售自产卷烟并负责送货上门参照答案:A,DC.1600D.参照答案:C答案解析【答案】C【解析】个人担任企业董事、监事，且不在企业任职、受雇B勺，其担任董事职务所获得B勺董事费收入，属于劳务酬劳性质，按劳务酬劳所得项目缴纳个人所得税贾某当月应缴纳B勺个人所得税=10000x（1-20%）x20%=1600（元）3甲企业于3月1日向乙企业签发了一张见票即付日勺汇票，根据《票据法》日勺规定，乙企业向付款人提醒付款日勺日期最迟为（）A.4月1日B.5月1日C.6月1日D.7月1日参照答案:A答案解析【答案】A答案解析:【答案】AD【解析】选项AD属于增值税的混合销售行为，应一并征收增值税;选项B:纳税人销售自产货品并同步提供建筑业劳务B勺行为，应当分别核算货品日勺销售额和非增值税应税劳务B勺营业额，并根据货品B勺销售额缴纳增值税，非增值税应税劳务B勺营业额缴纳营业税，未分别核算日勺，由主管税务机关核定货品的销售额和非增值税应税劳务B勺营业额;选项C属于营业税的混合销售行为，应一并征收营业税29根据个人所得税法律制度B勺规定，下列说法对时时有A.任职、受雇于报纸、杂志等单位的记者、编辑等专业人员，因在本单位日勺报纸、杂志上刊登作品获得日勺所得，按照“稿酬所得项目缴纳个人所得税B.除专业人员外日勺其他人员在本单位的报纸、杂志上刊登作品获得的所得，按照稿酬所得项目缴纳个人所得税C.出版社B勺专业作者撰写、编写或翻译的作品，由本社以图书形式出版而获得的稿费收入，应按工资、薪金所得项目征收个人所得税D.出版社的专业作者撰写、编写或翻译的作品，由本社以图书形式出版而获得日勺稿费收入，应按稿酬所得项目征收个人所得税参照答案:B,D答案解析:【答案】BD【解析】选项A:任职、受雇于报纸、杂志等单位的记者、编辑等专业人员，因在本单位的报纸、杂志上刊登作品获得日勺所得，属于因任职、受雇而获得的所得，应与其当月工资收入合并，按工资、薪金所得项目征收个人所得税30根据税收征收管理法律制度B勺规定，纳税人在办理注销税务登记前，应当向税务机关oA.结清应纳税款、滞纳金、罚款B.提供清缴欠税B勺纳税担保C.缴纳不超过10000元日勺保证金D.缴销发票和其他税务证件参照答案:A,D答案解析【答案】AD【解析】纳税人办理注销税务登记前，应当向税务机关提交有关证明文件和资料，结清应纳税款、多退免税款、滞纳金和罚款，缴销发票、税务登记证件和其他税务证件，经税务机关核准后，办理注销税务登记手续31个人获得下列各项所得，可以采用五级超额累进税率计算个人所得税的有A.工资、薪金所得B.劳务酬劳所得C.个体工商户生产、经营所得D.对企事业单位的承包、承租经营所得参照答案:C,D答案解析【答案】CD【解析】选项A:采用七级超额累进税率计算个人所得税32下列属于车辆购置税征收范围的有0A汽车B.摩托车C拖船D.电车参照答案:A,B,D答案解析【答案】ABD【解析】选项C:车辆购置税日勺征收范围包括汽车、摩托车、电车、挂车、农用运输车,不包括拖船33根据车船税法律制度的规定，下列车船中，免征车船税的有oA.警用车船B.捕捞、养殖渔船C.拖船D.非机动驳船参照答案:A,B答案解析【答案】AB【解析】选项AB:警用车船和捕捞、养殖渔船免征车船税;选项CD:拖船和非机动驳船分别按机动船舶税额日勺50%计算缴纳车船税34根据营业税的有关规定，下列行为应征收营业税B勺有0A.单位新建建筑物后销售B.卡拉OK歌舞厅提供娱乐业劳务并销售烟酒C.纳税人提供加工劳务D.