2023年初级会计职称考试经济法基础真题及答案文档

年初级会计职称考试《经济法基础》真题及答案2023

一、单项选择题本类题共小题，每题分，共分每题备选答案中，只有一种符合题意的对的答案请将选25125定的答案,按答题卡规定，用铅笔填涂答题卡中题号至信息点多选、错选、不选均不得分根据会计法2B125al.律制度的规定，现金和银行存款日志账的保管期限是年A5年年

8.

239.25永久D.参照答案答案解析根据规定，日志账的保管期限为年,不过,现金和银行存款日志账的保管期限为年aO2325试题点评本题考核会计档案的保管时间教材表中有明确规定需要掌握的基本知识，应当掌握P582—

1.某企业整顿保管期满、会计档案，按规定编制会计档案销毁清册,经企业负责人签订意见后销毁有关销毁2W J会计档案监销人的下列表述中，符合法律规定的是应由企业档案部门和会计部门共同派员监销A.应由企业会计部门派员单独监销应由企业档案部门派员单独监销破应由企业办公室派员单独监销参照答案B.A答案解析根据规定，销毁会计档案时，应当由单位日勺档案部门和会计部门共同派员监销试题点评:本题考核4会计档案的销毁程序教材倒数第七行有明确规定基本知识，应当掌握aP59根据会计法律制度的规定,注册会计师对被审计单位财务会计汇报进行审计后出具勺审计汇报,分为原则

3.H审计汇报和非原则审计汇报下列各项中，属于原则审计汇报日勺是无保留心见的审计汇报研.保留心M.I某市财政部门在开展会计信息质量检查时,发现甲企业于年月至月间将多笔销货现金收入另

23.202368设账簿，单独保管甲企业负责人辩称，自己当时正在外地学习，对此事情不知情下列有关该企业负责人法律责任时表述中，符合《会计法》规定日勺是（）甲企业负责人学习在外，不应承担法律责任A.甲企业负责人若对此事知情，则应承担法律责任甲企业负责人若对此事不知情，则不应承担法律责任破无论甲企B.K.业负责人对此事与否知情，均应承担法律责任参照答案答案解析根据规定,单位负责人是单位的最高管理者,必须对本单位的一切经营管理和业务活动负责，DA当然也必须对会计工作和会计资料勺真实性、完整性负责单位负责人不可以由于出差学习，而推托责任a试题H点评:本题考核单位内部的会计工作管理“教材倒数第行有有关规定基木规定，应当掌握P457甲、乙因买卖货品发生协议纠纷，甲向法庭提出诉讼开庭审理时，乙提出双方签有仲裁协议，应通过仲裁方式

24.处理对该案件口勺下列处理方式中，符合法律规定的是（）仲裁协议有效,法院驳回甲时起诉.仲裁协议无效,法院继续审理A.aB由甲、乙协商确定纠纷日勺处理方式C.视为甲、乙已放弃仲裁协议，法院继续审理D.参照答案:A答案解析:当事人双方签有仲裁协议，发生纠纷，一方向法院起诉未申明有仲裁协议，法律受理后，另一方在初次开庭前提交仲裁协议勺，法院应当驳回起诉试题点评本题考核仲裁协议的效力教材有有关规定基本H A P20知识，应当掌握某企业财会科出纳张某在为员工李某办公室报销业务时,发现采购发票上所注单价与总金额不匹配,经查是销货单

25.位填写单价错误张某也许采用日勺下列做法中，符合会计法律制度规定日勺是（）按总金额入账将单价改正后入账由李某写出阐明，并加盖企业公章后入账砧.将发票退给李某,由销货单位重A.aB.K.新开具发黑参照答案:从答案解析:根据规定,原始凭证有错误日勺，应当由出具单位重开或者改正，改正处应加盖出具单位印章原始凭证金额有错误的,应当由出具单位重开，不得在原始凭证上改正试题点评本题考核原始凭证的填制规定教材第行有明确规定基础知识，应当掌握a

二、多选题（本类题共小题，每题分，共P524202分每题备选答案中，有两个或两个以上符合题意日勺对日勺答案请将选定勺答案，按答题卡规定，用铅40H2B笔填涂答题卡中题号至信息点多选、少选、错选、不选均不得分）根据《会计法》的规定，下列单位中，264522适合国家统一的会计制度的有（）国家机关事业单位国有企业中外合A.B.K.D.资经营企业参照答案:ABCD答案解析:根据《会计法》规定，国家实行统一的会计制度，国家统一的会计制度由国务院财政部门根据《会计法》制定并公布题中所述单位，均适合国家统一的会计制度试题点评本题考核会计制度教材有有关规定基础知识，应当掌握总P

