全过程跟踪审计实施方案设计

项目XXX全过程跟踪审计实施方案编制人:企业XXX项目审计组由注册造价工程师、工程师等人员构成，重要进行如下审计工作:全过程项目工程跟踪审计；中间结算审计；工程款支付审计及阶段性的结算审计等工作，同步也要对本项目的招投标、各项承包协议、监理及本项目的管理进行审核审计组如下图

（四）各审计组在现场需根据审计细则拟订详细日勺现场工作计划，对计划进度状况进行记录，对审计中发现的问题要进行分类、分析、汇总，根据问题的性质进行归纳总结后与被审计单位进行有效沟通提出处理方案，与被审计单位共同讨论确定后，由被审计单位进行实施在下阶段审计对前次发现日勺问题和处理方案日勺贯彻进行复查由于全过程跟踪审计具有持续时间长、详细问题多欧I特点，在进行沟通过程中应以书面文字沟通为重要沟通方式，电子邮件等为辅助方式对问题和方案确实定应由审计人员和被审计单位签章确认

（五）审计质量实行三级复核制度，即派驻现场跟踪审计专业小组组员一现场跟踪审计负责人（项目经理）一审计单位技术负责人（总工程师）逐层复核;

（六）项目经理对项目审计组人员的工作底稿进行全面审查、复核，包括详细计划规定的程序与否到位，审计记录与否完整清晰,工作底稿与否完整规范,保留心见与否有充分证据支持，需要与被审计单位沟通的问题与否已经沟通，审核结论表格钩稽关系与否对的等；

（七）分管副总经理（技术负责人）复核的重要内容包括本项目日勺审计目标与否实现，重要审计程序和审计措施日勺制定和实施与否恰当，未调整事项日勺风险与否在可接受范围之内，审计汇报类型与否恰当，汇报与附注时表述与否一致,审计档案材料与否完整等；（A）在认真贯彻三级复核欧I基础上，实行质量负责制详细责任如下

1、审计项目组日勺所有组员对所审计项目质量负责；

2、项目经理对审计项目的质量负全部责任；

3、分管副总经理（技术负责人）对审计项目的重大事项承担责任；

4、总经理对整个审计项目负全责

5、成立“审计质量考核小组”，详细负责本单位审计质量的考核，以及审计事故的调查和处理工作

八、详细审计实施细则条款及对应措施

（一）全过程跟踪审计过程中的项目投资成本造价控制措施按照工程施工次序，进行详细的I造价控制重要分几部分

1、土石方工程

2、基坑围护部分

3、墙体工程和柱板梁工程

4、钢筋工程

5、屋面工程

6、楼地面工程

7、装饰工程

8、安装工程

9、室外雨、污水工程

10、园林景观、绿化工程

（二）工程实施阶段日勺审计方案了解施工图纸变更状况，做到心中有数，并对图纸会审内容进行造价评估,对于其中不合理的内容提出参照意见

1、协助委托方审查施工组织设计方案施工组织设计包括的内容诸多方面，作为全过程跟踪审计单位协助委托方审查施工组织设计方案，重要审查有无因施工组织问题而增加工程造价日勺内容，并对某些施工进度、工艺、方案提出合理化提议因为施工方案的合理与否将直接影响工程的I施工效率、质量、工期和成本

2、工程进度款支付控制根据工程进度进行工程计量，参与工程进度款支付控制，协助委托方审核工程进度款并进行签证审核与确定应符合施工协议有关支付条款的规定，所套用欧I计价项目应对的I，工程量欧I核定应与施工进度状况相一致，审核完成后及时向委托方汇报项目的资金使用状况

3、工程设计变更的I审计与控制1对拟进行的工程设计变更进行计量与评估，分析拟进行的设计变更对造价的影响，从多方案变更中优选出实际可行、最经济合理的变更方案，并测算出设计变更可能导致的费用上的增减重要有如下几种状况