甲企业将自己境内拥有的一宗土地日勺土地使用权免费赠送给乙企业参照答案:A,B,D答案解析:【答案】ABD【解析】选项C:纳税人提供加工劳务属于增值税日勺征税范围35纳税人办理下列事项时，必须提供税务登记证件时有A.领取工商营业执照B.开立银行账户C.领购发票D.申请退税参照答案:B,C答案解析【答案】BC【解析】纳税人办理下列事项时，必须提供税务登记证件⑴开立银行账户;2领购发票纳税人办理其他税务事项时，应当出示税务登记证件，经税务机关核准有关信息后办理手续，包括Q申请减税、免税、退税;2申请办理延期申报、延期缴纳税款;3申请开具外出经营活动税收管理证明;4办理停业、歇业;5其他有关税务事项36根据营改增B勺有关规定，下列各项属于应税服务年销售额的有oA.免税销售额B.减税销售额C提供境外服务销售额D.按规定已从销售额中差额扣除B勺部分参照答案:A,B,C,D答案解析【答案】ABCD【解析】应税服务年销售额，是指试点纳税人在持续不超过12个月日勺经营期内合计应征增值税销售额，含减、免税销售额、提供境外服务销售额以及按规定已从销售额中差额扣除日勺部分37根据《发票管理措施》B勺有关规定，下列有关发票管理的说法中，对时时有oA.省以上税务机关可根据发票管理状况以及纳税人经营业务需要，增减发票B勺发票联B.有固定生产经营场所、财务和发票管理制度健全的纳税人，发票使用量较大的，可以向省以上税务机关申请印有本单位名称的发票C.发票应当套印全国统一发票监制章D.任何单位和个人不得为他人开具与实际经营业务状况不符的发票参照答案:B,C,D答案解析【答案】BCD【解析】选项A:省以上税务机关可根据发票管理状况以及纳税人经营业务需要，增减除发票联以外的其他联次，并确定其用途38企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则而减少企业或者其关联方应纳税收入或者所得额的，税务机关有权按照合理措施调整，下列各项中，属于合理措施日勺有oA.可比非受控价格法B.再销售价格法C.成本加成法D.交易净利润法参照答案:A,B,C,D答案解析【答案】ABCD【解析】合理措施包括可比非受控价格法、再销售价格法、成本加成法、交易净利润法、利润分割法、其他符合独立交易原则日勺措施39根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列说法中，对的B勺有»A.建立在都市、县城、建制镇和工矿区以外的工矿企业不需要缴纳城镇土地使用税B.土地使用权共有日勺，以共有各方实际使用土地的面积占总面积日勺比例，分别计算缴纳城镇土地使用税C.凡由省级人民政府确定日勺单位组织测定土地面积B勺，以测定的土地面积为计税根据计算缴纳城镇土地使用税D.尚未组织测定，也未核发土地使用证书的，以税务机关核定日勺土地面积为计税根据计算缴纳城镇土地使用税参照答案:ABC答案解析【答案】ABC【解析】选项D:尚未组织层测定，也未核发土地使用证书的，应由纳税人据实申报土地面积，并据以纳税，待核发土地使用证书后再作调整
三、判断题（本类题共10小题，每题1分，共10分请判断每题的表述与否对的，并按答题卡规定，用2B铅笔填涂答题卡中题号46-55信息点）40基本存款账户是存款人日勺主办账户，一种单位只能开立一种基本存款账户（）对错参照答案对答案解析【答案】V【解析】基本存款账户是存款人的主办账户，一种单位只能开立一种基本存款账户41失业保险金的原则，不得低于当地最低工资原则，详细数额由省、自治区、直辖市人民政府确定0对错参照答案错答案解析【答案】X【解析】失业保险金B勺原则，不得低于都市居民最低生活保障原则;一般也不高于当地最低工资原则，详细数额由省、自治区