预算执行分析制度

预算执行分析制度受控状态制度名称预算执行分析制度文件编号执行部门监督部门考证部门第1章总则第1条目标

1.了解预算执行中差异，为预算考评提供依据，并作为考评与奖惩基础

2.了解预算与战略配合程度，为预算修正和调整提供参考依据，发挥预算指导作用

3.为编制下期预算积累经验，加强企业预算管理科学性、系统性和权威性第2条定义预算分析就是经过对实际执行结果与预算目标进行比较，确定是否存在执行差异，为进行预算调整、预算修正提供依据第3条预算分析责任单位

1.董事会为预算分析决议机构

2.预算委员会为预算分析管理机构

3.各业务部门为预算分析执行机构，财务部负责对企业总体预算执行情况进行分析第4条预算分析管理方式企业经过定时召开预算执行分析会议，通报预算执行情况，研究、处理预算执行中存在问题，提出改进方法第5条预算执行分析内容预算执行分析内容主要包含以下5个方面

1.差异性分析定时进行实际执行结果与预算比较，提供差异性分析，为预警提供依据

2.一致性分析分析预算执行情况与企业长期目标及基本目标一致性

3.例外事项分析分析因为例外事项引发对整体预算目标影响情况

4.差错分析分析由于目标理解不一致而造成的填报错误内容

5.进度分析对各项预算目标的进度进行分析，为考核工作提供依据第2章编制预算执行分析报告第6条预算执行过程中，各预算执行部门设专人及时检查、追踪本部门预算的执行情况，及时收集、汇总有关财务、业务、市场、技术、政策、法律等信息，为预算执行分析报告的编制做好准备第7条预算执行分析报告分临时性报告和定期报告对重大差异和问题要编制临时报告，定期报告分月度分析报告和年度分析报告，要全面分析本部门的预算执行情况第8条编制预算执行分析报告的要求

1.把握定量分析和定性分析两个角度进行

2.采用比率分析、比较分析、因素分析等多重方法

3.对于预算执行当中产生的差异，应客观分析因，提出解决措施或建议第3章预算分析报告的审议和评估49条预算分析报告的审议和评估通过定期召开的预算执行分析会议进行510条预算执行分析会议准备

1.各单位提前准备同预算相关的各方面（财务、业务、市场、技术、政策、法律等）信息、图表资料等

2.财务部汇总各预算执行部门编制的预算执行分析报告，在此基础上形成企业总体的预算执行分析报告，并在会议召开前3天内提交给预算委员会

3.预算委员会工作人员将相关会议资料进行整理后，打印、装订并及时分发给各个参会部门和人员第11条参会人员总裁、预算委员会负责人、财务部负责人、相关预算执行单位负责人等第12条召开时间

1.季度预算执行分析会时间分别在

4、

7、10月下旬，时间1天

2.年度预算执行分析会时间在1月下旬，时间1~2天第13条会议规则

1.对预算执行情况的分析，目的不仅是为了揭示和解释问题，更主要的是形成对问题的共识和解决问题的对策

2.对于预算执行中出现的超出合理范围的差异，应当客观分析差异产生的因，提出解决措施或建议,并编制预算执行差异分析汇报提交给董事会审核预算执行差异分析汇报内容包含但不限于以下内容1本期预算数、本期实际预算完成数、本期差异、累计预算数、累计实际发生数、累计差异数2对差异进行详细分析过程和说明3产生不利差异原因、责任归属、改进方法4形成有利差异原因和今后进行巩固、扩大、推广提议第14条会议议程

1.企业预算委员会责任人介绍上期企业总体目标完成情况、主要差异及其原因

2.逐一总结各单位上期预算完成情况，发掘问题，分析差异产生原因，责成处理

3.总结会议达成需要上报董事会审核处理问题，明确改进目标

4.总裁进行总结后宣告闭会第15条会后事项

1.预算委员会责任人上报董事会需要审核处理事项和问题

2.预算委员会及各相关单位整理、统计会议产生资料第4章附则第16条预算委员会负责对本制度进行解释和修改第17条本制度自颁布之日起执行编制日期审核日期同意日期修改标识修改处数修改日期。