①对于确属原设计不能保证质量、设计遗漏和错误以及与现场不符、无法施工非改不可的，应按设计变更程序进行

②对于变更规定可能在技术经济上是合理的，也应进行全面评估,将变更后来产生的效益与现场变更引起施工单位的索赔所产生的损失加以比较，提出合理化提议

③分析工程变更引起的造价增减幅度与否在控制范围之内,若确需变更而有可能超过控制范围时，提醒委托方注意2和委托方以及监理单位亲密合作，尽量减少设计变更时发生，确需在施工中发生变更的，也要在施工之前变更，以防止索赔事件的发生3对设计变更进行现场监督和重大事项记录，并简要载明变更产生的原因、背景、变更产生的时间，参与人、工程部位、提出单位等为竣工结算提供详实可靠的I资料

（4）对设计变更实施过程进行跟踪，重要跟踪如下三点

①设计变更与否已全部实施，若在设计图已实施后，才发生变更，则计算因牵扯到按原图施工的人工费、材料费及拆除费等若原设计图没有实施，则要扣除变更前部分内容的费用

②若发生拆除，已拆除的材料、设备或已加工好但未安装的成品、半成品则要提请业主注意回收

③尤其要提请业主注意，对于调减或取消项目也要签订设计变更，以便在结算时扣除

（5）对设计变更进行分析，以便追究责任方的责任可能的状况有如下几种

①若由于设计部门的错误或缺陷导致的变更费用以及采取的补救措施，如返修、加固、拆除等费用，由造价工程师协同委托方与设计单位协商与否索赔

②若由于监理单位的失职或错误指挥导致设计变更应由监理单位承担一定费用

③由于设备、材料供应单位供应的材料质量不合格导致的费用应由设备供应单位负责

④由于施工单位的原因、施工不妥或施工错误，此变更费用不予处理，由施工单位自负，若对工期、质量、造价导致影响的I,还应进行反索赔

（三）审核经济签证对工程项目施工过程中产生的I经济签证，在工程的I施工过程中，我们将派出专门人员深入工地，全面掌握工程实况，检查验收记录检查经济签证与否由设计单位、监理单位、建设单位等有关人员到现场验收签字，直到手续完整、工程量与竣工图一致方可列入结算做到签证在施工的同步就计算对应工作量，以有效防止事后纠纷在跟踪审计过程中，我们还将从如下几点进行控制

1、应在协议中约定日勺，不能以签证形式出现例如人工浮动工资、议价项目、材料价格等，协议中没约定的，我们将提请委托方注意以补充协议的形式约定

2、对工程签证单进行备份，以防止添加涂改等现象并且规定施工单位编号报审，防止反复签证

3、评估签证对工程造价的影响分析签证有无波及工程整体造价的上升，并及时提请委托方注意

4、审查签证的J内容有无反复计列在投标报价时已含的J内容中

5、做好原始资料的积累，为做好补充定额及对的处理可能发生的纠纷、索赔提供原始数据真实合理地编制可能发生的补充定额，维护各方应得利益

（四）为重大材料采购提供询价服务

1、派专人调研市场，获得第一手资料，按照委托方的规定及时精确的提供参照意见；

2、对于项目中特殊设备，运用手中的I资料，参照类似工程核价；通过网络、出版物等多种渠道或直接联络设备供应商询价

3、通过对上述多种方式搜集到的信息加工整顿后，向委托方工程指挥部材料部门报送出材料核价表，由材料部门组织各方代表以会议的形式进行讨论，获得共识，完成材料核价工作

（五）进行工程结算审核，编制工程结算汇报跟踪审计单位的结算工作是根据咨询协议约定规定进行的，委托方须按照咨询单位的规定，提供工程项目结算有关资料首先根据已审查的I工程竣工资料进行工程量核算，并将核算成果与施工单位、委托方互换意见对有关争议各自举证，原则上以证据充分者为准工程量核算成果到达一致后，根据协议、经济签证、定额及其配套文件编制工程结算汇报并对工程结算汇报根据的完备性、成果结论的真实性、科学性进行审核当确认工程结算汇报符合并到达国家及有关政府主管部门的现行规定和规定后，由项目负责人签发工程结算汇报

（六）整顿归档跟踪审计资料日勺整顿归档由项目负责人负责，其整顿归档的资料包括下列内容跟踪审计协议及有关补充协议；作为跟踪审计根据的有关项目资料、设计文件、会议纪要和往来文件；经签发的I所有中间及最终成果文件；与所有中间及最终成果文件有关的计算、计量文件，校核、审核记录