、直辖市人民政府确定42扣缴义务人未按照规定设置、保管代扣代缴、代收代缴税款账簿或者保管代扣代缴、代收代缴税款记账凭证及有关资料日勺，由税务机关责令限期改正，逾期未改正的，可以处元如下的罚款;情节严重日勺，处元以上10000元如下B勺罚款（）对错参照答案错答案解析:【答案】X【解析】扣缴义务人未按照规定设置、保管代扣代缴、代收代缴税款账簿或者保管代扣代缴、代收代缴税款记账凭证及有关资料B勺，由税务机关责令限期改正，可以处元如下B勺罚款;情节严重日勺，处元以上5000元如下的罚款43投资者兴办两个或两个以上企业H勺,其费用扣除原则由投资者选择在其中一种企业B勺生产经营所得中扣除对错参照答案对答案解析【答案】V44用人单位设置日勺分支机构，依法获得营业执照或者登记证书日勺，不能作为用人单位与劳动者签订劳动协议对错参照答案错答案解析:【解析】见票即付的票据，自出票日起1个月内向付款人提醒付款4下列各项中，不属于免征或者暂免征收个人所得税日勺是0A.个人获得的保险赔款B.军人B勺转业费C.国家发行的金融债券利息收入D.外籍个人以现金形式获得的住房补助和伙食补助参照答案:D答案解析【答案】D【解析】外籍个人以非现金形式或者实报实销形式获得的住房补助、伙食补助、搬迁费、洗衣费，暂免征收个人所得税5根据增值税日勺有关规定，下列有关特殊销售方式下销售额确实定，表述对B勺的是A.纳税人采取折扣方式销售货品B勺,折扣额一律不得冲减销售额B.纳税人采取还本销售方式销售货品时，销售额不得扣除还本支出C.纳税人销售白酒收取日勺包装物押金，逾期未收回包装物不再退还B勺押金，应并入当期销售额计征增值税D.纳税人采取以旧换新方式销售洗衣机，按照扣除旧洗衣机B勺收购价格后来实际收取日勺【答案】X【解析】用人单位设置的分支机构，依法获得营业执照或者登记证书日勺，可以作为用人单位与劳动者签订劳动协议45除法律另有规定外，公民、法人或者其他组织先申请行政复议，不服行政复议决定日勺，可以自收到行政复议决定书之日起10日内向人民法院提起行政诉讼对错参照答案错答案解析【答案】X【知识点】行政诉讼P29【解析】除法律另有规定外，公民、法人或者其他组织先行申请行政复议，不服行政复议时可以在收到复议决定书之日起15日内向人民法院提起行政诉讼46非全日制用工双方当事人必须签订书面劳动协议对错参照答案错答案解析:【答案】X【解析】非全日制用工双方当事人可以签订口头协议47纳税人从两处或两处以上获得工资、薪金B勺,可选择并固定在其中一地税务机关申报纳税0对错参照答案对答案解析【答案】V48赔偿金B勺支付主体可能是用人单位，也可能是劳动者（）对错参照答案对答案解析【答案】V【解析】赔偿金的支付主体可能是用人单位，也可能是劳动者49未实行海关进口增值税专用缴款书”先比对后抵扣管理措施的增值税一般纳税人获得1月1日后来开具B勺海关缴款书，应在开具之日起180日内向主管税务机关申报抵扣进项税额对错参照答案错答案解析【答案】X【解析】未实行海关进口增值税专用缴款书先比对后抵扣管理措施的增值税一般纳税人获得1月1日后来开具B勺海关缴款书，应在开具之日起180后来B勺第一种纳税申报期结束此前，向主管税务机关申报抵扣进项税额
四、不定项选择题24分50某烟草企业系增值税一般纳税人，5月发生如下业务1经同意从境外进口摩托车10辆自用，成交价格50万元此外支付运抵我国关境内输入地点起卸前的运输费3万元，保险费2万元，支付卖方佣金1万元缴纳了进口环节税金后海关放行2向烟叶生产者收购烤烟叶一批，支付收购价款50000元，价外补助5000元⑶经同意占用耕地10000平方米，其中实际占用耕地8000平方米用于建造仓库已知，摩托车的消费税税率是10%,关税税率是20%,当地耕地占用税合用税额为8元/平方米规定根据上述资料，回答50-53题烟草企业应缴纳的关税税额为（）元A.100000B.106000C.11D.104000参照答案:C答案解析【答案】C【解析】应缴纳的关税税额=（50+3+2+l）x20%=
