《审计学原理及实训》课件

《审计学原理及实训》本课程旨在培养学生掌握审计学基本理论，并结合实际案例进行实训，提升学生审计实践能力审计学概述定义目标审计学是研究审计理论、方法和审计的目标是提高财务信息的质实务的学科它侧重于对财务信量，维护投资者和债权人的利息的真实性和可靠性进行独立、益，促进经济健康发展客观、专业的评价内容意义审计学涵盖审计理论、审计方审计在现代经济社会中扮演着重法、审计程序、审计准则、审计要角色，为企业经营、政府管风险、审计证据等方面理、社会公益提供独立的监督和保障审计的性质和目标独立性客观性专业性审计人员必须保持独立，不受被审计单位或审计人员必须以客观的态度和方法进行审审计人员必须具备必要的专业知识、技能和其他利益相关者的影响，才能客观公正地进计，避免主观臆断或偏见，确保审计结果的经验，才能有效地开展审计工作，确保审计行审计真实性质量审计的基本理论审计假设审计目标

1.

2.12假设是审计工作的基础，例审计目标是审计工作的最终目如，会计信息真实可靠，企业的，例如，发表审计意见，提遵守相关法律法规供独立的审计保证审计原则审计方法

3.

4.34审计原则指引审计人员在执行审计方法是审计人员为了实现审计工作的过程中应该遵循的审计目标而采用的具体方法，基本规范，例如，独立性、客例如，分析程序、实质性程观性、专业胜任能力序审计职业道德诚信专业胜任能力诚信是审计职业道德的核心审计人员必须秉审计人员必须具备必要的专业知识、技能和经持公正、客观、独立的原则，不受任何利益影验，才能胜任审计工作响保密公正审计人员在执行审计工作过程中接触到的机密审计人员必须保持公正立场，避免任何可能损信息，必须严格保密害审计独立性的行为审计规范和审计准则审计规范审计准则审计规范是审计工作中必须遵循的原则和程序它涵盖了审计人审计准则是对审计工作中具体问题进行规范的详细规定它包括员的独立性、职业道德、审计方法等方面对审计程序、审计报告、审计责任等方面的详细规定审计风险和重要性水平审计风险重要性水平审计风险是指审计师在审计中没有发现并纠正重大错报的风险重要性水平是指审计师认为可能影响财务报表使用者对财务报表的判断的错报金额审计风险由两种风险组成固有风险和控制风险重要性水平是一个主观判断，审计师需要结合具体情况做出判断审计证据和审计程序审计证据审计程序审计程序设计审计证据的评估审计证据可以是书面文件、口审计程序是指审计人员为获取审计程序的设计应考虑审计目审计人员需对收集到的审计证头陈述、实物等，是审计人员审计证据而执行的具体步骤和标、审计风险和审计证据的可据进行评估，判断其是否充做出审计意见的依据方法，例如询证、观察、检查靠性，以确保获取足够的、适分、适当，是否能支持审计意等当的审计证据见审计抽样技术审计抽样技术是审计人员从总体中选择样本进行审计的一种方法它可以帮助审计人员有效地收集审计证据，并对总体做出推断随机抽样1每个样本被选中的概率相等系统抽样2按照一定的间隔选择样本分层抽样3将总体划分为不同的层，再从每层中抽取样本判断抽样4根据审计人员的判断选择样本审计抽样技术可以提高审计效率，降低审计成本，但也需要注意样本的代表性，避免抽样风险审计报告类型标准审计报告特殊目的审计报告

1.

2.12审计意见分为无保留意见、保主要用于满足特定用户需求，留意见、否定意见和无法表示如管理层审计、内部审计、合意见规审计等财务报表审计报告审计声明书

3.