4127.根据《会计法》的J规定，下列各项中，属于会计核算内容的有（）o协议、审核和签订A.W J款项和有价证券的收付B.J资本、基金日勺增减砧.财务日勺收发、增减和使用C.参照答案:BCD答案解析款项和有价证券的收付,资本、基金的增减,财务的收发、增减和使用均属于会计核算的内容协议日勺审核和签订不属于会计核算日勺内容试题点评本题考核会计核算的内容教材P49〜50有有关规定教材中日勺基本规定，应当掌握总.有关会计法律制度和会计职业道德互相关系的下列表述中，对日勺的有（）28会计法律制度和会计职业道德均属于会计人员的行为规范A..会计法律制度和会计职业道德均由国家立法部门或行政部门制定B会计法律制度和会计职业道德互相补充、互相增进砧.会计法律制度和会计职业道德均依托国际机器强制执行C.参照答案AC答案解析会计职业道德与会计法律制度作为社会规范，均属于会计人员行为规范日勺范围，选项对的;会计法律A制度是通过一定日勺程序由国家立法部门或者行政管理部门制定、颁布时,而会计职业道德出自于会计人员的职业生活和职业实践,其体现形式既有成文的规定，也有不成文日勺规定,选项错误;会计职业道德和会计法律制度，在作B用上互相补充，在内容上互相渗透，在实行上互相增进，选项对的；会计法律制度为了到达有法可依、执法必严、C违法必究的目的，需要一套实行保障机制，而会计职业道德重要依托社会舆论、道德教育、老式习俗和道德评价实现，选项错误式题点评:本题考核会计法律制度和会计职业道德的关系教材有有关规定教材基本规定，应D P43当掌握超.根据会计法律制度的规定,下列各项中，属于会计账簿的有（）现金日志账砒银行对账单29明细分类帐刈.总分类帐

④参照答案C.ACD答案解析:会计账簿的种类重要有总账、明细账、日志账和其他辅助账簿银行对账单属于原始凭证，不属于会计账簿试题点评:本题考核会计账簿的种类教材有有关规定教材规定的基础知识，熟悉教材，本题即可得分必P5230为保护单位资金的安全、完整，提高会计信息质量，防止或减少风险,提高经营管理效率和效果,各单位应加强内部控制下列各项中，属于单位内部控制措施日勺有（）授权审批控制预算控制B.会计系统控制C.不相容职务分离控制参照答案答案解析题目中四个选项，均属于单位内部控制的措施

④试题点评D.A ABCDA本题考核单位内部控制的措施教材有明确规定教材基本规定，熟悉教材，本题即可得分P61根据会计法律制度的规定,单位的下列业务中，可以委托代理记账机构办理勺有（）审核原

41.H M.始凭证研.登记会计账簿办理纳税申报疝.编制财务会计汇报参照答案答案解析:题目中四个选项，均属于K.A ABCD代理记账机构可以从事欧业务范围I试题点评本题考核代理记账日勺业务范围教材有有关规定教材基本规定，应当掌握根据增值税法律P703”.制度的规定，下列行为中，应视同销售货品，征收增值税日勺有（）A.将自产货品用于非应税项目北・将外购货品用于个人消费AC.将自产货品免费赠送他人刈.将外购货品分派给股东A参照答案:ACI＞答案解析:外购的货品用于非应税项目、集体福利和个人消费，不属于视同销售行为，不征收增值税自产日勺货品用于非应税项目、免费赠送他人和外购货品分派给股东，均属于视同销售行为，征收增值税△试题点评:本题考核增值税视同销售行为教材P102〜103有有关规定基本内容,应当掌握◎

33.下列有关营业税纳税地点时表述中，符合营业税法律制度规定的有（）纳税人销售不动产，应当向不动产所在地主管税务机关申报纳税A.纳税人从事运送业务，应当向运送劳务发生地主管税务机关申报纳税.纳税人转让土地使用权，应当B.AC向土地所在地主管税务机关申报纳税纳税人在本省从事建筑劳务，应当向其机构所在地主管税务机关申报纳税参照答案A AC答案解析:根据规定，纳税人从事运送劳务，应当向其机构所在地主管税务机关申报纳税，选项错误;纳税人在本省B从事建筑劳务，应当向应税劳务发生地主管税务机关申报纳税,选项错误D试题点评本题考核营业税勺纳税地点教材有有关规定，应当掌握H P156△

34.根据企业所得税法律制度的规定,下列固定资产项目中，在计算应纳税所得额时,准予扣除折旧日勺有（）oA.房屋、建筑物aB.以经营租赁方式租出的固定资产4・以融资租赁方式租入的固定资产AD.与经营活动无关H勺固定资产参照答案:A ABC答案解析:根据规定，与经营活动无关的固定资产，不得计提折旧在企业所得税前扣除题目其他所列三项,均可以计提折旧在税前扣除试题点评:本题考核企业所得税前可以计提折旧扣除的项目教材有有关规定基础内容，A P173应当掌握同

