《审计学原理课件》课件

审计学原理本课件旨在帮助学生了解审计学的基本原理，并掌握审计工作中常用的方法和技巧课程简介了解审计基本知识培养审计实践技能提升职业道德素养本课程涵盖了审计的基本概念、原则和程通过案例分析和模拟练习，学生将学习如何课程强调职业道德的重要性，引导学生树立序，为学生提供一个全面而深入的审计学基运用审计理论解决实际问题，并培养独立思正确的价值观和职业操守，为未来成为合格础考和解决问题的能力的注册会计师打下基础课程学习目标

11.掌握审计学的基本理

22.熟悉注册会计师的职论业道德理解审计的概念、原则、假了解注册会计师的职业道德准设，为后续学习奠定基础则，树立良好的职业道德观念

33.学习审计证据和审计

44.了解审计报告的种类程序和格式掌握审计证据的获取和运用，能够独立撰写审计报告，并理并熟练运用审计程序进行审计解审计责任和审计风险工作审计学概述审计学是一门以财务报表审计为核心内容的学科，侧重于企业会计信息质量的鉴证与评价审计学通过科学的方法和程序，对企业财务信息进行独立、客观的审计，并出具审计意见，以提高财务信息质量，促进经济发展审计学的定义独立审查客观公正审计是指对经济活动及其相关信审计人员应保持客观公正的态息进行独立审查，以表达意见或度，并根据审计准则和职业道德提供保证规范进行工作收集证据审计人员通过收集和评估相关证据，形成审计意见，并对经济活动的真实性、合法性和有效性做出评价审计学的性质和特点客观性独立性审计学是客观的，以事实为依据，以证据为基础，独立地进行审审计人员必须独立于被审计单位，不受任何利益关系的支配，保计工作证审计工作的公正性和客观性审计报告应公正、客观地反映审计结果，不掺杂任何个人情感和审计人员在进行审计工作时，要保持独立思考，不受任何外部因主观臆断素的影响，确保审计结果的客观性和公正性审计学的发展历程古代审计古代文明中，审计就已存在例如，古埃及、古罗马和中国都制定了审计制度，以监督国家财政支出中世纪审计中世纪时期，审计主要集中在宗教机构和商业机构，并逐渐发展出独立的审计机构近代审计世纪以来，随着工业革命和资本主义的发展，审计的范围和内容不断扩展，19现代审计制度逐渐形成现代审计现代审计以信息化和全球化为特点，并不断与信息技术结合，提高审计效率和质量审计的基本理论审计的基本理论是审计实践的基石，为审计人员提供方法论指导审计的基本理论包括审计的基本概念、基本原则和基本假设，为审计工作奠定理论基础审计的基本概念客观性独立性专业性审计以客观证据为基础，遵循独立性原则，审计人员与被审计单位保持独立关系，不受审计人员需要具备专业知识和技能，能够运避免个人主观偏见，保证审计结论的公正任何干扰，保证审计结论的公正性和可信用科学方法对财务信息进行审查和评价性性审计的基本原则独立性职业谨慎公允性注册会计师必须保持独立性，不受任何利益审计人员应具备必要的专业胜任能力，并以审计人员应遵循公允的原则，以客观公正的关系的干扰，保证审计的客观公正谨慎的态度执行审计工作，确保审计质量态度表达审计意见，确保审计结论的真实可靠审计的基本假设持续经营假设权责发生制假设货币计量假设会计主体假设企业将持续经营，没有计划或收入和费用在与之相关的经济企业的所有经济活动都以货币企业作为一个独立的经济实被迫终止经营或进行清算的迹活动发生时确认，而无论现金计量，并反映在财务报表中体，与企业的所有者和管理层象这为审计师提供了基础，是否收付该假设确保财务报货币作为共同的计量单位，便分开该假设确保财务报表仅允许他们假设企业的财务报表表准确反映了企业的财务状况于比较不同时期的财务数据反映企业自身的财务状况和经将反映出其持续经营状态和经营成果营成果注册会计师的职业道德注册会计师的职业道德是注册会计师执业活动的基本准则，是维护会计职业声誉，确保会计信息质量的关键职业道德要求注册会计师在执业活动中坚持诚实守信、客观公正、勤勉尽责、独立审慎、廉洁自律等原则，以维护社会公众利益职业道德的概念道德规范价值导向职业道德是指在职业活动中，调职业道德以社会公德为基础，并节人们行为的道德准则和规范体现职业的特殊要求和价值取向行为规范职业道德是人们在职业活动中所遵循的道德准则，它引导人们的行为职业道德的基本要求

