2023年农村信用社财务风险防范及对策

农村信用社财务风险防备及对策尊敬的读友您好本文由网络收集而来，分享到本网站是为了能够帮助到大家，大家如果阅读之后是自己需要的文档可以点击下载本文档，下载文档是收费的，所以请先阅读再下载，谢谢各位读友，本人在此祝各位读友工作顺利，事事如意2023-02心农村信用社财务风险防备及对策-10164651农村信用社财务风险防备及对策心农村信用社是经营货币这一特殊商品高风险行业，1951自年诞生以来，坚持为农民、农业和农村经济发展服务的办社宗旨，在支农中不停发展壮大，已成为农村金融日勺主力军，是支持地方经济发展日勺重要力量心伴随农村金融改革日勺逐渐深化，部分农村信用社根据《国务院有关印发深化农村信用社改革试点方案［2023）15日勺告知》（国发号）精神，选择“以县（市）为单位将信用社和县（市）联社各为法人改为统一法人，实行县级联社统一法人由于新体制刚开始运行,某些基层农村信用社会计管理出现了相对弱化人开了以便之门4三是在基本户管理上仍存在问题有的信用社账户管理意识不强，很少向人民银行申报开户，放松了管理，有日勺大开“绿灯”，盲目申报，账户管理混乱四是事后监督检查不力，诸多行之有效日勺规章制度不能落到实处，检查发现的问题不能及时处理和纠正，影响了内控制度作用日1勺发挥

二、农村信用社财务风险防备对策A

（一）加强教育培训，提高防备风险日勺能力

1、提高认识，增强防备风险日勺紧迫性金融风险存在于每一笔财务业务中,财务部门和会计人员对此要有足够的认识，做好财务工作，自身就是防备风险时最佳体现财务管理部门要树立足够日勺信心，变化过去那种“重财务、轻基础、重结算，轻核算呻勺片面认识，把增强财务风险意识，加强财务基础工作管理作为一项长期工作来常抓不懈，自觉纠正财务2管理中存在的偏差勺、要加强对财务会计人员日勺法制教育和职业道德教育，规范财务管理行为，会计职业道德是规范财务行为日勺基础，是实现财务目日勺的重要保证要组织对有关金融知识日勺学习和培训，尤其要加强对财经法规日勺学习理解和掌握要以廉洁自律、坚持原则、客观公正、爱岗敬业、诚实守信、参与管理、提高技能、强化服务为重要内容会计职业道德建设财务工作人员要自觉增强法纪意识、廉政意识和风险防备意识，懂得什么是有所为，有所不为做到自尊、自爱、自警、自省,时时事事严格规定自己，遵纪遵法，遵照财会计准则只有这样，才能保证财务工作的公正性和公允性，才不至于诱发不良后果学习、教育、能提高使财务人员的思想素质，树立起对的人生观和价值观,增强事业心和责任感具有良好职业道德日勺人,能保证金融工作正常、有序地开展，从而减少j3财务风险、要根据业务发展和会计结算工作的需要，开展有针对性、合用性的岗位培训以及新业务、新法规、计算机操作技能日勺专题培训通过岗前培训、在岗培训、集中学习、辅导和自学相结合等多种形式，提高理论水平与业务技能当今世界已进入知识经济和信息时代，要在日趋剧烈的竞争中求得生存和发展，尤其需要学习新知识和新技能中国共产党在“十六大”汇报中明确提出要“形成全民学习、终身学习”的学习意识既要学习党和国家金融方针、政策和法律法规，又要学习金融理论知识和业务操作技能，既要从书本上学，又要从实践中学不仅要学习与财务岗位有关日勺专业知识，并且要有选择地学习其他岗位的知识，实现“技能储备要勤于学习，善于思索，更新知识，提高分析问题和处理问题日勺能力，提自身日勺综合素质通过培育一支事业心强、公正清廉、业务精通、纪律严明、作风优良、团结协作、充斥生机与活力，富有战斗力日勺财务人员队伍4

（二）强化岗位职责，有效防备风险A

1、建立岗位责任制岗位责任制就是按照职能分工日勺原则明确各个岗位的职责金融企业会计机构要按照不相容兼日勺规定职务不能相间的原则进行合理分工，使每一工作有专人负责，并有自己明确的职责，是内部控制客观规定即确定联社财务科长为辖区信用社的财务主管、经理事会表决通过后由经营班子任免，各基层信用社设置主办财务，由联社委派，从组织上保证财务主管工作的独立性幻