（七）加强工程咨询人员的现场协调控制能力跟踪审计业务的开展需要通晓两个或两个以上专业的I复合型人才，对工程咨询人员的I规定除了应熟悉工程技术知识、具有实际施工经验、熟悉土建、安装、修缮、市政、园林等定额内容外，还应具有较强的现场沟通、协调能力，文字编写能力、计算机应用知识，这样才能运用纯熟的技能和丰富的经验向业主提供切实可行的咨询意见，全方位为委托方服务

九、争议及索赔问题的处理施工争议及索赔一般指承包商向委托方提出的，为了获得经济赔偿或工期延长的规定在委托方和承包商的协议中，索赔与反索赔占有非常重要欧I地位，也是本工程项目跟踪审计中不可忽视的环节之一，如下是我企业协助贵司在处理争议、索赔等事宜时日勺有关措施

（一）强化管理措施，降低索赔风险

1、计划管理协助贵单位完善该项目建设投资、工期和质量控制计划，全面控制该项目的各项投资

2、招投标管理凭借我企业招标代理业务方面的J经验，协助贵司进一步加强规范各项过程中的招投标，杜绝边施工边设计，不给承包商因为工程变更而获得大量的I索赔机会

3、协议管理协助委托方研究协议条款的内涵，尤其要充分考虑到工程在未来建设和结算中的多种可能的风险，把工程建设管理紧紧围绕在协议之内对索赔费用的结算原则作明确的规定，以保证索赔部分的利润水平与投标价相称

4、监理管理协助贵单位进一步明确监理的I职责范围，对工程材料质量、施工质量、工期进行全面的I监督

（二）对承包商所提出索赔规定时详细实施措施

1、审查承包商索赔与否具有协议根据，但凡工程项目协议文件中有明文规定的索赔事项，经核算后可以认定，否则，我们提议委托方可以拒绝这项索赔

2、审查承包商索赔申报材料中引用的索赔证据与否真实全面，与否有法律证明效力，给贵单位提供参照根据

3、审查索赔事项时发生与否为承包商的责任，属于双方均有一定责任日勺状况，了解当时状况，协助贵单位确定责任的比例

4、在索赔事项初发时，调查承包商与否采取了控制措施，假如承包商没有采取任何措施防止事态扩大，提议贵单位可以拒绝该项损失赔偿

5、索赔与否属于承包商的风险范围，属于承包商协议风险日勺内容，如一般性天旱或多雨，国内欧I物价上涨等，贵单位一般不会接受这些索赔规定

6、承包商与否在协议规定的时限内向贵单位和工程师报送索赔意向通知

（三）认真核定索赔款额

1、索赔费用时审查重要审查接到承包商提出的索赔规定后，认真按规定计算索赔费（只计算贵单位责任和贵单位应承担的风险部分）；索赔费计价水平（应以协议规定和协议报价为基础，而不是实际损失）；停工中的人工和机械不能计算正常的人工费和机械台班等

2、索赔工期的J审查如发生工期的I索赔事项后，调查假如是承包方施工组织不妥，工效不高，设备材料供应不及时等，则提议贵司不与赔偿以上为我企业为委托方提供的处理争议及索赔问题的处理措施

十、对本工程跟踪审计项目各类信息的搜集、整顿和保留措施

（一）委托方提供资料的搜集根据协议明确的标的内容，列出由委托方提供的资料清单委托方应对所提供资料的真实性、可靠性负责并满足跟踪审计咨询工作的需要，若由第三方提供资料，须由委托方确认资料的真实、可靠性

（二）搜集整顿开展咨询工作所必需的其他资料咨询业务操作人员在跟踪审计小组项目负责人的安排下，搜集整顿开展咨询工作所必需的其他资料包括定额及其配套文件、原则图集、造价信息等搜集工程项目实施阶段欧I某些重要证明材料，并进行整顿例如，各个施工阶段的I材料核价单、收验方记录等，这些审计证明材料应按照国家审计准则的有关规定，获得有关负责人的签名或盖章

