2023年税收会计南开在线作业答案

考试科目课程练习-税务会计题目总数50考试时间223—5-21至202-9-1503最高分90剩余次数4满分010本次成绩90本次考试成果第题（回答对的）1税务会计的对象重要包括如下几种方面（）o；

18052.5第题（回答对的）16营业税有关法规规定兼营不同样税目应税行为，须分别核算不同样税目的营业额、转让额、销售额;未分别核算的，（）o/A A.从高合用税率V A从低合用税率D合用平均税率D合用增值税税率第题（回答对勒17有关营业税日勺扣缴义务人，下列陈说对的日勺是（）o/八委托金融机构发放贷款，以受托金融机构为扣缴义务人V A/建筑业实行分包或转包，税款以总包人为扣缴义务人DV D境外单位在境内发生应税行为，未设机构的，有代理人的，以代理人为扣缴义务人个人转让专利权时,受让者为单位日勺，以该单位为扣缴义务人，受让者为个人的,由转让者自己缴nU纳第题（回答对时）18下列各项中，不征收营业税的有（）0人民银行对金融机构的贷款业务人民银行委托金融机构贷款的业务中国出口信用保险企业办理的出口信用保险业务中国出口信用保险企业办理的出口信用担保业务第题（回答对的）19如下不计入进口货品关税完税价格日勺项目有（）向自己的采购代理人支付日勺劳务费用V A口向代表买卖双方利益的经纪人支付的劳务费用1J「由买方承担的与该货品视为一体的容器费用D由买方承担的包装材料和包装劳务费用第题（回答对的）20某居民企业2023年实际支出的工资、薪金总额为150万元，福利费本期发生30万元，拨缴的工会经费3万元，已经获得工会拨缴收据,实际发生职工教育经费

4.50万元，该企业在计算2023年应纳税所得额时，应调整的应纳税所得额为（）万元A°B775第题（回答对的）21企业不提供与其关联方之间业务往来资料的，税务机关有权按照下列（）措施核定其应纳税所得额参照同类或类似企业W、J利润率水平核定按照企业合理日勺费用加利润的措施核定按照关联企业集团整体利润的合理比例核定按照企业成本加合理的费用和利润日勺措施核定第题（回答对的）22下列各项中，在计算应纳税所得额时有加计扣除规定的包括o/A企业开发新技术、新产品、新工艺发生时研究开发费用V A创业投资企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资项目LJ企业综合运用资源，生产符合国家产业政策规定的产品企业安顿残疾人员及国家鼓励安顿的其他就业人员所支付的工资V U第题（回答对欧）23I税法规定，固定资产采用缩短折旧年限措施的，最短不得低于固定资产计算折旧日勺最短年限日勺60%o第题（回答对的）24所得税会计处理措施采用日勺是利润表债务法o第题（回答对例25市区甲企业委托某县城乙企业加工应税消费品，委托方提供材料成本30万,乙企业共收取不含税加工费12万，消费税率10%,受托方代扣代缴城建税（）万/A0A.J23D0,34第题（回答对的）26某纳税人本期以自产液体盐50000吨和外购液体盐10000吨（每吨已缴纳资源税5元）加工固体盐12023吨对外销售，获得销售收入600万元已知固体盐税额为每吨30元,该纳税人本期应缴纳（）资源税A36万A一兀61万元DD31万元V L第题（回答对的）27赵某拥有两处房产，一处原值60万元的房产供自己和家人居住,另一处原值20万元的房产于2023年7月1日出租给王某居住，按市场价每月获得租金收入1200元赵某当年应缴纳日勺房产税为o576元DLJ口864元第题（回答对例28税务会计是以（）为准绳，运用会计学日勺理论和措施，持续、系统、全面地对税款的形成、调整计算和缴纳,即企业涉税事项进行确认、计量、记录和汇报日勺一门专业会计A会计制度A会计准则DLJ/国家税收法令D会计法第题（回答对例29某商场（一般纳税人）采用以旧换新方式销售冰箱一台，旧冰箱折价300元晌消费者收取现金700元，该笔业务的销项税额为O元A

51145.29V Dc170D68第题（回答错误）30按照现行规定，下列各项中必须被认定为小规模纳税人日勺是（）o年不含税销售额在30万元以上日勺从事货品生产的纳税人A/口年不含税销售额100元以上的从事货品批发的纳税人V D年不含税销售额为80万元如下，会计核算制度健全H勺从事货品零售的纳税人D年不含税销售额为9万元如下，会计核算制度健全的从事货品生产日勺纳税人第题（回答对的）31某一般纳税人购进的原材料发生非正常损失，其成本价85万元,其中免税农产品15万元，应转出日勺进项税是（）o