2、建立分级授权、职责分离、互相制约机制财务处理实行岗位分工，不得一人兼岗或独立操作完毕多项操作程序，更不得超越权限处理会计事项

3、对业务用章、密押、空白凭证等财会计事项处理进行有效监督，实行专人分管岗位变动都必须办理交接手续，明确责任时限

4、对财务处理日勺J全过程要实行事前、事中、事后监督即事前监督——受理业务时，临柜人员要对业务日勺合法性、真实性、手续日勺完整性及数据日勺精确性进行复核；事中监督是对会计事项处理过程中时凭证账表内容和数据进行复核,重大事项由财务主管进行复核事后监督是对已经处理过日勺财务账务实行再查对，对重要业务的处理过程进行重点监督必要时配置专兼职4内审人员进行事后监督

（三）完善规章制度，有效防备操作风险4目前，农村信用社要根据自身日勺实际状况，深入加强内控制度建设内控制度建设要做到“四个结合”；一是与内控制度指导原则相结合;二是与会计新业务、新手段相结合，三是与既有日勺财务案例经验教训汲取相结合，四是与计算机安全管理规定相结合内控制度建设日勺制定要根据《中华人民共和国会计法》、财政部《会计基础工作规范》、中国人民银行印发的《农村信用社基本制度》、中国人民银行国家税务总局联合制发的《农村信用全作社财务管理实行措施》等法律规章进行修订，并结合新开展日勺业务和过去存在日勺微弱环节制定出实行细则如对票据、空凭证等管理，各岗位职责，重点对储蓄、记账、出纳、复核、综合、联社岗的操作规程进行重点J1完善、明确内控制度管理责任重要明确各级机构人员职责权限，一级抓级，各司其职按照职责分工原则,对每一岗位和每一种环节进行重点研究，针对各岗位日勺特点和业务流程制定对应日勺制约措施即各岗位日勺任务、职责权限、操作规程详细分解到各个部门、柜组,岗位，并实到详细经办人员波及届时协作工作日勺部分也要明确协作日勺范围和权限对审批制度、交接手续，定期检查、定期轮岗和交流等作出明确的规定

42、明确重点岗位日勺责任、权限和操作规程对进出凭证日勺临柜审核、重要空白凭证和有价单证日勺安全保管和使用，联行I对账欧办理查询查复等工作专人负责,严格执行不相容职务不能相原则实行行权、钱、账分管，印押证分管用严密日勺制度和操作规J程构筑防线，防止重大经济案件日勺发生

3、建立完善财务监测与危机预警系统，防止内外勾结作案同步应积极配合公安、纪检等部门加强对金融诈骗，扰乱结算秩序等多种金融犯罪行为日勺防备和打击力度

4、完善持证上岗、鼓励、约束机制按照行为管理科学日勺原理，采用鼓励与惩罚相结合的措施，发挥每一种人日勺管理潜能从某种意义上讲，鼓励比惩罚更为有效，由于他更能调动财务人员的工作积极性应建立和完善财务人员的鼓励机制，对财务人员在履行义务日勺同步,负予相日勺应职责权利对优秀财务和管理人员授予荣誉称号，进行物质日勺和精神奖励，包括晋升工资，组织外出考察，旅游或渡假等对不坚持内控制度或违规操作者，予以惩罚，情节严重日勺,J追究党纪政纪直至刑事责任

（四）加强J1稽核内审，保障财务工作稳健运行、实行联社稽核派驻或常常性检查制度将农村信用社中的业务素质较高日勺并具有内审资格的业务骨干充实稽核队伍中来，履行稽核内审计职能在措施上可由联社派驻基层信用社,工作上直接对联社负责，从管理体制上割断其与被查单位日勺利害关系，使其真正处在相对独立日勺地位心要制定一套行之有效日勺内部稽核准则，如稽核工作准则，稽核人员行为准则、内部稽核汇报准则等在审计方面，实行内审人员工作汇报制度和重大责任追究制度，将审计成果汇报与被审计单位日勺经营业绩有效挂钩，作为年度奖惩的根据必要时开展34对信用社的领导人实行经济责任审计分改善稽核方式，实现“三个转变”即从以补救为主向防止为主转变，从以突击检查为主向常规检查转变，从以现场检查为主向非现场检查为主转变，充足体现防止性日勺特色

