某物流能源集团有限公司资产管理办法（试行）

资产管理办法（试行）编制财务部审核批准a）因经营管理的需要，公司决定的停建项目，造成工程无法进行，而发生的损失;b）因自然灾害和意外事故，而发生的损失

（7）符合报废标准的资产在申请报废时须提供有效的证据经上述程序核准的报废资产，财务部门可以据以销账

（8）对已计提减值准备的债权性资产，在取得下列证据的情况下方可进行财务核销a）债务单位被宣告破产的，应当取得法院破产清算的清偿文件及执行完毕证明；b）债务单位被注销、吊销工商登记或被政府部门责令关闭的，应当取得清算报告及清算完毕证明；c）债务人失踪、死亡（或被宣告失踪、死亡）的，应当取得相关方面出具的债务人已失踪、死亡的证明及其遗产（或代管财产）已经清偿完毕或无法清偿或没有承债人可以清偿的证明；d）涉及诉讼的，应当取得司法机关的判决或裁定及执行完毕的证据；无法执行或债务人无偿还能力被法院终止执行的，应当取得法院的终止执行裁定书等法律文件；e）涉及仲裁的，应当取得相应仲裁机构出具的仲裁裁决书，以及仲裁裁决执行完毕的相关证明；f）与债务人进行债务重组的，应当取得债务重组协议及执行完毕证明；g）债权超过诉讼时效的，应当取得债权超过诉讼时效的法律文件；h）可以公开买卖的期货、证券、外汇等短期投资，应当取得买卖的交割单据或清理凭证；i）清欠收入不足以弥补清欠成本的，应当取得清欠部门的情况说明及总经理批准;j）其他足以证明债权确实无法收回的合法、有效证据

（9）对已计提减值准备的股权性资产，在取得下列证据的情况下方可进行财务核销a）被投资单位被宣告破产的，应当取得法院破产清算的清偿文件及执行完毕证明；b）被投资单位被注销、吊销工商登记或被政府部门责令关闭的，应当取得清算报告及清算完毕证明；c）涉及诉讼的，应当取得司法机关的判决或裁定及执行完毕的证据；无法执行或债务人无偿还能力被法院终止执行的，应当取得法院的终止执行裁定书等法律文件;d）涉及仲裁的，应当取得具有仲裁资格的社会仲裁机构出具的仲裁裁决书及执行完毕证明；e）其他足以证明股权确实无法收回的合法、有效证据

（10）对已计提减值准备的实物性资产，在取得下列证据的情况下方可进行财务核销a）需要拆除、报废或变现处理的，应当取得已拆除、报废或变现处理的证据，有残值的应当取得残值入账凭证；b）应由责任人或保险公司赔偿的，应当取得责任人缴纳赔偿的收据或保险公司的理赔计算单及银行进账单；c）涉及诉讼的，应当取得司法机关的判决或裁定及执行完毕的证据；无法执行或债务人无偿还能力被法院终止执行的，应当取得法院的终止执行裁定书等法律文件；d）涉及仲裁的，应当取得具有仲裁资格的社会仲裁机构出具的仲裁裁决书及执行完毕证明；e）抵押资产损失应当取得抵押资产被拍卖或变卖证明；f）其他足以证明资产确实无法收回的合法、有效证据

（11）对以下资产损失核销事项，须上报公司核准a）单项资产净值在5000元及以上，或单项资产原值在1万元及以上的固定资产损失的核销；b）同类或同批次存货净值在1000元及以上，或同类或同批次存货原值在1万元及以上存货损失的核销；c）单笔原值在1000元及以上应收款项坏账损失的核销；d）单项资产原值在1万元及以上无形资产和长期投资损失的核销e）对未达到以上标准的资产核销事项，各单位依照内部审批程序自行处理，但应对资产损失的各项证据及审批过程保留完整的资料