14.45万AA一兀

14.14万元V LJ「

13.85万元D11・05万元第题（回答错误）32下列多种行为属于视同销售货品，应计算增值税销项税额（）A某生产企业外购钢材料用于扩建厂房某商店为厂家代销服装LJD某运送企业外购棉大衣用于耿工福利D某歌厅购进一批酒水饮料用于销售第题（回答对时）33下列有关增值税纳税义务发生时间时认定有（）是对时时A采用直接受款方式销售货品的，为货品发出的当日委托商场销售货品，为商场售出货品日勺当日DD/将委托加工货品免费赠与他人的，为货品移交的当日V C/c进口货品，为货品到岸的当日）V L第题（回答对的）34对于货品的包装物押金，无论与否返还以及会计是怎样处理，均应并入当期销售额的是（）o计税基础和计税根据V AAV±j/口税款日勺计算与核算/税款的缴纳、退补与减免V）/c税收滞纳金与罚款、罚金L第题（回答对时）2商贸企业进口机器一台，关税完税价格为200万元,假设进口关税税率为20%,支付国内运送企业的运送费用

0.2万元（有货票）；本月售出，获得不含税销售额350万元，则本月应纳增值税额（）万元

28.5AAB40-8C1V

8.686啤酒DLJ第题（回答错误）35一般纳税人外购货品所支付日勺运送费用，不能依7%的扣除率计算进项税额日勺有（）o/A V A为购进固定资产而支付的运杂费口购进免税农业产品所发生的运送费用D/0随同运费支付的装卸费、保险费V C,不并入销售额时代垫运费nVD第题（回答对欧）36I包装物押金并入销售额纳税时，先将该押金换算为不含税价，再并入销售额纳税V A对B错第题（回答对的）37下列项目中，不符合消费税纳税义务发生时间规定时有（）人分期收款方式下，协议规定的收款日期A预收货款方式下，货品发出的当日DD/赊销方式下，货品发出时当日/报关进口的货品为报关进口后的7天内）V L第题（回答对的）38应税消费品销售实现时，按规定计算时应缴消费税,对时时会计分录为（）0借营业税金及附加贷应交税费——应交消费税借:应交税费——应交消费税贷银行存款VLJ「借其他业务成本贷:应交税费——应交消费税D借营业外支出贷应交税费——应交消费税第题（回答对欧）39|某汽车制造厂本月生产排放抵达欧洲低污染原则的越野车（消费税税率为8%）100辆，当月售出90辆，2辆作为样品宣传，每辆不含税价格为12万元，本月购进可抵扣进项税78万元，下列处理措施对时的有（）o,A应纳消费税

61.824万7A元-应纳消费税

60.48万元/应纳增值税

109.68万元应纳增值税

105.60万元第题（回答对的）40进口应税消费品由海关代征日勺进口消费税,应计入应税消费品日勺采购成本中（）第题（回答对的）41纳税人提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产价格明显偏低而无合法理由日勺，主管税务机关核定构成计税价格=（）o营业成本或工程成本X（1+成本利润率）+（

1.营业税税率）V A营业成本或工程成本X（1+成本利润率）+（1+营业税税率）JD营业成本或工程成本彳（1-营业税税率）营业成本或工程成本+（1+营业税税率）第题（回答对的）42如下不计入进口货品关税完税价格日勺项目有（）,人向自己的采购代理人支付的劳务费用V A向代表买卖双方利益的经纪人支付的劳务费用DD由买方承担的与该货品视为一体日勺容器费用D由买方承担的包装材料和包装劳务费用第题（回答对的）43某进出口企业从美国进口一批化工原料共500吨,货品以境外口岸离岸价格成交，单价折合每吨人民币为20230元（不包括另向卖方支付日勺佣金每吨1000元人民币），已知该货品运抵中国海关境内输人地起卸前的包装、运送、保险和其他劳务费用为每吨2023元人民币，关税税率为10%，则该批化工原料应纳日勺关税为（）105万元DD0110万元115万元V L第题（回答错误）44企业为开发新技术、新产品、新工艺发生日勺研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益时，在按照规定据实扣除日勺基础上，按研究开发费用的（）加计扣除；形成无形资产的，按无形资产成本时150%摊销A150%V C50%D20%第题（回答对的）45中国公民王某2023年的月工资1550元，年末一次性获得奖）金840元，王某整年应缴个人所得税为（o4480元r\770元第题（回答对的）46下列项目中，不可以从应纳税所得额中扣除日勺有（）oA A企业支付日勺违约金企业之间支付的管理费D「企业内营业机构之间支付的租金D非银行企业内营业机构之间支付的利息第题（回答对的）47下列项目中，属于企业所得税优惠政策的有（）八企业WJ固定资产由于技术进步等原因，可以缩短折旧年限V A口非居民企也减按15%的所得税税率征收企业所得税D企业购置并实际使用环境保护专用设备的投资，可以按照投资额的70%抵扣应纳税所得额企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，形成无形资产的，按照无形资产成本的150%摊销第题（回答对的）48负债日勺计税基础是指负债日勺账面价值减去未来期间计算应纳税所得额时按照税法规定不可抵扣的金额（）A对第题（回答对欧）49J位于都市市区的红利贸易企业本年被税务机关查出偷漏消费税14万，税务机关下达惩罚决定书，处以偷漏税金日勺