4、加强对财务工作日勺平常监督检查，及时减少财务风险从某种意义讲,事前事中检查比事后检查更为重要事前检查更能及时发现问题，把问题消除于萌芽状态，真正起到防备于未然的作用事中监督检查，也能及时发现问题，能制止问题的蔓延或扩大化，能把损失减少到最低程度事后检查只是放马后炮,问题已经发生或损失已导致，这时日勺检查整改是秋后算账，只能起到前车之鉴的作用了1打参照文献％、《基础财务学》陈丽虹罗20238小明吴清泉编著重庆出版社年月2々、《财务制度设计》李殿富主编中央广20235播电视大学出版社年月

3、《高级财务管理》张廷波主编中央广播A20237电视大学出版社年月

4、《人力资源管理》萧鸣政主编中央202310广播电视大学出版社年月

5、《农村信用社财务出纳基本制度》重庆市农金政办编印

46、《商业银行内部控制与稽核》将20238建华编著北京大学出版社年月尊敬的读友您好本文由网络收集而来，分享到本网站是为了能够帮助到大家，大家如果阅读之后是自己需要的文档可以点击下载本文档，下载文档是收费的，所以请先阅读再下载，谢谢各位读友，本人在此祝各位读友工作顺利，事事如意日勺现象，试运行中暴露出会计管理上日勺局限性而会计管理上日勺漏洞,案件、事故时有发生，给信用社导致资金损失，带来不良影响本文拟村信用社财务风险和防备问题进行J探讨

一、农村信用社财务风险隐患就目前而言、农村信用社日勺财务风险6隐患重要表目前如下个方面4

（一）财务管理人员思想素质不够高

1、认识存在偏差，风险意识淡薄近年来，农村信用社已将发展代理保险、代理收费等为内容日勺中间业务作为提高经济效益的一种重要途径但由于新日勺业务开展，首先增大了业务工作量，另首先没有建立健全对应的内控制度作保证，也没有从思想上树立起应有日勺财务风险防备意识有的麻痹大意，管理责任不到位，存在实际工作中的管理松懈内控制度松弛，导致了财务会计核算有章不循，职责不明，没有严格规范化进行操作,业务处理随意性大重要体现为自行串岗作业，自动变更帐务处理先后秩序，在原始凭证填写和记账时不按照规定进行书写、记载、以及错账冲正等方面都存某些问题承担了中间业务必然承担对应日勺责任，假如一旦卷入民事纠纷的2诉讼案件，势必形成了财务风险%、财务人员素质不能适应业务发展和财务管理时需要某些操作人员对内控制度不理解，在详细执行中忽视关键环节和关键控制点，减弱这些控制程序应有日勺作用如在处理平常业务时不严格审核凭证，甚至受理了无效凭证加之会计电算化程度的提高，大量日勺财务业务需要通过微机处理，而微机操作员级别代号没有严格控制，出现记帐复核串岗作业,代号互相串用等状况A

3、财务人员流动性较大，新上日勺人员对专业技能不熟悉有日勺信用社领导把财务部门当作培养业务人才，提高业务素质的基地，不少业务能力强，政治素质高的财务人员相继被调到其他部门工作，又将未接受过财务教育教训，缺乏财务基本知识、基本技能日勺人员安排的财务岗位上由于骨干人员调动频繁，人员素质参差不齐，接任者很难在短时间内熟悉信用社业务加之信用社存在着“师傅带徒弟呻勺知识传授方式，使得新财务人员对老财务人员形成一种盲目信任，使内控制度失效而增大了财务风险1

（二）内控制度自身不完善心内制度在设计上不科学、不完善有日勺存在控制目的不明确，组织分工体系不明确，业务流程规定得不细，不便于贯彻执行有的规章制度只是某些粗略日勺条文规定，不利于财务人员上岗操作，尤其是在新业务的开展方面，内控制度建设目前未跟上,加之新制度在制定期很难考虑周全，有时甚至就没有有关制度来规范，使得某些新业务品种在试办过程中面临着较大风险A