4.34独立审计师对被审计单位财务审计师对特定事项进行审计，报表的真实性、合法性和公允出具审计声明书，表明审计结性进行审计，出具审计意见论和审计意见个人所得税审计审计目的审计内容确保纳税人依法纳税，维护国家税收权益，促进社会公平正义包括纳税人申报的收入、扣除项目、应纳税所得额、税款等是否真实、准确审计方法审计重点采用查阅资料、询问、实地核查等方法，对纳税人进行审计重点关注纳税人是否存在偷税漏税、虚假申报、少缴税款等问题增值税审计增值税报表审计增值税发票审计增值税税率审计增值税抵扣审计检查纳税人增值税申报表及相检查纳税人增值税发票的开检查纳税人是否按规定税率缴检查纳税人增值税进项税额抵关凭证的真实性、完整性、准具、使用、保管是否符合规纳增值税，防止纳税人错误使扣是否符合规定，防止纳税人确性，确保增值税申报的真实定，确保发票的合法性用税率导致税款损失虚假抵扣进项税额，偷逃税性，防止偷税漏税款存货审计审计目标审计程序确保存货记录真实可靠，反映存货的真实情况，并符合相关会计观察存货盘点，验证存货数量和状态是否与记录一致准则和法律法规核查存货成本，确认其是否符合会计准则和内部控制的要求评估存货的合理性，并确定存货是否被有效管理，以确保其价值检查存货的估价和计量，确保其符合谨慎性原则和公允价值原最大化则应收账款审计应收账款的真实性应收账款的完整性应收账款的真实性是指应收账款是否确实存在，以及应收账款的金应收账款的完整性是指应收账款是否全部记录在册，以及应收账款额是否真实的金额是否全部记录在册应收账款的截止性应收账款的估值应收账款的截止性是指应收账款是否在正确的会计期间内进行记应收账款的估值是指应收账款是否按照正确的会计准则进行估值录固定资产审计固定资产清单折旧计提资产处置投资收益验证固定资产是否存在，核实检查固定资产折旧方法、折旧验证固定资产处置是否符合相核实固定资产投资的真实性，账面记录与实际情况是否一年限和折旧率是否符合相关规关规定，包括审批流程、处置评估其投资效益，并分析投资致，并确定其所有权归属定，并核实折旧计提是否准价格和处置收入的确认收益的合理性确负债和所有者权益审计负债审计所有者权益审计12审计人员需要验证企业负债的审计人员需要验证企业所有者真实性、合法性，并检查其计权益的真实性和合法性，并检量是否正确查其计量是否正确审计重点审计方法34审计重点在于确保负债和所有审计方法包括分析性程序、实者权益的真实性和完整性质性程序和控制测试成本费用审计成本费用审计目标审计范围审计方法确保成本费用的真实性、合法性和合理性包括直接材料、直接人工、制造费用等直接•分析比较法成本，以及管理费用、财务费用、销售费用•追溯核实法等间接成本•函证法营业收入和利润审计营业收入审计利润审计主要关注营业收入的真实性、完重点关注利润的真实性和准确整性、合法性和准确性进行收性，以及利润分配的合法性，审入确认、收入计量、收入分摊等计内容包括营业利润、利润总额方面的审计和净利润审计方法主要采用分析程序、函证、实地观察、询问和内部控制测试等方法往来账款审计目标程序审查往来账款的真实性、合法性、完整性核对往来账款明细账和凭证，检查账款的和准确性，确保其真实反映企业财务状发生依据和结算依据况函证应收账款和应付账款，核实对方确认评估往来账款的风险，识别潜在的舞弊或的金额错误分析往来账款的账龄，评估其可收回性和风险内部控制评价评估内部控制内部控制测试评估内部控制是否有效，是否能有效预防和发设计并实施测试，以获取充分、适当的审计证现舞弊据风险评估改进建议识别并评估内部控制中的重大缺陷和风险提出改善内部控制的建议，降低风险，提高效率审计工作底稿审计工作底稿的定义审计工作底稿的作用审计工作底稿的内容审计工作底稿是指审计人员在执行审计业务审计工作底稿是审计人员执行审计业务、形审计工作底稿的内容应全面、完整、准确，过程中形成的、能够证明审计工作过程和审成审计结论的重要依据，也是审计质量控制能够反映审计工作的各个环节，包括审计计计结论的书面文件和监督的重要材料划、审计程序、审计证据、审计结论等审计工作底稿的保管安全性和完整性保密性

1.

2.12审计工作底稿应妥善保管，防审计工作底稿包含敏感信息，止丢失、损坏或未经授权的访应严格保密，并采取措施防止问泄露可追溯性保管期限

3.

4.34审计工作底稿应妥善保管，以审计工作底稿的保管期限应符便在需要时进行追溯，确保审合相关法律法规和审计准则的计过程的透明度和可信度规定审计质量控制独立性确保审计人员独立性，不受任何影响，客观公正执行审计任务专业胜任能力审计人员应具备足够的专业知识和技能，满足审计工作的要求审计程序和方法严格按照审计准则和规范执行审计程序，保证审计工作的有效性审计监督和责任追究内部监督外部监督责任追究审计机构内部建立健全监督机制，对审计人政府、行业组织和社会公众可以对审计工作对违反审计准则和职业道德的审计人员，依员的工作质量和行为进行监督进行监督，确保审计的独立性和公正性法追究其责任，维护审计行业的信誉审计服务收费收费原则收费方式根据审计工作量、复杂程度、审计风险、客户要求等因素确定收可根据客户需求选择固定收费、计时收费、包干收费等方式，并费标准，保证合理收费签订明确的收费协议收费标准应符合相关法律法规和行业规范，保持透明度和公正审计机构应提供详细的收费明细，方便客户了解收费情况，并确性保收费的合法性审计创新与发展趋势数据分析与审计人工智能审计大数据、云计算等技术的发展，人工智能技术可以协助审计人员将数据分析技术应用于审计领识别风险，进行数据分析，提高域，提升审计效率和质量审计效率和准确性区块链审计绿色审计区块链技术可以为审计提供可信关注企业环境保护和社会责任履的审计证据，降低审计成本，提行，推动企业可持续发展高审计效率案例分析与讨论通过案例分析，学生可以将理论知识应用到实践中，加深对审计原理和实务的理解讨论环节可以促进学生之间的互动，培养团队合作能力，提高解决实际问题的能力案例分析与讨论不仅能够提高学生的专业技能，还能培养他们的批判性思维和问题解决能力，为未来的审计工作打下坚实的基础课程总结与展望审计知识储备职业道德素养

1.

2.12本课程系统地介绍了审计学的课程强调了审计职业道德的重基本原理、方法和实践应用，要性，培养学生诚实守信、独为学生打下了扎实的审计基立客观、公正无私的职业精础神实践能力提升未来的挑战

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4.34通过案例分析和实训环节，学随着信息技术的快速发展，审生能够将理论知识运用到实际计领域面临着新的机遇和挑审计工作中，提升专业技能和战，需要学生不断学习和提升解决问题的能力专业技能答疑环节这是一个开放性的讨论环节，同学们可以就课程内容、学习过程中遇到的问题或感兴趣的主题提出疑问老师会耐心解答每个问题，并分享更多相关知识和经验。