5.下列纳税主体中，属于车船税纳税人的有（）在中国境内拥有并使用船舶的国有企业A.在中国境内拥有并使用车辆的外籍个人B.在中国境内拥有并使用船舶的内地居民C.在中国境内拥有并使用车辆的外国企业D.参照答案:ABCI＞答案解析根据规定，车船税日勺纳税人,是指在中国境内拥有或者管理日勺车辆、船舶日勺单位和个人，包括外商投资企业、外籍个人试题点评本题考核车船税的纳税人教材有规定基本内容，应当掌握根据印花税法律制度P20132的规定，下列各项中，属于印花税征税范围的有（）A.工商营业执照研・土地使用权出让协议土地使用证C.商品房销售协议参照答案:D.A ABCD答案解析根据规定,工商营业执照和土地使用证，属于权利、许可证照,征收印花税;土地使用权出让协议和商品房销售协议，按照产权转移书据征收印花税a试题点评:本题考核印花税日勺征收范围教材有有关规定P204”205基础内容，熟悉教材，即可得分根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于税收保全措施勺有（）37A.H书面告知纳税人开户银行从其存款中直接扣缴税款砧,拍卖纳税人口勺价值相称于应纳税款的商品、货品或其他财M.产此.书面告知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相称于应纳税款的存款扣押、查封纳税人口勺价值相称于应纳税款的商品、货品或者其他财产T参照答案CI＞答案解析:选项AB属于税收强制执行措施试题点评本题考核税收保全措施教材倒数第行有有关规定基本内容，应当掌握P

2764.根据税收法律制度的规定，我国对纳税人和征税对象实行减免税的方式重要有（）38税基式减免磕,税率式减免A.税额式减免C.协商式减免参照答案D.A ABC答案解析:根据规定，减免税重要包括税基式减免、税率式减免和税额式减免三种，不包括协商式减免a试题点评:本题考核税收要素教材页有有关规定基本内容，应当掌握

96.下列各项中，属于票据基本当事人的有（）39出票人A.收款人B.C.付款人R）.保证人参照答案:ABC答案解析:根据规定，票据日勺基本当事人包括出票人、付款人和收款人票据的保证人属于票据的非基本当事人a试题点评本题考核票据的基本当事人教材有规定基本内容，熟悉教材，即可得分P

30740.有关票据签章当事人H勺下列表述中，对的H勺有（）0aA.票据签发时，由出票人签章B.票据转让时，由被背书人签章尤.票据承兑时，由承兑人签章aD.票据保证时，由保证人签章参照答案:ACI＞答案解析根据规定，票据签发时，由出票人签章；票据转让时，由背书人签章;票据承兑时,由承兑人签章；票据保证时，由保证人签章试题点评:本题考核票据的签章教材第行有有关规定熟悉教材，即可得分有关法的本质与特性的P3093413下列表述中，对日勺的是（）法由统治阶级日勺物质生活条件所决定法体现日勺是统治阶级的整体意志和主线利益A.aB.法是由国家制定或承认的行为规范期.法由国家强制力保障其实行参照答案答案解析题中四个选项，C.A ABCDA均属于法的本质与特性△试题点评本题考核法的本质与特性教材有有关规定基础内容，应当掌握P2~

3.下列各项中，可以成为我国经济法律关系客体日勺有（）M2自然人研.发明专利A.劳务物质资料C.参照答案BCD答案解析:经济法律关系日勺客体包括物、非物质财富和行为自然人属于经济法律关系的主体，其他三项均属于经济法律关系的客体试题点评本题考核经济法律关系勺客体教材有有关规定基本内容，应当掌握H P16◎

43.下列争议处理方式中，合用于处理平等民事主体当事人之间发生的经济纠纷的有（）aA,仲裁民事诉讼B.行政复议C.行政诉讼D.参照答案答案解析:在我国，处理经济纠纷的（途径和方式重要有仲裁、民事诉讼、行政复议和行政诉讼其ABA中，作为平等民事主体的当事人之间发生的经济纠纷合用仲裁和民事诉讼方式处理试题点评:本题考核处理纠纷的途径和方式教材第行有有关规定基本内容，应当掌握P182A.根据《行政复议法》的规定，下列各项中，属于行政复议范围的有（）公民对行政机关作出限44M.制其人身自由日勺行政强制措施决定不服欧|研.企业对行政机关作出责令其停产停业日勺行政惩罚决定不服日勺A C.社会团体对行政机关作出其有关资质证书中断日勺决定不服日勺刈.行政机关工作人员对本单位予以其行政处分的决定不服的参照答案答案解析:根据规定,行政人员不服行政机关作出行政处分或者其他人事处理决定，不A ABOrJ能申请行政复议选项都是属于行政复议的范围，均可以依规定提起行政复议试题点评:本题考核行政复议ABC A日勺范围教材P22〜23有规定基本内容，应当掌握

425.下列有关我国仲裁制度日勺表述中，符合《仲裁法》规定口勺有（）仲裁庭作出的仲裁裁决为终局裁决出.当事人不服M.仲裁裁决可以向法院起诉当事人协议不开庭的，仲裁可以不开庭进行C.仲裁时进行以双方当事人自愿到达的书面仲裁协议为条件D.参照答案及答案解析•根据规定，仲裁实行一裁终局制度，仲裁庭作出的仲裁裁决为终局裁决，当事人不服仲AC裁裁决不可以再提起诉讼；当事人协议不开庭日勺，仲裁可以不开庭进行；仲裁协议应当以书面形式签订，口头到达仲裁勺意思表达无效H试题点评:本题考核仲裁的有关规定教材有有关规定基础性的内容，应当掌握P19