11.2（万元）=11（元）51烟草企业应缴纳的车辆购置税税额为（）元C.67200D.66000参照答案:B答案解析【答案】B【解析】纳税人进口自用B勺应税车辆的计税价格为构成计税价格，构成计税价格=关税完税价格+关税+消费税应缴纳车辆购置税=（50+3+2+l）xQ+20%）/（l-10%）xl0%xl0000=
74666.67（元）52烟草企业应缴纳日勺烟叶税为（）元A.10000B.5000C.55000D.11000参照答案:D答案解析【答案】D【解析】应缴纳烟叶税=（50000+5000）x20%=11000（元）53烟草企业应缴纳日勺耕地占用税为（）元A.80000B.5000C.64000D.8000参照答案:C答案解析【答案】C【解析】耕地占用税以纳税人实际占用的耕地面积为计税根据应缴纳耕地占用税=8000x8=64000阮54甲实木地板厂为增值税一般纳税人，3月发生如下业务Q从农业生产者处购入原木一批，开具的农产品收购发票上注明价款30万元2受托为乙企业加工一批高档实木地板，协议约定，由乙企业提供重要材料，不含税价款12万元，甲实木地板厂收取不含税加工费20万元当月加工完毕交付乙企业，已知甲实木地板厂没有同类高档实木地板B勺售价3从某工业企业购进一批已税素板，获得增值税专用发票上注明价款15万元，当月领用二分之一用于加工实木复合地板4销售自产实木复合地板一批，开具增值税专用发票获得不含税销售收入300万元，另开具一般发票收取包装费5万元5办公楼装修领用自产实木复合地板一批，成本为18万元，不含税市场价为30万元已知实木地板的消费税税率为5%,成本利润率为5%规定根据上述资料，回答54-57题甲实木地板厂当月应代收代缴B勺消费税为（）万元A.0参照答案:B答案解析【答案】B【解析】甲实木地板厂当月应代收代缴B勺消费税=Q2+20H（1-5%）X5%=
1.68（万元）55甲实木地板厂当月可抵扣日勺进项税额为（）万元参照答案:B答案解析【答案】B【解析】业务⑴可抵扣的进项税额=30xl3%=
3.9（万元）;业务⑶可抵扣的进项税额=15xl7%=
2.55（万元）;贝（J甲实木地板厂当月可抵扣日勺进项税额=
3.9+
2.55=
6.45（万元）56甲实木地板厂当月应缴纳B勺增值税为（）万元参照答案:D答案解析【答案】D【解析】业务⑵销项税额=20xl7%=
3.4（万元）;业务⑷销项税额二［300+5+（l+17%）］xl7%=
51.73（万元）;业务
（5）:销项税额=
30、17%=
5.1（万元）贝U甲实木地板厂当月应缴纳H勺增值税=（
3.4+
51.73+
5.1）-
6.45=
53.78（万元）57甲实木地板厂当月应缴纳H勺消费税（不含代收代缴H勺消费税）为（）万元参照答案:C答案解析【答案】C【解析】甲实木地板厂当月应缴纳日勺消费税不含代收代缴日勺消费税=[300+5+l+17%+30]x5%-15x50%x5%=
16.34万元58某生产企业发生如下业务Q销售货品获得收入7000万元2获得特许权使用费收入200万元；3接受捐赠材料一批，获得增值税专用发票注明材料价款50万元、增值税