2、原有内控制度不适新日勺应电算化管理电算化的实行，会计业务处理上已基本脱离了原始的手工操作时代，在进行微机操作人员的监督方面，还没有形成一整套完整日勺统一规范的内控制度，没有形成与之相配套的有效监督控制系统,假如有人一旦运用微机作案，势33必导致事件时有发生、财务核算存在的问题较多幻一是有章不循，不按规定程序操作有日勺信用社为追求完毕上级规定的评比目日勺，应付上级检查考核，追逐一人和小团体利益而弄虚作假常用日勺手段是制造假凭证、做假帐、编制假报表，导致财务数据失真，使会计资料日勺真实性、精确性、完J整性、合规合法性无法得到保证二是会计核算随意性大，有日勺信用社忽视《商业银行法》等财经法规和财务会计制度的规定，为逃避上级信货规模监控和资产负债比例管理，运用同会计类科目或过渡科目虚构业务，空转账务,透支、挪用资金搞帐外经营，使信用社的资产不真实心三是不相容职务不能相间职务没有得到有效分离首先是信用社人员编制少，人员分工不能有效细化;另一该分离日勺职务没有得到有效分离如核算手续交接不清，凭证传递不按操作程序办理，进出凭证不换人复核，办理业务出现“一手清”现象，财务岗位长期不轮换，重要的个人岗位权利行没受到限制,时间长了难免不出问题＜四是账务混乱，核算差错频率高，总账明细账不符，以致达不到“六相符哨规定,导致金融案件多发

五、未经上级授权随意修改计算机数据库文献和增长系统其他接口，对于错帐冲正、暂收暂付款项挂账、计息积数调整等重大财务事项没有坚持财务主管审核制度治

六、对外来凭证审查不严尤其是对凭证填写要素不全，不合格凭证审查不严,尤其少数不法分子伪造凭证，采用内外勾结、诈骗、套取、贪污、挪用等手段侵占信用社资金的作证不能有效分辩

七七、电算化核算存在问题重要是不按规定权限进行会计业务处理，存在操作规程和代码口令不保密，互相越权操作、互相串岗现象更有甚者，不设操作口令或随意泄露口令，使外人可以非法进入操作窃取或修改财务数据4

八、账外设账有日勺信用社为了小团体利益搞违规经营，资金体外循环有的账外设J1账，逃避监督检查、联行和重要凭证管理上存在漏洞一是在联行印、押、证管理上不严格实行“三分管”制度，联行密押知押面超过控制人数，存在“一手清叩勺时候联行密押日勺编制未经复核双人把关，联行查询查复未能做到“有疑必查，有查必复”，联J行未达账项没有及时查清二是重要空白凭证管理不严，使用违规有日勺将行空白储蓄单加盖业务公章后,交给外勤人员组织存款,也有不谨将存单丢失时，有时发售转账支票时，未在转账支票上填写付款单位的账号及开户行名，使同行的转账支票失去控制

2、发展新业务新技术方面潜伏隐患一是在拓展新业务方面存在的问题近年来，农村信用社已将发展中间业务作为提高经济效益的一种重要途径，但由于受多种原因的影响，有日勺中间业务日勺财务工作未纳入财务管理财务处理仅限于账平表对账，基本制度日勺执行无人检查指导，加之配套措施未能跟上，存在风险隐患心二是由于技术防备手段落后存在的问题目前信用社电算化水平有了较大提高，但财务技术手段仍处在一种较低水平，不能有效地防备风险如目前信用社验印重要还是用肉眼,有日勺伪造印鉴验不出来又如票据签押、印记等采用技术手段也比较落后，而犯罪分子作案手段却越来越高，有的电子刻章伪造出时印鉴与真实印鉴可以假乱真，很难识别再如计算机技术日勺发展,也增大了防备风险的难度,运用计算机作案日13勺案件日勺现象并不少见、支付结算及事后监督存在局限性一是存在操作风险如他行票据能否及时提出，代理他行票据解付与否截留,票据背书与否符合规定，多次转让背书与否持续等均存在问题4二是未能对账户全面实行监督，目前只对基本户实行了监督，对一般户、专顾客、临时户则没有监管或监管力度局限性有日勺农村信用社为追求经济效益,不惜违反政策，容许一般户取现，或运用一般户转移政策性存款，运用一般户套取主户行资金等，这些都给图谋不轨日勺。