（12）对依照规定核销的资产损失，各所属单位应及时报当地主管税务部门，并及时协商进行纳税调整第十二条附则本办法自发布之日起执行，如已发布的办法与本办法有不一致的地方，以本办法为准本办法由清恒能源财务部负责解释附件一:山东物流集团清恒能源有限公司应收票据备查簿单位日期:票据基本情况贴现转让上一手被背书人序号收票日期票据号承兑人出票人收款人出票日到期日票面金额背书人日期净额日期名称经办人备注1234567891011121314151617181920附件二山东物流集团清恒能源有限公司固定资产报废申请单使用单位:填报时间:编号:固定资产名效用期限使用时间已用期限称固定资产编已提折旧或固定资产原值固定资产净额号减值存放坐落地资产规格数量点报废原因处置方式鉴定人鉴定部门负责人财务部门单位负责人使用单位鉴定意见实物管理归口财务部门主管业务副总经理主管财务副总经理公司总经理部门清恒公司审批意见附件三:办公用品/低值易耗品采购审批单申请部门申请日期编号No.物品名称单位数量单价金额预算供货单位规格型号123456合计总经理分管副总人力综合部经办人:门负责人附件四:办公用品/低值易耗品领用单申请部门领用日期编号No.物品名称规格型号单位数量单价金额备注123456合计综合部发放人部门负责人领用人:负责人附件附件五:六申请部门:固定资产名称规格型号单位数量预计单价预计总价预算备注123456合计申请日期:编号No.固定资产采购审批单山东物流集团清恒能源固定资产抵押/质押审批表申请单位抵押/质押资累计折资产名称原值减值准备净值/净额资产状况产旧清恒能源总经理审:批分管财务分副管总副经总理::部门/单位负责人:经办人:合计抵押或质押原因:经办人日期所属单位审批资产使用部门负责人实物管理部门负责人所属单位财务负责人所属单位分管领导所属单位负责人财务部经理:总经理:山东物流集团清恒能源损失核销审批表申请单位项目帐面净额责任人承担金额处置收益核销损失核销内容合计经办人属位批单位财务负责人所单审单位负责人财务部经理清恒能源分管财务副总经理审批总经理制度名称资产管理办法（试行）签发人签发日期制度编码QH-F-ZHJ-2016生效日期山东物流集团清恒能源有限公司资产管理办法（试行）第一条目的明确资产使用与管理的责权关系，规范、完善资产运作程序，提高资产营运效益,规避经营、投资风险，减少资产损失，确保资产安全完整和保值增值第二条适用范本办法适用于山东物流集团清恒能源有限公司（以下简称“公司”）第三条释义

1、资产指各项应收款项、预付款项、短期投资、存货、固定资产、长期投资、无形资产及其他资产

2、存货指外购的不属于固定资产的各项物资，包括原材料、备品备件、办公用品、低值易耗品、周转材料、库存商品、委托加工物资、在途材料等

（1）办公用品指日常办公使用，单位价值不超过200元的纸张、硒鼓、中性笔、文具、计算器等办公用品

（2）低值易耗品指不作为固定资产核算的各种用具、家具，如工具、管理用具、玻璃器皿，以及在生产经营过程中周转使用的包装物容器等单位价值在200元一2000元之间的、不能作为固定资产管理的用具物品列为低值易耗品

3、固定资产指使用期限超过1年的房屋建筑物、机器设备、运输工具、电子设备以及其他与生产、经营有关的设备、器具、工具等凡使用年限1年以上且单位价值2000元以上的资产均列为固定资产附件八:固定资产验收单管理部门固定资产编号使用部门______________年月日取得日期固定资产名称规格型号生产厂家合计金额数量原价月折旧预计使用年额限账面净值备注存放地点附属设备资产管理部门负责人签字资产使用部门负责人签字总经理签字分管副总签字附件九:固定资产调拨（转移）单管理部门（移出前）:固定资产编号:使用部门（移出前）年月日固定资产名称规格型号购置日期生产厂家合计金额数量原值移出单位描述、意见预计使用年限已使用年限月折旧额移出单位/部门负责人签字已提折旧移入单位描述、意见帐面净值资产管理部门负责移入单位/部门负责人签字人签字总经理签字分管副总签字附件十山东物流集团清恒能源存货报废审批表申请单位资产名称原值净值购进日期资产状况报废存货合计报废原因经办人所属单位物资保管人物资部门负责人审批所属单位财务负责人所属单位分管领导所属单位负责人技术鉴定部门经理财务部经理清恒能源审批清恒分管财务副总经理清恒总经理

4、无形资产指所属单位所拥有的、不具有实物形态而能为使用者提供某种权利的资产，包括专利权、商标权、专有技术、著作权、土地使用权、特许经营权、商誉以及其他财产权利等

5、资产处置行为指资产转让（包括资产变现、非货币性交易、清偿债务或用于对外投资）、资产捐赠、资产抵押和质押、资产报废、资产损失的核销等

6、资产处置的范围指应收款项、预付款项、存货、固定资产、长期投资、在建工程、无形资产及其他资产等的处置第四条资产管理的一般规定

1、资产管理的事项包括资产购买、资产实物管理和资产处置

2、资产管理工作的主要任务

（1）行使资产所有权管理的职能，保护资产权益不受损害；

（2）管理资产，维护资产的完整，防止资产的流失；

（3）推动资产合理流动、优化配置，提高资产的管理水平和经济效益，逐步建立新型的资产管理体制和方法

3、财务部归口负责资产的价值管理；安全运营部、人力资源综合部等部门为资产的实物归口管理部门，负责资产实物管理和技术监督，有责任及时就资产实物的存续状态和变动情况通知财务部门，财务部要定期向安全运营部、人力资源综合部等部门了解资产的实物状况，以便依据需要及时调整资产价值各所属单位财务部门负责本单位资产的价值管理