11.独立性

22.客观性注册会计师必须保持独立，不在收集、评价和运用审计证据受任何影响或压力，公正地执时，必须保持客观，不受任何行审计工作偏见的影响

33.诚实守信

44.勤勉尽责必须诚实守信，遵守职业道德必须勤勉尽责，以专业技能和规范，维护审计工作的信誉谨慎的态度执行审计工作职业道德的具体表现独立性客观公正审计人员在执行审计工作时，必须保持独立性，不受任何利益关系或压审计人员必须客观公正地执行审计工作，并以事实为依据，做出独立的力的影响判断审计证据审计证据是指审计人员为形成审计意见所收集的有关被审计单位财务状况、经营成果和现金流量的信息审计证据可以帮助审计人员了解被审计单位的财务状况、经营成果和现金流量，并形成相应的审计意见审计证据的概念审计证据是注册会计师在执行审计工作时所获得的，能够支持审审计证据的获得是审计工作的重要组成部分，是形成审计意见的计意见形成的证据它可以是书面或口头的，可以是原始数据或基础注册会计师必须通过获取充分、适当的审计证据，才能对经过加工的数据，但必须是客观、可靠的被审计单位的财务报表发表审计意见审计证据的类型

11.原始凭证

22.会计账簿原始凭证是指直接记录经济业会计账簿是企业用来记录和反务发生的凭证，例如发票、收映经济业务的账簿，例如总据、银行对账单等账、明细账等

33.审计工作底稿

44.其他相关资料审计工作底稿是注册会计师在其他相关资料是指除上述三种审计过程中形成的记录，包括之外的其他证据，例如合同、审计程序、审计发现等协议、报表等审计证据的获取方法询问1询问是审计人员向被审计单位的管理人员、员工和其他相关人员进行询问，以获取有关审计事项的信息和解释观察2观察是审计人员通过观察被审计单位的业务活动、设施、文件和记录，以获取有关审计事项的证据检查3检查是审计人员对被审计单位的原始凭证、账簿、记录和其他相关文件进行检查，以验证审计事项的真实性和完整性计算4计算是审计人员对被审计单位的财务数据进行核算和计算，以验证其准确性和合理性确认5确认是审计人员向外部独立方进行确认，以验证被审计单位提供的信息的真实性和准确性审计程序审计计划的制定风险评估程序实质性审计程序完成审计工作制定审计计划是审计程序的第风险评估程序是识别和评估财实质性审计程序是针对识别出完成审计工作包括编制审计工一步，是有效实施审计的基务报表重大错报风险的关键环的重大错报风险，获取充分适作底稿，形成审计意见，出具础审计计划应明确审计目节，包括识别和评估固有风当的审计证据，以形成审计意审计报告，并对审计过程进行标，确定审计范围，设计审计险，控制风险以及重大错报风见的关键步骤，包括分析程质量控制程序险序，细节测试程序审计计划的制定审计目标风险评估制定审计计划的第一步是明确审计目标，包括要达成的具体目审计人员需要根据审计目标评估潜在的审计风险，识别可能导标和预期成果致财务报表出现重大错报的因素审计程序审计资源根据风险评估结果，制定具体的审计程序，包括实质性程序和根据审计计划的范围和复杂性，分配必要的审计人员和资源，控制测试，以收集足够的审计证据确保审计工作按计划进行风险评估程序识别风险评估风险应对风险识别与财务报表相关的重大错报风险评估重大错报风险发生的可能性和重大程根据评估结果制定审计计划，设计和实施审度计程序实质性审计程序审计证据的获取信息分析和评估实质性程序的执行审计