十一、在造价控制过程中出现偏差时的纠偏措施在实施跟踪审计过程中，跟踪审计项目组组员应常常定期或不定期深入施工现场，检查工程进展状况，发现对工程造价有影响的有关问题，及时纠偏，并对隐蔽工程进行必要日勺记录和拍片备查按照“跟踪审计、迅速反馈、及时纠偏、按月汇报”的I原则，针对发现日勺问题，定期或不定期地提出意见和提议，以书面形式汇报委托方

十二、对本工程造价控制工作的合理化提议日期XXX全过程跟踪审计实施细则为保证本项目全过程跟踪审计业务的质量和效果，更好口勺来规范本项目跟踪审计业务的I操作程序，保证本项目的跟踪审计业务在执行过程中符合现行有关法律、法规、规章、规范性文件及行业规定、原则、规范、技术文件等规定的前提下，体现客观、公正、公开、公平的I原则，使得本项目的I成本投资控制到达预期的目标根据中价协、口第016号文件一有关下发《工程造价咨询业务操作指导规程》日勺规定精神，结合本项目有关文件中针对本项目需求的阐明，制定本项目跟踪审计实施细则

一、跟踪审计的I目的I严格加强、规范本项目工程施工全过程中有关图纸变更单、隐蔽部位记录单、现场签证单、进度款支付及过程中间结算等有关管理、审核，从本项目成本投资的角度来合理欧I降低工程造价，保证整体项目投资的合法性、公允性、合理性，使得本项目日勺成本投资控制到达预期的目标

二、跟踪审计时间从《委托跟踪审计协议》签订之日起，至整体项目竣工验收合格、竣工结算审计初审完成并出具完整审计汇报，移交全部有关审计资料至委托方止

三、委托跟踪审计服务内容积极参加委托方讨论工程项目重大事项的会议，及时了解、掌握工程项目进展状况，提出咨询意见或提议

（一）每月日勺工程量月报和进度报量经监理审核完毕后再经我方审计人员再次核准签字后才能作为工程款支付的根据，以保证工程款不会超付

（二）我方审计人员均具有较丰富的现场施工经验，故工程施工过程中如有设备、材料选用、施工技术方案等方面的问题也可邀请我方审计人员参与提供意见

（三）我方审计人员可同步作为业主的顾问，在某些重大问题的决策等方面提供自己的I专业咨询服务给业主当好参谋，维护好业主的合法利益

（四）我方审计人员可参加所跟踪审计工程的图纸会审并独立提出自己的意见

十三、审计工作进度及时间安排根据审计工作程序及工程建设进度安排审计工作进度总体工作分三个阶段第一阶段了解项目的基本状况和被审计单位的I实际需求、将审计规定和工作内容与被审计单位进行确认性沟通、签订业务约定书、约定现场的人员安排和工作时间、初步制定现场工作计划、搜集初始阶段所需的审计资料、对内控制度进行初步评价、进行项目初审、初步提出工程管理的意见和提议第二阶段根据约定的时间和工程进度，对已完成的单项工程结算进行造价审核，提出阶段性工程结算审核汇报第三阶段是全过程跟踪审计的收尾阶段，对过程中出现问题应在该阶段处理贯彻最终的意见和评价应与被审计单位进行充分的J沟通各个审计阶段中发现的问题应及时提出管理提议’并向被审计单位提供必要的指导企业XXX日期XXX1根据施工承包协议价、进度计划、编制工程用款计划书如需要；2制定造价控制的J实施细则，确定造价控制目标；3参加与工程造价控制有关的会议，负责处理有关图纸变更单、现场隐蔽部位记录单、现场签证单的I丈量、审核、确认等；4负责对施工单位上报、监理单位已初审的工程进度款结算及中间结算进行审核、确认，向委托方提供本项目工程进度款支付证书及中间结算认定书;审核、核定各阶段已竣工的工程中间结算；5承发包双方提出索赔时，为委托方提供对应合理的咨询意见；6审核工程变更、现场签证单等实际发生的增加或减少费用，并对应调整造价控制目标；7动态调整造价控制目标，向委托方提供造价控制动态分析汇报如需要；8协调委托方的有关部门及时办理工程竣工结算，在监理单位已初审的基础上，提供完整的工程结算审计汇报书；9积极展开全面工作，对审计过程中发现的有关问题，及时向委托方汇报并提出防止、控制的合理化提议；10配合委托方积极参与与本项目工程造价成本控制有关的其他事宜