4、资产的实物归口管理部门安全运营部负责设备的实物归口管理，网络信息部负责电子设备、打印机、通信设备的技术支持与服务鉴定，人力资源综合部负责车辆、办公用固定资产的实物归口管理，规划建设部负责房屋、构筑物的实物归口管理各所属单位负责本单位资产的实物管理

5、资产管理相关部门主要职责

（1）资产价值管理部门主要职责a）负责公司本部资产价值管理工作，规范和监督各所属单位资产价值管理工作，推动资产价值管理与实物管理工作的衔接，确保本部及各所属单位资产账实相符；b）负责制定公司本部资产管理业务流程，指导和规范各所属单位资产管理业务流程，确保本部及各单位资产购置、日常管理、处置等行为处于规范的内控程序之中，防止资产的流失、浪费和低效运行；c）作为牵头部门，在公司范围内定期开展资产清查工作；d）对资产的处置进行审核

（2）资产实物管理部门主要职责a）负责公司本部的实物资产管理，规范和监督各所属单位实物资产管理工作，保证本部及各所属单位资产账实相符；b）对本部及所属单位资产转让、报废进行技术鉴定与审核；c）配合财务部门进行资产清查；d）归口管理的资产发生调拨、转让、报废等变动时及时通知财务部门；e）对资产的处置进行审核第五条资产购置

1、任何资产的购置必须经过有效审批

（1）任何资产购置都须纳入年度预算，计划外项目须履行预算追加程序，需要立项审批的，应依照相关规定履行立项审批程序

（2）在年度预算范围内，公司本部各项资产购置须经人力资源综合部批准

（3）财务部付款前，须按资金支付权限对相关凭证、审批进行审核，对不符合审批流程或资料不全的采办事项不得付款

2、资产的购置应充分考虑单位实际需求、技术前瞻性等因素谨慎采购，同时应加强生产、建设的计划性，避免因计划、设计变更导致的存货、固定资产、无形资产等闲置和浪费，由此引发的资产损失，由各部门负责人承担责任第六条应收票据、应收账款、预付账款及其他应收款管理

1、财务部门是应收票据追讨的责任部门，计划销售部（或批准赊销行为的部门）是应收账款追讨的责任部门，采购部门（或批准预付款采购行为的部门，以下统称“采购部门”）是预付账款追讨的责任部门，其他应收款追讨的责任部门是导致该笔其他应收款发生的部门

2、财务部门应对销售合同或销售行为的货款结算进行过程监控，及时提出有效的货款回收措施定时以书面或电子邮件形式向相关责任部门提供各项应收款的金额、账龄等信息，对账龄超过约定回收期的应收账款、预付账款及其他应收款，应及时要求责任部门追讨

3、对账龄超过约定回收期的应收账款、预付账款及其他应收款，责任部门应积极追讨，力求避免坏账损失的发生

4、年末财务部门必须向债务人发送书面询证函

5、应收预付款项要每月进行梳理并出具往来明细表，应收票据要及时登记备查簿

6、对于由于管理不到位形成呆坏账的部门，公司将追究相关部门的责任第七条存货管理

1、财务部门与仓储管理部门在存货的分类上应尽量统一，无法统一的，应保证仓储管理部门的分类能够对应到财务部门的分类之中

2、存货验收入库，仓储管理部门须向财务部门提供验收单，验收单须注明存货的品种、数量、价格等信息，财务部门据此入账

3、仓储管理部门定期牵头与财务部门对存货进行一次全面盘点，做到以账对物、以物核账，确保账物相符盘点结果将作为原始凭证附在单位最后一张会计凭证后边盘点结果须有仓储管理部门、财务部门的签章发现账、物有差异，由仓储管理部门查明原因，会同财务部门及时按程序进行处理

4、为便于仓储管理部门与财务部门对存货的盘点核对工作，仓储管理部门须以本部门物资明细账最末级明细分类为单位，对存货建立实物卡片，实物卡片上须注明该存货的品种、规格、数量、价格、购入时间等信息