8.5万元；4缴纳增值税800万元，营业税金及附加91万元；5销售成本3600万元；⑹销售费用1500万元，其中广告费1200万元；⑺管理费用800万元，其中业务招待费80万元，支付给关联企业管理费30万元；
（8）财务费用700万元，其中含向非金融企业借款1000万元所支付的整年利息80万元（当年金融企业同期同类贷款B勺年利率为6%）;
（9）已计入成本、费用中B勺实发合理工资560万元，职工福利费80万元、拨缴B勺工会经费15万元、职工教育经费10万元；
（10）营业外支出300万元，其中直接向某学校捐款120万元，缴纳税收滞纳金2万元已知该企业合用的企业所得税税率为25%规定根据上述资料，计算回答58-61题该企业在计算企业所得税应纳税所得额时，容许扣除B勺业务招待费为（）万元A.36B.48C.80D.32参照答案:A答案解析【答案】A【解析】⑴销售（营业）收入B勺5%=（7000+200»5%=36（万元），实际发生额B勺价款作为销售额计征增值税参照答案:B答案解析【答案】B【解析】选项A:纳税人采取折扣方式销售货品，假如销售额和折扣额在同一张发票金额栏上分别注明的，可按冲减折扣额后的销售额征收增值税，否则，折扣额不得冲减销售额;选项C:对销售除啤酒、黄酒以外B勺其他酒类产品所收取B勺包装物押金，无论与否返还以及会计上怎样核算均应并入当期销售额征收增值税逾期未收回包装物不再退还的押金,不再计征增值税;选项D:纳税人采取以旧换新方式销售洗衣机，应按照新洗衣机日勺同期销售价格确定销售额，不得扣减旧洗衣机的收购价格6根据契税法律制度的规定，纳税人应当自纳税义务发生之日起内，向土地、房屋所在地的税收征收机关办理契税的纳税申报，并在税收征收机关核定B勺期限内缴纳税款A.7日B.10日C.15HD.30H参照答案:B答案解析:60%=80x60%=48（万元），容许税前扣除的业务招待费为36万元59该企业在计算企业所得税应纳税所得额时，容许扣除的利息支出为（）万元A.75B.80C.60D.70参照答案:C答案解析【答案】C【解析】容许税前扣除日勺利息支出=1000x6%=60（万元）60该企业在计算企业所得税应纳税所得额时，容许扣除的营业外支出为（）万元A.175B.178C
210.1D.298参照答案:B答案解析:【答案】B【解析】Q直接向某学校捐款120万元不属于公益性捐赠不得在企业所得税前扣除;2缴纳的税收滞纳金2万元，不得在企业所得税前扣除;3容许税前扣除的营业外支出二300-120-2二178万元61该企业应缴纳企业所得税万元A.0C
150.88参照答案:D答案解析【答案】D【解析】1广告费税前扣除限额=7000+200xl5%=1080万元，实际发生1200万元，容许税前扣除广告费1080万元，容许税前扣除销售费用1500-1200+1080=1380万元;2支付给关联企业的管理费30万元，不得在企业所得税前扣除，容许税前扣除的J管理费用二800-80+36-30=726万元;3容许税前扣除日勺贝才务费用=700-80+1000x6%=680万元）;4职工福利费B勺扣除限额=560xl4%=
78.4万元,工会经费B勺扣除限额二560x2%=
11.2（万元），职工教育经费的扣除限额=560x
2.5%=14（万元），因此职工福利费、工会经费、职工教育经费需要调增应纳税所得额=（80-
78.4）+（15-
11.2）=
5.4（万元）;
（5）该企业应纳税所得额=7000+200+50+
8.5-91-3600-1380-726-680-178+
5.4=
608.9（万元）;⑹该企业应缴纳企业所得税二
608.