师通过检查账簿、凭证、文件等获取审审计师对获取的审计证据进行分析和评估，审计师根据评估结果执行实质性审计程序，计证据，以验证财务信息的真实性和可靠识别潜在的风险和问题，并形成相应的审计例如，核实收入和成本、检查固定资产等性意见完成审计工作编制审计报告1根据审计结果撰写审计报告，表明审计意见汇总审计工作2整理审计文件，进行最后的质量控制沟通审计结果3与被审计单位沟通审计结果，解决问题跟踪审计结果4跟踪审计整改情况，确保审计目标实现完成审计工作是审计过程的最后一个阶段，也是至关重要的环节审计报告审计报告是注册会计师对被审计单位财务报表发表的审计意见的书面文件，是审计工作的最终成果审计报告内容包括审计范围、审计意见、审计结论、审计师签名、审计日期等审计报告的概念审计报告概述审计报告作用审计报告是注册会计师对审计结果的书面审计报告是审计工作的最终成果，它向财总结它表明了审计师对财务报表是否公务报表使用者传达了审计师的专业意见，允表达的意见并提升了财务报表的可靠性审计报告的种类标准审计报告非标准审计报告标准审计报告适用于对财务报表非标准审计报告包括保留意见、进行审计并发表无保留意见的情否定意见、无法表示意见和特别况事项说明等内部审计报告专项审计报告内部审计报告是内部审计人员对专项审计报告是针对特定事项或被审计单位的财务状况、经营成特定领域进行审计后出具的报果和内部控制进行审计后出具的告，如税务审计、财务尽职调查报告等审计报告的格式与内容标准格式审计报告通常遵循统一的格式，确保信息清晰易懂主要内容包括审计意见、审计范围、审计依据等内容，反映审计结果和结论签署日期报告应由注册会计师签署，并注明签署日期，以确保其真实性和有效性审计责任和风险审计责任是指审计人员在进行审计工作时应承担的责任，包括对审计目标、审计程序、审计结果和审计报告等的责任审计风险是指审计人员在进行审计工作时，由于未能发现被审计单位的财务报表中存在重大错报的风险审计责任的概念

11.审计师的责任

22.责任的范围

33.责任的履行注册会计师对财务报表发表审计意责任包括对财务报表整体进行审计，审计师需遵循审计准则，运用专业技见，承担专业判断和独立验证的责并表达审计意见，以确保财务报表不能，获取充分适当的审计证据，并对任存在重大错报财务报表进行独立审计审计责任的类型

11.法定责任

22.合同责任

33.职业道德责任受法律法规约束，对审计对象进行审与委托方签订审计协议，依据协议内遵循职业道德规范，保持独立性、客计并出具审计报告容履行审计职责观性和专业胜任能力审计风险的概念审计风险定义风险的组成部分风险评估审计风险是指注册会计师在审计中未能发现审计风险由重大错报风险和检查风险组成审计师需要评估审计风险，并采取措施将其重大错报的风险降至可接受的水平审计风险的类型固有风险控制风险检查风险与被审计单位本身的经营活动有关例与被审计单位内部控制制度的缺陷有关与注册会计师执行审计程序的质量有关如，经营环境不稳定、财务状况恶化等，例如，内部控制制度缺失或执行不力，都例如，审计程序设计不当或执行不充分，都会增加审计风险会增加审计风险都会增加审计风险案例分析案例分析是将审计学原理应用于实际情况的有效方法通过案例分析，学生可以更深入地理解审计流程、审计风险和审计责任案例分析还可以帮助学生培养批判性思维和问题解决能力，提升实际工作能力。