5、应采取措施不断提高存货周转效率，避免存货积压存货的采购在保证需要的前提下应本着适度从紧的原则无动态超过一年的存货，原则上不得再采购对备品备件,应当综合考虑更换周期与采购周期合理确定经济储备量，原则上储备量不得超过预计未来半年的使用量

6、为确保财务部门对存货周转情况实施有效监督，仓储管理部门须每年至少一次以书面形式向财务部门提供存货动态情况和实物可用性状况，便于财务部门掌握存货价值动态并对存货实施有效的财务管理措施

7、对于已办理出库手续但未使用的材料、备品备件等要按原价值办理退库手续；对已出库并已使用过的材料、备品备件等，如果仍具备使用价值的，作账外存货管理

8、为加强账外存货的管理，对实物已经领用出库、财务已经销账但使用时间超过一年、单位价值超过100元的存货，各单位仓储管理部门应建立账外存货的备查账簿，记录物品的品种、价值、使用人等信息第八条办公用品及低值易耗品管理按已发布的《山东物流集团清恒能源有限公司办公用品管理办法》执行第九条固定资产管理

1、对固定资产实行“三方一体化”管理，人力资源综合部作为公司本部固定资产实物管理部门，负责固定资产的购置、卡片及处置；固定资产使用部门负责对固定资产使用和保管；财务部门负责会计核算各所属单位既是固定资产的使用方，也是价值管理方，固定资产管理参照本条款执行

2、财务部门与固定资产实物管理部门在固定资产的分类上应尽量相统一，无法统一的，应保证固定资产实物管理部门的分类，能够对应到财务部门的分类之中

3、固定资产实物管理部门对购置的固定资产须办理验收、领用登记等手续，同时建立资产卡片一式三张，一张连同验收单一起送交财务部门作为报销入账依据，一张送交使用部门作为使用保管依据，一张留存作为固定资产实物管理部门实物管理依据卡片可以为书面或电子两种形式

4、财务部门对固定资产采购审批手续、验收单、发票和资产卡片进行审核，审核无误后方可入账

5、固定资产使用部门对本部门使用的固定资产全面负责部门指定一名员工为部门资产管理责任人，配合固定资产实物管理部门定期对本部门资产的账、物、卡核对部门对本部门使用的每一项固定资产的保管责任都必须落实到个人，无法落实到个人的公用固定资产，由部门负责人负责单位员工对自己负责的固定资产的正常运转、完好无缺负责，发生毁损或丢失要说明原因并分清责任员工因工作调动，须交回其所使用的固定资产或进行内部调拨处理，并办理设备交接手续，经固定资产实物管理部门核对签字后方可离开

6、固定资产实物管理部门对固定资产的申领必须办理登记手续，属于以旧换新的，必须将原资产交回固定资产实物管理部门处理

7、固定资产实物管理部门须建立单位统一的资产实物管理数据库，准确记录资产实物的增减及使用人变更等信息的调整

8、每年固定资产实物管理部门牵头与财务部门对固定资产进行一次全面盘点，做到以账对物、以物核账，确保账物相符盘点结果须有固定资产实物管理部门、财务部门及固定资产使用部门三方签章发现账、物有差异，由固定资产实物管理部门查明原因,会同财务部门及时按程序进行处理

9、自建固定资产在建设期间，由规划建设部监督工程进度，至少每季度一次向财务部门核对账务，工程完工后及时办理工程验收手续并向财务部门提交竣工验收报告、项目预算批复、合同、发票等相关资料作为转入固定资产的依据，同时向固定资产实物管理部门提交资产明细单，由资产管理部门对资产进行账物核对、验收，建立固定资产卡片，经财务部门核对无误后列入固定资产第十条无形资产管理

1、外购无形资产要符合公司发展规划，须经过严格审批程序和权限自行开发或研制的项目应依法及时申请并办理注册登记手续，明细产权关系，依法确定单位的所有者地位

2、无形资产管理部门为确保本单位的无形资产权益不受侵犯，应做到1加强证书管理，依法及时向相关政府部门办理登记、注册、年检等手续；2监督无形资产使用部门的使用行为，防止无形资产被泄露、盗用以及其他导致企业权益被侵害情况的发生，对正在发生的权益侵害行为通过法律手段寻求保护；3建立无形资产使用档案，对无形资产的使用部门、使用时间等登记入账

3、无形资产使用部门须正确行使无形资产的使用权，不得泄露与无形资产相关的商业机密、不得转借无形资产相关权利对本部门使用的各项无形资产应将相关管理责任落实到个人，无法落实到个人的，由部门负责人负责对无形资产因技术进步、外部环境变化等因素导致的贬值，无形资产使用部门应及时通知无形资产管理部门和财务部门，以便对无形资产价值及时做出调整

