2023年下半年内蒙古注册会计师考试审计应收账款的函证程序考试试题

年下六个月内蒙古注册会计师考试《审计》应收账款2023时函证程序考试试题

一、单项选择题（共题，每题分，每题的备选项中，只有个事最符合题意）

2521、从理论上讲，企业为财务报表列报之目的而选择的最佳折旧措施应当是1最以便簿籍并能满足成本一一效益规定的措施A使企业得以汇报有关成果的措施，这些成果能力最低成本吸引最高投资B将应税收入讲到最低的措施C:将资产的有效期限与其所产生的收入都匹配的措施、某外部征询师正在为都市D:2的重大设施制定管理措施，评价征询师工作及恰当业务范围是I检查征询师的协议以确定其合适性；A制定所管理和控制项目的价值参数；B:确定管理重大设施的风险管理和控制系统的充足性；C:检查闲置设备日勺处理方式D、按企业规定某内部审计师能直接向董事会汇报他发现了一笔重大的现金短缺，3当他向负责人问询时,该负责人解释说现金已被用来为一名小朋友支付金额较大的医疗费用，并答应偿还这笔资金由于采用了改正行动，内部审计师没有将此事告知管理当局，在这一案例中，该内部审计师具有组织独立性，但不具有客观性A既有组织独立性,又具有客观性B购置成本储存成本D:、内部审计准则实行细则第一号,控制的定义，是审计原则的实行原则该原则欧2重要内容是I控制是管理层恰当规划、组织和指导的成果；A:控制是组织选择完毕的最宽泛定义；B控制可以保证符合经济效益原则活动时实行对组织目的的偏离程度限制在可接C受日勺水平内控制的实行可以保证组织目的的|完毕方式和时间可以以资源的）至少花费为前提D:、如下哪种有关电子邮件安全性的说法是对的的？、电子邮件不也许比它赖以3I I运行的计算机系统更安全、机密日勺电子邮件信息应当储存在邮件服II务器中，储存时间和纸质文献相等在大型组织中，也许有若干个不一HK样安全级别日勺邮件管理员和地点只有是对的A I只有和是对欧B I I II只有和是对欧c I ni只有和是对政D niii、某生产经理订购了大量原材料并规定送货至另一家他拥有欧企业该经理伪造4I了收货文献并同意了付款的发票那么最也许发现这一舞弊日勺审计程序是对现金支出进行抽样并查对采购订单、验收汇报、发票以及支票副本A对现金支出进行抽样并向供应商函证采购数量、价格和送货日期B观测收货场所并盘点收到的原材料，将成果与验收人员填制的验收汇报相比较C实行分析性测试，比较产量、材料采购量和材料存货水平并调查其差异D:、某企业使用局域网将总部与个地区销售处相连包括审批在内的销售信5LAN4息、其他客户信息、价格以及会计信息等都在总部保留，此外总部还负责储存存货和运送每个地区销售处的计算机都与总部的相联，各销售处之间的信息也要通过总部的计算机进行传递，这种传递方式考虑到了对运送、开票以及账户状况的适时证明该企业紧张其信息的精确性和敏感性，因此实行控制以保护各销售处使用的数据库数据是根据树状构造建立的模型，每种记录类型都对应着若干低层次1的独立记录，这种关系是一对多，而不是多对多，当顾客进入系统后,系统要向顾客提出一系列的问题这些问题包括顾客的|姓名及其母亲的生日,总部计算机2中保留了一种⑶顾客姓名和该顾客能接触哪些文档/程序以及可以对这些文档/程序进行操作的矩阵近来新增长的系统控制包括一种关闭程序这一程序lock-out4当某记录正在被某特定销售处使用时，就对其他销售处关闭该记录这一控制保证在销售到处理业务时，每笔交易均有最新的最精确口勺信息可以运用上述局域网属于哪种类型？LAN LAN星型；A Star环型B Ring;层级型C Hiera rc hic a1;完全互相联合；D FullyInter co nne cted、如下哪项内容是环球信息网的首要构成部分？6I服务器、客户端和传播控制协议/因特网协议A:TCP/IP服务器、外网和客户端B:服务器、扩展置口号音和传播控制协议/因特网协议C XMLTCP/IP客户、传播控制协议/因特网协议和超文本标识语音D TCP/IP HTML、根据《专业实务框架》，绩效审计的最终审计汇报中应排除如下哪项内容？