1.5倍罚款,则城建税的补交和罚款合计为（）万

1.4第题（回答对的）50纳税人用于投资入股日勺应税消费品，其消费税的处理是（）o△不征消费税口按同类商品平均售价计征消费税DC按市场价格计征消费税/C按同类商品最高售价计征消费税D18,7第题（回答对的）3对纳税人为销售货品而出租出借包装物收取日勺押金，其增值税错误的计税措施是（）/A单独记账核算W、J,一律不并入销售额征税，对逾期收取的包装物押金，均并入销售额征7A税酒类包装物押金，一律并入销售额计税，其他货品押金,单独记账核算日勺，不并入销售额征税DV LJ无论会计怎样核算,均应并入销售额计算缴纳增值税V C对销售除啤酒、黄酒外的其他酒类产品收取的包装物押金，均应并入当期销售额征税，其他货品U押金，单独记账且未逾期者，不计算缴纳增值税第题（回答对的）4某电器生产企业自营出口自产货品，2023年1月末计算出日勺期末留抵税款为8万元，当期免抵退税额为12万元，则当期免抵税额为（）A°6万元4万元D5万兀第题（回答错误）5一般纳税人外购货品所支付的I运送费用，不能依7%的扣除率计算进项税额的有（）I/为购进固定资产而支付的运杂费AAV购进免税农业产品所发生的运送费用随同运费支付的装卸费、保险费不并入销售额的代垫运费第题（回答对的）6某商场（增值税一般纳税人）与其供货企业抵达协议，按销售量挂钩进行平销返利5月向供货方购进商品获得税控增值税专用发票，注明价款120万元、进项税额

20.4万元并通过主管税务机关认证，当月按平价所有销售，月末供货方向该商场支付返利

4.8万元下列该项业务的处理符合有关规定时有（）o/商场应按120万元计算确定销项税AA『J领商场应按

124.8万元计算销项税额DD「商场当月应抵扣的进项税额为

20.4万元商场当月应抵扣时进项税额为

19.7万元V U第题（回答对的）7受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税应包括在增值税的销售额中A对V B错第题（回答对时）8某啤酒厂销售B型啤酒10吨给某商业企业，开具专用发票注明价款42760元，收取包装物押金500元，此外收取本批次的塑料周转箱押金1J300元该啤酒厂应缴纳日勺消费税是

（0）o2023A一兀26002200元2500元VL第题（回答对的）9由于消费税属价内税，企业销售应税消费品的售价包括消费税（不含增值税），因此，企业缴纳的消费税，应记入（）账户，由销售收入赔偿△主营业务成本/A口其他业务成本营业外支出营业税金及附加RV U出租、出借包装物逾期的押金应交的消费税额，其会计处理为（）/借:其他业务成本贷:应交税费一一应交消费税AV A借:营业税金及附加贷应交税费一一应交消费税ID借其他业务支出贷应交税费一一应交消费税D借:营业外支出贷:应交税费一一应交消费税第题（回答对的）11如下企业出口应税消费品不得办理消费税退税时有（）外贸单位从生产企业收购后出口时应税消费品/外商投资生产企业自营出口自产应税消费品DV LJC外贸企业受商贸企业的委托出口应税消费品V C生产单位委托外贸企业出口自产应税消费品V L）第题（回答对的!）12企业以应税消费品对外投资时，对时的会计分录为（）o借长期股权投资贷:产成品应交税费——应交增值税（销项税额）——应交消费税4借长期股权投资存货跌价准备△贷产成品应交税费——应交增值税（销项税额）a------应交消费税借:长期股权投资贷:自制半成品应交税费——应交增值税（销项税额）——应交消费税借长期股权投资a贷产成品a应交税费——应交增值税（销项税额）------应交消费税银行存款第题（回答对的）13进口应税消费品由海关代征的进口消费税,应计入应税消费品的采购成本中/A对VA下述业务不属于营业税的征税范围得是（）o八境内提供出国征询劳务.D境内保险机构为出口货品提供保险V Jo境外保险机构为境内物品提供保险D境内企业境内组织旅客出境游第题（回答对的）15A企业承包一项工程,总造价6000万元，A企业将I0万元的安50装工程分包给B企业工程竣工后，建设单位支付给A企业材料差价款600万元，提前竣工奖I50万元A企业又将其中材料差价款200万元和提前竣工奖50万元支付给B企业计算A企业应缴纳和代扣代缴的营业税分别为（）万元；15045DD。