三、判断题（本类题目共小题，每题分，共分请判断每题日勺表述与否对日勺，并按答题卡规定，用101102B铅笔填涂答题卡中题号至信息点认为表述对时日勺,填涂答题卡中信息点［刀；认为表述错误勺，填涂答6170H题卡中信息点［X］每题答题对H勺的得1分，答题错误H勺倒扣

0.5分，不答题的不得分也不倒扣分本类题最低得分为零分）足.非居民企业在中国境内设置机构、场所的，应当就其所设机构、场所获得的来源于中国境内日勺61所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联络的所得,缴纳企业所得税（）参照答案公答案解析题目中的表述是对的的试题点评本题考核企业所得税的征收范围教材第行有A P1695明确规定教材中的基本规定，熟悉教材，即可得分.凡以房屋为载体,不可随意移动的附属设备和配套设施,无论在会计核算中与否单独记账与核算,都应计入房产原%2值，计征房产税（）参照答案公答案解析:题目中的表述是对的的试题点评:本题考核房产税日勺计税根据教材有明确规定应当掌握aP198199税收口勺固定性既包括时间上的持续性,又包括征收比例的固定性（”参照答案公答案解析:题目

63.中的表述是对的的J试题点评:本题考核税收的特性教材有有关规定教材基本规定，熟悉教材，即可掌握aP

89.甲企业收到乙企业一张支票,该支票记载了“不得转让”字样，该记载事项不影响甲企业将该支票背64书转让（口参照答案X答案解析“不得转让”事项为“任意记载事项”，根据规定，任意记载事项,不记载时不影响票据效力，记载时则产生票据效力的事项本题中，支票上已经记载了“不得转让”字样，那么该支票就是不得转让的试题点评本A题考核票据日勺任意记载事项教材有有关规定教材基本规定，熟悉教材，即可掌握P

30965.如下为某银行转账支票背面背书签章的示意图该转账支票背书持续,背书有效（）4参照答案答案解析:背书持续，是指在票据转让中，转让票据的背书人与受让票据的被背书人在票据上的签章依JA次前后衔接，即第一次背书的背书人为票据的收款人:第二次背书的背书人为第一次背书的被背书人，依次类推A试题点评:本题考核背书行为本题是校对教材知识点日勺灵活运用，有一定的难度,不易得分I蛇

6.税务机关行使代为权，可以免除欠缴税款的纳税人尚未履行H勺纳税义务和应承担的法律责任（）A参照答案答案解析税务机关形式代位权、撤销权的，不免除欠缴税款的纳税人尚未履行的纳税义务和应承担日勺法律责XA任试题点评本题考核税收代位权教材倒数第行有明确规定熟悉教材，即可得分A P2795蛇当事人申请仲裁,必须按照级别管辖和地区管辖勺规定选择仲裁委员会（参照答案答案解析:见的审计

7.H XA汇报带强调段日勺无保留心见审计汇报否认意见日勺审计汇报参照答案:答案解析:审计汇报分为原则审计汇报K.AA和非原则审计汇报原则审计汇报指不附加阐明段、强调事项段或任何修饰用语日勺无保留心见的审计汇报试题点评本题考核审计汇报勺类型教材倒数第二行有有关规定，只要对教材熟悉，本题就不会失分H P66根据增值税法律制度的规定,纳税人采用托收承付和委托银行收款方式销售货品的，其纳税义务日勺发生时间为（）货品发出的当日研.协议约定的收款日期的当日收到销货款、当日A.K.W J发出货品并办妥托罢手续口勺当日D.参照答案:必答案解析:根据《增值税暂行条例》日勺规定，采用托收承付和委托收款方式销售货品，为发出货品并办妥托罢手续的当日试题点评本题考核增值税的纳税义务发生时间教材倒数第二行有明确规定，属于基A P125础知识，熟悉教材，就不会丢分5A.根据消费税法律制度的规定，下列消费品中，不属于消费税征税范围的是（）o汽车轮胎用.网球及球具烟丝A.K.实木地板D.参照答案协答案解析列入消费税范围、税目共种，其中有高尔夫球及球具，而网校及球具不属于消费税W J11的征收范围试题点评本题考核消费税勺征收范围教材页表中有明确的消费税税目属于教材的基本内容，熟悉H1344-6教材，很好得分此下列有关金融业营业税计税营业额确实定措施中，符合营业税法律制度规定的是（）o根据规定，仲裁委员会不按照行政区划层层设置，由双方当事人自愿选择仲裁委员会，不受级别管辖和地区管辖日勺规定试题点评本题考核仲裁委员会教材P18〜19有有关规定基本内容，应当掌握

268.一张原始凭证所列的支出需要由两个以上勺单位共同承担时，应当由保留该原始凭证的单位开具原始凭证分割单给其他应共同承担的单位H（）参照答案V答案解析题目中的表述是对的的试题点评本题考核原始凭证分割单教材有明确规定基础性的内容，应当掌握P

52.总会计师是单位行政领导组员，是单位财务会计工作日勺重要负责人（”参照答案答案解析:题目中的表69Ja述是对日勺的试题点评:本题考核总会计师教材倒数第行有明确规定A P