7内部审计师不偏不倚的结论；A:及时有关的信息；B:J提议和结论；C:与非法行为有关的信息D、终端仿真软件容许局域网的微机象大型机的终端同样工作部门局域网顾客也8需要企业大型机的中心数据库的信息，并使用该部门雇员开发的终端顾客计算应用系统对这些信息进行处理在这种环境下，除了哪一项外都是重要欧EUC I控制风险雇员也许将微机用于获得私人利益A:在进行终端仿真时，微机的屏幕显示能力也许局限性B部门顾客也许未执行充足的针对应用的备份程序C IEUC雇员也许将未经授权的办公自动化软件拷贝用于私人目的D:I、根据下面的资料回答问题和审计人员决定在电子数据表格软件上完毕一9J12项重要的顾客应用程序该软件从主机上下载计划运费并生成一种最佳运费分派方案在两年前的第一次使用时，该软件使得成本大幅度减少不过目前，运费成本又在增长，除了设计者之外，没有人审查过该软件运费分派的计算规则十分复杂,不过审计人员已经对它进行了研究并理解了计算规则和对的算法审计人员想要确认与否电子数据表格已对的地完毕了运费分派运算可以完毕这一任务的审计程序是.生成一种独立数据处理软件并将测试数据分别输入到该文献和顾客的文献中I分别进行处理，比较成果.打印出顾客数据处理的运算逻辑,审阅该运算逻辑以11确定它与否被对时地编入该文献生成一组测试数据并手工计算预期成果，将测III.试数据通过顾客数据处理文献进行运算只有A:IIBI和ni和III只有D I、一名内部审计师运用大量技术来选择样本一种常常使用的合适的技术是随机10选择在下列哪种状况下，随机选择是最不合理的审计师需要I测试销售交易以确定它们被对的地授权，并由运送文献支持证明A对应收账款进行函证，并已经选择了个最大的账户作函证对象余下的账户B:10没有编号审计师只有一份按字母次序排列的计算机账户清单,大概有页长，250每页有个账户余额50通过从每月销售日志中抽样获得合适的销售截止及证据，从而确定项目与否被C I记录在对时日勺时期里测试永续存货记录以保证样本包括了账户中最大的货币价值项目D、下列那项控制措施可以防止对卖方的超额支付？11签发支票时对有关证据进行复核和确认；A CANCELING规定支票签发者将支票直接邮寄给卖方；B复核支出的会计记录；C在卖方支付规定之前对购置进行授权D、运用下列资料回答某医疗设备生产商经营所需原材料的二分之一左右来源于三12个供货商，这三个供货商的发票直接通过与客户开发软件的电子数据切换送达EDI企业在系统开发和完善检查中，内部审计师评估和测试了系统，成果没有ED I发现任何重大问题，其他制造用原料通过常规购货订单程序由采购部门的采购员负责供货商的原材料送至收货码头后由专门人员确认货品采购与否经授权，与ED I否在运送途中有损坏且采用条码技术将收货记入系统从供货商处购置ED IE DI的原材料送到收货码头后只在收货汇报上做手工记录这些汇报备份文献送存购货部门以及记载应付账款的会计部门年终前内部审计部门计划完毕对购货和应付账款循环的彻底审计但由于其他某些问题影响审计时及时开展，要完毕这一计划具有很大口勺时间压力下列控制中哪一项使审计人员确信在线购置祈求没有通过合适的授权？终端登陆控制A:无含义信息总额;B:口令规定下;C:有效性测试D、运用下列资料回答某中国企业同意采用一增值网络为企业的电子数据切换及电13子基金转换业务提供代码服务和信息交流在转移数据到增值网络之前，企VAN业施行了在线交易流程内部审计师有责任对该流程进行评估止匕外，企业和增值网络声称容许内部审计师每年一次对增值网络控制进行检查与执行，VAN VAN协议还阐明在企业会计年度欧第二或第三季度内可以突击进入增值网络系I VAN统这一时期已经选定以防干扰增值网络业务流程高峰期这一条款并未通VAN过内部审计师检查经董事会同意的年度审计计划规定本年度开展全面审计在系统设计时审计人员最不也许提出下列哪项提议？同意一项电子文ED I/EFT A献的个人鉴定应当单独作为一数据字段储存；劫难时恢复计划必须建立；B数据安全措施必须编入程序，防止未经授权的个人私自篡改数据；C:必须严禁间接接触电子数据D:、某企业有万股已发行并售出在外的一般股，每股市场价值当年每股支1410$20付欧股息为企业的）股息支付率为%那么，该企业的市盈率为I$240A:10B50C:

2.5D:

4、实务原则规定首席审计执行官决定将最终审计汇报向谁发送在对某家证券公15开交易企业的应付账款系统的审计汇报中，写明了有关内部控制重大微弱环节时发现，首席审计执行官选择将这一汇报副本发送给审计委员会和外部审计师将汇报副本发送给审计委员会和外部审计师时最也许原因是向审计委员会和外部审计师发送审计汇报是出于礼貌；A审计委员会和外部审计师需要对有缺陷的审计发现采用纠正措施；B财务报表的潜在错报也许会影响审计委员会和外部审计师的活动；C管理机构日勺规定规定这样做D:、在回归分析中，如下哪个有关系数代表了自变量和因变量间最强的有关关系16A

1.03;B:-

0.02;C-

0.89;D

0.75o、如下哪项最能精确描述内部审计师用来衡量目的和目的与否实现的原则是怎样17I制定的？管理层负责制定原则A内部审计师应使用专业原则或政府有关规定来制定原则B:企业所在行业根据行业的基准和最佳实务为各组员企业制定原则C合适时会计或审计原则，包括国际原则，将被作为原则D:、当审计师测试一种计算机会计系统的时候,如下哪项有关数据测试法的论述18J是对口勺区I必须测试每种类型的几种交易；A在审计师日勺控制下，由客户的计算机程序来处理测试数据；B:测试数据必须包括所有也许的有效和无效情形；C测试的程序与客户常常使用的程序是不一样的D、内部审计部门目前正在接受自其三年前成立以来日勺第一次外部质量保证审查19在与某些审计职工的面谈中，审查小组理解到这三年来审计人员的某些行为,如下哪种行为将影响质量保证审查小组对该内部审计部门客观性的评价？一位内部审计师告诉审查小组在工薪审计时，工薪经理对他表达他正在寻找一种A会计来为他的兼积生意编制财务报表，该内部审计师同意做这项工作,以便在也余时间挣些外块在对企业办公室扩建工程的审计中，设备管理副总经理送给审计人员一种刻有B I企业名称的纪念杯这种纪念杯曾在奠基典礼上发给了每个员工审查了一种数据处理系统的设置之后,内部审计师对控制原则提出提议审计完C毕后三个月，被审者规定审计人员复查某些控制措施的充足性，审计人员同意并实行了该复查审计人员被规定参与一种工作小组，目的是处理减少企业存货被盗的损失的问题D:这是内部审计部门承接的第一项征询业务，审计人员的任务是向工作小组提出有关合适日勺控制措施的提议、假如审计人员怀疑在舞弊行为，应当20确认已经发生的损失；A:与控制资产的人员会谈；B确定也许与该事件有牵连日勺职工；C:提议不管在任何种状况下均有必要进行调查D、某企业的生产使用两种重要的原材料企业为编制生产经营预算必须进行投入21材料的成本变动预测两种成本的变动是互相独立的采购部门提供了与项目成本变动时如下概率成本变动材料材料上升上升上升123%

0.

30.55%

0.