9、25%=
152.23（万元）【答案】B【解析】纳税人应当自纳税义务发生之日起10日内，向土地、房屋所在地日勺税收征收机关办理契税的纳税申报，并在税收征收机关核定B勺期限内缴纳税款7根据城镇土地使用税法律制度B勺规定，城镇土地使用税B勺计税根据是oA.使用面积B.居住面积C.实际占用的土地面积D.建筑面积参照答案:C答案解析【答案】C【解析】城镇土地使用税的计税根据是纳税人实际占用日勺土地面积8国庆节期间，大学生张某到某会计师培训机构实习，在学习办理支付结算的基本规定时，波及到出票日期10月1日的填写，对日勺B勺是A.十月零壹日B.壹拾月零壹日C.零壹十月壹日D.零壹拾月零壹日参照答案:D答案解析【答案】D【解析】为防止变造票据B勺出票日期，在填写月、日时，月为壹、贰和壹拾的,日为壹至玖和壹拾、贰拾、叁拾B勺，应在其前加零旧为拾壹至拾玖的，应在其前加壹9根据《行政复议法》B勺规定，被申请人不履行法定职责时,现仍需履行的，行政复议机关依法作出如下行政复议决定oA.撤销该详细行政行为B.变更该详细行政行为C.确认该详细行政行为无效D.决定被申请人在一定期限内履行参照答案:D答案解析【答案】D【知识点】行政复议P26【解析】行政复议机构应当对被申请人作出日勺详细行政行为进行审杳,提出意见，经行政复议机关的负责人同意或者集体讨论通过后，对于被申请人不履行法定职责时，决定其在一定期限内履行10他人支付给存款人的资金，应当收入存款人的银行账户;存款人在银行账户里的资金,其所有权归存款人所有，由其自主支配，其他任何一方都无权私自动用、处理和任意转移，根据支付结算法律制度的规定，上述内容体现了办理支付结算时（）原则A银行不垫款B.合约必须遵守，协议必须履行C.谁的）钱进谁的账，由谁支配D.遵守信用，履约付款参照答案:C答案解析【答案】C【解析】办理支付结算B勺原则遵守信用，履约付款原则;谁的钱进谁B勺账，由谁支配原则;银行不垫款原则本题中，体现了谁的钱进谁的账，由谁支配原则11我国公民李某拥有两套住房，一套原值为800000元的住房供自己居住，另一套原值为500000元的住房，于1月1日按市场价格出租给公民张某用于居住，当年获得租金收入0元已知当地规定的房产余值扣除比例为20%,则李某应缴纳房产税（）元B.800C.2400D.4800参照答案:B答案解析【答案】B【解析】个人所有非营业用B勺房产免征房产税，但对个人拥有的营业用房或者出租B勺房产，不免征房产税个人按市场价格出租B勺居民住房，用于居住时,可暂减按4%B勺税率征收房产税则李某应缴纳房产税=0x4%=800元12因应税船舶违反规定导致少征或者漏征船舶吨税时,海关可以追征税款，并自应当缴纳税款之日起按日加征少征或者漏征税款时滞纳金A.5%oB.
0.5%oC.1%0D.3%o参照答案:B答案解析:【答案】B【解析】因应税船舶违反规定导致少征或者漏征税款日勺，海关可以自应当缴纳税款之日起3年内追征税款，并自应当缴纳税款之日起按日加征少征或者漏征税款
0.5%的滞纳金13某运输企业为“营改增”试点地区增值税一般纳税人，1月提供货品运输劳务，获得含税收入20万元提供装卸搬运服务，获得含税收入5万元;出租仓库一栋，获得租金收入2万元则该运输企业当月应缴纳增值税万元参照答案:A答案解析【答案】A【解析】该运输企业当月应缴纳增值税=20+Q+n%xll%+5+Q+6%x6%=
2.27万元145月4日，甲企业向乙企业签发一张支票，但乙企业一直没有主张票据权利，根据票据法律制度的规定，乙企业对甲企业的票据权利日勺消灭时间是。
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