71770.某卷烟厂通过自设独立核算门市部销售自产卷烟,应当按照门市部对外销售额或销售数量计算征收消费税（”参照答案X答案解析纳税人通过自设非独立核算门市部销售自产应税消费品，应当按照门市部对外销售额或销售数量计算征收消费税本题是“独立核算”的门市部，不对的试题点评:本题考核消费税应纳税额日勺其他规定教材倒数第行有明确规定应当掌握P1406

四、计算分析题（本类题共小题，每题分，共分凡规定计算的项目，均需列出计算过程;计算成3515果出现小数的，均保留小数点后两位小数）某酒厂为增值税一般纳税人,重要从事粮食白酒的生产和销售业务年月该厂发生如下经济业务:

1.20238日向农户购进免税粮食，开具日勺农.业品收购发票上注明日勺价款为元，货款以现金支付1550000日外购一批包装材料，获得日勺增值税专用发票上注明的价款为元，增值税税额为元货款已21015000025500付日销售粮食白酒吨,不含增值税的销售价格为元/斤,此外向购货方收取包装物租金元,款项已32656023400收讫已知粮食白酒合用口勺增值税税率为粮食白酒合用的消费税比例税率为定额税率为元/斤;免税粮1796;20%,

0.5食增值税的扣除率为13%；7月末该酒厂增值税留抵税额为零;农场品收购发票和增值税专用发票已经向税务机关认定吨斤1=2000规定计算该酒厂当月应缴纳的消费税税额计算该酒厂当月可抵扣日勺增值税进项税额a1M2计算该酒厂当月增值税销项税额3计算该酒厂当月应缴纳的增值税税额4参照答案当月应缴纳日勺消费税二二15X2023X60X20%+234004-1+17%*2096+5X2023X

0.5129000元当月可抵扣的增值税进项税额义2A J=5000013%+25500=32023%当月增值税销项税额元”当月应缴纳的增值税3=5X2023X6OX17%+234004-1+17%X17%=1054004税额元”试题点评:本题考核消费税和增值税的计算整个题目并不是很难,都是我们平时=105400-32023=73400常常训练的知识点，应当得满分的某温泉度假酒店是一家集餐饮、住宿和娱乐为一体勺综合性餐饮企业，酒I24H店设有餐饮部、客房部、娱乐部等经营部门，各经营部门业务实行独立核算年月酒店获得如下收入20236餐饮收入万元住宿收入万元11502686出租商业用房租金收入万元39卡拉门票收入万元、点歌费收入万元、台位费收入万元、烟酒和饮料费收入万元a已知服务业40K1762371合用日勺营业税税率为娱乐业合用的营业税税率为虬规定:乂计算该酒店当月餐饮收入应缴纳的营业税税596,201额计算该酒店当月住宿收入应缴纳日勺营业税税额2计算该酒店当月租金收入应缴纳的营业税税额3计算该酒店当月娱乐收入应缴纳勺营业税税额4H参照答案当月餐饮收入应缴纳勺营业税=万元1H150X5%=

7.5⑵当月住宿收入应缴纳日勺营业税=万元86X5%=

4.3当月租金收入应缴纳日勺营业税=万元39X5%=

0.45当月娱乐收入应缴纳的营业税万元”试题点评:本题考核营业税的计4=17+6+23+71X20%=117X20%=

23.4算很简朴的计算，重要是确认营业额，然后直接乘以税率即可应当做对a中国公民王某系国内某企业高级管理人员，年月日勺收入状况如下当月工资薪金收入元已

3.2023121A8000扣除“三险一金”等免税项目金额，整年一次性奖金收入元从所任职企业获得股息红利收入20000a210000元3⑸从某杂志社获得刊登一篇论文的稿费收入2000元4A从某大学获得讲座收入5000元已知工资、薪金所合用的个人所得税税率:级数全月应纳税所得额税率速算扣除数1A96不超过元的|1500502超过500〜2023元区）部分1025A3超过2023〜5000元区）部分15125超过、元的部分超过元日勺部分4500020000203755a20000-40000251375

（2）工资薪金所得的减除费用原则为2000元/月3⑸稿酬所得、劳务酬劳所得每次收入不超过4000元口勺，减除费用元;元以上的，减除的费用稿酬所得合用的个人所得税税率为并按应纳税额减征虬劳务800400020%20%,30酬劳所得、股息红利所得合用的个人所得税税率均为20%

（4）假定王某获得的以上收入均由本人计算缴纳个人所得税a规定

（1）计算王某当月工资薪金收入时应缴纳H勺个人所得税税额A

（2）计算王某一次性奖金收入应缴纳日勺个人所得税税额

（3）计算王某当月股息红利收入应缴纳的个人所得税税额乂4）计算王某当月稿费收入应缴纳的个人所得税税额

（5）计算王某当月讲座收入应缴纳日勺个人所得税税额A参照答案

（1）当月工资薪金收入应缴纳日勺个人所得税=（8000-2023）X20%—375=825（元）

（2）该笔奖金合用的J税率和速算扣除数为:总每月奖金平均额=20230/12=

1666.67（元）根据工资、薪金九级超额累进税率日勺规定，合用时税率为速算扣除数为10%,25一次性奖金应纳个人所得税=20230X10%-25=1975（元）3⑴股息红利收入应缴纳的个人所得税二10000X20%=2023（元）八