50.410%

0.材料和材料日勺成本均上升的概率将是

20.1123%A15%B:40%C80%D20%、使用个人电脑提高审计的效率和效果的两个必要条件是选择22I对企业数据的合理抽样，以及完毕这些审计任务所需要的软件A可以完毕选择审计任务的软件，以及可以被审计师个人电脑进入的数据B可以被审计师个人电脑进入的数据，以及适合于个人电脑应用程序的审计任C II务适合于个人电脑应用程序的审计任务，以及完毕这些审计任务所需要的软件D、有关内部审计师对经营性目日勺和目的所承担日勺作用包括23同意经营性目的和目的使之得以实现A:I,在管理层的目的和原则模糊时，寻求权威性的解释;B J开发和执行控制程序;c完毕预期的经营方案成果D I、某企业的内部审计部门过去为企业设计并安装计算机化的系统由于审计部门24开展的这项活动，一位新近任命欧审计委员会组员对此提出质疑下列哪项措II施最能满足审计委员会对独立性的关注内部审计部门不应当安排那些设计并安装工资系统的内部审计人员审计工资领域A:内部审计部门应当防止在未来为企业设计并安装任何计算机系统B:内部审计部门应当防止运行并设计企业中任何一种系统日勺程序C:只要内部审计人员拥有从事这些业务的专业技能，内部审计部门就应当继续设计D:并安装其他的计算机系统、在对银行的投资和贷款活动进行审计时,下列程序中应作为初步调查一部分的25是审查自上次内部审计以来由政府和外部审计师实行审计的汇报A与管理当局会谈，确认有关投资和贷款活动政策的变化B I审查董事会会议纪录确认影响投资和贷款活动政策的变动C:以上全对D没有组织独立性，但具有客观性C:既没有组织独立性，也没有客观性D、以减少或控制风险为目的的期货交易活动称作4投保A套期保值B:卖空C贷款保收和代理业务D、电子数据互换系统可认为组织带来重大利益，但前提是必须清除某些重要5ED I障碍要想成功实行电子数据互换，应从如下哪一项开始？选择可靠的翻译、通讯软件供应商A将交易格式、数据原则化B:画出为实现组织目的所开展欧经营活动及流程图C II为系统购置新日勺硬件D EDI、为了加紧制定计划和预算,一家旅游服务企业的管理层想要预测未来个月的624月度销售额管理层基于过去的数据,观测到销售有上升的趋势同步销售额还存在季节变动，如月、月、月水平较高，月、月、月的销售额较低预测678123I企业销售额的合适的措施是时间序列分析A等待理论B线性规划C:敏感性分析D:、在确定与否发生了重大舞弊行为时下列审计程序中最有效的是7对现金支出进行随机抽样并追查至已同意的采购申请和收货单A将永续盘存记录与总帐查对并调查差异B对采购订单进行随机抽样，从每份抽到的采购订单追查至收获单、供应商发票和C:应付帐款部门的同意按产品线对存货进行分析性复核，确定与否特定产品线的存货增长，向采购代理D问询存货增长的原因、在证明应付账款项目清单时，如下哪项是对分析性测试时最佳描述？8比较应付账款项目清单的项目和应付账款分类账或未支付的凭证文献A:比较应付账款项目清单的余额和此前年度的余额B I比较从所挑选的债权人处收到的函证回函和应付账款明细分类账C II检查可以支持应付账款项目清单中所选项目的供货商发票D、内部审计师为保持其纯熟性有责任继续其教育有关从事审计工作的内部审计9师日勺继续教育规定，如下哪项陈说是对日勺的I内部审计师被规定每年接受小时的继续职业教育并且三年内不能低于A401小时；20为继续保留资格,必须到达有关注册内部审计师的那些正式规定；B CIA作为官员或委员会组员参与正式的会议，没有到达后续职业发展的原则;C HIA只有在远程学习方案经事先同意时,该方式才能到达后续职业教育的规定D IIA、某内部审计师正根据《专业实务框架》，评估机构风险管理程序的充足性10该内部审计师应当寻求有关方面有关风险管理程序的关键目的正在得到实现的保证A I承认所有机构为管理风险而应用欧技术是大同小异的B I确定并接受机构所面临的风险程序C:在处理风险管理程序的评估工作时采用与计划审计业务时应用日勺风险分析完全D:相似的方式措施、某慈善组织的审计委员会怀疑它的一位高级经理也许收受了某些大额捐赠并将11它们存在其他账户，或者以另一种组织的名义索取捐赠在检查这些不妥行为时存在性时，如下审计程序中最合适的是运用通用审计软件抽取尚未收到欧已抵押捐赠的样本，并向捐赠者函证总额A I抽取过去三年中所有大额捐赠者，并对其他捐赠者进行记录抽样,然后函证他们向B:该组织和其附属组织捐赠的总额I对现金收入进行发现抽样，并向捐赠者函证金额，调查差异C:运用分析性复核程序对本组织与其他类似组织同期收到的捐赠相比较，假如差D异很小，对现金收入进行详查并追踪至银行对账单、作为组织中一种单独的部门，内部审计活动在遏制舞弊行为方面的首要职责是12I检查和评价部门采用的遏制舞弊的措施的充足性和有效性;A II建立和保持部门日勺内部控制系统；B计划部门的舞弊遏制活动；C控制部门的舞弊遏制活动D:、审计人员接受提议通过查看“红旗”来确定管理当局与否波及舞弊13red flags下列陈说中，哪些不属于运用“红旗”作为舞弊信号时所碰到的对应困难？