四、跟踪审计程序第一阶段本项目前期基本状况、程序及有关资料初步审查

1、接受委托方的委托，并就本项目跟踪审计目的I、内容、程序、规定等与委托方签订本项目日勺《委托跟踪审计协议》；

2、向委托方提交本项目跟踪审计所需要的有关资料清单，并规定委托方H勺有关部门及时提供；

3、了解本项目投资建设的基本状况工程概况、项目审批状况、施工进展状况、招投标状况、协议签订状况等，并规定委托方的有关部门提供上述有关状况的书面资料；

4、了解工程立项及前期费用本项目动工前的项目立项、可行性研究、初步设计、概算、项目报建及动工等各项审批手续与否完备、合法；并就此过程中发生的有关费用的合法、合理性，向委托方提供必要的合理化提议；

5、工程招投标的程序的合法性及协议中重要条款的审核，重要审核协议条款中波及到的本项目投资成本控制、索赔、工期及质量奖罚等约定条款签订状况,并向委托方就此部分约定条款签订不完善处，从工程造价审计专业角度提出合理化提议；

6、对审核中发现的问题进行汇总，及时与被审计单位进行沟通，提出合理提议；并向委托方提交初审汇报

7、与委托方协商，根据项目工程的结算进度，分阶段安排工程结算审计第二阶段建设期间全过程跟踪审计（其过程是跟踪审计的重点）

1、按协议中项目工程竣工进度和结算进度时约定，进行阶段性的工程结算审核在审核之前向委托方提出，规定被审计日勺有关单位按送审结算资料规定规定提供工程结算审核所需要的全部、完整的资料，做好审核准备工作

2、委托方应对提供日勺送审结算资料真实性、完整性负责所提供有关日勺图纸变更单、经济签证单等附件资料必须是原件；资料内各有关单位（部门）签字、盖章齐全、完整，且为监理单位初审后的送审结算书

3、会同委托方的有关部门、施工单位对有关项目进行现场踏勘、丈量、核算，界定各施工单位的施工范围和造价

4、初步审核后出具审核表，有委托方负责本项目日勺有关人员参加，由审计人员与施工单位针对初审意见中出现的分歧问题互换意见期间审计人员与委托方的I有关部门、人员亲密配合，及时沟通

5、各有关单位到达一致意见后，在工程审核定案表上三方（审计、建设、施工单位）签章确认，根据业务需要出具阶段性工程结算审核意见书

6、施工过程中有关签证单（具有关图纸变更单、现场隐蔽部位记录单等）确认程序施工单位提出（签章齐全）一监理单位核算、签订意见、确认签章一跟踪审计单位核算、签订意见、确认签章一委托方有关部门核算、签订意见、确认签章

7、工程进度款、中间结算等确认程序施工单位提交送审资料（签章齐全、有关附件资料完整洁全、且须提供计价软件电子版）一监理单位初步审核、签订意见、确认签章（须提供初步审核后的计价软件电子版）一跟踪审计单位审核、查对、审核成果经施工、委托方有关部门确认，出具有关审核意见书、提交委托方一委托方复核、确认

8、针对审计中发现的I问题，及时向委托方反应并提出合理化提议第三阶段工程竣工结算审计工程竣工交付后，在全过程跟踪审计的基础上,开始工程竣工结算审计工作工作程序与建设施工期内的全过程跟踪审计程序基本一致，对审核中发现日勺问题，结合国家法律、法规的详细规定，出具初步审核意见征求稿；对审核调整事项进行详细阐明；根据征求稿的审核状况出具初步审核意见汇报（附本项目审计详细的明细表）；与委托方互换意见，多次查对直至有关单位一致同意后定稿，一周内出具本项目的《工程竣工结算审计意见书》，并移交全部审计有关资料至委托方根据整体项目工程中及J全过程跟踪审计及工程竣工结算审计状况，针对审计过程中产生、发现的有关问题结合详细状况，向委托方出具对应的《项目管理提议书》；为委托方在后来的项目工程投资建设领域中一波及到的项目管理方面、项目投资中的成本控制方面等提供参照