（4）稿费收入应缴纳的个人所得税=（2023-800）X20%X（1-30%）=168（元）

（5）讲座收入应缴纳的个人所得税二5000X（1-20%）X2096=800（元）☆试题点评:本题考核个人所得税的计算基本勺代入公式计算,学习中应当会碰到诸多这方面日勺题目，并不是太难H

五、综合题（本类题共题，共分）110汇明企业在甲银行开立基本存款账户年月，汇明企业发生的结算业务如下20237月日,汇明企业与乙银行签订短期借款协议后，持有关开户资料向乙银行申请开立了一般存款账户173◎27月8日,汇明企也派出出纳王某到乙银行购置现金支票并办理提取现金业务月日,汇明企业出纳王某填写一张金额为元的转账支票如下简称支票交采购员李某支付洪鑫企3710420000A业货款由于粗心，王某误将收款人“洪鑫企业写为“洪金企业”；李某发现后，规定王某改正;王某随即将支票上的“金”改为“鑫”，并在改正处盖章李某将该支票交给了洪鑫企业月日，洪鑫企业将支票退回，4a714A规定汇明企业重新签发一张转账支票出纳王某重新填写一张转账支票如下简称支票交给洪鑫企业当日，洪鑫B企业持支票到甲银行办理支票转账，甲银行审核支票时发现汇明企业银行存款账户余额局限性支付支票金额，遂B B将支票退还给洪鑫企业，并提请中国人民银行对汇明企业予以惩罚洪鑫企业持退回日勺支票规定汇明企业付款B B并予以赔偿，汇明企业承诺在月日前支付洪鑫企业货款月日，为筹集资金,汇明企业将一张银行承兑7175715汇票向甲银行申请办理贴现该汇票出票口期为年月日，到期日为年月日，金额元20234252023725100000汇明企业将实际获得的贴现票据款存入其在甲银行的基本存款账户月日，洪鑫企业持支票到甲银行办理支票转账，获得了货款6717B已知甲银行年贴现利率为经计算并确定日勺贴现天数为天；一年按天计算

2.16%;10360规定根据支付结算法律制度、规定，回答问题W J汇明企业在乙银行开立一般存款账户与否符合法律规定阐明理由1汇明企业到乙银行购置现金支票并办理提取现金业务与否符合法律规定？阐明理由2汇明企业出纳王某更改支票收款人“洪金企业”为“洪鑫企业”做法与否符合法律规定？阐明理由a3A KJ汇明企业银行存款账户余额局限性，仍然签发支票给洪鑫企业导致洪鑫企业不能准期获得支票款项，属于什4B B么行为中国人民银行可以对其予以何种惩罚洪鑫企业与否有权规定汇明企业予以赔偿阐明理由计算汇明企业办理银行承兑汇票贴现时，向银行支付日勺贴现利息和实际获得的贴现金额，列出计算过程参照5A答案汇明企业在乙银行开立一般存款账户符合法律规定根据规定,一般存款账户，是指存款人因借款或者其他1结算需要，在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立的银行结算账户本题中，汇明企业在甲银行已经开立了基本存款账户，因借款协议在乙银行开立一般存款账户是符合规定日勺汇明企业到乙银行购置现金支票并办a2理提取现金业务不符合法律规定根据规定，一般存款账户可以办理现金缴存，不过不得办理现金支取本题汇明企业不能在乙银行支取现金汇明企业出纳王某更改支票收款人“洪金企业”为“洪鑫企业的做法不符合法律规38A定根据规定，票据的出票金额、出票日期和收款人名称不得更改，更改日勺票据无效；对票据上其他记载事项，原记载人可以更改，更改时应在更改处签章证明本题中，汇明企业出纳将收款人名称填写错误，按照规定，是不得在票据上直接修改的,其做法不符合法律规定汇明企业银行存款账户余额局限性，仍然签发支票给洪鑫企业导致洪鑫企业不能准期获得支票款项,属于签发4B B空头支票的行为根据规定,单位和个人签发空头支票，不以骗取财物为目的日勺，由中国人民银行处以票面金额5%但不低于元的罚款;持票人有关规定出票人赔偿支票金额%的赔偿金因此,洪鑫企业有权规定汇明企业予以10002赔偿支付给银行日勺贴现利息元5=100000x

2.16%^360x10=60汇明企业实际获得时贴现金额=元100000—60=99940试题点评本题考核银行存款账户和票据的有关规定教材中的基本规定，熟悉教材，本题就不难得分债券买卖业务，以卖出价减去买入价后的余额为营业额郎.融资租赁业务，以向承租者收取日勺所有价A.款和价外费用为营业额一般贷款业务，以贷款利息收入减去借款利息支出后日勺余额为营业额砧.金融经纪业务，以金融服务手续费收入减去有关成本后日勺余额为营业额参照答案答案解析选项融资租赁业务，以其向承租者收取的所有价款和价外费用，减去出租方承担的出租AA B,货品的实际成本后日勺余额为营业额；选项一般贷款业务，以利息收入全额为营业额；选项金融经纪业务，以C,D,金融服务手续费为营业额试题点评:本题考核营业税计税根据确实定教材页.中有明确规定熟悉教材，P1523即可得分.根据关税法律制度的规定，下列各项中，不计入进口货品完税价格的是（）货品成交价格7aA.进口关税税额