许多红旗也在无舞弊存在的情形下存在；A:某些红旗难以量化或估定；B红旗信号并非作为审计业务正常内容来搜集；C有关红旗的阐明尚未充足建立，因而无法对审计产生积极影响D I、某仓库保管员使用一台计算机终端，可以在屏幕上看到下列内容零件号、零件14阐明、可用数量、正在订购数量、某种存货订购数量和的再订货点从总体上看，这些数据构成了一种字段A:a.文献B:b.数据库C c.记录D d.、如下哪种计算机控制措施对于从个人电脑向主机上载数据完整，并且没有其他15数据被添加最为效果？有效限制进入的密码,保证只有合法顾客可以把数据上载到主机构造A J字段层次编辑控制，检查每个字段的|完整性B:自校验数位，保证只有有效的部分数字被添加到数据库中C批处理总数控制，包括控制总数和杂项总和D:、如下哪项控制微弱环节最有也许导致舞弊的产生16J电脑化信息管理系统协议期已满的雇员的注册账目没有立即取消；A:负责现金记录查对工作和银行存款工作日勺雇员同步负责所有现金销售；B无论什么时候到货，某雇员都负责将辨别性信息输入存货数据库经理定期将库C:存记录手头既有的货品进行比较；由于人手短缺以及优先考虑对象的利益冲突，意在核算永续库存系统的实物清点D:安排常常推迟、审计发现的摘要显示旅行费用预付款超过规定的最大限额企业政策容许预支17旅基金给经同意的员工在旅行时使用，预付资金不超过天的估计费用企业程45序不规定在申请大额旅行预付款时提供合法理由,员工可以并实际上合计预借了大额的不需要的预付资金上述审计发现中,作为审计发现“原因”原因的是企业A预付款程序不规定提供详细的合法理由企业政策容许为经同意的员工提供旅行基金B员工积累大额的旅行预付款C:旅行预付款没有及时清理D:、首席审计执行官对制定内部审计活动的人力资源发展方案负有责任这个18I方案应包括持续的教育机会和业绩评价；A征询提议和既定聆|事业通道；B:既定欧培训计划和章程；C I职位阐明书和竞争性的薪水增长计划D J、在审计一种计算机会计系统时，下列有关整合测试设施的论述中，哪项不19ITF对时只是反复处理实际的、而非虚拟的交易；A ITF对交易的测试可以不通过使用计算机操作员的知识而提交；B测试操作中的实际程序；C ITF措施也被称为小企业技术D ITF、内部审计师在对货运部门进行运行审计他从货运部门的文献中选择了份货2045运日志作为样本，其中天的日志时装运数量到达了平常限额根据上述测试成44果，内部审计师得出结论，货运部门在完毕限额任务方面是有效的有关内部审I计师日勺结论，如下哪项是精确的I选择用以证明结论合理曰勺样本量不合适；A货运部门在完毕其职责方面是有效的；B这个结论打消了进行任何效率测试的念头；C上述答案都不对日勺D、当收入增长时，如下哪种税不一定占更大的绝对部分？21累进时A递减欧B I比例的C统一时D、下列有关用磁盘介质作为外部存储器多种论述中对时时是哪一项？22磁盘存储器规定文献在一种单独时处理过程中进行读写A a..磁盘存储器规定将写标志去掉，将无法保护在磁盘上的数据不被错误地写入B b磁盘存储器可以通过在旧数据所占用的空间内直接写入新的数据的措施来修C:c.I J改记录磁盘存储器规定对文献进行组织，并且以持续的次序进行处理D d.、某大型制造企业的内部审计主管考虑修改本部门审计章程有关审计人员教育与23经验最低规定水平的资格规定内部审计主管但愿改为规定所有内部审计人员均具有会计方面的专业训练，以及审计方面的职业证书，诸如注册内部审计师、CIA特许会计师这项规定日勺不利影响包括CA该政策也许对内部审计部门开展企业财务系统与会计系统质量检查的能力有不利A:影响；该政策不会增进内部审计部门口勺职业化进程；B:当内部审计部门不具有某些审计情形所规定的技术与知识时，该政策会阻碍内C部审计部门使用外部专家；该政策将导致内部审计部门专业专长和背景知识狭隘化，从而限制了该部门可以D:进行审计日勺活动领域、针对抽样计划的哪项变化能导致较窄的置信区间？24置信水平从提高到A:95%99%置信水平从%下降到B:9590%误受的可容许风险下降C精确度增长D、假如审计师怀疑某位身份不明的员工在提交发票的同步又同意对发票的付款,25I那么,如下哪项程序最有助于提供深入的证据？应用通用审计软件确认来自供应商的、带有邮局信箱号码或其他不寻常特点时A:发票，从这些发票中选用样本，并追踪至收货汇报等辅助文献选用当年的付款样本，并调查每同样本的审批状况B:选用被调查阶段的代表性收货汇报样本，并追踪至已同意的付款状况注意所C有未得到恰当处理日勺栏目选用上个月付款时发票样本，并追踪至恰当的供应商账目D:

二、多选题（共题，每题分，每题的备选项中，有个或个以上符合题25222意,至少有个错项错选,本题不得分;少选，所选的每个选项得分）

10.

5、用经济定货量模型时，目录中的项目与目录中的项目成反方向变动的是1A B订货成本储存成本A订货成本缺货成本B购置成本质量成本C:。