五、重要工作

（一）对委托方的有关部门、施工单位、监理单位的各项内控制度提出合理化提议和意见，更好的完善建设项目现场管理制度（尤其对项目管理及项目投资中的成本控制方面），如工程签证管理、材料设备采购、价格控制、验收、领用、清点，设计变更等管理制度

（二）检查本项目有关单位和部门的协议履行状况，检查有无违法转包、分包现象，重点检查

①工程进度

②协议实质条款内容发生变更时有无及时签订补充协议

③有无违法转包、分包现象，检查施工单位与否与协议单位一致

（三）检查项目概算执行状况（如需要）

（四）积极配合委托方，控制、优化工程变更，根据工程用途及市场行情，提出建设性的优化方案常常深入施工现场，掌握工程进展及变更的贯彻状况，为精确计量掌握真实资料重点检查工程设计变更、施工现场签证手续与否合理、及时、完整、真实参与工程造价控制的有关会议，参加工地监理例会，提出合理化提议，并搜集整顿有关会议记录适时对施工现场进行查勘，核算有关设计变更及签证，及时了解工程状况并进行必要欧I拍照、摄像，留取证据，保证计量精确和审核真实、完整

（五）做好隐蔽工程的查看和验收，波及造价增减的，要做到图片、文字资料齐全，及时办理确认手续并存档

（六）参与特殊材料、设备的定价工作，并提出合理化提议

（七）负责对施工单位上报的已完成工程量进行审核，并审核、提供工程进度的付款提议书；严格控制、管理工程进度款的支付审核，坚决杜绝工程款超付现象（A）遵照招、投标文件、《工程承包协议》中有关条款的约定，对索赔项目进行审核，合理、合法的I予以确认多种确认资料及时办理（竭力来防止、杜绝索赔事件的发生）现场资料日清月结，为工程月报的编制及工程现场动态成本控制分析提供精确数据

（九）负责向委托方、委托方有关部门、施工单位、监理单位宣传跟踪审计的程序、内容及规定，最大程度地到达控制、降低项目投资中成本控制的目的I

（十）及时核定分阶段竣工欧I分部工程结算，提供完整结算汇报

六、跟踪审计质量内部控制措施及工作流程

（一）确定项目审计负责人，配置对应区I审计人员审计单位在开展跟踪审计前构成跟踪审计小组，委派专人专职负责对本建设项目全过程、全方位的审计跟踪监督与管理并责任到人

（二）根据本项目特点，制定对应的跟踪审计细则在项目实施各阶段，审计人员的I工作要点、重要内容以及有关部门需要提供的审计资料等，在本审计细则里都做出了明确规定有关单位及审计人员在工作中对照审计细则检查自身时工作与否做得完整、到位，有无疏忽遗漏

（三）组织有关职能部门就跟踪审计工作招开联席会本项目投资建设领域内的全过程跟踪审计是一项复杂的系统工程工期长、任务重、问题多、建设地点较远等，需由设计、施工、监理、跟踪审计、委托方有关部门及委托方等单位来共同努力完成

（四）做好隐蔽工程验收记录由于隐蔽工程在隐蔽后无法看到，因此是最难监督、最轻易产生争议日勺地方跟踪审计人员必须要到施工现场了解详细施工做法，做好取证记录，将实际状况记录下来，所有的J隐蔽工程都要经施工、监理、审计、委托方的现场有关部门四方共同确认、会签后才能隐蔽

（五）审查现场签证和工程变更现场签证和工程变更是引起工程造价变化的重要原因工程建设的I生产周期比较长，在此期间常会出现某些不确定原因，不可防止地引起工程变更和签证对变更和签证的审计是跟踪审计工作的J重中之重对此重要审查理由与否充分、状况与否属实、计量与否精确、手续与否齐全、资料与否真实、完整、与协议有无冲突等审计人员务必坚持审计原则，对弄虚作假、高估冒算的行为坚决抵制项监设目理计管承承理包招包合合标合施代同工理承合包同合委托方现场管理部门同施工监督工作流程如下图协议关系工作关系监督关系

七、管理制度

（一）严格遵守国家的有关法律、法规等，公平、公正地进行全过程项目工程跟踪审计；

（二）根据本项目确定的跟踪审计细则中的J方式、内容等，认真履行职责,保证审计工作质量，并接受上级审计部门的监督；

（三）机构设置和项目人员配置管理。