8.由买方承担日勺包装材料和包装劳务费用有买方承担日勺除购货佣金以外日勺佣金和经纪费C.参照答案:以答案解析根据规定,进口关税及其他国内税收，不计入到进口货品关税完税价格中°试题点评本A题考核关税完税价格确实定教材倒数第行有有关规定基本规定，应当掌握P16116根据企业所得税法律制度的规定，纳税人应当自年度终了后一定期限内向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，

8.并汇算清缴，结清应缴应退税款该期限是（）自年度终了之日起日内班.自年度终了之日起日内AA.1545自年度终了之日起个月内C.4自年度终了之日起个月内D.5参照答案D答案解析根据规定,企业应当自年度终了之日起个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表,5并汇算清缴，结清应缴应退款试题点评本题考核企业所得税的纳税申报教材倒数第行有明确规定A P17810熟悉教材，本题轻易得分.根据企业所得税法律制度的规定，下列项目中，纳税人在计算应纳税所得额时准予扣除H勺是（）AA.罚金研・银行按规定加收的罚息、AC.税收滞纳金AD.罚款和被没收财物日勺损失

④参照答案:B答案解析:根据规定，税收滞纳金不得在企业所得税前扣除；纳税人的生产、经营因违反国家法律、法规和规章，被有关部门处以日勺罚金、罚款，以及被没收财物的损失，不得在税前扣除，但纳税人逾期偿还银行贷款，银行按规定加收的罚息,不属于行政性罚款,容许在税前扣除试题点评本题考核企业所得税前扣除项目教材第行有有关规定教材规定的基本知识，应当掌握…P

1731210.根据个人所得税法律制度的规定，下列个人所得中，应缴纳个人所得税日勺是（）M.财产租赁所得退休工资B.保险赔偿C.国债利息D.参照答案:答案解析:根据规定，退休工资、保险赔偿和国债利息收入，属于个人所得税、免税项目试题点AA WJ A评本题考核个人所得税的减免教材有有关规定教材中的基本知识，熟悉教材:本题就可以得分P

191.根据个人所得税法律制度的规定，个人转让房屋所得应合用的税目是（）财产转让所得11特许权使用费所得B.偶尔所供劳务酬劳所您参照答案答案解析:财产转让所得，是指个人转让有价证券、股票、建筑物、土地使C.D.Aa用权、机器设备及其他财产获得的所得个人转让房屋，计算个人所得税合用日勺税目为财产转让所得试题点评:本题考核个人所得税的税目教材第行有有关规定基本规定，应当掌握°总P1837某企业年度自有生产用房原值万元,账面已提折旧万元已知房产税税率为当地政府规

12.

2023500010001.2%,定计算房产余值的扣除比例为30%该企业2023年度应缴纳的房产税税额为（）万元M.18AB.

33.6AC.42参照答案:D.48A C答案解析:根据规定，从价计征的房产税，以房产余值为计税根据该企业年应缴纳日勺房产税二20235000X（『30%）义

1.2%=42（万元）a试题点评:本题考核房产税日勺计算教材199有规定的公式房产税计算并不是太难，应当掌握总.根据契税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳契税的是（）承包者获得农村集体土地承包经营权砧.企业13M.受让土地使用权企业将厂房抵押给银行C.个人承租居民住宅D.参照答案:B答案解析:契税以在我国境内转让土地、房屋权属的行为作为征税对象土地、房屋权属未发生转移的，不征收契税土地使用权转让中的农村集体土地承包经营权的转移以及土地、房屋权属的典当、继承、出租J或者抵押等，均不属于契税的征收范围试题点评本题考核契税日勺征收范围教材P209〜210有明确规定熟悉教材，即可得分◎

14.某油田3月份生产原油5000吨，当月销售3000吨，加热、修井自用100吨已知该油田原油合用日勺资源税单位税额为元/吨该油田月份应缴纳的资源税税额为（）元参照8340OOO^B.24800C.2400OAD.23200A答案C答案解析根据规定,开采原油过程中用于加热、修井日勺原油，免征资源税纳税人开采或者生产资源税应税产品销售的，以销售数量为课税数量应缴纳的资源税=（元）a试题点评:本题考核资源税的计算3000X8=24000I教材页有有关规定属于基础知识，应当掌握P227切.根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人不办理税务登记勺，由税务机关责令限期改正;逾期不改正区税5H I,务机关可以采用的措施是（）o处以元以上元如下罚款A.200010000提请工商行政管理机关吊销其营业执照B.没收其经营所得C.提请公安机关查封其财产D.参照答案:B答案解析:纳税人不办理税务登记的，由税务机关责令限期改正;逾期不改正经税务机关申请，由工商行政管理机rJ,关吊销其营业执照试题点评:本题考核征纳双方违反税法的法律责任教材倒数第行有明确规定属于教材中日勺明P28415确规定，熟悉教材，即可得分.根据不一样日勺原则可以对税法进行不一样日勺分类对税法所作日勺下列分类中，以税法功能作用时不一16样作为分类原则日勺是（）税收法律、税收行政法规、税收规章M.税收实体法和税收程序法B.税收主线法和税收一般法C.税收一般法和税收尤其法参照答案:协答案解析:按照税法的功能作用的不一样，将税法分为税收实体法和税收程D.A序法两类试题点评本题考核税法的分类教材第行有明确规定属于教材中的明确规定,熟悉教材，即AP9110可得分