4、每年无形资产管理部门牵头与财务部门对无形资产进行一次全面盘点，做到以账对物、以物核账，确保账物相符盘点结果将作为原始凭证附在单位最后一张会计凭证后边盘点结果须有无形资产管理部门、财务部门及无形资产使用部门三方签章第十一条资产处置1＞资产转让1固定资产、无形资产和长期股权投资的转让必须严格依照公司的相关规定进行资产评估和评估价值确认，并据此作为有偿转让的底价采用市场拍卖的资产有偿转让，要以拍卖公允价格为准2公司本部及各所属单位资产有偿转让必须经清恒能源公司资产实物管理部门、财务部门批准后执行3提交资产有偿转让申请，说明资产有偿转让的原因，提交转让资产的技术资料及当前资产状况，提交资产有偿转让的可行性报告及资产有偿转让准备工作进展情况4资产转让申请经公司核准后，应委托山东物流集团认可的资产评估机构，按国家相关要求进行资产评估5将资产评估报告上报公司，经核准后，方可进行资产有偿转让

2、资产抵押和质押公司本部及所属单位资产抵押或质押，需由公司资产实物归口管理部门上报总经理批准

3、存货和固定资产报废标准与财务核销的审批权限与程序1公司本部及所属单位同类或同批次存货报废在1000元以上的，必须经资产实物管理部门、财务部门和单位责任人的审核，报公司总经理批准凡符合下列条件之一的存货均可列为待报废物资，申请报废a因技术落后、耗能高、效率低，经济效益差的，或国家已公布淘汰的产品，而又无法再修复利用的；b无母机且又无法调剂的备品备件；c已无法利用的工程剩余料无法利用是指在相同独立法人之间无法调拨使用的剩余物资；d因计划变更等原因造成的生产上不能使用，在相同独立法人之间无法实现调拨,又不能改为它用的三年以上无动态的积压物资；e储存时间已超过规定储存期限，或确因质量低劣不符合技术要求，经技术鉴定,在生产上不能使用，又不能改为它用，确已丧失产品使用价值的；f严重污染环境，危害人身健康与安全，进行改造又不经济的，已丧失产品使用价值的；g因长期积压而造成变形、变质、严重锈蚀或缺件缺套，无法修复、配套和降级使用，且不再具有使用价值的；h自制产品或半成品，因市场变化或设计问题，或原料和加工存在缺陷造成的长期无法销售、积压、又不能改作他用的;i）加工改制利用，其费用超过原产品价值50%以上的；j）由于自然灾害和不可抗力等因素造成的损坏，无法再修复利用的

（2）公司本部及所属单位固定资产的报废均需经清恒公司批准固定资产报废，须经资产实物管理部门或单位发起，清恒公司固定资产归口管理部门、财务部门审核后，报总经理批准非生产性车辆的报废处理由使用单位报人力综合部核实后，总经理批准

（3）凡符合下列条件之一的房屋建筑物可申请报废a）由于整体规划阻碍交通要道须拆除的房屋建筑物；b）年久失修，承重墙风化，结构强度不符合抗震标准，也不能修复的房屋建筑物;c）因地质条件或自然灾害，损坏严重、有倒塌危险的房屋建筑物

（4）凡符合下列条件之一的汽车可申请报废a）达到国家规定的报废行驶里程或使用年限的车辆；b）因各种原因造成车辆严重损坏或技术状态低劣，无法修复的；c）车型淘汰，已无配件来源的；d）汽车经长期使用，耗油量超过国家定型车出厂标准规定值百分之十五的；e）经修理和调整仍达不到国家机动车运行安全技术条件要求的；f）经修理和调整或采用排气污染控制技术后，排放污染物超过国家规定的汽车排放标准的

（5）凡符合下列条件之一的除房屋建筑物、车辆外的其他固定资产可申请报废a）使用年限已满，丧失使用效能，无修复价值的；b）因生产条件改变，已丧失原有使用价值的；c）使用年限未满，缺乏配件无法修复使用的；d）固定资产毁损，无修复使用价值的；e）城建规划中必须拆除且再无利用价值的；f）装置更新改造拆除更换的；g）因技术落后淘汰的；h）经国家质量监督部门、环保部门鉴定，不符合安全环保要求且不能修复利用的;i）成套设备拆除时不能利用的部分；j）其他符合报废条件的固定资产

（6）凡符合下列条件之一的在建工程和工程物资可申请报废。