17.根据支付结算法律制度口勺规定，下列有关票据填写规定的）表述中，不对口勺的是（）°aA.单位名称应当记载全称或者规范化简称砒银行名称应当记载全称或者规范化简称尤.出票日期可以选择使用中文大写或阿拉伯数码砧.金额以中文大写和阿拉伯数码同步记载,两者必须一致参照答案:A C答案解析根据规定,票据的出票日期必须使用中文大写，不可以使用阿拉伯数字总试题点评:本题考核票据时填写规定教材第行有有关规定教材中的基础知识，应当掌握P29312年月口，甲企业销售给乙企业一批化肥，双方协商采用托收承付验货付款方式办理货款结算月al

8.20093134日，运送企业向乙企业发出提货单乙企业在承付期内未向其开户银行表达拒绝付款已知月日、日、日和37814日为法定休假日则乙企业开户银行向甲企业划拨货款的日期为（）15月日A.36月日B.39月日C.313月日D.316参照答案D答案解析:托收承付结算方式中，验货付款日勺承付期为天，从运送部门向付款人发出提货告知日勺次日算起10付款人在承付期内，未向银行表达拒绝付款，银行即视作承付，并在承付期满日勺次日（遇法定休假日顺延）上午银行开始营业时，将款项划给收款人本题中，月日发出提货告知,从月日开始计算，天后是月日，由343510314于月日和日为法定休假日，因此乙企业开户银行向甲企业划货款日勺日期为月日试题点评本题考31415316A核托收承付日勺承付期计算教材倒数第行有有关规定教材规定的基本知识，应当掌握P

3415.根据支付结算法律制度日勺规定，下列有关票据提醒付款期限的表述中，不对的的是（）19银行汇票时提醒付款期限为自出票日起个月A.1商业汇票的提醒付款期限为自出票日起日B.10银行本票的提醒付款期限为自出票日起最长不得超过个月支票的提醒付款期限为自出票日起日C.2aD.10参照答案:取答案解析一:根据规定，商业汇票日勺提醒付款期限，为自汇票到期口起口内，而并非是出票口起1010日内银行汇票、银行本票和支票的提醒付款期限表述均是对的的a试题点评:本题考核票据日勺提醒付款期限教材P319〜331有规定属于基础知识，熟悉教材即可得分204下列有关国内信用证办理和使用规定时表述中，符合支付结算法律制度规定的是（）.信用证结算方式可以用于转账，也可以支取现金砧.开证行应向申请人收取不低于开证金额日勺保证金.信用A30%C证到期不获付款的，议付行可从受益人账户收取议付金额申请人交存的保证金和存款账户余额局限性支付的，开证行有权拒绝付款参照答案答案解析根据规定,信用证结算方式只合用于国内企业之间商品A O交易产生的货款结算，并且只能用于转账结算，不得支取现金，选项错误；开证行在决定受理申请人开证申请，应A向申请人收取不低于开证金额日勺保证金，而并非是选项错误；信用证到期不获付款时,议付行可从受益20%30%,B人账户收取议付金额，选项对日勺；申请人交存的保证金和其存款账户余额局限性支付的，开证行仍应在规定的付C款时间内付款,对局限性支付勺部分作逾期贷款处理，选项错误H D试题点评本题考核信用证日勺有关规定教材P344〜346有有关规定教材中日勺基本规定，应当掌握.下列各项中，属于伪造会计资料行为的是（）以虚假的经济业务事项为前提编制会计凭证A.用涂改、挖补手段变化会计凭证勺真实内容B.H对某项交易未在财务会计汇报中披露C.对某项交易采用与前期不一样日勺会计处理措施D.参照答案:A答案解析:根据规定，伪造会计资料,包括伪造会计凭证和会计账簿,是以虚假的经济业务为前提来编制会计凭证和会计账簿a试题点评本题考核伪造、变造会计资料教材第行有明确规定属于教材基本知识，熟悉教材，P484即可得分A

22.甲、乙因某不动产发生纠纷，甲欲通过诉讼方式处理其选择诉讼管辖法院的下列表述中，符合法律规定的是（）o甲只能向甲住所地法院提起诉讼甲只能向乙住所地法院提起诉讼.甲只能向该不动产所在地法院提起诉讼正甲A.aB.4可以选择向乙住所地或该不动产所在地法院提起诉讼参照答案答案解析:根据规定，因不动产纠纷提起的诉讼，A O由不动产所在地法院管辖试题点评:本题考核诉讼管辖教材第行有有关规定基本知识，应当掌握P2815。